1审计业务约定书

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1、附件 3-1：审计业务约定书审计业务约定书（主审适用）甲方：浦东新区国有资产监督管理委员会 乙方：会计师事务所有限公司丙方：兹由甲方委托乙方承担丙方二O八年度财务决算审计业务。经叁方协商， 达成以下约定：一、委托目的与业务范围1. 委托目的由甲方委托乙方担任丙方二0八年度财务决算审计工作的主审会计师事 务所，乙方应当按照浦国资委关于做好 2018年度浦东新区国有企业财务决算 审计工作的通知完成以下工作：（1 ）对丙方集团合并、本部及约定子公司（见附表清单）二O八年度财 务报表是否按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，是否在所有 重大方面公允反映丙方的财务状况、经营成果和现金流量，发表审计意

2、见；（ 2）对丙方编制的财务决算专项说明及报表是否符合国资委规定发表审核 意见；（ 3）对丙方集团本部及子公司的财务决算报表中的其他指标数据及相关信 息（指财务决算报表中除上述四张报表以外的其他附表，下同）按照国资委规定 的编制要求进行复核，与已审财务报表是否一致进行核对，并出具专项复核说明；（ 4 ）对丙方出具内控测试报告。2. 业务范围本次约定业务范围为丙方二O八年度集团合并、本部及约定子公司财务决 算报表，集团合并的财务决算专项说明、财务决算专项说明审核报告、专项复核 说明、内控测试报告。二、甲方的义务1. 协调乙方工作过程中出现的有关问题。2. 建立审计质量评价制度及工作档案，对会计师

3、事务所的财务决算审计质量 进行审核与评价。三、乙方的责任和义务（一）乙方的责任1. 乙方的责任是按照中国注册会计师执业准则（以下简称执业准则）以及 甲方的有关规定，在实施审计工作的基础上对丙方财务报表、财务决算专项说明 发表审核意见，对财务决算报表中其他指标数据按照国资委规定的编制要求进行 复核并出具专项说明。2. 乙方应按照上海市国有及国有控股集团公司财务决算审计主审会计师 事务所与参审会计师事务所的工作指引的规定，履行主审会计师事务所职责， 做好对参审会计师事务所的指导和沟通工作。3. 对于设有监事会（或未设监事会但甲方派有专职监事或财务总监）的企 业，主审事务所在审计前，应听取监事会意见

4、，在审计中应对监事会（或专职监 事、财务总监）提出的问题认真落实，出具审计报告前应征求监事会（或专职监 事、财务总监）意见。4乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审 计证据，为丙方财务报表及财务决算专项说明是否不存在重大错报获取合理保 证。5. 乙方有责任在审计报告中指明所发现的丙方在重大方面没有遵循企业会 计准则、企业会计制度及甲方的相关规定编制财务决算报表且未按乙方的建议进 行调整的事项。6. 乙方的审计及复核不能减轻丙方及丙方管理层的责任。7. 对丙方会计核算、内部控制及其他事项提出改进建议，提交内控测试报告。（二）乙方的义务1. 乙方应于2019年3月5日前按约

5、定完成审计工作，出具并报送审计报告、 财务决算专项说明审核报告及专项复核说明。同时，于2019年4月3日前按约定 出具集团内控测试报告。2. 除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的丙方信息予以保密，且 不得将审计资料提供给任何第三方：（ 1）取得丙方的授权；（2）根据法律、 法规、规章或专业守则的规定需要披露的；（3）在任何有关司法、行政等法律 程序中需要披露的；（4）根据任何有关政府部门、司法部门、监管机构、注册 会计师行业组织等有权部门依法要求披露的；（5）乙方在接受业务委托前执行 的客户/业务承接程序及乙方执行执业监控程序需要披露的；（6）与本约定书或 乙方将提供之服务有关的或由此

6、产生的任何索偿或潜在索偿而需要披露的。3参与丙方现场审计、复核以及后续内部监督检查项目的所有人员应为乙 方的员工，不得聘用或者利用任何第三方人员。四、丙方的责任与义务（一）丙方的责任1. 根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例，丙方及丙 方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，丙方管理层有责任妥善 保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这 些记录必须真实、完整地反映丙方的财务状况、经营成果和现金流量。2. 按照企业会计准则及企业会计制度的规定编制财务决算报表是丙方管理 层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部 控制，

7、以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运 用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。3. 根据甲方的有关规定编报财务决算专项说明，丙方及丙方负责人有责任保 证财务决算专项说明的真实性与完整性。4. 丙方及丙方负责人有责任保证财务决算报表中的其他指标数据及相关信 息符合甲方的有关规定。（二）丙方的义务1. 按本约定书之规定及时足额支付审计费用。2. 及时为乙方的审计及核对工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关 资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。3. 确保乙方不受限制地接触任何与审计及核对有关的记录、文件和所需的其 他信息；并做好与会计师事务所的沟通工作。4. 丙

8、方管理层对其作出的与审计及核对有关的声明予以书面确认。五、业务收费1本次业务收费为人民币（大写）元。支付进度由乙方和丙方协商确定，但丙方应预留40%款项，待甲方对乙方的审计质量评分后， 根据甲方的书面通知结算余款。2. 如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的服务实际时间 较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙二方应通过协商，相 应调整本约定书第五条第1项下所述的业务费用。3. 如乙方违反本业务约定书有关审计及核对工作要求，发生以下情形的，甲 方视情况扣减业务费用的10%-30%，且对发现的重大违法违规事项予以通报， 并报行业主管部门进行处罚。1）在审计过程中发现丙方

9、财务管理存在重大问题或内控存在重大缺陷未及 时向企业监事会（或者甲方派出的专职监事、财务总监）如实报告的，扣减业务 费用的30%，并从下一年起不再承担丙方的年度财务决算审计工作。（2）未按照规定和约定的时间向甲方提交审计报告等文件，扣减业务费用的 10%。（3）根据甲方组织的审计工作质量单户评价，乙方评价结果为基本合格及不 合格的相应扣减业务收费，基本合格得分范围为80分以下（不含80分）60分以 上（含60分），其中80分以下（不含80分）及70分以上（含70分）的扣减业务费 用的10%；在70分以下（不含70分）及60分以上（含60分）的扣减业务费用的 20%；60分以下（不包含60分）为

10、不合格，扣减业务费用的30%，并从下一年 起不再承担丙方的年度财务决算审计工作。六、审计报告、财务决算专项说明审核报告、专项复核说明、内控测试报告 的出具1. 乙方按照中国注册会计师执业准则以及甲方规定的报告格式和类型，在约 定时间内出具审计报告一式L份、合并财务决算专项说明审核报告一式L份。 其中壹份直接报送甲方。2乙方按照甲方的相关要求，在约定时间内出具专项复核说明一式L份。其中壹份直接报送甲方。3. 乙方应按照甲方的要求，在约定时间内出具内控测试报告一式L份。其 中壹份直接报送甲方。4. 上述报告相关报告的电子版光盘在报送文件时一并交送。七、本约定书的有效期间本约定书自签署之日起生效，并

11、在各方履行完毕本约定书约定的所有义务后 终止。但其中第三（二）3、四（一）、九项并不因本约定书终止而失效。八、约定事项的变更如果出现不可预见的情况，影响乙方工作的如期完成，或需要提前出具审计 报告、财务决算专项说明审核报告及专项说明时，甲、乙、丙三方均可要求变更 约定事项，但应及时通知其他二方，并由三方协商解决。九、违约责任甲、乙、丙三方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任。十、解决争议的办法 甲、乙、丙三方在实施本约定各条款过程中如发生争议，应平等协商，妥善 解决；协商不成的，可向人民法院提起诉讼。十一、双方对其他有关事项的约定 本约定书一式叁份，甲、乙、丙方各执一份，具有同等法律效力

12、。 如有未尽事宜，三方经协商后可签订补充约定，补充约定与本约定具有同等 法律效力。甲方：（盖章）授权代表：（签章）二O 年 月 日丙方：（盖章）授权代表：（签章）二O 年 月 日乙方：（盖章）授权代表：（签章）二O 年 月 日附件 3-2：审计业务约定书审计业务约定书（参审适用）甲方：浦东新区国有资产监督管理委员会乙方：会计师事务所有限公司丙方：兹由甲方委托乙方承担丙方二O八年度财务决算审计业务。经叁方协商， 达成以下约定：一、委托目的与业务范围1. 委托目的由甲方委托乙方担任丙方二0八年度财务决算审计工作的参审会计师事 务所，乙方应当按照国资委关于做好 2018年度浦东新区国有企业财务决算审

13、 计工作的通知完成以下工作：（1 ）对丙方约定子公司（详见附表清单）二O八年度财务报表是否按照 企业会计准则和企业会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反 映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，发表审计意见；（ 2）对被审计单位财务决算报表中的其他指标数据及相关信息与国资委规 定的编制要求进行核对，并与已审财务报表是否一致进行核对，出具专项复核说 明；（ 3）对被审计单位出具内控测试报告。2. 业务范围本次约定业务范围为丙方约定子公司二O八年度财务决算报告专项复核 说明。二、甲方的义务1. 协调乙方工作过程中出现的有关问题。2. 建立审计质量评价制度及工作档案，对会计师事务所的财务决

14、算审计质量 进行审核与评价。三、乙方的责任和义务（一）乙方的责任1. 乙方的责任是按照中国注册会计师执业准则（以下简称执业准则）以及 甲方的有关规定，在实施审计工作的基础上对丙方财务报表发表审核意见，对财 务决算报表中其他指标数据按照浦国资委 2018 号文规定的编制要求进行复 核并出具专项说明。2. 乙方应履行参审会计师事务所的职责，向主审事务所提供必要的审计资 料，配合主审事务所完成合并会计报表的审计工作，包括提供其审计工作底稿等 必要的配合。在审计过程中，如发现丙方在财务管理及内部控制方面存在重大问 题及重大缺陷，应及时向企业监事会（或未设监事会但甲方派有专职监事或财务 总监）报告，在审

15、计中应对监事会（或专职监事、财务总监）提出的问题认真落 实。3. 乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计 证据，为丙方财务报表及财务决算专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。4. 乙方有责任在审计报告中指明所发现的丙方在重大方面没有遵循企业会 计准则、企业会计制度及甲方的相关规定编制财务决算报表且未按乙方的建议进 行调整的事项。5. 对丙方会计核算、内部控制及其他事项提出改进建议，提交内控测试报告。6. 乙方的审计及复核不能减轻丙方及丙方管理层的责任。（二）乙方的义务1乙方应于2019年3月5旦前按约定完成审计工作，出具并报送审计报告、 专项复核说明。2. 除下列情

16、况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的丙方信息予以保密，且 不得将审计资料提供给任何第三方：（1）取得丙方的授权；（2）根据法律、 法规、规章或专业守则的规定需要披露的；（3）在任何有关司法、行政等法律 程序中需要披露的；（4）根据任何有关政府部门、司法部门、监管机构、注册 会计师行业组织等有权部门依法要求披露的；（5）乙方在接受业务委托前执行 的客户/业务承接程序及乙方执行执业监控程序需要披露的；（6）与本约定书或 乙方将提供之服务有关的或由此产生的任何索偿或潜在索偿而需要披露的。3参与丙方现场审计、复核以及后续内部监督检查项目的所有人员应为乙 方的员工，不得聘用或者利用任何第三方人员。四、丙

17、方的责任与义务（一）丙方的责任1. 根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例，丙方及丙 方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，丙方管理层有责任妥善 保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这 些记录必须真实、完整地反映丙方的财务状况、经营成果和现金流量。2. 按照企业会计准则及企业会计制度的规定编制财务决算报表是丙方管理 层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部 控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运 用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。3. 根据甲方的有关规定编报财务决算专项说

18、明，丙方及丙方负责人有责任保 证财务决算专项说明的真实性与完整性。4. 丙方及丙方负责人有责任保证财务决算报表中的其他指标数据及相关信 息符合甲方的有关规定。（二）丙方的义务1. 按本约定书之规定及时足额支付审计费用。2. 及时为乙方的审计及核对工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关 资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。3. 确保乙方不受限制地接触任何与审计及核对有关的记录、文件和所需的其 他信息；并做好与会计师事务所的沟通工作。4. 丙方管理层对其作出的与审计及核对有关的声明予以书面确认。五、业务收费1. 本次业务收费为人民币（大写）元。支付进度由乙方和丙方协商确定，但丙方应预留40%

19、款项,待甲方对乙方的审计质量评分后， 根据甲方的书面通知结算余款。2. 如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的服务实际时 间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙二方应通过协商， 相应调整本约定书第五条第1项下所述的业务费用。3. 如乙方违反本业务约定书有关审计及核对工作要求，发生以下情形的， 甲方视情况扣减业务费用的10%-30%，且对发现的重大违法违规事项予以通报， 并报行业主管部门进行处罚。（ 1）在审计过程中发现丙方财务管理存在重大问题或内控存在重大缺陷未及 时向企业监事会（或者甲方派出的专职监事、财务总监）如实报告的，扣减业务 费用的30%，并从下一年起不

20、再承担丙方的年度财务决算审计工作。（ 2）未按照规定和约定的时间向甲方提交审计报告等文件，扣减业务费用的 10%。（ 3）根据甲方组织的审计工作质量单户评价，乙方评价结果为基本合格及不合格的相应扣减业务收费，基本合格得分范围为80分以下（不含80分）60分以上（含60分），其中80分以下（不含80分）及70分以上（含70分）的扣减业务费用的10%；在70分以下（不含70分）及60分以上（含60分）的扣减业务费用的20%；60分以下（不包含60分）为不合格，扣减业务费用的30%，并从下一年 起不再承担丙方的年度财务决算审计工作。六、审计报告、专项复核说明、内控测试报告的出具1. 乙方按照中国注册

21、会计师执业准则以及甲方规定的报告格式和类型，在约定时间内出具审计报告一式L份，其中壹份直接报送甲方。2乙方按照甲方的相关要求，在约定时间内出具专项复核说明一式L份， 其中壹份直接报送甲方。3. 乙方应按照甲方的要求，在约定时间内出具内控测试报告一式L份，其中壹份直接报送甲方。4. 上述报告相关报告的电子版光盘在报送文件时一并交送。七、本约定书的有效期间 本约定书自签署之日起生效，并在各方履行完毕本约定书约定的所有义务后 终止。但其中第三（二）3、四（一）、九项并不因本约定书终止而失效。八、约定事项的变更如果出现不可预见的情况，影响乙方工作的如期完成，或需要提前出具审计 报告、财务决算专项说明审

22、核报告及专项说明时，甲、乙、丙三方均可要求变更 约定事项，但应及时通知其他二方，并由三方协商解决。九、违约责任 甲、乙、丙三方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任。十、解决争议的办法甲、乙、丙三方在实施本约定各条款过程中如发生争议，应平等协商，妥善 解决；协商不成的，可向人民法院提起诉讼。十一、双方对其他有关事项的约定本约定书一式叁份，甲、乙、丙方各执一份，具有同等法律效力。如有未尽事宜，三方经协商后可签订补充约定，补充约定与本约定具有同等法律效力。甲方：（盖章）授权代表：（签章）二O年 月 日乙方：（盖章）授权代表：（签章）二O年 月 日丙方：（盖章）授权代表：（签章）二O 年 月 日

23、附件 3-3：审计业务约定书审计业务约定书(委托监管单位所属企业适用)甲方：浦东新区国有资产监督管理委员会 乙方：会计师事务所有限公司甲方委托乙方对等单位(后附清单)进行二o八年度财务决算报表开展审计，乙方表示有能力并且愿意接受甲方的此项委托，经双 方协商，达成以下协定：、业务范围及目的1、委托目的乙方应当按照国资委关于做好 2018年度浦东新区国有企业财务决算审计 工作的通知完成以下工作：(1 )对被审计单位二o八年度财务报表是否按照企业会计准则和企 业会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、 经营成果和现金流量，发表审计意见；( 2)对被审计单位编制的财务决算专

24、项说明及报表是否符合浦国资委2018 号文的规定发表审核意见；( 3)对被审计单位的财务决算报表中的其他指标数据及相关信息(指财务 决算报表中除上述四张报表以外的其他附表，下同)按照国资委规定的编制要求 进行复核，与已审财务报表是否致进行核对，并出具专项复核说明；( 4)对被审计单位出具内控测试报告。2. 业务范围本次约定业务范围为被审计单位二o八年度财务决算报表，财务决算专项 说明、财务决算专项说明审核报告、专项复核说明、内控测试报告。二、甲方的责任与义务甲方的责任：甲方督促被审计单位建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。甲

25、方的义务：甲方有义务督促被审计单位做到： 1、及时为乙方的审计工作 提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。2、为乙方派出的有关工作人员 提供必要的工作条件及合作。具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前，提 供清单。3、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。三、乙方的责任和义务乙方的责任：按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计，出具审计 报告，保证审计报告的真实性、合法性；针对被审计单位会计处理、内部控制及 其他事项等提出改进意见并出具管理意见书。乙方的义务：乙方应对甲方负责，须尽到以下义务： 1、事务所在审计前， 应听取企业监事会或者甲方派出的专职监事、财务总监的意见；在审计中应对

26、监 事会或者甲方派出的专职监事、财务总监提出的问题认真落实；出具审计报告前 应征求监事会或者甲方派出的专职监事、财务总监的意见。2、在 2019 年 3 月 5 日前完成审计业务，出具并报送新区国资委审计报告。3、对执行业务过程中知 悉的甲方委托被审计单位的商业秘密严加保密。除非中国注册会计师协会执业准 则另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方委托被审计单 位提供的资料对外泄露。4、于2019 年4月3 日前正式出具并报送内控测试报 告或管理意见书。四、审计收费本次纳入审计范围户，其中成立一年以上企业为 户，按每户 元核定审计费用；成立未满一年的企业为_户，按每户元核定审计费

27、用。本次审计费用共计人民币（大写）元。支付进度由甲方和乙方协商确定，但甲方应预留40%款项，待甲方对乙方的审计质量评分如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲乙方应在了解实情后，酬情调增审计费用。如乙方违反本业务约定书有关审计及核对工作要求，发生以下情形的，甲方 视情况扣减审计费用的10%-30%，且将对发现的重大违法违规事项予以通报， 并报行业主管部门进行处罚。（1）在审计过程中发现被审计单位财务管理存在重大问题或内控存在重大缺 陷未及时向甲方或企业监事会（或者甲方派出的专职监事、财务总监）如实报告 的，扣减业务费用的30%，并从下一年起不再承担甲方委托的年

28、度财务决算审计 工作。（2）未按照规定和约定的时间向甲方提交审计报告和等文件，扣减业务费用 的10%。（3）根据甲方组织的审计工作质量单户评价，乙方评价结果为基本合格及不 合格的相应扣减业务收费，基本合格得分范围为80分以下（不含80分）60分以 上（含60分），其中80分以下（不含80分）及70分以上（含70分）的扣减业务费 用的10%；在70分以下（不含70分）及60分以上（含60分）的扣减业务费用的 20%；60分以下（不包含60分）为不合格，扣减业务费用的30%，并从下一年 起不再承担丙方的年度财务决算审计工作。五、审计报告及管理意见书的出具乙方向甲方出具的审计报告、财务决算专项说明审

29、核报告、专项复核说明、及内控测试报告各一式份，由甲方分发和使用。六、约定书的有效时间本约定书一式 贰 份，甲乙双方各执 壹 份。本约定书自签订之日起生效。七、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，影响乙方按审计计划如期完成，或需提前出具审计报告等，甲乙双方可要求变更约定事项，但应在三个工作日内及时通知对方， 并由双方协商解决。八、违约责任甲乙双方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任甲方（盖章）：乙方（盖章）：地址：锦安东路475号 1 号楼地址：授权代表：授权代表：联系电话：联系电话：签订日期：签订日期：附件 3-4：审计业务约定书审计业务约定书（主审适用-二方）甲方：乙方：XX会计师事

30、务所有限公司兹由甲方委托乙方承担甲方二0八年度财务决算审计业务。经协商，达成以下约定：一、委托目的与业务范围1. 委托目的甲方委托乙方担任甲方二O八年度财务决算审计工作的主审会计师事务所，乙方应当按照国资委关于做好2018年度浦东新区国有企业财务决算审计 工作的通知完成以下工作：（1 ）对甲方集团合并、本部及约定子公司二O八年度财务报表是否按照 企业会计准则和企业会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反 映甲方的财务状况、经营成果和现金流量，发表审计意见；（2）对甲方编制的财务决算专项说明及报表是否符合国资委的规定发表审 核意见；（3）对甲方集团本部及约定子公司的财务决算报表中的其他指标数

31、据及相 关信息（指财务决算报表中除上述四张报表以外的其他附表，下同）按照国资委 规定的编制要求进行复核，与已审财务报表是否一致进行核对，并出具专项复核 说明；（4）对甲方出具内控测试报告。2. 业务范围本次约定业务范围为甲方二O八年度集团合并、本部及约定子公司财务决 算报表，集团合并的财务决算专项说明、财务决算专项说明审核报告、专项复核 说明、内控测试报告。二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1. 根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例，甲方及甲 方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善 保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），

32、这 些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2. 按照企业会计准则及企业会计制度的规定编制财务决算报表是甲方管理 层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部 控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运 用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。3. 根据国资委有关规定编报财务决算专项说明，甲方及甲方负责人有责任保 证财务决算专项说明的真实性与完整性。4. 甲方及甲方负责人有责任保证财务决算报表中的其他指标数据及相关信 息符合国资委的有关规定。（二）甲方的义务1. 协调乙方工作过程中出现的有关问题。2. 按本约定书之

33、规定及时足额支付审计费用。3. 及时为乙方的审计及核对工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关 资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。4. 确保乙方不受限制地接触任何与审计及核对有关的记录、文件和所需的其 他信息；并做好与会计师事务所的沟通工作。5. 甲方管理层对其作出的与审计及核对有关的声明予以书面确认。三、乙方的责任和义务（一）乙方的责任1. 乙方的责任是按照中国注册会计师执业准则（以下简称执业准则）以及 甲方的有关规定，在实施审计工作的基础上对甲方财务报表、财务决算专项说明 发表审核意见，对财务决算报表中其他指标数据按照国资委规定的编制要求进行 复核并出具专项说明。2. 乙方应按照上海

34、市国有及国有控股集团公司财务决算审计主审会计师 事务所与参审会计师事务所的工作指引的规定，履行主审会计师事务所职责， 做好对参审会计师事务所的指导和沟通工作。3. 对于设有监事会（或未设监事会但甲方设有审计质量审核联系人）的企 业，主审事务所在审计前，应听取监事会意见，在审计中应对监事会（或甲方审 计质量审核联系人）提出的问题认真落实，出具审计报告前应征求监事会（或甲 方审计质量审核联系人）意见。4乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审 计证据，为甲方财务报表及财务决算专项说明是否不存在重大错报获取合理保 证。5. 乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在重大方面没有遵

35、循企业会 计准则、企业会计制度及甲方的相关规定编制财务决算报表且未按乙方的建议进 行调整的事项。6. 乙方的审计及复核不能减轻甲方及甲方管理层的责任。7. 对甲方会计核算、内部控制及其他事项提出改进建议，提交内控测试报告。 （二）乙方的义务1. 乙方应于2019年3月5日前按约定完成审计工作，出具并报送审计报告、 财务决算专项说明审核报告及专项复核说明。同时，于2019年4月3日前按约定 出具集团内控测试报告。2.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密，且 不得将审计资料提供给任何第三方：（ 1）取得甲方的授权；（2）根据法律、 法规、规章或专业守则的规定需要披露的；（3

36、）在任何有关司法、行政等法律 程序中需要披露的；（4）根据任何有关政府部门、司法部门、监管机构、注册 会计师行业组织等有权部门依法要求披露的；（5）乙方在接受业务委托前执行 的客户/业务承接程序及乙方执行执业监控程序需要披露的；（6）与本约定书或 乙方将提供之服务有关的或由此产生的任何索偿或潜在索偿而需要披露的。3参与甲方现场审计、复核以及后续内部监督检查项目的所有人员应为乙 方的员工，不得聘用或者利用任何第三方人员。四、业务收费1本次业务收费人民币（大写）元。支付进度由甲方和乙方协商确定,但甲方应预留40%款项，待新区国资委对乙方审计质量评分后， 根据新区国资委书面结算通知支付。2. 如果由

37、于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的服务实际时间 较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相 应调整本约定书第四条第1项下所述的业务费用。3如乙方违反本业务约定书有关审计及核对工作要求，发生以下情形的， 甲方视情况扣减业务费用的10%-30%，且对发现的重大违法违规事项予以通报， 并报行业主管部门进行处罚。（ 1）在审计过程中发现甲方财务管理存在重大问题或内控存在重大缺陷未及 时向企业监事会（或甲方审计质量审核联系人）如实报告的，扣减业务费用的 30%，并从下一年起不再承担丙方的年度财务决算审计工作。（ 2）未按照规定和约定的时间向甲方提交审计报告等文件，

38、扣减业务费用的 10%。（ 3）根据新区国资委组织的审计工作质量单户评价，乙方评价结果为基本合 格及不合格的相应扣减业务收费，基本合格得分范围为 80分以下（不含80分） 60分以上（含60分），其中80分以下（不含80分）及70分以上（含70分）的扣减 业务费用的10%；在70分以下（不含70分）及60分以上（含60分）的扣减业务 费用的20%；60分以下（不包含60分）为不合格，扣减业务费用的 30%，并从 下一年起不再承担甲方的年度财务决算审计工作。五、审计报告、财务决算专项说明审核报告、专项复核说明、内控测试报 告的出具1.乙方按照中国注册会计师执业准则以及甲方规定的报告格式和类型，在

39、约 定时间内出具审计报告一式L份、合并财务决算专项说明审核报告一式LJ 份。其中壹份直接报送浦东新区国资委。2乙方按照甲方的相关要求，在约定时间内出具专项复核说明一式L份。 其中壹份直接报送浦东新区国资委。3. 乙方应按照甲方的要求，在约定时间内出具内控测试报告一式L份。其 中壹份直接报送浦东新区国资委。4. 上述报告相关报告的电子版光盘在报送文件时一并交送。六、本约定书的有效期间 本约定书自签署之日起生效，并在各方履行完毕本约定书约定的所有义务后 终止。但其中第二 （一） 、三（二）3、八项并不因本约定书终止而失效。七、约定事项的变更如果出现不可预见的情况，影响乙方工作的如期完成，或需要提前出具审计 报告、财务决算专项说明审核报告及专项说明时，甲、乙双方均可要求变更约定 事项，但应及时通知其他一方，并由双方协商解决。八、违约责任 甲、乙二方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任。九、解决争议的办法甲、乙二方在实施本约定各条款过程中如发生争议，应平等协商，妥善解决； 协商不成的，可向人民法院提起诉讼。十、双方对其他有关事项的约定 本约定书一式贰份，甲、乙各执一份，具有同等法律效力。 如有未尽事宜，双方经协商后可签订补充约定，补充约定与本约定具有同等 法律效力。甲方：（盖章）授权代表：（签章）二O年 月 日乙方：（盖章）授权代表：（签章）二O年 月 日