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1、2021-5-1 1 商 业 银 行 负 债 业 务 钟 燕 晖 2021-5-1 2 n 负 债 是 资 产 的 对 称 ， 凡 以 借 贷 方 式 向 他人 取 得 某 种 资 产 的 ， 借 入 者 对 贷 出 者 负有 到 期 偿 还 的 义 务 ， 这 种 到 期 偿 还 的 义务 行 为 就 是 负 债 。 负 债 又 称 债 权 人 权 益 。n 负 债 是 商 业 银 行 经 营 的 基 础 或 前 提 ； 负债 业 务 是 商 业 银 行 最 基 本 、 最 主 要 的 业务 ； 负 债 的 增 加 会 带 来 资 产 总 量 的 增 加 ，因 此 负 债 的 规 模 决 定
2、 着 商 业 银 行 资 产 经营 的 规 模 。商 业 银 行 负 债 的 基 本 概 念 2021-5-1 3 负 债 的 分 类 （ 按 来 源 渠 道 划 分 ）n 存 款n 储 蓄 存 款n 活 期 储 蓄 存 款n 定 期 储 蓄 存 款n 企 业 存 款n 活 期 企 业 存 款n 定 期 企 业 存 款n 财 政 性 存 款 2021-5-1 4 负 债 的 分 类 （ 按 来 源 渠 道 划 分 ）n 借 入 款n 向 央 行 借 款n 信 用 借 款n 再 贴 现n 再 抵 押n 同 业 拆 放n 同 业 拆 借n 转 贴 现 和 转 抵 押 n 证 券 回 购n 境 外
3、借 款n 境 外 金 融 机 构 借 款n 境 外 银 行 借 款 2021-5-1 5 负 债 的 分 类 （ 按 来 源 渠 道 划 分 ）n 发 行 债 券n 短 期 债 券n 长 期 债 券 2021-5-1 6 负 债 的 分 类 （ 按 来 源 渠 道 划 分 ）n 结 算 汇 兑 资 金n 应 解 汇 款n 汇 出 汇 款n 保 证 金n 本 票n 结 转 汇 款 2021-5-1 7 负 债 的 分 类 （ 按 来 源 渠 道 划 分 ）n 应 付 预 提 款n 应 付 利 息n 其 它 应 付 款n 应 付 工 资n 应 付 福 利 费n 应 付 税 金n 应 支 利 润 2
4、021-5-1 8 负 债 的 分 类 （ 按 期 限 划 分 ）n 流 动 负 债n 是 指 在 一 年 或 者 超 过 一 年 的 一 个 营 业 周 期内 偿 还 的 债 务 。n 长 期 负 债n 是 指 偿 还 期 限 在 一 年 以 上 或 者 超 过 一 年 的一 个 营 业 周 期 以 上 的 负 债 。n 其 他 负 债n 如 递 延 负 债 、 待 清 理 负 债 、 住 房 周 转 金 等 2021-5-1 9 负 债 管 理 的 一 般 原 则n 成 本 控 制 的 原 则n 量 力 而 行 的 原 则n 结 构 合 理 的 原 则 2021-5-1 10 负 债 之
5、存 款 的 管 理n 提 高 存 款 巩 固 率n 调 节 存 款 运 用 率n 降 低 存 款 成 本 率n 促 进 存 款 总 量 的 不 断 增 长 2021-5-1 11 负 债 之 借 入 资 金 的 管 理n 央 行 借 款 ： 合 理 借 贷 、 考 虑 需 要 、善 借 能 还 、 周 转 使 用 n 同 业 拆 借 ： 确 定 拆 借 原 则适 度 控 制 拆 借 额 度 、以 票 据 作 为 信 用 工 具 n 转 贴 现 及 转 抵 押 ： 真 实 完 整 、 有 公 证 及保 险 、 按 期 归 还 2021-5-1 12 负 债 之 借 入 资 金 的 管 理n 境
6、外 借 款 ：国 家 统 筹 、 考 查 银 行 信 誉 、 合 理 选 择 货币 、 利 率 确 定 、 协 定 偿 还 条 件 2021-5-1 13 负 债 之 发 行 债 券 的 管 理n 坚 持 量 入 为 出 原 则 n 做 好 利 率 变 动 趋 势 预 测 2021-5-1 14 负 债 业 务 之 存 款 业 务 的 核 算n 存 入借 ： 现 金 或 其 它 科 目 贷 ： 存 款 帐 户 n 支 取借 ： 存 款 帐 户 贷 ： 现 金 或 其 它 科 目n 利 息 支 取 /结 息借 ： 应 付 利 息 贷 ： 现 金 或 其 它 科 目 或 存 款 帐 户 2021-
7、5-1 15 负 债 业 务 之 央 行 借 款 的 核 算n 借 款借 ： 存 放 中 央 银 行 款 项 贷 ： 向 中 央 银 行 借 款 （ 借 款 户 ）n 到 期 归 还借 ： 向 中 央 银 行 借 款 （ 借 款 户 ） 贷 ： 存 放 中 央 银 行 款 项n 借 款 利 息借 ： 金 融 企 业 往 来 支 出 （ 中 央 银 行 往 来 支 出 户 ） 贷 ： 存 放 中 央 银 行 款 项 2021-5-1 16 负 债 业 务 之 发 行 债 券 的 核 算n 债 券 发 售借 ： 现 金 或 其 它 科 目 贷 ： 发 行 债 券 -债 券 面 值 n 应 付 利
8、息借 ： 利 息 支 出 贷 ： 发 行 债 券 -应 计 利 息n 到 期 偿 付 本 息借 ： 发 行 债 券 -债 券 面 值借 ： 发 行 债 券 -应 计 利 息 贷 ： 现 金 或 其 它 科 目 2021-5-1 17 负 债 业 务 之 其 它 负 债 的 核 算n 应 付 利 息借 ： 利 息 支 出 贷 ： 应 付 利 息 n 应 交 税 金借 ： 营 业 税 金 及 附 加 贷 ： 应 交 税 金 -应 交 营 业 税 户 2021-5-1 18 负 债 业 务 之 存 款 的 基 本 业 务n 活 期 存 款n 储 蓄 活 期n 一 本 通 业 务n 卡 业 务n 支
9、票 业 务n 企 业 活 期n 支 票 业 务n 卡 业 务 2021-5-1 19 负 债 业 务 之 存 款 的 基 本 业 务n 定 期 存 款n 整 存 整 取n 零 存 整 取n 存 本 取 息n 定 活 两 便n 通 知 存 款n 大 额 定 期n 教 育 储 蓄 2021-5-1 20 负 债 业 务 之 借 入 资 金 的 基 本 业 务n 向 央 行 借 款n 信 用 借 款 （ 年 度 性 、 季 度 性 、 日 拆 性 ）n 再 贴 现n 再 抵 押n 同 业 拆 借n 拆 借n 转 贴 现n 转 抵 押 2021-5-1 21 负 债 业 务 之 发 行 债 券 的 定
10、 价 方 式n 平 价 发 行n 溢 价 发 行n 折 价 发 行 2021-5-1 22 商 业 银 行 资 产 与 负 债 业 务 的 关 系n 存 款 准 备 金n 备 付 金 2021-5-1 23 负 债 业 务 之 活 期 存 款 系 统 介 绍n 功 能n 联 机 功 能 ： 存 入 、 支 取 、 计 息 、 帐 务 信 息维 护n 批 量 功 能 ： 利 息 积 数 、 帐 户 余 额 、 结 息 等 2021-5-1 24 负 债 业 务 之 活 期 存 款 系 统 介 绍n 数 据 结 构n 基 本 信 息n 余 额n 未 登 折 信 息n 冻 结 信 息 2021-5-1 25 负 债 业 务 之 活 期 存 款 系 统 介 绍n 交 易 设 计n 帐 务 类n 调 整 类n 查 询 类
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