2012秋浙大远程会计学原理第5次答案

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1、第三模块 企业主要经济活动的核算四、业务核算题习题一（一）目的：练习制造企业固定资产的核算。（二）资料：新华工厂2008年5 月份发生下列经济业务：1. 5 月初购入待安装机器一台，买价和税金共计10 000 元，款项未付，2. 以银行存款支付运输费、装卸费共500元3. 安装过程花费人工工资1000 元，材料耗费500元。4 .5 月末安装完毕交付使用。5.6 月末计提该月折旧费，预计使用5 年，预计5 年后残值为0，使用直接折旧法折旧，该 设备在管理部门使用。6. 在2010年 6月初（已累计计提了24个月折旧），将该机器出售，获得出售收入4200元， 出售过程发生清理费用500 元，支付

2、税金 300 元，都以银行存款支付。（三）要 求：根据上述经济业务编制会计分录。 答：（固定资产）目的：练习制造企业固定资产的核算。资料：新华工厂1 借：在建工程 10000贷:应付账款100002 借：在建工程 500贷：银行存款 5003 借：在建工程 1500贷：原材料 500应付职工薪酬 10004 借：固定资产 12 000贷：在建工程 12 0005 借：管理费用- 折旧费用 200【=12000宁（5*12）=200】贷：累计折旧 2006 借：固定资产清理 7 200累计折旧 4800【 =200*24】贷：固定资产 12 000借：银行存款 42 00贷：固定资产清理 420

3、0借：固定资产清理 800贷：银行存款 800借：营业外支出 3800【 =4200-（7200+800）=-3800，意味着发生清理净损失。】 贷：固定资产清理 3800习题二（一）目的：综合练习工业企业供应过程、销售过程。（二）资料：新华工厂 2006 年 12 月发生的经济业务如下（实际成本法下） ：1 以现金支付采购员王立预借差旅费 300 元。2购入甲材料 200 吨，每吨 150 元，计 30 000 元，增值税 51 000 元，以银行存款支付。3向光明工厂购入乙材料 100 吨，每吨 90 元，计 9000 元，增值税 1530 元，款项尚未支 付。4以银行存款支付甲、乙材料运

4、杂费600 元，甲、乙材料的装卸费300 元。（运费和装卸 费按重量在甲、乙材料之间分摊）5上列甲、乙两种材料均验收入库，按实际采购成本转账。6. 采购员王立出差归来，报销差旅费280 元，交回现金20 元。7. 售给红星工厂B产品8台，每台售价2 000元，计16 000元，增值税2 720元，款项尚未收到。8结转已销产品的生产成本，8台B产品的生产成本为9 000元。9 以银行存款支付专设销售机构经费5 000元。（三）要 求：根据上述经济业务编制会计分录。答：采购、销售活动）新华工厂 综合练习工业企业供应过程、销售过程1 借：其他应收款 300贷:库存现金3002 借：在途物资-甲材料

5、30 000应交税费-应交增值税（进项税额） 5100贷:银行存款 351003 借：在途物资-乙材料9 000应交税费-应交增值税（进项税额） 1 530贷:应付账款-光明公司10 5304 借：在途物资-甲材料 600-乙材料 300贷：银行存款 9005 借：原材料-甲材料30 600-乙材料9 300贷：在途物资-甲材料 30 600-乙材料9 3006 借：管理费用 280库存现金20贷: 其他应收款3007 借：应收账款18 720贷：主营业务收入 16 000应交税费-应交增值税（销项税额）2 7208 借：主营业务成本 9 000贷：库存商品 9 0009 借：销售费用 5 0

6、00贷：银行存款 5 000习题三（一）目的：练习制造企业销售过程业务和财务成果的核算。（二）资料：新华工厂某年5 月份发生下列有关收入、利润的经济业务。1. 销售A产品10台，每台售价8 000元，计80 000元，增值税13 600元，款项尚未支付。2. 结转已销产品生产成本，A产品40 000元。3. 以银行存款支付外地专设销售机构的经费4 000元。4. 销售丙材料1 000千克，收入6 000元，增值税1 020元，价款收到存入银行。结转本月销售丙材料的成本 5 000 元。5. 按规定计提本月应交城市维护建设税800元和教育费附加200元。6. 企业对外投资收到其他单位交来的投资收

7、益10 000元，存入银行。7. 获得罚没收入2000元，存入银行。8. 月末将主营业务收入、投资收益、其他业务收入、营业外收入转 “本年利润”账户。9. 月末，将主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用（余额为10 000元）、其他业务成本转入“本年利润”账户。10. 按 30%的所得税率计提应交所得税。将所得税费用转入本年利润账户。11. 按税后利润的10%、5%分别计提法定盈余公积金和任意盈余公积。12. 按规定应支付给投资者利润5 000元。13转入本年利润，结转全年已分配利润（三）要求：根据上述资料编制会计分录。答：练习制造企业销售过程业务和财务成果的核算。 新华工厂1 借：

8、应收账款93 600贷：主营业务收入 80 000应交税费-应交增值税（销项税额）13 6002 借：主营业务成本40 000贷：库存商品40 0003借：销售费用4 000贷：银行存款4 0004借:银行存款7020贷：其他业务收入6 000应交税费-应交增值税（销项税额）1020借：其他业务成本5 000贷：原材料5 0005借：营业税金及附加1000贷:应交税费-应交城建税800-应交教育费附加2006借：银行存款贷：投资收益10 00010 0007借：银行存款2 000贷：营业外收入20008借：主营业务收入80 000其他业务收入6 000投资收益10 000营业外收入2 000贷

9、：本年利润980009借：本年利润60 000贷：主营业务成本40 000其他业务成本5 000管理费用10 000销售费用4 000营业税金及附加1 00010借：所得税费用11 400 【:=(98000-60 000) *0.3=11 400】贷：应交税费-应交所得税11 400借：本年利润11 400贷：所得税费用11 40011借：利润分配-提取盈余公积3 990贷：盈余公积-法定盈余公积2 660净利润=98000-60 000-11400=26600-任意盈余公积1 33012借：利润分配-应付利润5 000贷：应付利润500013借：本年利润26 600贷：利润分配-未分配利润

10、26 600借：利润分配-未分配利润8 990贷：利润分配-提取盈余公积3 990利润分配-应付利润5 000第四模块 日常会计记录五、业务核算题习题一（一）目的：练习错账更正方法。（二）资料:某工业企业将账簿记录与记账凭证进行核对时发现下列经济业务内容的账簿记 录有误：1开出现金支票500 元，支付企业管理部门日常零星开支,原编记账凭证的会计分录为： 借：管理费用 500贷：库存现金 5002结转本月实际完工产品的生产成本69，000 元，原编记账凭证的会计分录为： 借：产成品 96 000贷：生产成本 96 0003购入材料一批，货款 3，5 000 元未付，原编记账凭证的会计分录为：借：

11、材料采购 35 000贷：银行存款 35 0004计提本月固定资产折旧费3 800 元，原编记账凭证的会计分录为： 借：管理费用 3 800贷：其它应付款 3 8005结算本月应付职工工资，其中生产工人工资为15 000 元，管理人员工资为3 000元原编 记账凭证的会计分录为：借：生产成本 1500管理费用 300贷：应付职工薪酬 1800（三）要求：指出上述经济业务的记账错误，应采用什么的更正错账方法予以更正。答：1错误：过账后发现记账凭证用错科目，采用红字更正法2错误：过账后发现记账凭证金额多记，采用红字更正法冲销多记部分3错误：过账后发现记账凭证用错科目，采用红字更正法4错误：过账后发

12、现记账凭证用错科目，采用红字更正法5错误：过账后发现记账凭证金额少记，采用补充更正法补充少记部分第五模块 会计报表四 、计算题（一）要求：根据下面的有关资料确定资产负债表下列项目的金额（请列出计算过程）1. 货币资金=10000+150000+40000=200000元2. 应收账款=75000-20000=55000元3. 预付账款=20000元4. 存货=2000+35000+8000+5000=50000元5. 固定资产=500000-100000=400000元6. 应付账款=80000元7. 预收账款=30000+6000=36000元8. 应付债券=60000-15000=4500

13、0元二）资料：长江公司2010年6 月30日部份账户期末余额如下：借方贷方库存现金10 000银行存款150 000其他货币资金40 000在途物资2 000原材料35 000生产成本8 000库存商品5 000应收账款一一甲厂30 000乙厂75 000坏账准备20 000应收票据35 000固定资产500 000累计折旧100 000固定资产减值准备0应付账款一一丙厂80 000丁厂20 000应付债券*60 000预收账款6 000本年利润120 000利润分配400 000其中，有15 000兀的应付债券将于一年内到期。五计算题某企业2004 年12 月份有关账户发生额如下：主营业务收

14、入 20000 元，其他业务收入 3000 元，营业外收入1000 元； 主营业务成本 6000 元，其他业务成本2000 元，营业业务税金及附加1000 元，管理费用2000 元，销售费 用 800 元，财务费用 200 元，所得税费用 3300 元，营业外支出 2000 元。要求：计算当月营业利润； 利润总额 净利润答: 营业利润=20000+3000-6000-2000-1000-2000-1000=11000 元利润总额=11000+1000-2000=10000元净利润=10000-3300=6700元总答案第三模块 企业主要经济活动的核算 答案四、业务核算题习题一（固定资产）1 借

15、：在建工程 10000贷:应付账款 100002 借：在建工程 500贷：银行存款 5003 借：在建工程 1500贷：原材料 500应付职工薪酬 10004 借：固定资产 12 000贷：在建工程 12 0005借：管理费用-折旧费用200【=12000宁（5*12）=200】贷：累计折旧2006 借：固定资产清理 7 200累计折旧 4800【 =200*24】贷：固定资产 12 000借：银行存款 42 00贷：固定资产清理 4200借：固定资产清理 800贷：银行存款 800借：营业外支出 3800【 =4200-（7200+800）=-3800，意味着发生清理净损失。】贷：固定资产清

16、理 3800习题二（采购、销售活动）1 借：其他应收款 300贷:库存现金3002 借：在途物资-甲材料30 000应交税费-应交增值税（进项税额） 510035100贷:银行存款3 借：在途物资- 乙材料9 000应交税费-应交增值税（进项税额） 1 530贷:应付账款-光明公司10 5304 借：在途物资-甲材料600-乙材料300贷：银行存款9005 借：原材料-甲材料30600-乙材料9 300贷：在途物资-甲材料30 600-乙材料9 3006 借：管理费用280库存现金20贷: 其他应收款 3007 借：应收账款18720贷：主营业务收入16 000应交税费-应交增值税（销项税额）

17、2 7208 借：主营业务成本 9 000贷：库存商品9 0009 借：销售费用 5 000贷：银行存款 5 000习题三答： 1 借：应收账款 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税2 借：主营业务成本贷：库存商品3借：销售费用贷：银行存款93 600销项税额）40 0004 00080 00013 60040 0004 0004借:银行存款贷：其他业务收入70206 000应交税费-应交增值税（销项税额）1020借：其他业务成本5 000贷：原材料5 0005借：营业税金及附加1000贷:应交税费-应交城建税800-应交教育费附加2006 借:7 借:8 借:银行存款贷：投资收益 银行存款贷

18、：营业外收入 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入10 00010 0002 0002 00080 0006 00010 0002 000000贷：本年利润98本年利润60 000贷：主营业务成本40 000其他业务成本5 000管理费用10 000销售费用4 000营业税金及附加1 0009 借:10借：所得税费用11 400 【二(98000-60 000) *0.3=11 400】贷：应交税费-应交所得税11 400借：本年利润11 400贷：所得税费用11 40011借：利润分配-提取盈余公积3 990贷：盈余公积-法定盈余公积2 660净利润=98000-60 000-1

19、1400=26600-任意盈余公积1 33012借：利润分配-应付利润5 000贷：应付利润500013借：本年利润26 600贷：利润分配-未分配利润26 600借：利润分配-未分配利润8 990贷：利润分配-提取盈余公积 3 990利润分配-应付利润5 000第四模块 日常会计记录 答案五、业务核算题习题一1错误：过账后发现记账凭证用错科目，采用红字更正法2错误：过账后发现记账凭证金额多记，采用红字更正法冲销多记部分3错误：过账后发现记账凭证用错科目，采用红字更正法4错误：过账后发现记账凭证用错科目，采用红字更正法5错误：过账后发现记账凭证金额少记，采用补充更正法补充少记部分第五模块 会计

20、报表 答案四 、计算题1. 货币资金=10 000+150 000+40 000=200 000（元）2. 应收账款=75 000-20 000=55 000（元）3. 预付账款=20 0004. 存货=2 000+35 000+8 000+5 000=50 000（元）5. 固定资产=500 000-100 000=400 000（元）6. 应付账款=80 000（元）7. 预收账款=30 000+6 000=36 000（元）8. 应付债券=60 000-15 000=45 000（元）五、计算题营业利润；=2万+0.3 万-0.6万-0.2 万-0。1万-0.2-0.1 万=1.1 万 利润总额=1.1万+0.1 万-0.2 万=1万 净利润 =1万-0.33万=0.67万