上市公司财务管理制度

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1、 -1-黑龙江大成公路养护有限公司 财务管理制度 目 录 第一章 财务部组织架构与职责.-1-第一节 财务部组织架构.-1-第二节 财务部职责.-1-2-第三节 公司财务部的岗位职责.-3-第二章 会计核算管理.-11-第一节 会计核算管理制度.-11-第二节 财务工作规范.-13-第三章 资金计划及实施情况管理办法.-14-第一节 执行原则.-14-第二节 执行内容及上报审批程序.-15-第三节 资金支出计划的执行与控制.-16-第四节 资金计划实施情况考核表.-16-第四章 资金管理制.-30-第一节 总则.-30-第二节 库存现金的日常管理.-31-第三节 银行存款的日常管理.-33-第

2、五章 应收账款管理制度.-41-第一节 应收账款.-41-第二节 应收账款账龄的计算.-41-第三节 应收账款的日常管理.-41-第四节 问题账款管理.-43-第六章 固定资产管理制度.-55-第一节 定义.-55-第二节 固定资产管理部门及职责.-55-第三节 固定资产的日常管理.-56-固定资产调拨单.-63-第七章 费用管理制度.-67-3-第一节 财务部办理报销时间.-67-第二节 报销单据填写.-67-第三节 报销发票的审核.-67-第四节 报销发票的粘贴.-68-第八章 财务报表及会计档案管理.-74-第九章 财务信息管理.-74-第十章 会计工作交接制度.-78-第十一章 附 则

3、.-80-1-第一章 财务部组织架构与职责 第一节 财务部组织架构 第二节 财务部职责 一、战略规划、制度建设职能 1、负责公司财务战略规划的制定。2、负责公司财务制度的编制、颁布、执行、解释和完善。二、决策支持与资本运营职能 1、负责根据公司经营需要，合理地安排公司资金的筹集、使用、调配、管理并确保企业资金安全。2、负责根据公司发展需要，对公司经营、管理决策提出有益建议及数据支持服务。三、财务核算职能 1、负责建立符合公司实际情况的财务核算。2、负责建立符合公司实际情况的管理体系。四、财务监督、内部控制与内部审计职能 财务总监 财务部长 主管会计 出 纳 审计部长 -2-1、负责监督公司财务

4、制度的执行。2、负责监督公司其他各项规章制度的执行。3、负责监督、完善公司财务内部控制体系，保障公司资产的安全性、完整性。4、负责公司财务部内部审计的开展。五、财务预算、决算职能 组织编制公司月度预算、决算。六、财务报表职能 1、负责按制度规定要求，向管理层出具各类管理用财务报表。2、负责按工商、税务、统计等相关管理部门要求，出具各类财务报表。七、内部服务与沟通职能 1、负责时时为公司其他部门、人员提供相关数据、协助办理相关手续。2、负责根据需要对公司员工针对财务制度进行培训。3、负责公司同银行、工商、税务等政府部门建立良好的合作关系，维护公司利益。4、负责对公司员工进行必要的财税指导。八、纳

5、税筹划职能 1、负责及时了解公司涉及的财税政策，并对公司进行纳税筹划。2、负责按年度对公司纳税指标进行预算。3、负责合理安排工程收入发票的开出时间。4、负责办理对税事务及税务检查的沟通。九、部门管理职能 1、负责编制部门年度、月度工作计划。-3-2、负责对本部门内各项日常业务、特殊事务进行安排、管理。3、负责对本部门的工作进行合理分工，提出本部门各岗位员工需求。4、负责对本部门人员进行考评、管理。十、保管及保密 1、负责对所有财务档案、文件的装订、保管和数据备份工作。2、负责执行公司的信息保密、财务风险控制制度。十一、完成领导交办的其他工作 第三节 公司财务部的岗位职责 一、财务总监岗位职责

6、全面领导公司财务部工作，具体内容如下：1、战略规划、制度建设：（1）、负责协助公司总经理制定公司总体发展战略，并主持制定公司财务战略规划；（2）、负责指导制定与完善公司财务管理制度和相关管理制度、政策。2、决策支持与资本运营：（1）、参与制定公司各项经营政策，确保股东利益最大化；（2）、参与公司投资、融资、并购等经营活动，提供建议和支持；（3）、参与风险评估、指导、跟踪和控制；（4）、全面掌握公司财务状况，向公司高层管理人员就企业经营提供有益建议；（5）、统筹安排公司资金的调配和使用，确保资金安全，满足公司经营资金的需要。3、财务核算管理：-4-（1）、负责指导公司建立符合企业实际情况的财务核

7、算和管理体系；（2）、负责指导公司改进财务核算工作方法，提高工作效率。4、财务监督、内部控制与内部审计：（1）、负责监管公司财务制度、其他各项管理制度的执行情况；（2）、负责指导公司财务部建立符合企业实际情况的内部控制体系；（3）、负责指导、安排公司财务部内部审计工作的开展；（4）、负责指导公司财务部往来账项核对、固定资产与存货的盘查工作；（5）、负责对公司管理层领导离职、重大财务违规事项进行专项审计并提出处理意见。5、财务预算、决算管理：负责指导公司财务部开展财务预算、决算工作。6、财务报表管理：（1）、负责指导公司财务部按要求对管理层报送各种管理用财务报表；（2）、负责指导公司财务部按要求

8、对税务、工商等行政管理部门报送各类财务报表；（3）、负责指导公司财务部根据需要对财务报表的形式、内容进行改进。7、内部服务与沟通管理：（1）、负责及时将公司财务部工作汇报给公司管理层，并将管理者要求指示传达到下级；（2）、负责将公司的政策、原则、策略等信息，快速、清晰、准 -5-确地传达给下级；（3）、负责与公司其他部门的沟通与协调，指导公司财务部对数据使用部门、人员进行服务支持；（4）、负责指导公司财务部对公司全体员工进行不定期的财务培训；（5）、负责指导公司同银行、工商、税务等政府部门建立良好的合作关系，维护公司利益。8、纳税筹划管理：（1）、掌握公司涉及的财税政策，并对公司财务部进行纳税

9、筹划进行指导；（2）、负责指导公司财务部对各公司年度纳税指标进行预算；（3）、负责指导公司财务部对各公司成本、费用指标的制订；（4）、负责指导公司财务部处理涉税事务、纳税检查。9、部门管理与考核：（1）、负责指导建立、完善公司财务部的组织架构，提高工作效率，加强团队建设；（2）、负责指导公司财务部年度工作计划的制定与执行；（3）、负责指导公司财务部处理各类行政性事务；（4）、负责对部门员工提出奖惩、任免意见；（5）、负责提出部门员工培训计划；（6）、负责与相关部门、领导沟通确认绩效考核方法，对公司财务部员工进行考评；（7）、负责提出公司财务部各岗位用人需求，并对招聘人员进行初试。10、保管及保

10、密：-6-（1）、负责指导公司财务部财务资料、票证、信息的管理工作；（2）、负责指导公司财务部信息保密、风险防控工作。11、领导交办的其他工作。二、财务部长的岗位职责 全面负责公司的日常财务工作，具体内容如下：1、制度建设：参与公司财务管理制度的制订与完善，并对其提出有益的意见、建议。2、支持服务：根据财务总监要求，为财务总监的各项工作提供支持、协助、服务。3、财务核算：（1）、负责对公司的账务处理进行审核；（2）、负责对公司的成本核算、费用、固定资产折旧、费用的摊销进行复核。4、财务监督与内部控制：（1）、负责定期盘查核对货币资金管理情况，及时发现存在问题，跟进重大账项的执行情况；（2）、负

11、责按要求协助相关部门对公司固定资产、存货进行盘点；（3）、负责协助相关部门、人员对公司往来账项进行核对；（4）、负责复核各类经办财务事项是否按照公司各项规章、制度要求进行办理。5、财务预算、决算：负责安排落实公司财务预算、决算工作。6、财务报表：（1）、负责安排及时、准确出具各类管理用财务报表；（2）、负责出具对税务、工商等行政部门报送各类财务报表。7、内部服务与沟通：-7-（1）、负责及时将本岗位的工作汇报给领导，并负责相关工作安排的跟进与落实；（2）、负责与各部门进行的日常工作沟通；（3）、负责安排公司的财务培训；（4）、负责与工商、税务等部门建立良好的工作联系。8、纳税筹划：（1）、负责

12、及时了解公司涉及的财务政策，进行纳税筹划；（2）、负 10、保管与保密：（1）、根据公司制度，具体负责安排办理会计资料的保管与管理工作；（2）、根据财务总监要求，安排办理公司财务信息保密、风险防控工作。9、上级领导交办的其他工作。三、审计部长的岗位职责 全面负责公司财务的审计工作，具体内容如下：1、制度建设：参与公司财务管理制度的制订与完善，并对其提出有益的意见、建议。2、支持服务：根据财务总监要求，定期和责安排公司本年度纳税指标；（1）、负责安排公司本年度成本、费用发票的取得与入账；（2）、负责安排公司本年度工程收入发票的领购及相关事项；（3）、负责安排公司涉税事务的具体办理、迎接税务检查；

13、（4）、负责所属税款的申报、缴纳。3、部门事务：（1）、根据财务总监要求，编写个人月度、年度工作计划与总结；-8-（2）、具体负责公司财务相关的行政类事项的跟进处理。不定期对财务工作进行内部审计工作。4、审计内容：（1）、对财务部现金、银行存款的库存、结余情况进行审计；（2）、对财务部财务科目设置、账务处理进行审计；（3）、对财务部的报销手续及真实性进行审计；（4）、对财务部的应收、应付款项科目进行审计；（5）、对财务部资产管理进行审计；（6）、对财务部提供的报表准确性、真实性进行审计；（7）、对公司管理层离职、财务人员更换进行审计；（8）、其他审计。5、审计报表：负责及时、准确的出具各类审计

14、报表。6、部门事务：（1）、根据财务总监要求，编写个人月度、年度工作计划与总结；（2）、根据审计结果出具审计报告，并提出处理意见。7、保管与保密：（1）、负责审计报告、审计报表的保管工作；（2）、对审计过程中掌握的财务数据，审计结果执行保密工作。8、上级领导交办的其他工作。四、主管会计的岗位职责 负责处理公司各类日常账务事项处理，具体内容太如下：1、制度建设：参与公司财务管理制度的制订与完善，并对其提出有益的意见、建议。2、支持服务：根据分工要求，为领导各项工作提供支持、协助、服务。-9-3、财务核算：（1）、负责收集整理各类原始票据，经审核无误后，编制分录制作记账凭证后，录入微机；（2）、负

15、责进行成本、费用地归集、分配，按照规定计提折旧、进行摊销并制作相关表单。4、财务监督：负责监督经办业务是否按公司各项规章制度执行，发现问题应及时向领导反应。5、财务预算、决算职能：根据安排，对预算、决算流程中相关数据进行归集汇总，协助财务部长完成预算、决算工作。6、财务报表：保证按要求准确录账，确保及时结账。协助领导完成财务报表工作。7、内部服务与沟通：（1）、根据安排，负责执行相关工作计划与安排；（2）、根据安排，对相关业务人员、部门进行数据支持服务；（3）、根据安排，协助领导对公司员工进行财务培训。8、纳税筹划：（1）、根据纳税指标，具体执行成本、费用发票及时入账，保证税负指标的完成；（2

16、）、根据纳税指标，具体执行发票的取得、防伪认证；（3）、根据业务需要办理公司工程收入发票的购买、填开、领用与登记及回收、注销；（4）、协助领导办理各项涉税事务。9、部门事务：（1）、根据领导要求编写个人月度、年度工作计划与总结；（2）、协助领导办理各项财务相关行政事项。-10-10、保管与保密：（1）、负责整理、打印、装订会计凭证、相关税务申报表，并保管相关会计凭证、账簿资料；（2）、具体执行公司相关财务信息保密、财务风险控制办法。11、上级领导交办的其他工作。五、出纳 负责公司的货币资金的日常管理及资金收付的办理，具体内容如下：1、制度建设：参与公司财务管理制度的制订与完善，并对其提出有益的

17、意见、建议。2、支持服务：根据分工要求，负责理财资金的管理与收益的结算分配工作，为领导各项工作提供支持、协助、服务。3、财务收支：（1）、现金收存业务：办理现金的送存、到银行提取备用金及各类与经营相关款项的收存；（2）、现金支付业务：办理日常工资、补助、福利、借款、各项费用报销等支付业务；（3）、银行收支业务：办理现金的送存、到银行提取备用金、支付款项办理银行电汇、汇款等银行业务的办理；（4）、款项的妥收与确认：款项妥收与保管、收入类资金款项的确认。4、财务监督与内部控制：（1）、现金账项核对：负责定期与会计现金账核对，确保账实相 -11-符；（2）、银行账户核对：负责定期与银行对账，领取银行

18、对账单据，并跟进重大账项执行情况，与会计核对；（3）、往来账项核对：及时与经办人员、财务部长、主管会计核对往来账项，对重大项目的资金往来应及时跟进执行情况。5、财务报表：按制度要求报送现金日报表、银行存款日报表。6、内部服务与沟通：（1）、根据领导要求，负责执行相关工作计划与安排；（2）、根据分工安排，对相关业务人员、部门进行数据支持服务；（3）、沟通、协调：负责与银行及相关人员接触联系，保持顺畅的工作关系。7、部门事务：（1）、根据领导要求编写个人月度、年度工作计划与总结；（2）、协助领导办理各项财务相关行政事项。8、保管与保密：（1）、票据的取得与传递：负责取得、保管货币资金业务的各类单据

19、，及时传给会计入账，有留底联的应妥善保管；（2）、负责相关货币资金、支票及相关票证的保管工作；（3）、具体执行公司相关财务信息保密、财务风险控制办法。9、上级领导交办的其他工作。第二章 会计核算管理 第一节 会计核算管理制度 一、会计年度：采用历年制，自公历每年 1 月 1 日期至 12 月 31 日止为一个会计 -12-年度。二、会计科目设置：根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求，选择一定的标准进行分类，并按分类核算的要求，逐步开设相应的账户。三、记账方法：公司使用借贷记账法。四、原始凭证：主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种：（1）、自制原始凭证：出入库单、调库单、差旅费报

20、销单、费用报销单、请款单、收款收据、借条等；（2）、外来原始凭证：指我公司与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本公司的凭证、发票、收据、工程结算票据、往来结算票据等。五、会计报表：根据账簿记录的数据资料，采用一定的表格形式，综合地反应公司和各部门一定时期内的经济活动过程和结果。六、填制和审核凭证：各类财务业务都必须经办人填制原始凭证，并按照公司资金月使用计划进行审核、审批。七、设置与登记账簿：根据经审核无误的原始凭证编制记账凭证，并据此录入会计软件。八、成本、费用的归集：成本费用经过统计计算后，应根据相应科目设置及财务制度计入对应科目进行归集、核算。-13-九、会计报表的编制：月终

21、，根据财务软件中“总分类账”和各“明细分类账”编制会计报表。十、账务调整：记账后由于相关业务变更，需要调账时，应及时按规定编写调账说明，并由相关经手人及领导签批后，方可进行做调账处理。第二节 财务工作规范 一、执行原则 1、结合国家财税政策、适应本公司实际情况，符合公司管理特点和业务要求。2、遵循稳定性与连续性原则，可以根据会计政策、制度变动进行修订和完善。二、会计账务的处理程序 1、根据审核无误的原始凭证，登陆会计软件，录制记账凭证。2、根据审核无误的电子记账凭证，生成各总账明细分类账，并由此编辑会计报表。三、会计凭证的类别 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。四、会计凭证的审核规范 原始凭证的

22、合法性：原始凭证应该详细审核，如有下列情况者，应视为不合法。1、原始凭证填写有误。2、内部原始凭证审核手续不合规定的。3、外部取得的原始凭证不符合公司相关规定要求的。4、其他与法律及相关规定不符的情况。-14-五、记账凭证的处理规范 1、记账凭证根据不合法的原始凭证填写。2、记账凭证内容与原始凭证不符。3、有记载、计算错误的。六、登陆账簿规范 会计人员在记账时，必须以记账凭证为直接依据，会计账簿的科目、金额都要与记账凭证保持一致。七、结账要求 1、公司在会计月度、年度终了时，应办理结账。2、月度结账时，应将本期损益类科目全部转入“本年利润”科目。3、年度结账时，应将“本年利润”科目余额转入“利

23、润分配-未分配利润”中。八、账簿的打印 会计年度终了时，应打印账簿装订成册，并贴花、盖章保存，存档备查。九、会计报表的管理规范 1、各种会计报表未经批准，不得随意透露给其他企业及个人。2、各种会计报表数据应真实、正确、及时，对外报送报表应符合公司管理要求。第三章 资金计划及实施情况管理办法 第一节 执行原则 一、目标一致性原则：资金支出计划是每月资金计划的具体落实和执行，是公司实现资金计划控制和资金统筹规划的管理工具。二、全面性原则：一切生产经营活动全部纳入资金支出计划管理，-15-做到事前、事中、事后相结合的全过程监控。三、适度性原则：遵循实事求是的原则，防止低估或高估资金支出计划目标，保证

24、资金支出计划在执行过程中切实可行。四、分级归口原则：公司各部门对各自归口的业务做资金支出计划并对计划编制与执行负责，并根据责任划分进行相关审批。五、上下结合原则：自上而下分解目标，自下而上编制计划。六、不调整原则：资金支出计划一旦确定，未经审批，不予调整，以保证预算的严肃性。第二节 执行内容及上报审批程序 一、执行上报 1、资金支出计划包括工程人力、物资、保障支出计划；设备保养、转运、租赁支出计划；经营资质、投标支出计划：行政费用支出计划：财税支出计划：资本性支出计划和其他支出计划。2、各月份支出累计总额应控制在月度计划额度内。3、各职能部门按照公司下达的资金支出计划目标和政策、付款合同书、结

25、合实际情况及预测的条件，编制资金支出计划表，并提出详细的资金支出计划说明。要求在资金支出计划表中列表说明：付款单位名称，合同总金额，累计已付款，本月计划付款。4、上报时间：月度资金支出计划于每月 25 日上午 9 时前（逢假日提前）上报财务部。二、复核 财务部负责将各部门报送的资金支出计划复核汇总后转交由财务总监审核。三、审批下达 经总经理批准的资金支付计划，下达到各部门执行。同时转发公 -16-司财务部，由其全面统筹，负责后续的资金安排。四、计划外资金申请 资金支出计划审批下达后，原则上不允许调整。特殊情况需要发生计划外支出的，申请部门应填列月计划外资金审批表上报总经理审批。第三节 资金支出

26、计划的执行与控制 一、资金支出计划一经批复下达，各执行部门必须认真组织实施。二、财务部根据已批复的资金支出计划，审核每笔付款申请，对于未列入计划的用款，财务部不予审核确认，严格控制资金的支出。三、各部门应当严格执行资金支出计划，建立付款台账，对每笔资金的拨付做好记录；对计划执行中出现的异常情况，应及时查明原因，提出解决办法。第四节 资金计划实施情况考核表 财务部负责对资金计划施行情况进行考核。考核表包括月资金计划实施情况考核表、半年度资金计划实施情况考核表、年度资金计划实施情况考核表、项目资金计划实施情况考核表。附件一 月部门资金支出计划表 附件二 月部门资金支出计划补充文字说明表 附件三 月

27、资金支出计划汇总表 附件四 月计划外资金审批表 附件五 月资金计划实施情况考核表 附件六 半年度资金计划实施情况考核表 附件七 年度资金计划实施情况考核表 附件八 项目资金计划实施情况考核表 -17-附件一：年 月 部资金支出计划表 编报部门：单位：元 序号 项 目 计划金额 支付时间 说 明 备 注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 注：本表说明列支不下的，填制月部门资金支出计划文字补充说明表。部门负责人：部门部长：附件二:-18-年 月 部资金支出计划补充文字说明表 编报部门：单位：元 序号 项目 计划金额 补充文字说明 1 2 3 4 5 部门负责人：部门部长：-19-附件

28、三:年 月资金支出计划汇总表 编报部门：财务部 单位：元 一、工程类支出 序号 项目 计划金额 说明 备注 1 招投标、决算 2 施工人工费 3 原材料 4 辅助材料 5 施工设施 6 设备燃料 设备含工程用车 7 设备保养、维修费 8 设备备件、工具 9 设备转运 10 设备租赁 11 实验、检验 -20-12 工程管理人员工资 13 工程管理人员社保费 14 工程人员福利费 15 办公费 16 招待费 17 交通费 18 伙食费 19 住宿费 20 通讯费 21 工伤保险 22 劳动保护费 23 其他施工间接费 小计 二、营业费、管理费、财务费用支出 序号 项目 计划金额 说明 备注 -2

29、1-1 职工工资 2 社保费 3 福利费 4 办公费 5 伙食费 6 通讯费 7 招待费 8 电费 9 水费 10 燃气费 11 宿舍费用 12 汽油费 13 车辆保养、维修、检车 14 交通费 15 广告宣传费 16 装修维护费 17 资质、验资费 -22-18 房租 19 取暖费 20 物业费 21 卫生费 22 劳动保护费 23 手续费 24 其他费用 小计 -23-三、税费 序号 项目 计划金额 说明 备注 1 营业税 2 城建税 3 企业所得税 4 个人所得税 5 印花税 6 教育附加费 7 地方教育附加费 8 水利建设基金 9 工会经费 10 垃圾处理费 11 残疾人保障金 小计

30、-24-四、固定资产、无形资产购置 序号 项目 计划金额 说明 备注 1 生产用固定资产 2 非生产用固定资产 3 无形资产 小计 总计 各部门费用预算明细附后 财务总监：财务部长：-25-附件四：年 月 计划外资金审批表 编报部门：财务部 单位：元 序号 申请部门 原计划资金 现申请资金 申请计划外资金说明 部门部长 部门负责人 财务总监 总经理 1 2 3 4 5 6 7 8 10 注：本表说明列支不下的，后附详细文字说明。附件五：-26-年 月 部资金支出计划实施情况考核表 编报部门：财务部 单位：元 序号 项目 计划金额 实际支出金额 说明 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1

31、0 合计 实际支出金额与计划金额差额 总结：财务总监：部门部长：附件六：年上半年 部资金支出计划实施情况考核表 -27-编报部门：财务部 单位：元 序号 项目 计划金额 实际支出金额 说明 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 实际支出金额与计划金额差额 总结：财务总监：部门部长：附件七：年 部资金支出计划实施情况考核表 编报部门：财务部 单位：元 -28-序号 项目 计划金额 实际支出金额 说明 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 实际支出金额与计划金额差额 总结：财务总监：部门部长：附件八：年 月 项目资金支出计划实施情况考核表 编报部门：财务部 单位：元

32、 -29-序号 项目 计划金额 实际支出金额 说明 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 实际支出金额与计划金额差额 总结：财务总监：部门部长：-30-第四章 资金管理制 第一节 总则 一、所有款项的支付，须经公司总经理批准。如果主管领导不在公司，应以电话或短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。二、公司资金保管与账簿记载应由不同人员分别负责，财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章及财务专用章由公司指定专人负责保管，支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；网银及密码需财务总监、出纳分别管理。

33、三、有关现金、存货或其他流动资产收发的单据应事先印妥连续编号，财务部不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司总经理批准。四、超过现金使用范围外的款项，均需以支票支付或网银支付。支票的签发与保管有严密的控制，开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。五、各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印戳销案，防止重复付款，用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。六、资金收支必须及时入账，出纳人员应当健全现金和银行存款账目，做到日清月结。财务部门的会计人员应按月编制银行存款余额调节表和现金盘点表，保证账账相符、账实

34、相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究有关人员的责任；每日需向财务总监报送现金银行收支日报表。-31-七、公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环和违规设立“小金库”。公司建立和执行严格的资金管理基础制度，保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取。八、所有的资金的支付必须依据经批复的资金预算、有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任

35、人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究责任人的责任。第二节 库存现金的日常管理 一、库存现金的支付范围：1、职工工资、补助、福利费、津贴、劳保费和其他劳务报酬；2、差旅费、培训费、业务招待费、伙食费和备用金等；3、司机的车油费、路桥费、行车费、维修保养费和保险费等；4、根据实际情况，确实需要用现金支付的采购款；5、其他相关领导授权的需要以现金支付的业务。二、库存现金的保管：1、保险柜的管理：（1）库存现金必须存放在专用的保险柜内，保险柜钥匙由财务总监授权，出纳负责管理及使用；（2）保险柜密码要保密，出纳人员工作发生变动时，应及时更换密码；（3）保险柜的钥匙或密码丢

36、失或发生故障，要立刻报请领导处理，不得随意找人修理或配钥匙；-32-（4）如果发现保险柜被盗，出纳应保护好现场，迅速报领导，需公安机关介入调查的，应待公安机关勘察现场后，再对财物被盗情况进行清查。二、库存现金存放：1、公司出纳员负责对库存现金按票币面额以及整数、和零数进行分类整理并妥善保管；2、纸币要打开铺平，同面值的 100 张为一把，每 10 把为一捆，每把、每捆都要用纸条捆扎；凡不成把的纸币，均要按各种票面面额每 10 张叠好，整叠用回形针别好，放在保险箱固定位置；3、硬币也应整理好存放在保险箱固定位置，随取随用。三、库存现金的核算 1、总分类核算：设置“库存现金”账户进行核算，该账户借

37、方登记现金的收入，贷方登记现金的支出，余额在借方，表示期末库存的现金。2、明细分类核算：设置现金日记账和备查账进行的，反映和监督现金收支结存的序时账。3、出纳人员必须逐日、逐笔的根据现金收支业务登记现金备查账，每天必须将库存现金与现金备查账核对相符，月终与总账核、明细分类账核对相符，做到日清月结，确保账款一致。4、若发现账款不符，要立即向财务总监汇报。短款应及时查找，确认账上未短款的应由个人赔偿；长款应挂账处理，不得以长款弥补短款。四、库存现金的清查盘点：1、清查盘点方式：定期清查盘点、临时清查盘点；2、定期清查盘点：-33-（1）时间：半年度终了一周内；（2）盘点人：出纳员、主管会计、财务部

38、长；（3）监盘人：财务总监；（4）涉及表格：黑龙江大可公路养护有限公司现金盘点报告表（以下简称现金盘点报告表）；（5）流程说明：第一步：出纳员确认将截止时点前所有现金收支业务凭据全部转给主管会计，主管会计确认全部现金支付业务凭据已入账，并结出余额；第二步：财务部长、主管会计协同出纳员一并盘点截止时点的库存现金余额情况；第三步：将现金明细账上余额与实盘库存现金情况核对，如有差异，应及时查明原因，并在现金盘点报告表上列明；如无法查明原因，出现长款短款的，应及时报告主管领导进行处置。3、临时盘点：（1）时间：不固定，根据公司需要安排临时进行；（2）盘点人：出纳员、公司财务部长、主管会计；（3）涉及表

39、格：现金盘点报告表；（4）流程说明：同定期清查盘点，只是不再事先通知出纳员。第三节 银行存款的日常管理 一、银行存款账户开户 1、账户分类：根据公司业务的要求，出纳人员负责办理基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户的开户事宜。2、账户功能：各个账户在公司银行业务的功能如下：-34-（1）基本存款户：是公司办理日常结算和现金收付账户。公司根据法规要求、结合实际需要，与客户和供应商的往来由此账户进行办理；（2）一般存款户：是公司办理的与基本存款户不在同一地点的账户，根据实际需要，由此账户办理收付款业务；（3）临时存款账户：是公司因临时经营活动需要所开立的账户。签批，否则不得办理。二、银行存款的核

40、算与对账 1、总分类核算：设置“银行存款”账户进行核算，该账户借方登记现金的收入，贷方登记现金的支出，余额在借方，表示期末的银行存款余额。2、明细分类核算：设置银行存款日记账及备查账，反映和监督银行存款的收支结存的序时账。3、出纳人员必须逐日、逐笔的根据银行存款收支业务登记银行存款备查账，每天必须将银行存款账户余额与备查账核对相符，月终与总账核、明细分类账核对相符。如有未达账项造成差异，应及时在资金周报表备注处做出说明。三、银行存款的清查盘点 1、清查盘点方式：定期清查盘点、临时清查盘点。2、定期清查盘点：（1）时间：半年度终了一周内；（2）盘点人：出纳员、公司财务部长、主管会计；（3）监盘人

41、：财务总监；（4）涉及表格：黑龙江大可公路养护有限公司银行存款盘点报告表（以下简称银行存款盘点报告表）；-35-（5）流程说明：第一步：出纳员确认将截止时点前所有银行存款收支业务凭据全部转给主管会计，主管会计确认全部银行存款支付业务凭据已入账，并结出余额；第二步：财务主管和出纳确定相关银行账户余额情况；第三步：将银行存款明细账上余额与银行账户余额实际情况核对，调整未达账项，并在表上列明；如无法查明原因的差异的，应及时报告主管领导进行处置。3、临时盘点：（1）时间：不固定，根据主管领导安排临时进行；（2）盘点人：出纳员、各公司财务主管；（3）涉及表格：银行存款盘点报告表。附件一 现金日报表 附件

42、二 银行存款日报表 附件三 现金盘点报告表 附件四 银行存款盘点报告表 附件五 支票使用登记表 黑龙江大可公路养护有限公司 -36-附件一 现金日报表 年 月 日 序号 项 目 收 入 支 出 余 额 经办人 期初余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 累计发生额及余额 当日库存现金盘点：1、库存现金：2、企业银行卡余额：3、合 计：当日库存现金盘点结果：相符（）不符()现金盘点不符原因：部门负责人：主管会计：出纳：-37-附件二 银行存款日报表 银行名称：锦州银行哈尔滨道里支行 年 月 日 序号 项 目 收 入 支 出 余

43、额 对方单位名称 支票号 经办人 期初余额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 累计发生额及余额 注：银行未达账项月末统一填制开户银行提供的银行存款余额调节表并装订成册。部门负责人：主管会计：出纳：-38-附件三 现金盘点报告表 编制单位 年 月 日 单位：元 盘点日期：事项说明 应存数 盘点日帐面余额 元 已收未入账单据 元 其中：现金 元 盘点实存数 已报销未入帐单据 元 其中：元 白条 其中：溢余（短少）额 元 出纳人员（签字）主管会计/财务部长（签字）注：单位名称必须填写全称并加盖公章。盘点人：监盘人：-39-附件四：银行存款盘点报告表 单位名称：年 月 日 单位：元 摘要 金额

44、 摘要 金额 银行对帐单余额 企业帐上存款余额 加：企业已收银行未收 加：银行已收企业未收 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 减：企业已付银行未付 减：银行已付企业未付 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 调整后余额 调整后余额 注：单位名称必须填写全称并加盖公章 盘点人：监盘人：-40-附件三 支票使用登记表 编制部门：单位：元 序号 日期 支票号码 银行名称 支票额 用途 到期日 开具人 使用人 兑现日期 备注 -41-第五章 应收账款管理制度 第一节 应收账款 公司在对外承包工程过程中，产生的应向工程发包方收取的款项。一、问题账款 公司在对外承包工程过程中，因各种原因导致全部或

45、部分款项未能如期收回，有成为呆账或坏账风险的应收账款。（按合同约定期限内的在应收账款中暂时扣除的质保金不属问题账款）二、应收账款的责任划分 根据应收账款的时效性，公司主管项目负责人负有直接责任，部门负责人负有主要责任和领导责任，财务总监负有监督、督促义务。第二节 应收账款账龄的计算 一、计算时间及依据 从项目施工结束开始计算，以项目结算单上确认的施工结束日期为准。账龄起算日期应由项目负责人将确认依据的时间填在项目结算单上相关位置，财务据此计算账龄。二、应收账款冲减 同一项目应收账款后期所收款应冲减最早期的应收款项，账龄从最近一笔尚未收回的应收款项账龄算起。第三节 应收账款的日常管理 一、应收账

46、款的确认凭据 公司财务部应依据该项目负责人提供的签字审批手续完整的项目结算单确认应收账款。-42-二、应收账款的定期对账制度 公司对账分为定期对账与临时对账两种。1、定期对账：（1）负责人：公司财务部长。（2）对账时间：半年度终了一周内出具各项目对账单。（3）涉及表单：对账函、应收账款对账审批记录单。（4）流程说明：第一步：半年度终了一周内，公司财务部长应根据应收账款明细分类账与项目负责人核应收账款余额，确定无误后，出具对账函，汇总填列应收账款对账审批记录单，一并交财务总监审核。第二步：财务总监审核对账函，确认无误后，交公司总经理审核，确认无误后，交财务部长。第三步：财务部长将通过审核的对账单

47、交项目负责人，由其到客户处按要求加盖财务专用章（公章）后，返回财务部长处，由经办人签应收账款对账审批记录单确认，流程结束。2、临时对账：（1）负责人：公司财务部长。（2）时 间：公司项目负责人、部门负责人根据经营、账务处理需要安排对账。（3）表 单：对账函、应收账款对账审批记录单。（4）流程说明：流程同定期对账的审批流程。3、对账的后续跟进事宜：（1）财务部长应及时跟进对账函交还情况，如无正常原因拒不交还的，应及时报告财务总监，查明问题原因。（2）财务部长在收到交回的对账函后，应仔细核实其用章 -43-是否清晰、印章上客户名称是否与客户单位名称一致。第四节 问题账款管理 一、问题账款管理流程概

48、述 1、确定存在问题账款的项目，对其制定、执行催收计划。2、对未能按催收计划收回的问题账款，转为呆账。3、就呆账部分指定催要人跟进催要。4、呆账经催要，仍不能全部收回，则在满足坏账认定的各项条件后，履行手续转为坏账，进行核销。二、问题账款的认定流程 1、账龄分析 财务部每季度结束后五日内出具应收账款账龄分析表，与项目负责人核对无误后，转销售内勤，由其填写合同签订、发票签收证明、收货证明情况后，转公司总经理。2、问题账款的认定 总经理应将账龄超过一般回款期限的应收账款纳入问题账款管理范围并与项目负责人、部门负责人沟通，确存在回款风险的应做出催收计划。回款期限：一年。3、催收计划 公司总经理根据应

49、收账款账龄分析表，对各项目应收账款形成性质、收款计划与项目负责人、部门负责人进行沟通后，就存在回款风险的项目与项目负责人签订问题账款催收计划书，明确问题项目账款催收计划、时限（不应超过六个月）等相关事项。4、复核执行 公司财务部长整理应收账款账龄分析表、问题账款催收计划 -44-书及相关项目明细账一并提交财务总监复核后交项目负责人。三、问题账款转呆账、坏账的认定流程 1、逾期报告 公司财务部长跟进问题账款催收计划书规定的催收时限，到期仍未结清的应收账款，应与项目负责人、部门负责人沟通具体情况，要求在问题账款催收计划书中做出分析说明，并填问题账款催收逾期汇总报告单一转财务总监审核、公司总经理审批

50、。2、沟通说明 公司总经理就逾期未结清的应收账款与项目负责人确认具体情况，与项目负责人核实催收逾期账款情况，分析查找原因。3、审核认定 如项目负责人确认账款可收回且账龄在一年以内的，可申请延期催收，但延期不应超过两次，且每次时间不得超过三个月。项目负责人应在问题账款催款计划书上注明延期时间，总经理据此做出批复，转财务部长执行；如项目负责人确认无法按期收回或总经理认为该项目应收账款逾期收回原因解释不充分，总经理应在问题账款催款计划书上做出处理意见，令其转为呆账或坏账进行处理。4、延期账款的跟进执行 公司财务部长应跟进问题账款催收计划书中延期催收时限，按月督促项目负责人向总经理汇报催收计划执行的进

51、展情况，如到期仍未收回全部余款，则由项目负责人在问题账款催款计划书上填写说明，由部门负责人复核、总经理加批处理意见，财务部长整理填写问题账款催收逾期汇总报告单二，由财务总监审核后，存档执行。-45-四、呆账的催收管理 1、呆账催收责任转移 转为呆账的款项应由总经理指定催要人，负责催要应收账款，项目负责人填写呆账催收计划书中与其相关信息，应由总经理注明催收的责任人、负责催收账款金额、催收时限等事项，由项目负责人、部门负责人、催要人和总经理签字确认后执行，该计划书一式三份分别由接手人、项目负责人、财务留存。2、跟进执行 协助催收时限到期时（1）如到期呆账全部收回，则由项目负责人、部门负责人、催要人

52、、总经理在呆账催收计划书中签字确认。（2）如到期呆账未能全部收回，则由催要人在呆账催收计划书 中分析说明该项目催收情况，由项目负责人、部门负责人签字后，由总经理批示延期催要、换人催收或转为坏账处理。3、催收呆账发生费用归属 呆账催收责任转移的项目，催要人在催收期间发生的各类费用，应事先与项目负责人沟通，报销时应由项目负责人复核，并计入此项目相关费用中。五、坏账准备的账务处理 1、坏账准备的计提与转销 公司财务部长根据应收账款有效时间计提：（1）认定为问题账款但未转为坏账的项目，按项目应收账款余额的_30_%计提坏账准备；（2）认定为呆账的问题账款，按项目应收账款余额的 60%计提坏账准备，即应

53、收账款总额的 42%；-46-（3）以上计提的坏账准备并在下一年度年末结算前出具应收账款账龄分析表，并按当前余额补提或转销坏账准备，即应收账款总额的 28%。2、坏账的核销 在坏账账款认定时：（1）债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收账款，可作为坏账损失；（2）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡、其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收账款，在取得相关法律文件后，可作为坏账损失；（3）涉诉的应收账款，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但

54、因无法执行被裁定终止执行的，可作为坏账损失；（4）确因以上原因，确认坏账的项目，应由项目负责人填写坏账调账说明，明确坏账原因、坏账金额，并附相关法律文件，由公司核实无误后，经总经理审批，财务总监审核，提交公司股东签批，交公司财务部长做坏账核销处理。附件一 对账函 附件二 应收账款对账审批记录单 附件三 应收账款账龄分析表 附件四 问题账款催收计划书 附件五 问题账款催收逾期汇总报告单一 问题账款催收逾期汇总报告单二 -47-附件六 呆账催收计划书 -48-附件一 对 账 函 :本公司与贵公司截止 XXXX 年 X 月 XX 日往来款项列示如下：结算日期 贵公司欠本公司 年月日￥元 本函仅为复核

55、账目使用！XXXXXXXXXXXXXXX 公司 请贵方核对后签字并加盖财务专用章并寄回我公司!数额证明无误：数额不符及需加说明事项：签章：签章：日期：日期：-49-附件二 应收账款对账审批记录单 编制部门：年 月 日 单位：元 序号 项目名称 发包单位名称 项目 负责人 应收账款余额 报表时间 发出时间 经办人 签字确认 交回时间 经办人 签字确认 备注 制表：审核：审批：-50-附件三 应收账款账龄分析表 编制部门：年 月 日 单位：元 制表：审核：序号 账龄区间 项 目 名 称 发 包 单 位 项目 负责人 项目 总产值 项目 累计回款 项目 欠款金额 合同签订 情况 合同签订时间 项目结

56、束时间 发票签收证明情况 账龄（月）1 1-2 年 2 3 合计 -1 半年-1 年 2 3 合计 -1 半年 之内 2 3 合计 -总计 -51-附件四：问题账款催收计划书 编制部门：年 月 日 单位：元 项目名称 项目负责人 施工单位名称 联系人 联系方式 业主名称 联系人 联系方式 项目账龄：项目总金额：累计回款额：项目余款：项目情况说明：项目催款计划：催收时限 年 月 日-年 月 日 共计_个月 项目负责人签字：部门负责人签字：总经理签字：催收计划执行情况 催收计划执行情况说明：全部收回 项目负责人签字：部门负责人签字：总经理签字：日期：尚有尾款 余款延期催收 年 月 日 至 年 月

57、日共计_个月 转呆账 填呆账催收计划书 转坏账，写坏账调账说明，审批后销账 延期催收执行情况 延期催收执行情况说明：全部收回 项目负责人签字：部门负责人签字：总经理签字：日期：尚有尾款 余款延期催收 年 月 日 至 年 月 日共计_个月 转呆账 填呆账催收计划书 转坏账，写坏账调账说明，审批后销账 注：1、本表一式三份，分别由项目负责人、部门负责人、财务留存。2、如问题账款转为呆账，则项目负责人应将此表交给催要人。-52-附件五：问题账款催收逾期汇总报告单一 编制部门：年 月 日 单位：元 制表：审核：附件五：问题账款催收逾期汇总报告单二 总计 -序号 账龄区间 项 目 名 称 发包单位 项目

58、负责人 项目总产值 项目累计回款 项目欠款金额 账龄（月）原预计催款时限 执行情况说明 1 1-2年 2 3 合计 -1 半年-1 年 2 3 合计 -1 半年 之内 合计 -总计 -53-编制部门：年 月 日 单位：元 制表：审核：序号 账龄区间 项 目 名 称 发包单位 项目 负责人 项目总产值 项目累计回款 项目欠款金额 账龄（月）原预计催款时限 延期催款时限 执行情况说明 1 1-2年 2 3 合计 1 半年-1 年 2 3 合计 1 半年 之内 合计 -54-附件六：呆账催收计划书 编制部门：年 月 日 单位：元 项目名称 项目负责人 施工单位名称 联系人：联系方式：业主名称 联系人

59、：联系方式：项目账龄：项目总金额：累计回款额：项目余款：项目情况说明：项目负责人：部门负责人：催要时限：年 月 日 至 年 月 日共计_个月 催要人：总经理意见 提成分配比例：协助人:项目负责人：协助催收执行情况 协助执行情况说明：催要人:全部收回 项目负责人签字：部门负责人签字：总经理签字：日期：尚有尾款 延期催收 年 月 日 至 年 月 日 共计_个月 换人催收 填呆账催收计划书 转坏账 项目负责人写坏账调账说明，审批后销账 延期催收执行情况 延期催收执行情况说明：全部收回 项目负责人签字：部门负责人签字：总经理签字：日期：尚有尾款 转坏账 项目负责人写坏账调账说明，审批后销账，其他 注：

60、本表一式三份，分别由催要人、项目负责人、财务留存。-55-第六章 固定资产管理制度 第一节 定义 本制度所指固定资产包括：为生产经营提供劳务，单位价值 2000元以上（含 2000 元），使用年限在一年以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、通讯设备、电脑设备、家具及办公设备等。其他形式获得的固定资产按固定资产管理制度管理。第二节 固定资产管理部门及职责 一、使用部门职责 1、明确固定资产经管人，明确保管责任，如因保管不当致使公司财产受到损失的，将追究使用人责任。2、负责提出固定资产购置申请、调拨、报废申请。3、负责协助资产管理员、财务部对固定资产进行清

61、查。4、负责提出本部门固定资产的保养与维护需求。5、负责对本部门固定资产进行日常管理，需及时报归口资产管理部门备案。二、资产管理部门职责 1、公司固定资产由行政人事部、设备管理部、工程管理部分别管理。2、各资产管理部门负责指定专门的固定资产管理人员，具体负责固定资产相关日常管理。3、各资产管理部门负责建立完整的固定资产卡片、台账，制定固定资产编码规则并组织粘贴固定资产卡片。4、各资产管理部门负责办理新增、转移、调拨、报废等手续。-56-5、各资产管理部门负责定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。6、设备管理部负责统一办理公司固定资产的保养与维护。三、财务部职责 1、负责公司固定资产的统

62、一核算，正确填报有关会计报表。2、负责复核固定资产的购置、验收、调拨和报废流程的手续。3、负责正确计提固定资产折旧。4、负责协助各资产管理部门定期、不定期的对固定资产进行清查盘点。第三节 固定资产的日常管理 一、固定资产的购置 固定资产购置要遵循“货比三家、择其最优”的原则。1、固定资产使用部门使用人填写固定资产请购单，并由部门负责人签字。2、归口的资产管理部门查看是否有可调剂使用的同类固定资产，如确需购置，审批固定资产请购单后，提交公司总经理审批。3、总经理将审批后的固定资产请购单交归口的资产管理部门进行采购询价，采购经办人提请部门负责人审批，总经理签批后签订采购合同，并填写请款单和采购合同

63、复印件一并交财务审核。4、财务审核固定资产请购单、请款单和采购合同复印件，无误后，办理付款手续。二、固定资产的验收登记 1、购入的固定资产由采购经办人、各部门资产管理员和使用人根据 固定资产请购单 及合同，对固定资产的品质、数量进行验收。2、验收合同后，采购经办人填写固定资产验收单签字后，-57-交上步骤中各验收人签收确认，转总经理签批。3、总经理根据固定资产验收单及相关固定资产验收情况，签批后，转财务部门。4、财务部门复核后，将固定资产验收单交归口资产管理部门一份备案。三、固定资产的调拨与转移 1、各资产管理部门根据具体调拨申请，填固定资产调拨单（一式三份），交原固定资产使用部门部长、使用人

64、签字确认后，转公司总经理审批。2、公司总经理根据具体情况对申请进行审批后，交各资产管理部门办理固定资产转移与调拨。3、各资产管理部门管理员组织固定资产移交后，由转出资产管理部门管理员、固定资产转出部门使用人、转出部门部长、转入归口资产管理部门管理员签固定资产调拨单确认，交财务部门复核。4、财务部长复核转出、转入部门与实际移交确认情况是否一致，并在签字后将固定资产验收单交转出、转入资产管理部门分别备案。四、固定资产的报废 1、固定资产符合以下条件之一者，可申请报废：（1）超过使用年限，使用效率低，耗能高且不能改造利用的；（2）腐蚀严重无法修复或继续使用会发生危险的；（3）绝缘老化、电路失效、性能

65、低劣无修复价值的；（4）因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。2、固定资产的报废审批流程说明：（1）固定资产使用部门提出申请，填固定资产报废/变价出售 -58-审批单，由使用人、部门部长签字后，交归口资产管理部门负责人；（2）资产管理部门负责人组织实地检查固定资产实际使用状况，无误后，交财务部门复核；（3）财务部核对固定资产验收单，对将报废的固定资产进行核对确认，签字后交总经理审批；（4）总经理根据对报废申请做出审批，签字后，交归口资产管理部门办理出售、注销手续；（5）归口资产管理部门收到批复后，应及时办理报废固定资产的清理与变价出售，并按照资金管理制度要求，及时将所得款项交财务入

66、账。五、固定资产的盘点 1、盘点形式方式：定期盘点、临时盘点。（1）定期盘点：每年至少应进行一次。（2）临时盘点：出现以下情况的应对相关固定资产进行部分或全部盘点。a、直接经管固定资产的人员调动工作。b、因业务变动，办理财产交接。c、公司领导根据工作需要决定进行临时抽查。2、固定资产盘点的执行：由各部门固定资产管理员根据固定资产台账填写固定资产盘点表。财务部门协同实地对固定资产实有数与账面结存数进行核对。并对固定资产的保管、使用、维修、报废及调拨情况进行检查。3、固定资产盘点结果及处置：（1）所盘点固定资产账实相符且无异常情况，则由固定资产使用人签字确认；-59-（2）发现未及时入账的固定资产，应及时查明原因，办理入账手续；（3）固定资产有损毁情况，应及时查明损毁程度、原因和责任，在盘点表中做出标注，提出处理意见，报总经理审批处置意见；（4）盘盈的固定资产，经查明确属企业所有，应由归口资产管理部门登记台账，并办理入库及审批手续，交财务部入账；（5）盘亏的固定资产，应及时查明原因，并由所属部门办理固定资产注销手续。如属人为责任，固定资产经管人应按照净损失予以赔偿，经管人已离职的由部门部长