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1、审核报销流程再造殷彩红摘要：企业审核报销流程涉及的工作流程、预算执行、审核监督机制等都影响着企业内部管理控制的有效性和报销结果的合理性。报销流程中各个环节的衔接连贯与否、效率高低等因素都直接影响企业的管理效率。审核报销流程再造用于审核报销有利于改变报销排队时间过长的现象，节省报销人的报销时间，提高财务人员的工作效率，有利于完善单位内部控制，有利于整合现有资源，提高管理水平。关键词：某某企业 审核报销 流程再造“业务流程再造”在当前企业管理的核心要求，流程再造的核心是面向顾客满意度的业务流程，核心思想是打破企业按职能设置部门的管理方式，代之以业务流程为中心，重新设计企业管理过程，从整体上确认企业
2、的作业流程。审核报销是企业财务管理部门的主要业务，规范使用资金是企业财务部门重要的工作。但随着企业规模不断扩大，资金流量与日俱增，收入来源出现多样化的特点，支出方面出现了复杂化、社会化特点。尽管企业财务系统大都实现了会计电算化，在一定程度上提高了报账的效率，但“审核报销难”问题并没有得到根本解决。本文通过某某企业应用案例，具体探讨了审核报销流程再造方法与成效，现总结报道如下。一、某某企业审核报销流程现状及分析（一）某某企业简介某某企业成立于+年，是一家大型+公司，它向客户提供度身定制的+解决方案。某某企业位于+，依附于+有力的地理位置发展其具有优势的+业务。目前，某某企业下设操作部、市场部、客
3、服部、财务部、人事部以及行政部。财务部门作为公司对内对外管理的重要环节之一，不仅在企业内部各部门之间起着重要的协调、监督、核算、审计、指导作用，更是管理者加强内部控制的重要实施部门。而日常费用报销作为财务部门实现其职能的重要工作内容，受到了管理人员的重视。（二）某某企业审核报销流程某某企业的日常财务报销内容包括：员工差旅费、交通费、电话费、业务招待费、培训费、人员补贴、低值易耗品及备品备件、保洁费、佣金及其它公司日常营运所需要花费的支出。公司财务部每天都要处理各部门的上报的费用报销申请，工作量繁重。在报销流程中，一笔报销业务的受理一般要经过经办人的票据规范整理、单位领导人的授权审批和财务部门及
4、时准确的处理。（三）某某企业审核报销流程存在的问题1.管理层缺乏对审核报销流程的管理控制意识。当前企业管理层更加关注能给企业带来实质利益的其他经营活动如商业谈判、采购、销售、并购等，而很少愿意花精力去研究如何管理报销费用及其流程。在信息不对称的情况下，大有做假的可能。行政人员可通过收取回扣等方式与外部供应商勾结，而财务人员由于缺乏管理积极性，睁一只眼闭一只眼，两方面共同损害企业的利益。2.管理层缺乏对审核报销流程的管理控制能力。企业管理层往往更加擅长通过谈判、激励等方式创造价值，而忽略了企业内部制度和流程管理控制能力的培养。企业的内部舞弊如收取供应商高额回扣、虚开发票、购买假发票等行为屡屡发生
5、，但却找不到行之有效的解决方法。3.报销流程复杂。付款完成意味着报销的完成，未充分利用数据进行事后分析。员工在发生费用后需网上提交报销申请的同时手工填写纸质单据，若报销人员未经系统培训，单据填写方面还容易出错，工作效率被降低的同时亦增加了财务人员的工作量。二、某某企业审核报销流程再造体系的建立（一）方案的总体设计完善企业内部控制建设，设置复核岗位，重新梳理岗位职责，明确岗位职责和权限；整合现有资源，充分发挥现有资源的使用效益，提升财务管理能力；统一企业报销口径，提升精细化管理水平，解决报销排队时间过长的问题，改善财务人员的工作环境，提高工作效率，提升员工满意度，优化凭证传递机制，提升档案管理水
6、平。以员工满意度为核心，专注于业务流程改进。（二）方案的总体内容审核报销流程再造包括一系列改革，推行“无现金报销”改革，实现无现金系统与财务系统无缝对接。推行“网上预约报销”改革，充分考虑预算管理需求，徹底改变以往的报销模式。重新梳理报销流程，明确每个节点的工作内容、岗位职责和权限。识别流程中的风险点，通过有效的途径对风险进行管控。充分考虑新的流程下实际工作中可能遇到的问题，预置解决方案，形成报销管理手册，用文字的形式将变革固化下来。（三）方案的总体效果网上预约报销实行后，报销人将单据送至财务初审后即可离开，大大节省了以往排队报销所耗费的时间，为财务人员提供了良好的工作环境，有利于更好的开展工
7、作。转账汇款信息由报销人通过网上录入，网上申报的金额、科目和摘要在财务软件中自动生成，大大减轻了财务人员的工作量，提高了工作效率。同时推行网上预约报销，现金支付量大幅缩减，报销金额转入个人银行卡或转入单位账户，所有的支付均有据可查，减少现金流、规避现金风险，有利于企业的资金安全，避免了舞弊的发生。三、某某企业审核报销流程再造体系的经验总结审核报销流程再造包含一系列工作，时间跨度长、牵涉面较广，需要一个通力协作的团队主持和开展工作，审核报销流程再造依赖信息化技术手段，选择有经验的软件公司和合作银行至关重要；审核报销流程再造牵涉财务人员及广大员工，需要各方面的通力协作和支持。要积极充分进行宣传，取得企业管理层的支持和认可，利用机会积极向广大员工宣传计财处所进行的变革，取得员工的理解和支持。总之，审核报销流程再造贯穿于企业发展的每一个阶段，只有持续不断进行创新，企业才能在多变的市场中以不变应万变，从而促进企业的可持续发展。
审核报销流程再造
