《支付结算业务会计分录》由会员分享，可在线阅读，更多相关《支付结算业务会计分录（5页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、一、支票（1）持票人与出票人在同一行处开户，银行受理持票人或出票人，均有 借：XX存款一出票人户贷：XX存款一持票人户（2）持票人与出票人不在同一行处开户的处理 持票人开户行受理支票持票人开户行 借：存放中央银行款项（或有关科目）贷：XX存款一持票人户出票人开户行 借：XX存款一出票人户贷：存放中央银行款项（或有关科目）发生退票借：XX存款一出票人户贷：营业外收入结算罚款收入户 出票人开户行受理支票会计处理同上。二、银行汇票（1）出票行签发银行汇票的处理 借：XX存款一申请人户贷：汇出汇款若用现金交付，则有： 借：现金贷：应解汇款借：应解汇款贷：汇出汇款（2）代理付款行支付汇票款的处理 持票人
2、在银行开立账户 借：资金清算往来（或有关科目）贷：XX存款一持票人户 持票人未在银行开立账户 借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款持票人户借：应解汇款持票人户贷：XX科目（一次或分次转账）借：应解汇款持票人户 OR 贷：现金（支取现金）（3）出票行结算银行汇票的处理 汇票全额付款 借：汇出汇款贷：资金清算往来（或有关科目） 汇款有多余款的，且申请人在本行开户的 借：汇出汇款贷：资金清算往来（或有关科目）XX存款一申请人 特殊情况之一申请人要求退款借：汇出汇款贷：XX存款一汇票申请人户或现金借：汇出汇款 贷：应解汇款一持票人户XX科目一申请人户借：应解汇款一持票人户贷：资金清算往来（或有关
3、科目）（汇票有多余款） 特殊情况之二一一持票人超过付款期限但在票据时效权利内，仍或付款。则出票行: 借：汇出汇款贷：应解汇款一持票人户OR借：应解汇款一持票人户贷：资金清算往来（或有关科目）（汇票全额付款） 三、商业承兑汇票（1）付款人开户行收到汇票的处理借：XX存款一付款人户贷：资金清算往来（或有关科目） 若付款人存款账户资金不足支付的，将委托收款凭证及商业承兑汇票退回持票人开户行，付 款行：借：XX存款一付款人户 贷：营业外收入结算罚款收入户（2）持票人开户行收到划回款项或退回凭证的核算 借：资金清算往来（或有关科目）贷：XX存款一收款人户 四、银行承兑汇票（1）承兑银行办理汇票汇兑的处理
4、借：XX存款一出票人户 贷：保证金出票人专户 借：XX存款一出票人户贷：手续费收入同时，填制表外科目收入传票 收入：银行承兑汇票（2）汇票到期承兑银行的处理账户金额足以支付 借：XX存款一出票人户 保证金出票人户 贷：应解汇款出票人户 账户金额不足支付 借：XX存款一出票人户XX贷款一出票人逾期贷款户 贷：应解汇款出票人户（3）承兑银行支付汇票款项的处理 借：应解汇款出票人户贷：资金清算往来（或有关科目）另填制银行承兑汇票表外科目付出传票 付出：银行承兑汇票（4）持票人开户行收到汇票款的处理为： 借：资金清算往来（或有关科目）贷：XX存款一持票人户五、银行本票（1）出票行签发银行本票的处理借：
5、XX存款一申请人户贷：开出本票交现金签发的 借：现金贷：应解汇款借：应解汇款贷：开出本票（2）代理付款行对银行本票支付的处理 借：存放中央银行款项（或有关科目）贷：XX存款一持票人户若是出票行接到收款人交来的现金本票，则 借：开出本票贷：现金（3）出票行结算本票的处理 持票人、申请人不在同一行处开户的 借：开出本票贷：存放中央银行款项 （或有关科目） 持票人、申请人在同一行处开户的 借：开出本票贷：XX存款一持票人户 六、汇兑（1）汇出行汇出款项的处理 借：XX存款一汇款人尸贷：资金清算往来（或有关科目） 若交纳现金汇款 借：现金贷：应解汇款汇款人户 借：应解汇款汇款人户贷：资金清算往来（或有
6、关科目）（2）汇入行解付汇款直接收帐 借：资金清算往来（或有关科目）贷：XX存款一收款人户借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款收款人户借：应解汇款收款人户贷：资金清算往来（或有关科目）（收款人要求转汇的）不直接收帐 借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款收款人户借：应解汇款收款人户 贷：现金（收款人需要提取现金）（3）退汇的处理 汇款人要求退汇的处理，则汇入行退汇给汇出行: 借：应解汇款收款人户贷：资金清算往来（或有关科目）汇出行收到退回的款项：借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款借：应解汇款贷：现金汇入行主动退汇汇入行 借：应解汇款原收款人户贷：存放中央银行款项汇出行 借：存
7、放中央银行款项贷：XX存款一原汇款人户 系统内退汇汇入行 借：应解汇款原收款人户贷：资金清算往来（或有关科目）汇出行 借：资金清算往来（或有关科目）贷：XX存款一原汇款人户 汇款人未在银行开立账户时的退汇，汇出行在接到退汇时:借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款借：应解汇款贷：现金七、托收承付（1）付款人开户行受理托收承付的处理（全额付款） 借：XX存款一付款人户贷：资金清算往来（或有关科目）（2）收款人开户行办理托收款项划回的处理 系统内行处 借：资金清算往来（或有关科目）贷：XX存款一收款人户本地跨系统 借：存放中央银行款项贷：XX存款一收款人户八、委托收款（1）付款人付款的处理 以
8、银行为付款人借：XX科目一付款人户贷：资金清算往来（或有关科目） 以单位为付款人借：XX存款一付款人户贷：资金清算往来（或有关科目）（2）收款人开户行收到划回款项的核算 借：资金清算往来（或有关科目）贷：XX存款一收款人户九、银行卡（1）发行单位卡的处理 申请人在发卡银行开户的 借：XX存款一申请人户贷：XX科目一XX单位银行卡户 手续费收入申请人不在发卡行开户的 借：存放中央银行款项（或有关科目） 贷：XX科目一 XX单位银行卡户手续费收入（2）发行个人银行卡的处理 借：现金贷：活期储蓄存款一XX个人银行卡户 手续费收入（3）同城存取现金的处理 持卡人凭银行卡存取现金借：现金贷：应解汇款一X
9、X个人银行卡户借：应解汇款一XX个人银行卡户贷：活期储蓄存款一XX个人银行卡户 在非发卡行存入现金非发卡行借：现金贷：应解汇款一XX个人银行卡户 借：应解汇款一XX个人银行卡户贷：存放中央银行款项（或有关科目）发卡行收到划来款项借：存放中央银行款项（或有关科目）贷：活期储蓄存款一XX个人银行卡户（ 4 ）异地支取现金 经办行借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款一持卡人户 借：应解汇款一持卡人户贷：现金手续费收入发卡行收到划款借：XX科目一XX单位银行卡户（或活期储畜存款）贷：资金清算往来（或有关科目）（5）凭银行卡直接消费的核算收、付款人在同一行处开户的借: XX科目一XX单位银行卡户（或活期储蓄存款一XX户） 贷：XX存款一特约单位户手续费收入 收、付款人在同一城市不同行处开户的经办行借：存放中央银行款项（或有关科目）贷：XX存款一特约单位户手续费收入发卡行借：XX科目一XX单位银行卡户贷：存放中央银行款项（或有关科目） 收、付款人在异地行处开户的经办行借：资金清算往来贷：XX存款一特约单位户手续费收入发卡行借：XX科目一XX单位银行卡户（或活期储蓄存款一XX户）贷：资金清算往来
支付结算业务会计分录
