流动资产垫支周转率

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1、流动资产垫支周转率=产品销售成本/流动资产平均余额存货构成率=存货平均余额/流动资产平均余额固定资产产值率=工业总产值/固定资产平均总值固定资产收入率=固定资产收入率/固定资产平均总值产出率=商品产值/工业总产值销售率=产品销售收入/商品产值替代流动资产周转率=本年流动资产垫支周转率*上年成本收入率替代成本收入率=本年流动资产垫支周转率*本年成本收入率由于流动资产垫支周转率加速使流动资产周转率加快=（本年流动资产垫支周转率-上年流动资产垫支周转率）*上年成本收入率由于成本收入率提高使流动资产周转率加快=（本年成本收入率-上年成本收入率）*本年流动资产垫支周转率流动资产周转速度变动对总资产周转率

2、变动的影响=（本年流动资产周转率-上年流动资产周转率）*上年流动资产占总资产的比重流动资产比重变动对总资产周转率变动的影响=本年流动资产周转率*（本年流动资产占总资产的比重-上年流动资产占总资产的比重）速动资产=库存现金+应收账款产品销售率变动对总资产收入率的影响=（本年产品销售率-上年产品销售率）*本年总资产产值率应收账款周转天数=360/（销售收入/应收账款平均余额）流动资产节约额=报告期产品销售收入/（基期产品销售收入/基期流动资产平均余额）-基期流动资产平均余额绝对节约额=报告期流动资产平均余额-基期流动资产平均余额相对节约额=流动资产节约额-绝对节约额对比分析法1、 实际指标与计划指

3、标对比实际指标较计划指标增减数=报告期的实际完成数报告期的计划数计划完成百分比实际完成数（或预计）计划数（或定额）实际指标较计划指标增减百分比计划完成百分比累计完成计划程度（本年本月止累计实际完成数本年计划数）、本期实际指标同上期或上年同期实际指标对比本期实际指标较上期或上年同期实际增减数本期实际指标上期或上年同期实际指标本期实际指标为上期或上年同期实际指标的百分比本期实际指标为上期或上年同期实际指标的百分比、本企业的指标同其他同类型先进企业的指标对比本企业实际指标较同类型先进企业实际指标增减数本企业实际指标同类型先进企业实际指标本企业实际指标为同类型先进企业实际指标的百分比本企业实际指标为同

4、类型先进企业实际指标的百分比结构分析法结构相对指标（部分数值全体数值）结构对比绝对指标本期结构相对指标上期结构相对指标结构对比相对指标（结构对比绝对指标上期结构相对指标）平均分析法简单算术平均法总体各单位数值之和总体单位数加权算术平均数（每组数值每组单位数）/每组数值序时平均数=各时期水平之和/时期的项数=（1/2首项数值+中间各项数值+1/2末项数值）/（项数）动态分析法发展速度=报告期数值（报告期水平）/基期数值（基期水平）定基发展速度=报告期数值/固定基期数值环比发展速度=报告期数值/前一期数值增长速度=（报告期数值基期数值）基期数值定基增长速度（报告期数值固定基期数值）固定基期数值环比

5、增长速度（报告期数值前一期数值）前一期数值=环比发展速度平均增长速度平均发展速度平衡分析法期末结存量期初结存量本期生产（入库）量本期耗用（发出）量本期耗用（发出）量期初结存量本期生产（入库）量期末结存量产品产量分析指标某种产品产量折合成标准产品产量该种产品产量该种产品的折合系数某种产品的折合系数=该种产品的指标/标准产品的指标产品产量计划完成率=(实际产量/计划产量) 累计完成月度(或季度)计划的总进年率=期初至某日止完成生产量累计数/本月(或季、年)计划生产量产品产值计划完成率=（实际产值/计划产值）品种完成率=（完成产量计划品种数/计划生产品种数）品种计划完成程度=不计算超额部分各品种完成

6、计划产量%之和/计划生产品种数=按不抵补原则计数的实际产值/计划产值零件品种完成率=（完成计划产量的零件种数/计划规定生产的零件种数）生产均衡率=按不抵补原则计算的产量/分析期计划产量生产成套率=（各成套期实际完成零件成套数与计划零件成套数的%）/计划期内成套期数=（分析期内由各成套期实际完成零件成套数）/（分析期内各成套期计划零件成套数销货合同完成率=（本月实际交货额/本月合同订货额）销售收入完成率=（本月实际销售收入/本月计划销售收入）新产品试制任务完成率=（实际试制成功的新产品品种数/计划试制成功的新产品品种数）新产品投产任务完成率=（实际投产的新产品品种数/计划投产的新产品品种数）新产

7、品试制效益率=（试制成功某项新产品的总价值量/试制该项新产品的试制费用总额）产品质量分析指标产品合格品率=合格品数量/（合格品数量+废品数量）=合格品数量/（合格品数量+不合格品数量+废品数量）=合格品数量/交验的产品数量由于产品合格率提高增加的产量=（计划期合格品产量/上期产品合格率）（计划期合格率上期合格率）不合格品率不合格品数量（合格品数量不合格品数量）由于不合格品率降低增加的产量（计划期合格品产量（上期不合格品率计划期不合格品率）批不合格品率批中不合格品数批量批量生产间隔期平均每日出产量生产间隔期=批量/平均每日出产量产品成品率=合格的成品数量/投入坯料数量合格品工时率=合格品工时/（

8、合格品工时+废品工时）=废品数量/（合格品数量+不合格品数量+废品数量）=（内废数量+外废数量）/（本车间合格品数量外废数量）不合格品数量（内废数量外废数量）（内废数量外废数量）（本车间合格品数量不合格品数量内废数量）废品工时率废品工时（完成定额工时废品工时）废品损失率废品损失全部产品总成本产品等级率某等级品数量全部合格品数量产品质量稳定率（最高数值最低数值）平均数值产品返修率返修品数量全部送检品数量质量成本分析质量成本总额内部故障成本总额外部故障成本总额鉴别成本总额预防成本总额质量成本率质量成本总额企业总产值产值质量成本率质量成本总额企业总产值销售质量成本率质量成本总额企业总产值质量故障损失

9、率（内部故障成本外部故障成本）企业总产值利润质量成本率质量成本总额利润最低质量成本每件合格品所负担的废品损失每件合格品所负担的预防鉴定费用每件废品的损失（不合格品率/合格品率）+每件合格产品所负担的预防检验费用（合格品率/不合格品率）存货与日平均销售成本比率=期末存货/（销售产品成本/365）营业周期营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数=360/存货周转率+360/应收账款周转率=（平均存货360）/销售成本+（平均应收账款360/销售额）现金比率现金比率=（现金+短期证券）/流动负债现金净流量与当期债务比率现金净流量与当期债务比率=现金净流量/（流动负债+当年到期的长期负债）现金流量与债

10、务总额比率现金流量与债务总额之比=现金流量/债务总额营运资本周转率营运资本周转率=销售额/平均营运资本已获利息倍数已获利息倍数=（净收益+利息费用+所得税）/利息费用固定费用补偿倍数固定费用补偿倍数=（利息费用、税、少数权益和正常营业利润+租金中的利息部分）/（利息费用+租金中的利息部分）固定资产周转率=销售收入/固定资产净值流动资产周转率流动资产周转率=销售收入/流动资产平均总额流动资产平均总额=（期末流动资产+期末流动资产）/2资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额产权比率产权比率=负债总额/股东权益有形资产债务率有形资产债务率=负债总额/（股东权益无形资产）固定资产与股本比率固定资产与

11、股本比率固定资产（股东权益无形资产）长期债务对营运资金的比率长期债务对营运资金的比率长期债务（流动资产流动负债）资本金利润率资本金利润率利润额资本金资产报酬率资产报酬率盈利平均资产变异资产报酬率变异资产报酬率盈利（年初资产占用额年末资产占用额）变异资产报酬率变异资产报酬率（盈利利息费用）平均资产销售利润率销售利润率利润额销售收入销售利税率销售利税率利税总额销售收入成本利润率成本利润率利润额产品（商品）成本净值报酬率净值报酬率利润额平均股东权益混合成本分解的高低点法单位变动成本高低点成本之差高低点产量之差（最高点成本最低点成本）（最高点产量最低点产量）固定成本最高（或最低）作业水平总成本（单位变

12、动成本最高或最低点产量）保本点分析法保本点销售额=固定成本/1（单位变动成本销售单价）多品种产品保本点分析、加权平均法边际贡献总数各种产品销售单价乘销售数量之和各种产品单位变动成本乘销售数量之和、分别计算法某种产品保本点某种产品固定成本某种产品边际贡献率企业总的保本点（某种产品固定成本某种产品边际贡献率）、目标销售量和销售额达到保本点目标销售量固定成本（销售单价单位变动成本）达到保本点销售金额固定成本（变动成本率）企业获利能力的财务比率：（一）有限责任公司投资回报比率：1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）*100%2、资本金收益率=净利润/资本斤总额

13、*100%（二）股份投资回报比率：1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%2、普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100%3、普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数6、普通股每股账面价值=（股东权益总额-优先股股东权益）/流通在外普通股股数（三）企业经营与利润比率：1、总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值*100%注：利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润a、平均资产总值=（期初资产总值

14、+期末资产总值）/22、毛利率=毛利润/销售收入*100%3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率4、营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/销售收入*100%5、销售净利率=净利润/销售收入*100%6、成本费用利润率=营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）*100%短期偿债能力的比率：（一）流动比率=流动资产/流动负债（二）速动比率=速动资产/流动负债（三）现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债长期偿债能力的比率：（一）资产负债比率=负债总额/资产总额*100%（二）1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%2、权益乘数=全部资产/所有者权

15、益总额（三）产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%（四）有形净值债务比率=负债总额/所有者权益-（无形资产+递延资产）*100%（五）利息保障倍数=（税前利息+利息费用）/利息费用（六）营运资金与长期负债比率=（流动资产-流动负债）/长期负债（七）长期负债比率=长期负债/负债总额*100%资产结构比重分析：1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产）/资产总额*100% 或=（资产总额-流动资产）/资产总额*100%=1-流动资产比率资产周转速度分析：（一）总资产周转率分析

16、1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额a、平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/22、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数）（二）固定资产周转率分析1、固定资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额a、固定资产平均净额=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/22、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率（次数）（三）流动资产周转率分析1、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额/流动资产平均占用额a、流动资产平均占用额=（期初流动资产+期末流动资产）/22、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数）（四）应收账款周转率1

17、、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣b、应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/22、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率（次数）=应收账款平均余额*计算期天数/赊销收入净额（五）存货周转率1、存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额a、存货平均余额=（期初存货+期末存货）/22、存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）=存货平均余额*计算期天数/销售成本（六）资产利润率分析1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*10

18、0%=销售利润率*流动资产周转率3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100%现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+（-）汇率变动对现金的影响额（七）现金流量偿债能力的分析1、现金比率=现金/流动负债*100%2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100%b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100%3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）*100%（八）现金流量支付能力的分析1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%2、现

19、金充分性比率=（经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）*100%(九)净收益质量分析净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100%(十)杜邦财务分析体系股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率*权益乘数而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率即:股东(所有者)权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数(十一)财务预警分析的方法(一)单变模式债务保障率=现金流量/债务总额*100%资产收益率=净收益/资产总额*100%资产负债率=负债总额/资产总额*100%(二)多变模式Z=0.012X1+0.014X2+0.033

20、X3+0.006X4+0.01X5X1=营运资金/资产总额X2=留存收益/资产总额X3=息税前收益/资产总额X4=权益市价/债务总额账面价值X5=销售额/资产总额一、偿债能力分析：1、 流动比率=流动资产/流动负债。2、 速动比率=速动资产（流动资产存货）/流动负债。 速动资产=流动资产-存货3、 资产负债率=负债总额/资产总额。4、 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）二、资本状况分析：1、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益， 2、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益，三、盈利能力分析：1、 主营业务毛利率=毛利（主营收

21、入主营成本）/主营业务收入 2、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入，反映企业基本获利能力。3、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入 4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入5、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入6、 资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率。7、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益。8、 不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额9、 资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额10、 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值11、 流动比率=流动资产/流动负债12、 速动比率=速动资产/流动负债13、 资产负债率

22、=负债总额/资产总额14、 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）15、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益16、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入19、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入21、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入22、 资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益24、 管理费用率=管理费用/主营

23、业务收入25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入26、 成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）27、 销售收现比=销售收现/销售额28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、 现金比率=现金余额/流动负债30、 现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债31、 现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额33、 应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、 存货周转率=

24、销售成本/平均存货36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、 流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额38、 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、 已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出42、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额 四、营运能力分析1、 应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额， 2、 应收帐款周转天数 =天数/应收帐款周转次数 =计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额 销售收入净额=销售收入-现销收入

25、-销售折扣与折让3、 存货周转率=销售成本/平均存货。4、 存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率5、 流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额， 6、 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数7、 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率9、 已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出10、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额五、综合偿债能力：已获利息倍数(税前利润总额利息支出)利息支出盈利能力： 主营业务净利率（净利润主营业务收入）100% 资产净利率 （净利润平均总资产）100%=主营

26、业务净利率*总资产周转率 净资产收益率（净利润平均净资产总额）100% 另：总资产报酬率（利润总额利息支出）平均资产总额营运能力： 应收帐款周转率主营业务收入应收帐款平均余额(高表明企业收帐迅速，帐龄期限短，可减少收帐费用和坏帐损失，相对增加企业流动资产的投资收益，说明资产流动性大，变现快短期偿债能力强)存货周转率主营业务成本平均存货余额(高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度快存货占用水平低，过高 存货不足，产品脱销)(慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难)流动资产周转率主营业务收入平均资产总额总资产周转率主营业务收入平均资产总额 (过低：收入不足，资产闲置,浪费

27、)发展能力：销售增长率（本年主营业务收入上年主营业务收入）上年资本积累率（年末所有者权益年初所有者权益）年初所有者权益100%一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析：1、流动比率，计算公式： 流动资产 / 流动负债2、速动比率，计算公式： （流动资产-存货） / 流动负债3、现金比率，计算公式： （现金+现金等价物） / 流动负债4、现金流量比率，计算公式： 经营活动现金流量 / 流动负债5、到期债务本息偿付比例，计算公式： 经营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息支出）长期偿债能力分析：1、资产负债率，计算公式： 负债总额 / 资产总额2、股东权益比例，计算公式： 股东权益总额 /

28、 资产总额3、权益乘数，计算公式： 资产总额 / 股东权益总额4、负债股权比例，计算公式： 负债总额 / 股东权益总额5、有形净值债务率，计算公式： 负债总额 / （股东权益-无形资产净额）6、偿债保障比率，计算公式： 负债总额 / 经营活动现金净流量7、利息保障倍数，计算公式： （税前利润+利息费用）/ 利息费用8、现金利息保障倍数，计算公式： （经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税） / 现金利息支出编辑本段二、营运能力分析1、存货周转率，计算公式： 销售成本 / 平均存货2、应收账款周转率，计算公式： 赊销收入净额 / 平均应收账款余额3、流动资产周转率，计算公式： 销售收入 /

29、 平均流动资产余额4、固定资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均固定资产净额5、总资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均资产总额编辑本段三、盈利能力分析1、资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均资产总额2、净资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均净资产3、股东权益报酬率，计算公式： 净利润 / 平均股东权益总额4、毛利率，计算公式： 销售毛利 / 销售收入净额5、销售净利率，计算公式： 净利润 / 销售收入净额6、成本费用净利率，计算公式： 净利率 / 成本费用总额7、每股利润，计算公式： （净利润-优先股股利） / 流通在外股数8、每股现金流量，计算公式： （经营活动现金净流量-

30、优先股股利） / 流通在外股数9、每股股利，计算公式： （现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数10、股利发放率，计算公式： 每股股利 / 每股利润11、每股净资产，计算公式： 股东权益总额 / 流通在外股数12、市盈率，计算公式： 每股市价 / 每股利润13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%编辑本段四、发展能力状况分析1、营业增长率，计算公式： 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额2、资本积累率，计算公式： 本期所有者权益增长额 / 年初所有都权益3、总资产增长率，计算公式： 本期总资产增长额 / 年初资产总额4、固定资产成新率，计算公式： 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值