2023年宁夏注册税务师考试模拟卷（7）

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1、2023年宁夏注册税务师考试模拟卷（7）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为_。A财产转让所得B劳务报酬所得C工资、薪金所得D利息、股息、红利所得 2.纳税人应当自纳税义务发生之日起_内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A7日B5日C10日D15日 3.根据企业所得税法的规定，对关

2、联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是_。A可比非受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法 4.根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是_。A房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税 5.公司职工取得的用于购买企业国

3、有股权的劳动分红，应按照_项目征收个人所得税。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C其他所得D利息、股息、红利所得 6.甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业购进设备价值500万元，甲公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为_元。A250B300C500D600 7.王先生有一住房，假设2009年1月将住房出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税_元。A140B2

4、80C420D240 8.根据土地增值税的规定，以下说法小正确的是_。A未办理权属变更手续的置换土地行为，需要征收土地增值税B取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算C对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税D土地增值税的计税依据是取得的收入额 9.某商贸企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用2

5、00万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为_万元。A850B842C844D902 10.甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积18000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税_。A3000元和6000元B4500元和9000元C6000元和12000元D9000元和18000元 11.下列说法符合契税规定的是_。A债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税B债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征

6、收契税C非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税D非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税 12.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是_。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C企业内部自建自用的基础设施项目D外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 13.纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是_。A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D凡多贴印花税票者，可以抵

7、扣，但不得申请退税 14.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自_，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A签订房地产转让合同之日起7日内B签订房地产转让合同之日起10日内C有关部门办理过户、登记手续之日起7日内D有关部门办理过户、登记手续之日起10日内 15.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是_。A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额

8、按加工承揽合同贴花 16.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是_。A企事业单位的承包经营、承租经营所得B财产转让所得C财产租赁所得D个人独资企业的生产经营所得 17.乙3月份购精装房一处，付房款500万元(含装修费50万元)；4月份将原在老城区的一处价值150万元的房产与甲在新城区的价值80万元的房产进行交换，向甲收取补价70万元；8月份将原有价值1000万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。已知当地的契税税率是4%。乙应纳的契税是_万元。A62.8B22.8C60D10 18.假定某居民企业2008年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠

9、项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税_万元。A2475B2575C2630D2675 19.某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为_万元。A90B198C415D441 20.下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是_。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D产权人不

10、在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 21.根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是_。A全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的D个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除 22.下列不属于房产税所指的房产的是_。A仓库B水塔C室内游泳池D包含中央空调在内的生产车间 23.根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是_。A企业为投资者支付的商业保险费B企业从其关

11、联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D非银行企业内营业机构之间的利息 24.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税_元。A4416B4569.60C4752D4009.60 25.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是_。A土地使用权交换B国有土地使用权出让C土地使用权赠与D以划拨方式取得土地使用权 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.

12、某工业企业转让外购的仓库，计算土地增值税时，可以直接扣除的税金有_。A购买仓库时缴纳的契税B购买仓库时缴纳的印花税C转让仓库时缴纳的营业税D转让仓库时缴纳的教育费附加E转让仓库时缴纳的印花税 2.根据车船税的规定，下列说法中正确的有_。A车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船B在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税C我国境内车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照车船税条例的规定缴纳车船税D车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税E从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人 3.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有_。

13、A雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税C按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存人银行个入账户所取得的利息免予征收个人所得税D单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税E个人购买福利彩票中奖所得，应对超过1万元的部分征税 4.下列项目免征契税的有_。A以获奖方式获得的房屋B城镇职工按规定第一次购买公有住房C企业获得土地使用权而免缴的土地出让金D因不可抗力原因失去住房而重新购买的住

14、房E对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分 5.以下可以成为房产税的纳税义务人的有_。A房屋的产权所有人B房屋使用人C房屋承典人D房屋代管人E房屋出典人 6.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有_。A员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转

15、让所得”征免个人所得税E员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税 7.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有_。A作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税C纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税E对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额 8.下列关于契税

16、的陈述不正确的有_。A已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，以补缴的土地出让金和其他出让费用为依据计算契税B转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生次日的汇率折合成人民币计算C契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案D在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务E契税是以所有权转移的不动产为征税对象 9.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有_。A房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的行为B私营企业的房地产评估增值C企业发生借款，以房屋作抵押的D双方合作建房，建成后分房自用的E因国家收

17、回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 10.下列关于企业所得税法表述正确的有_。A企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额D企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴E企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率 11.下列关于

18、所得来源的确定，符合企业所得税法规定的有_。A提供劳务所得，按照劳务发生地确定B动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C股息、红利等权益性投资所得，按照投资方企业所在地确定D权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定E销售货物所得，按照交易活动发生地确定 12.下列各项中，关于企业所得税的收入确认日期，提法正确的有_。A股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D接受捐赠收入，按照办理

19、产权转移的日期确认收入的实现E采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，收入额按照产品的成本确定 13.按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有_。A免税单位无偿使用纳税单位的土地应征城镇土地使用税B免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税C纳税单位无偿使用免税单位的土地不征城镇土地使用税D纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳城镇土地使用税E纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳城镇土地使用税 14.根据个人所得税的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有_。A偶然所得B特许权使用费所得C利息、股息所得D财产租赁

20、所得E工资薪金所得 15.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有_。A企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策E企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业

21、选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变 16.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间，相关表述中不正确的有_。A纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税D纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税E纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 17.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的有_。A只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位

22、不再减除规定费用B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分E该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴 18.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有_。A建成后产权属于全体业主所有的B建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的C建成后有偿转让的D建成后产权属于房地产开发企业的E建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于营利性社会公共事业的 19.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有_。A将原有房产用于生产经营，从生产经营之

23、月起B自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起E房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起 20.下列关于资产的折旧或摊销处理中，不正确的有_。A租入固定资产的改建支出，准予摊销B电子设备，最低折旧年限为5年C自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除E采取缩短折旧年限方法的，最高可缩短折旧年限60% 21.下列选项符合行政处罚法定原则的内容的是_。A行政处罚的主体必须是有行政处罚权的行政机关和经授权、委

24、托的组织，其行政处罚行为必须在法定的职权范围内B行政机关处罚的依据必须合法，公民、法人或其他组织的行为，只有法律、法规规定是违法的和应当给予处罚的，才可以进行处罚，否则不受处罚C设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的实施、性质、情节以及社会危害程度相当D行政机关实施行政处罚的必须符合法定的程序，不得滥用权力，违反法定程序E行政处罚的依据法定，处罚必须有法律、法规或者是规章作为依据 22.依据行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的是_。A行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移

25、送的决定B公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关C行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件应当附有以下材料：涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论等D专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，规定未做强制性规定E专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告 23.根据行政处罚法的规定，受行政处罚的当事人，_，应当依法从轻或减轻行政处罚。A主动消除或者减轻违法行为危害后果的B违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C受他人胁迫而有违法行为的D配合行政机关查处违法行为有立功表现的E其违法行为一年内未被发现的 24.根据规定和税务实践的做法，_属于税务机关应当不予听证的情形。A申请人不足本案当事人或代理人的B当事人或其代理人无正当理由不参加听证的C未在法定期限内提出听证申请的D税务机关改变税务行政处罚的E不属于税务行政处罚听证范围的 25.根据行政处罚法规定，以下关于听证程序的有关表述，正确的是_。A当事人必须以书面形式提出听证申请B听证一律公开进行C听证笔录是作出听证处罚决定的重要依据之一，应与有关证据材料一并归档入案D当事人必须亲自参加听证E听证适用回避制度