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1、附件4世行贷款长治市城市交通可持续发展项目2012年度财务收支及项目执行状况的审计结果一、审计师看法我们审计了长治市城市交通项目管理中心（以下简称长治市项目管理中心）管理的世行贷款长治城市交通可持续发展项目2012年12月31日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行状况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注（第57页至第64页）。（一）长治市项目管理中心及山西省财政厅对财务报表的责任。编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷款协定执行状况表是长治市项目管理中心的责任，编制专用账户报表是山西省财政厅的责任，这种责任包括：1依据中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协
2、定的要求编制项目财务报表，并使其实现公允反映。2设计、执行和维护必要的内部限制，以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。（二）审计责任。我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们依据中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作，上述准则要求我们遵守审计职业要求，支配和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获得合理保证。为获得有关财务报表金额和披露信息的有关证据，我们实施了必要的审计程序。我们运用职业推断选择审计程序，这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，为了设计恰当的审计程序，我们考虑了与财务报表相关的内
3、部限制，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们获得的审计证据是适当的、充分的，为发表审计看法供应了基础。（三）审计看法。我们认为，第一段所列财务报表在全部重大方面依据中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制，公允反映了长治城市可持续发展项目 2012年12月31日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支状况。（四）其他事项。由于长治市项目管理中心本期没有进行提款报账，我们不对提款申请书发表看法。本审计师看法之后，共同构成审计报告的还有两项内容：财务报表及财务报
4、表附注和审计发觉的问题、建议及整改落实状况。 （五）财务报表附注 1.项目概况世行贷款长治市城市交通可持续发展项目贷款号8130-CN，该项目旨在改善长治市城市交通机动化水平，为全市人民创建一个平安、高效、节能的出行环境。本项目内容包括四部分：一体化公交走廊改善；城市交通智能管理系统；公共交通基础设施建设；机构实力建设。项目协议书于2012年7月10日签订，2012年8月24日生效。项目支配总投资为人民币1,257,175,500.00 元，其中世界银行贷款总额为1亿美元，折合人民币为630,000,000.00元；国内配套资金为627,175,500元。2.财务报表编制范围 本财务报表的编制
5、范围为长治市城市交通项目管理中心、长治市财政本项目专户的财务报表,市财政专户及省财政厅专用账户报表。3.主要会计政策（1） 本项目财务报表依据财政部世界银行贷款项目会计核算方法财际字200013号）的要求编制。（2）会计核算年度采纳公历年制，即公历每年1月1日至12月31日。（3）本项目会计核算以 “权责发生制”作为记账原则，采纳借贷复式记账法记账，以人民币为记账本位币。（4） 依据中国人民银行2012年12月31日汇率，即USD1=人民币6.2855元。4.报表科目说明（1）项目支出2012年项目支出人民币13,709,864.28 元，累计支出人民币19,197,883.50 元。占投资支
6、配的1.53%。（2）货币资金2012年12月31日货币资金余额为人民币142,588,620.99元，比上年增加人民币141,133,319.66元，其中专用账户存款折合人民币0元。（3）预付及应收款2012年12月31日余额为人民币82,450.00元。（4）项目拨款 2012年12月31日余额为人民币161,820,220.37元，全部拨入长治市财政局本项目专户，其中37,864,220.37元拨款已拨入项目管理中心账户，剩余拨款123,956,000元将随着项目进展从长治市财政局本项目专户逐步拨入项目管理中心账户。（5）应付款2012年12月31日余额为人民币49,000元，主要是应付
7、往来款项。5. 其他须要说明的事项（1） （2）项目资金平衡表中银行存款余额为142,588,620.99元，其中长治市财政本项目专户银行存款余额123,956,000元，财政往来集中管理账户余额10,170.72元，华夏银行专户余额为18,622,450.27元。（3）专用账户收支状况说明：截至2012年12月31日，省财政厅专用账户没有发生收支业务。三、审计发觉的问题、建议及整改状况除对财务报表进行审计并发表审计看法外，审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守状况、内部限制和项目管理状况及项目绩效状况。我们发觉存在如下违反国家法规或贷款协定的问题。（一）配套资金未
8、到位41,443,379.63元。2012年长治市城市交通可持续发展项目支配总投资305,933,800元，其中申请世行贷款114,677,200元（折合18,202,700美元），国内配套19125.66万元；2012年长治市财政预算支配并实际到位项目财政配套资金149,813,220.37元，未到位资金 41,443,379.63元。上述行为违反了财政部国际金融组织贷款赠款项目财务管理暂行方法（财际201110号）第八条“项目单位应依据国家相关财务会计法律、法规和其它有关规定，明确内部财务职能机构、分工和权限，提高财务管理效率，主要工作职责：筹措落实项目配套资金”及第十一条“各出资部门应依
9、据协议约定履行出资责任。项目单位应当依据有关协议以及项目评估报告的要求，刚好足额筹集配套资金”的规定。 责成长治市项目管理中心主动筹措配套资金，确保项目按支配完成。针对上述问题，长治市财政局承诺将未到位配套资金41443379.64元随项目进度拨入财政专户，确保工程顺当实施。（二）漏交印花税14,278.70元。截至2012年12月31日，长治市城市交通项目管理中心与可研、设计以及勘察等各项目服务商共签订技术与建设工程勘察设计合同12份，合同总金额为30,345,400元,共应缴纳印花税14,278.70元，实际分文未缴纳。上述行为违反了中华人民共和国印花税暂行条例第一条“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依据本条例规定缴纳印花税。”及第七条“应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。附件印花税税目税率表。建设工程勘察设计合同按收取费用万分之五贴花，技术合同按所载金额万分之三贴花。”的规定。依据中华人民共和国税收征管法第六十四条“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金”的规定，责成长治市项目管理中心依法刚好补交漏交的印花税款。针对上述问题，长治市项目中心已于2013年7月12日进行申报并全额缴纳漏交税款。61
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