提案效益评估通则

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1、第一章 提案效益评估通則第一节制定的目的一、鉴于提案人提出提案后，无成本资料可供评估提案的效益；或找寻成本资料，旷 广时日，不知如何取得成本资料；或因不知如何估算效益，而影响提出提案的动机，是提 案效益评估手册（以下简称本手册）制定的目的之一；二、为使不同的提案或自主管理活动的结果，提案人、活动圈及评审者在效益估算方 面，观念能趋于一致，而能有客观、合理的评价与奖励，是本手册制定的目的之二。第二节适用范围本手册制定的目的，在求效益评估的统一、公平、且具实用价值。因此，评估计算手续力求简化、合理，是以本手册仅适用于提案制度及自主管理活动结果的效益评估。第三节提案制度的目的提案制度的目的主要在鼓励

2、从业人员对自己的工作多加思考，人人动脑筋，发挥创造 力，并扩大参与公司业务的风气，以降低成本、改善工作、增进质量、消减灾害、求取经 济效果、提高士气及生产力，进而达成强化企业质量的最终目的。第四节名词解释一、有形效益：效益可以直接计量化的，即可以用金额表示者，称为有形效益。例如：减少生产延误 提高产品产率，增加生产量等可以直接计量化的均属之。二、无形效益:效益无法予以精确计量化或金额化者，称为无形效益。例如：改善环境，提高士气，改善工作安全等均属之。三、变动成本：总成本随产量的增减而增减者。如直接原料成本、水、电、燃料、维护费用、工具物 料等。四、固定成本：总成本不随产量的增减而变化者，如折旧

3、总费用。五、直接人工成本：生产部门股长级（不含）以下，直接参与生产工作者的用人费用，称为直接人工成本六、直接原料成本： 是指在生产过程中，能成为产品主要部份者的原料成本，例如 W2 为铁矿石、烧结矿 等，W3为铁水、废钢等，W4为大钢坯等，Y4为扁钢坯等的成本。七、附加成本：除原料以外的制造成本，称为附加成本，可分为：（1）可控制附加成本一可根据人为努力而降低的成本，例如耗用的水、电、燃料、工 具物料等。（2）不可控制附加成本一按期分摊的固定费用，如折旧费用、直接人工成本等（请参 考十二、成本关系圈）。八、制造成本：制造产品过程中所花的一切成本称为制造成本。制造成本=固定成本+变动成本二直接原

4、料成本+附加成本（请参考十二、成本关系图）九、单位边际贡献： 从销货收入中减去变动成本之后，剩余的金额即可“贡献”于冲抵固定成本，进而“贡献”为当期利润，此种“贡献”称的为边际贡献。单位边际贡献=单位产品售价一单位变动成本十、机会成本：有两个以上可行的方案可供选择的情况，例如选择A案就必须放弃B案，则被放弃的 B案原可得的利益，即为A案的机会成本。例如：冷轧产品的边际贡献约6,500 $/MT,其 它产品的平均边际贡献约4,300$/MT，因此在冷轧市场景气时，多生产冷轧产品较有利， 但因钢液产量固定（瓶颈），增产冷轧产品，必减产其它产品，而被牺牲的其它产品平均边 际贡献4,300 $ /MT

5、，即为冷轧产品增产的机会成本。十一、差异成本：比较提案改善前、后有关成本的总差异，称之为差异成本。例如：40圆棒原委托加 工费用为3,600$/MT，经提案改善后可由条钢工场自行轧制，且条钢工场尚有足够产能接 受，则委托加工的有关成本为3,600$/MT，自轧的有关成本即为条钢工场轧制变动费用， 约1,000 $/MT，两者的差异成本为2,600 $/MT。十二 成本关系图：制造成本动成本燃物襄等Kll接人工成忌r/./固定成本“/可控 型附 加成 本不可控制附加图 2-1 制造成本组成关系图下表 2-1 为中钢的成本结构关系表，请参考：表 2-1 中钢成本结构关系表制造总费用制造成本销 管

6、费 用变动成本固定成本直接原料成本修护、燃料、水、 电、工具物料、 运输服务、厂务 费用直 接 人 工折旧管理性人工 摊销、租金税 捐、保险直接原料成本附加成本注：由上表可得：制造成本=变动成本+固定成本=直接原料成本+附加成本制销总成本=制造成本+销管费用第五节效益评估通则通则一、有形效益原则(1) 本公司为一贯作业的钢厂，提案效益应以全公司的利益为前提，亦即部门利益不 得与全公司利益相冲突；(2) 所谓提案效益，是指提案对公司有实质的贡献者，其提案的效益能以金额估算者 归属有形效益；无法以金额估算者，归属无形效益。有形效益又分为显在效益与潜在效益； 显在效益是指改善后可立即产生效益者，潜在

7、效益则不会在改善后立即产生效益，但是未 来可能会有效益，亦即效益的发生与否，存在不确定的机率；例如：减少生产延误的提案。其效益有降低生产成本和增加产能两项。对瓶颈作业而 言，两者皆为显在效益，然而对非瓶颈作业而言，降低生产成本是显在效益，增加产能则 为潜在效益。(3) 提案者提出的改善作业，其改善前、后的比较，应具体明确，非该项改善作业所 产生的效益应予以剔除或避免计入。通则二、潜在效益原则提案能够增加产能，但若该制程不是瓶颈作业，则增加的产能暂无法利用，此种效益 视为潜在效益，仅以降低固定成本的观点估算它。例如：减少热轧钢带工场的生产延误， 其显在效益是节省燃料、水、电等生产成本；潜在效益则

8、以分摊产品的固定成本估算 的。计算公式：年效益年)=该制程单位固定成本($/MT )x增加的年产能(MT J年)(1) 减少设备生产延误时间：增加的年产能=每小时平均产量x每年减少的生产延误时间(2) 增加单位时间内的产量：增加的年产能 _ 改善后每小时平均产量 改善前每小时平均产量)x年产量通则三、机会成本原则提案能够增加产能，且该制程为瓶颈作业，则增加的产能只要符合市场需求，即能马 上获得效益。但效益的估算必须考虑增加此瓶颈作业的产量后，减少其它产量所造成的机 会成本。例如：轧钢厂的瓶颈作业为退火炉，若其产能增加，冷轧成品的产量相对增加， 即增加冷轧成品的边际贡献，但因钢液分配给冷轧产品较

9、多时，其它产品必会相对的减少， 亦即损失其它产品的边际贡献，此即退火炉增产的机会成本。计算公式：=来自该瓶颈作业的相关产品平均边际贡献MT)-其它较低边际贡献产品的平均边际贡制MT) X增加的年产能MT/年)X该瓶颈项作业至各相关产品的平均产出率注：(1) 上述计算式是简略算法，将瓶颈作业相关产品对钢液的产率与其它较低边际贡献产 品对钢液的产率视为相等。(详见P32例一3)(2) 应用本通则时，请一并考虑通则八机率观念原则。通则四、差异成本原则(1) 提案是对现行方案提出更有利的替代案者，其效益宜以两方案的差异成本估算之。例如：40圆棒交由台机加工的加工费用为3,6OO$/MT，若提案由本公司

10、自行开发轧制,其有关成本为1,000 $ /MT,则提案的有形效益宜以两者的差异成本(3,600 $ /MT1,000$/MT=2,600$/MT)估算之。计算公式：年效益&年L原方案有关成本$MT)-改善案有关成本MT )!x年产量MT;年)(2) 提案为改善修护作业，生产作业，软件作业者，宜比较改善前、后的成本差异，以节省的成本估算其效益。例如：简化文书作业，减少表报影印张数的提案，其效益宜以 节省的影印费用估算之。通则五、重点评估原则(1) 提案的效益，所涉及的范围广泛者，宜选择重点评估。(2) 有关减少设备生产延误或增加单位时间内产量等提案，其显在效益应根据差异成 本原则评估，分析被提

11、案单位有那些成本项目受到影响，然后逐项比较改善前、后的差异， 估算节省的成本。如果涉及成本项目较广，宜选择重点项目来评估。例如：减少热轧钢带工场(H.S.M, hot strip mills),的机电故障延误，可能降低燃料、 电、水、氧、压缩空气等，但欲逐项评估实有困难，因此我们可以选择在H.S.M制造 费用中占大部分的燃料、电、水等三项评估即可。(3) 上述重点评估方式，对部分提案可能难以采行。此类提案效益可采简易的粗略估 算，以可控制附加成本的 5%计算之。计算公式：a) 减少设备生产延误时间年效益年)=1可控制附加成本($; MT )x 5%x改善前每小时平均产量(MTHR )x每年减少

12、的生产延误时数年)b) 增加单位时间内的产量年效益6年)=1可控制附加成本$.册卩)x 5%L改善前每小时平均产量MT HR)-年产量年)年产量T；年)-X 一改善前每小时平均产量MTf HR)改善后每小时平均产量MT/HR)_通则六、提高产率评估原则提案为提高产率或减少剔退量者，不论该制程是否为瓶颈作业，均能立即获致效益。然效益的估算应扣除原回收料价值或剔退品价值。计算公式：（1） 铁水、钢液、钢坯、轧钢产品等适用下列公式：a） 提高半成品产率年效益年）r 11.改善前产率改善后产率丿-该制程原回收料价值（$ MT）x年产量（MT年）xX改善后该制程（含屋相关成品平均产率（ 1 1 .改善前

13、产率改善后产率丿X改善后产率b） 提高成品产率年效益年）=成品售价（$：MT ） x年产量（MT ；年）x=来自该制程相关成品平均售价（$ MT）-该制程（不含屋相关成品平均制造成本（$ MT x年产量（MT.f年）x-原回收料价值（$：MT ）x改善后产率 11 、改善前产率 改善后产率丿c）减少半成品剔退量年效益年）二来自该制程相关成品平均售价MT）-该制程（不含屋相关成品平均制造成本（$ MT）| x年减少的剔退量（MT年）x该制程（不含）至相关成品平均产率-该制程原剔退品价值（$ MT）x 改善前剔退量（MT年）-改善后剔退量（MT.f年）d）减少成品剔退量年效益（$/年）二成品售价（

14、$/MT ）-原剔退品价值（$/MT） X I改善前剔退量（MT:年）-改善后剔退量 Gt/年）（2） 焦碳、烧结矿、烧石灰等适用下列公式：a） 提高产率年效益6；年）二该制程制造成本（$: MT ）-原回收料价值（S. MT ）X改善后产率 11 、改善前产率 改善后产率丿b） 降低剔退量年效益6年）二该制程制造成本（$ MT）-原剔退品价值（$ MT） x改善前剔退量CwTf年）-改善后剔退量年M注：应用本通则时，请一并考虑通则八机率观念原则。通则七、精简人力评估原则（1）提案能确认减少编制的实际员额，或减少外包的作业协力、工事协力、劳务人力 者，宜以实际节省的用人费用估算其效益。（2）提

15、案对工作改善确实有贡献，可以减少原作业工时，但精减人力尚不足 1 人时， 站在立即奖励与具有接受较多工作潜能的观点，可以平均薪资（200$/MH）的50%估算其 效益，即为 100/MH。通则八、机率观念原则提案的效益含有不确定的因素时，宜以机率的观念估算之。（1）某项设备的故障延误，平均每月约10小时，经提案改善后，证实确有成效，然 因尚无足够数据来分析延误降低为多少？此时可依工作经验，或个人主观判断，给予一个 适当的百分率，据以评估其效益。（2）凡是以增加产品销货收入来估算提案的效益者，均应考虑因市场需求而增产的可 能机率，而给予适当的折扣。盖因增产的产品能否售出，端视市场需求是否热络而定。基 于此项原则，运用前述通则三机会成本原则和通则六提高产率评估原则 估算的效益，均应乘以适当的机率。通则九、投资分摊原则投资费用如估计可持续使用数年者，其每年投资费用需采用平均法分摊，同时亦应考 虑投资费用的资金成本，即投资费用的利息。为方便估算，资金成本一律以年利率10%估 计的。计算公式：每年分摊的投资费用（$/年）二总投资费用（$估计使用年限（年）+总投资费用6年2 x 10%通则十、净效益原则提案的效益是指净效益而言，即有形效益减投资费用。 计算公式：年净效益二有形效益年）-投资费用分摊年）二显在效益（$；年）+潜在效益6/年）-投资费用分摊年）源-于-网-络-收-集