全201毕马威-广东移动未来流程

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1、未 来 流 程 过 论 文 档KPMG 顾 问 公 司2021年 4月 23日 1 项 目 进 度 简 报2 未 来 财 务 流 程 主 要 变 更 建 议 和 待 决 事 项2.1 采 购 应 付 (连 申 购 、 采 购 流 程 文 档 演 示 )2.2 总 帐2.3 项 目 会 计2.4 预 算 其 他 业 务 功 能 ：话 费 记 录 项 目 管 理日 常 业 务 处 理 期 末 业 务 处 理应 付应 收固 定 资 产 固 定 资 产 项 目 会 计现 金 管 理 预 算集 成 交 易 集 成 交 易给 日 常 业 务 处 理 I的 财务 信 息 如 ： 发 票 、 付 款、 收 款

2、 等 。文 档 输 出 如 ： 付 款 凭 证 财 务 及 管 理 报 表来 自 供 应 商 、 银 行 等 外部 机 构 采 购给 供 应 商 、 银 行 等 外部 机 构 总 帐 总 帐1 财 务 及 管 理 报 表 编 制 存 货 管 理KPMG主 要 负 责 设 计 九 组财 务 核 算 流 程 ， 包 括 ： ： KPMG工 作 范 围： 第 一 阶 段 工 作 范 围 29/1030/931/8现 状 分 析初 步 设 计 方 案差 距 分 析确 认 设 计 方 案 7 ： 计 划 ： 实 际 1采 购 申 请 3采 购 预 付 4采 购 结 算 5费 用 预 付2选 择供 应 商

3、日 常 业 务 处 理n 申 请 必 须 先检 查 是 否 超过 预 算 (包 括项 目 和 部 门预 算 )。n 制 定 分 层 采购 申 期 分 层审 批 制 度 。 n 划 分 各 类 型物 资 的 中 央采 购 归 口 部门 。n 建 立 分 层 采购 和 供 应 商审 批 制 度 。n 对 经 常 会 采购 的 物 资 建立 中 央 已 审批 供 应 商 清 单 。 n 建 立 采 购 预付 分 层 审 批制 度 ， 规 范采 购 预 付 金额 占 合 同 总体 金 额 的 上限 。 n 建 立 采 购 预付 金 额 制 度 ，规 范 各 类 型费 用 预 付 的金 额 上 限 。n

4、 由 财 务 部 直接 收 取 发 票和 进 行 检 查 。 日 常 业 务 处 理 8准 备 周 付款 计 划7采 购 物 料退 货 结 算 9现 金 、 银行 付 款6费 用 报 销及 核 销n 申 请 必 须 先 检查 是 否 超 过 预算 (包 括 项 目 和部 门 预 算 )。n 建 立 分 层 审 批制 度 。 n 采 购 单 位 要 和 供应 商 签 署 退 货 协议 或 通 知 单 ， 作为 退 货 交 易 的 原始 凭 证 。 n 定 期 对 资 金 需 求进 行 预 测 和 。 n 和 主 要 供 应 商进 行 定 期 对 帐 。 采 购 部用 户 部 门 计 财 部 (预

5、 算 )2.1.1采 购 申 请 2.1.2超 过 预 算限 额 ？ 2.1.3成 本效 益 分 析 2.1.4批 准 申 请 ？是 2.1.5复 核采 购申 请 清 单开 始 否 结 束否9.3合 并 预 算 是 2.2选 择 供 应商 除 项 目 预 算 外 ，建 议 要 制 定 部 门预 算 。由 申 购 时 已 开 始 检 查是 否 超 出 项 目 预 算 。 为 各 省 、 市 、 县 制 定 分 层 审批 制 度 。 如 ：$b - 采 购 专 家 团申 购 和 采 购 分 开 ，进 行 归 口 管 理 合 同 采 购 部供 应 商 专 业 管 理 部 门 计 财 部 2.2.2选

6、 择供 应 商 2.2.3分 层 次审 批 2.2.4需 要合 同 ？是 否采 购 单 采 购 单 合 同 副 本(采 购 部 ) 2.2.5准 备采 购 单 开 始 结 束 合 同 副 本(使 用 部 门 )2.2.7收 到 已 签 的合 同 供 应 商资 料 库 2.2.8需 要预 付 ？ 4.1采 购 预 付是否 2.1采 购 申 请 2.2.1报 价 /招 标 3.2收 货合 同 正 本(综 合 部 ) 合 同 正 本(计 财 部 ) 合 同2.2.6确 定 采 购 单 建 立 中 央 供 应 商数 据 库 。 为 各 省 、 市 、 县 制 定 分 层 审批 制 度 。例 如 ：$b

7、 - 采 购 专 家 团按 不 同 的 采 购 金 额 向 供 应 商 要求 报 价 或 招 标例 如 ：$1,000,000 公 开 招 标 把 供 应 商 所 提 供的 材 料 清 单 (软盘 /电 子 形 式 )直接 上 载 入 系 统 。 2. 建 立 中 央 己 审 批供 应 商 清 单 。 市 、 县 除零 星 采 购 外 ， 必 须 向 已审 批 过 的 供 应 商 进 行 询价 和 采 购 。 优 点 缺 点n 系 统 已 支 持 中 央 数 据 库 的 设 立 。n 对 非 核 心 业 务 进 行 采 购 时 ， 只 向指 定 供 应 商 询 价 ， 减 少 重 覆 审 批供

8、 应 商 的 管 理 成 本 。 n 弹 性 较 低 ， 不 适 用 於 零 星采 购 和 紧 急 采 购 。n 加 强 监 控 。 n 要 进 行 系 统 二 次 开 发 才 能实 施 ， 短 期 内 要 由 计 划 财务 部 以 人 手 实 施 ， 增 加 工作 量 。1. 建 立 采 购 归 口 管理 部 门 。 n 可 以 较 容 易 进 行 物 料 管 理 。 由 归口 部 门 进 行 监 控 ， 按 各 分 公 司 存货 量 ， 进 行 中 央 资 源 调 拨 ， 减 少积 压 工 程 物 料 的 机 会 。n 可 以 透 过 大 量 采 购 ， 取 得 更 优 惠价 格 。 n

9、实 施 初 期 可 能 会 较 慢 ， (市 、县 进 行 采 购 时 要 由 省 执 行 )。不 适 用 於 零 星 采 购 和 紧 急采 购 。n 采 购 的 物 料 、 设 备 太 专 业时 ， 需 要 其 他 专 门 部 门 协助 。3. 申 购 时 要 先 检 查是 否 已 超 出 项 目 预 算 、部 门 预 算 才 继 续 进 行 采 购 。 优 点 缺 点4. 建 立 采 购 分 层 审批 制 度 。 (包 括 申 购 、 采购 、 选 择 供 应 商 和 付 款 )因 为 现 时 某 些 市 、 县 进行 采 购 时 ， 无 论 金 额 的多 小 ， 都 要 经 过 多 重

10、审批 (有 时 达 六 层 )。 n 下 放 权 力 ， 高 级 管 理 层 应 集 中 时间 决 定 金 额 较 太 的 采 购 ， 金 额 较小 的 ， 只 要 是 在 部 门 预 算 和 制 度之 内 可 以 下 放 到 由 中 层 审 批 。 增加 工 作 效 率 。n 审 批 时 有 制 度 可 依 从 ， 不 需 要 每次 考 虑 要 由 谁 审 批 。n 方 便 系 统 电 子 工 作 流 (Workflow)的 实 施 。 n 如 果 没 有 部 门 预 算 和 项 目预 算 作 监 控 ， 或 预 算 设 得太 阔 松 时 ， 有 机 会 被 滥 用 。采 购 网 络 设 备

11、 办 公 室 设 备 办 公 室 用 品省 公 司 董 事 会 /采 购 委 员 会 $XX $XX $XX公 司 总 经 理 XX XX XX部 门 总 经 理 (工 程 建 设 )XX (信 息 技 术 )XX XX部 门 副 总 经 理 (工 程 建 设 )XX (信 息 技 术 )XX XX部 门 经 理 (工 程 建 设 )XX (信 息 技 术 )XX XX市 公 司公 司 总 经 理 $XX $XX $XX部 门 总 经 理 (工 程 建 设 )XX (信 息 技 术 )XX XX部 门 副 总 经 理 (工 程 建 设 )XX (信 息 技 术 )XX XX部 门 经 理 (工

12、 程 建 设 )XX (信 息 技 术 )XX XX样 本 ， 只 供 参 考 优 点 缺 点6. 退 货 时 要 由 采 购单 位 和 供 应 商 签 定 退 货协 议 /通 知 单 ， 确 认 退 货数 量 和 金 额 。 n 财 务 做 帐 时 有 所 依 据 。 n 增 加 业 务 人 员 的 工 作 量 。 7. 进 行 周 (或 双 周 )付 款 计 划 。 n 对 资 金 流 有 较 好 的 控 制 ， 闲 置 现金 可 以 集 中 一 起 ， 争 取 更 好 的 存款 利 息 。 当 发 现 出 现 资 金 缺 口 时 ，可 以 尽 早 作 出 贷 款 安 排 。 n 很 多

13、时 候 是 因 为 其 他 外 部机 构 (如 ： 海 关 扣 压 货 物 )，令 付 款 计 划 难 於 准 确 计 算 。n 由 於 GMCC刚 进 行 组 织 机 构 调 整 ，短 时 间 如 果 再 将 工 作 重 新 调 配 ，变 更 太 频 繁 ， 不 利 於 系 统 实 施 。n 财 务 人 员 对 对 材 料 技 术 规 格 不 太熟 悉 ， 匹 配 有 困 难 。 n 较 佳 的 做 法 是 将 发 票 送 往计 划 财 务 部 ， 由 计 划 财 务部 进 行 匹 配 ， 只 有 这 样 才能 真 正 确 保 应 付 款 是 经 过适 当 的 核 对 。5. 在 确 认 付

14、 款 前 ，发 票 、 收 货 单 和 采 购 单的 匹 配 仍 由 采 购 部 门 进行 ， 财 务 部 只 负 责 回 顾 ，和 国 外 常 见 由 财 务 部 进行 匹 配 的 做 法 不 同 。(折 衷 做 法 是 先 中 短 期 继 续 保持 现 流 程 ， 到 系 统 实 施 完 成和 稳 定 後 ， 再 考 虑 进 行 调 整 ) 1会 计 科 目设 置 和 维 护日 常 业 务 处 理 2总 帐 交 易处 理 3期 末 结 帐 4企 业 税 项申 报期 末 业 务 处 理 5合 并 财 务报 表 编 制n 制 定 集 团 统一 会 计 科 目表 。n 中 央 (省 )负责 审

15、批 和 维护 会 计 科 目表 。n 所 有 会 计 科目 更 改 申 请要 以 标 准 表格 进 行 记 录 。 n 交 易 审 批 要在 系 统 上 进行 ， 不 可 以单 看 纸 面 凭证 。n 凭 证 要 每 日审 批 和 过 帐 。不 要 等 到 月结 才 做 。 n 有 需 要 时 允许 省 、 市 遥远 代 市 、 县进 行 审 批 和过 帐 。 n 要 求 按 月 生成 财 务 和 管理 报 表 。 n 每 月 编 制 市级 、 省 级 和公 司 级 财 务和 管 理 合 并报 表 。n 自 动 将 各 公司 财 务 报 表合 并 和 冲 转公 司 间 往 来交 易 。n 要

16、按 月 (而 非季 )计 提 企 业所 得 税 。 1. 三 省 和 香 港 总 公司 一 起 制 定 集 团 统 一 会计 科 目 表 和 科 目 表 使 用手 册 。(即 使 省 公 司 之 间 不 同 意 ，广 东 省 内 部 自 己 也 应 该要 将 科 目 表 标 准 化 。 ) 优 点 缺 点n Oracle的 会 计 科 目 表 除 了 一 般 的会 计 科 目 外 ， 还 可 以 设 置 不 同 的分 析 维 度 (例 如 ： 成 本 中 心 、 产 品 、地 区 )。 在 初 始 化 设 置 时 先 想 好 中 、长 期 财 务 管 理 信 息 的 要 求 ， 可 以避 免

17、将 来 要 重 做 数 据 切 换 才 可 以抽 取 到 所 需 要 的 信 息 。n 进 行 财 务 和 管 理 报 表 合 并 时 会 更容 易 。n 公 司 间 财 务 报 表 更 具 比 较 性 。n 是 最 佳 实 践 。 n 维 护 成 本 会 较 高 而 修 改 弹性 相 对 较 小 。2. 市 、 县 的 会 计 科目 更 改 需 求 ， 由 直 属 省的 计 划 财 务 部 审 批 ， 而且 由 省 中 央 进 行 维 护 ， 市 、 县 无 权 进 入 系 统 设置 新 科 目 。 而 影 响 三 省的 会 计 科 目 表 变 更 要 由香 港 总 公 司 审 批 。 n

18、确 保 所 有 科 目 表 设 置 是 经 过 适 当审 批 ， 因 为 某 些 县 财 务 部 的 规 模很 小 )， 对 高 级 管 理 层 的 财 务 信 息要 求 会 较 难 掌 握 ， 会 导 致 会 计 科目 被 误 开 和 误 用 。n 由 中 央 管 理 可 以 较 容 易 维 护 会 计科 目 表 的 统 一 。 n 维 护 成 本 会 较 高 和 修 改 所需 时 间 可 能 会 较 长 。 4. 统 一 期 末 结 帐 日期 和 提 交 报 表 (包 括 合 并报 表 )的 时 间 表 。 (最 佳实 践 是 四 天 完 成 结 帐 ，结 帐 後 第 二 天 完 成 总

19、帐报 表 的 编 制 )。 优 点 缺 点n 给 予 明 确 工 作 目 标 ， 提 高 工 作 效率 。 n -。5. 要 每 月 提 供 市 级 、省 级 和 公 司 级 合 并 财 务管 理 报 表 。 n 可 以 提 供 更 有 效 和 全 面 的 财 务 管理 信 息 。 n 增 加 月 末 时 计 划 财 务 部 员工 的 工 作 量 。3. 省 、 市 代 下 属 市 、县 进 行 会 计 交 易 审 批 和过 帐 。 n 某 些 较 困 难 的 会 计 交 易 (如 税 项 计提 ， 月 末 费 用 分 摊 等 )可 以 由 市 、县 专 业 人 员 代 审 批 ， 不 需 要

20、 额 外聘 请 专 才 ， 减 省 开 支 。 n 某 些 交 易 始 终 要 看 到 纸 面原 始 单 据 才 会 审 批 (例 如 付款 )， 而 公 司 间 纸 面 文 档 传送 的 时 间 会 较 长 。 项 目 投 资 计 划n 统 一 省 内 各 公司 的 项 目 编 码规 则 。n 在 拟 定 明 细 计划 前 ， 先 进 行立 项 ， 确 立 该项 目 是 配 合 公司 发 展 需 要 。 n 建 立 分 层 审 批制 度 。 n 建 立 分 层 审 批制 度 。 n 将 项 目 管 理人 员 的 工 资分 摊 到 每 个项 目 当 中 n 项 目 管 理 人 员 最少 要 每

21、 月 提 交 项目 进 度 报 告 。n 项 目 会 计 人 员 每月 进 行 工 程 费 用预 提 。 项 目 实 施 5项 目 月 末费 用 预 提1立 项 2拟 定 项 目实 施 计 划 3项 目 工 资记 录 4利 息资 本 化n 考 虑 将 来 业务 需 要 ， 加入 此 业 务 流程 项 目 实 施 n 由 省 代 市 、 县采 购 的 工 程 物料 ， 当 运 到 市 、县 时 即 记 录 到市 、 县 的 在 建工 程 内 。 n 当 市 、 县 在 建工 程 完 成 和 用 後 ， 即 进 行资 本 化 和 开 始折 旧 。 n 由 独 立 於 项 目 实施 小 组 的 员

22、工 ，对 项 目 的 实 际 积效 益 和 原 先 的 目标 进 行 比 较 ， 再直 接 向 公 司 高 层汇 报 。项 目 结 算8资 本 化6阶 段 性审 批 7合 同 修 改 9项 目 后评 价 优 点 缺 点n 项 目 成 本 会 较 为 准 确 。 n 现 时 大 部 份 工 程 为 外 包 ，内 部 管 理 人 员 工 资 所 占 部份 不 会 太 大 。 如 果 将 项 目管 理 人 员 的 工 资 很 明 细 的分 摊 下 去 。 维 护 成 本 可 能很 高 。 n Oracle只 可 以 以 按 标 准 成本 费 率 分 摊 项 目 工 资 ， 如果 按 实 际 分 摊

23、要 进 行 二 次开 发 。3. 将 内 部 项 目 管 理人 员 的 工 资 按 为 每 一 项目 的 工 作 时 间 分 摊 到 项目 里 去 。 (例 如 ： 如 果 该业 务 人 员 的 工 资 为 一 千元 ， 本 月 20%的 工 时 为 甲项 目 工 作 ， 则 要 将 二 百元 工 资 分 摊 到 甲 项 目 的成 本 中 。 )1. 在 拟 定 明 细 计 划前 ， 先 进 行 立 项 。 n 在 投 入 资 金 到 项 目 进 行 明 细 研 究时 ， 先 确 立 该 项 目 能 配 合 公 司 发展 需 要 ， 避 免 资 金 错 投 。 n -2. 制 定 分 层 审

24、批 制度 。 n 定 期 开 会 (如 双 周 )对 项 目 进 行 审 批 。n 高 级 管 理 层 只 集 中 注 意 力 在 金 额 较大 的 项 目 。 n -4. 每 月 要 求 项 目 经理 汇 报 项 目 进 度 ， 再 由会 计 人 员 按 项 目 进 度 计提 项 目 成 本 。 n 帐 上 可 反 映 更 准 确 的 工 程 成 本 数据 。 n 需 要 增 加 会 计 人 员 工 作 量 ，和 进 行 系 统 二 次 开 发 。 优 点 缺 点7. 进 行 项 目 后 评 价 ，在 项 目 阶 段 实 施 完 成 和竣 工 决 算 後 的 指 定 时 间 ，由 独 立 於

25、 项 目 实 施 小 组 的 员 工 ， 对 项 目 的 实 际积 效 益 和 原 先 的 目 标 进行 比 较 ， 再 直 接 向 公 司高 层 汇 报 。 n 委 善 记 录 每 一 项 目 的 得 失 ， 作 为未 来 项 目 计 划 和 实 施 时 的 参 考 。(知 识 管 理 Knowledge Manage-ment)。 n 需 要 更 多 的 管 理 成 本 。6. 当 市 、 县 在 建 工程 完 成 和 用 後 ， 即 进行 资 本 化 和 开 始 折 旧 。 n 更 符 合 国 际 会 计 准 则 。 而 损 益 表上 也 可 以 反 映 更 真 实 的 数 据 。 n

26、当 工 程 验 收 时 对 金 额 进 行调 整 ， 则 要 对 资 产5. 由 省 代 市 、 县 采购 的 工 程 物 料 ， 当 运 到市 、 县 时 即 记 录 到 市 、县 的 在 建 工 程 内 (不 像 过去 一 直 记 在 省 的 财 务 帐上 ， 直 至 资 本 化 时 才 由省 的 帐 调 拨 回 市 、 县 )。 n 在 市 、 县 帐 上 反 映 更 真 实 的 资 产数 据 (帐 实 相 符 )， 市 、 县 可 更 容易 进 行 在 建 工 程 项 目 进 度 跟 踪 和盘 点 。 n 省 公 司 要 透 过 合 并 报 表 才可 以 知 道 总 体 投 入 了 多

27、 少项 目 成 本 。n 公 司 间 往 来 交 易 会 增 多 。(不 过 很 多 可 以 透 过 系 统 自动 化 解 决 ) n 由 省 、 市 、 县部 门 主 管 先 确认 年 度 目 标 後 ，才 开 始 进 行 明细 预 算 编 制 。 n 以 预 算 小 组 形式 进 行 预 算 编制 n 制 定 部 门 预 算 。 n 由 省 计 划 财 务 部进 行 年 度 资 金 预测 ， 总 体 统 筹 省内 资 金 的 调 拨 ，三 省 和 香 港 总 公司 间 的 资 金 预 算则 由 香 港 总 公 司负 责 。 n 按 月 编 制 预 算 和 实际 差 异 比 较 报 表(包

28、括 合 并 报 表 )。n 最 少 半 年 回 顾 预 算是 否 需 要 进 行 调 整 。n 长 远 要 实 施 滚 动 预算 。 (每 月 进 行 一次 )。1制 定 年 度目 标 2制 定 公 司级 预 算 3合 并 预 算 4预 算 实 施 回顾 和 更 新 1. 由 省 、 市 、 县 部门 主 管 先 确 认 年 度 目 标 (Key Performance Indicators)後 ， 才 开 始进 行 明 细 预 算 的 编 制 。 优 点 缺 点n 提 高 预 算 编 制 效 率 。n 减 少 之 後 的 翻 工 。n 预 算 不 只 是 财 务 数 据 ， 还 包 括 很多

29、 营 运 数 据 的 预 测 ， 只 由 计 划 财务 部 进 行 不 能 够 做 好 预 算 。 n -2. 制 定 部 门 预 算 。日 後 进 行 申 购 时 要 在 部门 预 算 之 内 才 允 许 ， 否则 要 进 行 解 释 。 n 各 部 门 主 管 按 自 己 的 预 算 去 管 理费 用 支 出 (Controllable Cost)，对 差 异 负 责 ， 可 以 更 容 易 和 更 有效 实 施 监 控 。 n 初 时 因 为 缺 乏 历 史 数 据 的支 持 ， 会 较 难 实 施 ， 而 差异 也 会 较 大 。 。3. 以 预 算 小 组 形 式由 计 划 财 务

30、部 牵 头 ， 其他 部 门 协 作 进 行 预 算 编制 。 n 初 时 因 为 缺 乏 历 史 数 据 的支 持 ， 会 较 难 实 施 ， 而 差异 也 会 较 大 。 n 可 以 对 省 内 资 金 进 行 更 有 效 的 调拨 计 划 。 n 由 於 年 初 时 对 年 度 将 会 进行 的 项 目 不 一 定 有 具 体 执行 计 划 ， 而 付 款 很 多 时 是按 不 同 项 目 的 合 同 条 款 而定 ， 因 此 会 较 难 实 施 。4. 由 省 计 划 财 务 部进 行 年 度 资 金 预 测 ， 总体 统 筹 省 内 资 金 的 调 拨 ，三 省 和 香 港 总 公

31、司 间 的资 金 预 算 则 由 香 港 总 公司 负 责 。 6. 最 少 半 年 回 顾 预算 是 否 需 要 进 行 调 整 。 优 点 缺 点n 当 预 算 设 得 太 阔 松 或 太 紧 时 ， 可以 作 出 调 整 。n 是 最 佳 实 践 。 n 增 加 所 有 业 务 部 门 的 工 作量 。5. 按 月 编 制 预 算 和实 际 差 异 比 较 报 表 (包 括合 并 报 表 )。 n 按 月 跟 踪 预 算 差 异 ， 可 以 尽 快 进行 补 救 。 n 增 加 计 划 财 务 部 工 作 量 。7. 长 远 要 实 施 滚 动预 算 。 (每 月 进 行 一 次 ) n 增 加 所 有 业 务 部 门 的 工 作量 。