集中式財務管理

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1、 构筑网络环境下财务管理新模式构筑网络环境下财务管理新模式-集中管理集中管理张瑞君张瑞君 博士博士/教授教授主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u集中式财务管理模式集中式财务管理模式u全面预算管理模式全面预算管理模式u资金管理模式资金管理模式u利用信息支持决策并为企业创造价值模式短缺经济生产传统 流程标准化成本区域多元化传统管理过剩经济客户流程改造个性化/订单创新优势全球经济核心竞争力信息化管理E时代变革要求时代变革要求在管理信息化方面在管理信息化方面:管理软件管理软件ERP/CRM/SCM/ERP/

2、CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益等运用带来了巨大的效益案例案例3 DELLDELL公司公司 160 160亿美元个人财富和亿美元个人财富和250250亿美元的公司财富亿美元的公司财富 库存库存5 52 2天，对手天，对手30309090天天 材料价格降低材料价格降低1 1，价格底线上有，价格底线上有2 23 3的优势的优势 从从4 41212长期计划到长期计划到2 2小时自动补充请求的计划小时自动补充请求的计划nDellDell公司每天网上销售公司每天网上销售40004000万美元，万美元，WebWeb收入超过收入超过50%50%供应商和客户与我们的沟通是供应商和客户与我们的沟通是mac

3、hine to machine machine to machine connectionconnection利润被吞蚀利润被吞蚀,资金如此紧张资金如此紧张为什么为什么?利润冰山利润冰山利润到哪里去了？利润到哪里去了？应收帐款应收帐款货款拖欠货款拖欠大量库存和存货短缺大量库存和存货短缺盲目采购盲目采购体外资金循环体外资金循环费用控制不力费用控制不力失去客户和市场失去客户和市场非法操作非法操作.坏帐对利润的影响-案例分析货款拖延对利润的影响-案例分析企业管理存在问题企业管理存在问题从管理者视角看从管理者视角看 -传统会计与财务管理的缺陷传统会计与财务管理的缺陷 传统会计系统结构是基于几百年 前帕

4、乔利的会计理论发展而来的 会计电算化只是将手工财务会计自动化 思想的落后导致管理会计在企业应用不到20%网络环境下管理控制创新极度匮乏财务管理革新派观点财务管理革新派观点 Robert.Mednick指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可能被推到一边，甚至被另一个行业-对提供信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业-所代替”Robert.Mednick,Our Profession in the Year 2000:A Blueprint of the Future,Journal of Accountancy,August 1988管理革新派观点管理革新派观点AICP

5、A主席罗伯特.梅得尼克(Robert Mednick)提出:会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员 职能的转变：-探索会计/IT/业务解决方案-从核算转向管理与控制-注重将信息技术与管理融合推动管理进步美国一些会计权威人士分析：“自20世纪80年代以来，公司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作，大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和会计工作领域所发生的革新落后了一代。”11 当今业务环境节奏快，信息量大，而且包括许多超出帕乔利当时想象的业务范

6、畴。如果从信息处理的角度去理解财务与会计是处理信息的信息系统，其产品是信息化产品，那么，随着用户对信息的需求和预期发生改变，传统会计信息系统必须更新，并根据需要提供更加快捷、定制和广泛的信息产品。1 Thomas Walther,Henry Johansson,John Dunleavy,and Elizabeth Hjelm,Reinventing the CFO:Moving from Financial Management to Strategic Management(New York:McGraw-Hill,1997),P.3 企业经营过程中的主要流程及其相互关系企业经营过程中的主

7、要流程及其相互关系不同组织其性质和目标不同、业务不同、管理不同，导致不同组织其性质和目标不同、业务不同、管理不同，导致其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程进行有其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程进行有效地抽象，我认为企业流程通常存在三类主要流程：效地抽象，我认为企业流程通常存在三类主要流程：业务流程业务流程 财务会计流程（信息流程）财务会计流程（信息流程）管理流程管理流程 然而，很多企业的流程仍然沿用工业时代的流程，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不能紧密合作，组织处于一种不协调和无效的状态，就像一辆出了毛病的汽车，马达轰鸣着缓慢费力地前进。企业在什么位置？信息化全球化网

8、络环境下财务职能的转变网络环境下财务职能的转变u以前：以前：20策略性工作，策略性工作，80交易交易性工作性工作u现在和将来：现在和将来：80策略性工作，策略性工作，20交易性工作交易性工作主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u集中式财务管理模式集中式财务管理模式u全面预算管理模式全面预算管理模式u资金管理模式资金管理模式u利用信息支持决策并为企业创造价值模式MRP-MRP II-ERP 功能扩展 MRP MRP II ERP ERP II 70年代 80年代 90年代 21世纪销售管理财务管理成本管

9、理物流资金流 信息集成 MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心 BOM多行业、多地区、多业务 供需链信息集成法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理 库存计划物料信息集成MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理CRM/APS/BI电子商务Internet/Intranet协同商务MRP：产-供-销部门物料信息的集成物料信息

10、的集成。既不出现短缺，又不积压库存。MRP II：物料信息同资金信息的集成物料信息同资金信息的集成。“财务帐”与“实物帐”同步生成。ERP：客户、供应商、制造商信息的集成客户、供应商、制造商信息的集成。优化供需链协同合作竞争。MRP/ERP 信息集成范围信息集成范围 与与 解决的问题解决的问题先进管理思想先进管理思想lMRP MRP（Material Requirement PlanningMaterial Requirement Planning）物料需求计划物料需求计划lMRPII（manufacturing resource planning）制造资源计划制造资源计划lERP（Enter

11、prise Resource Planning)企业资源计划企业资源计划lCRM(Customer Relationship Management)客户关系管理客户关系管理lSCM（Supply Chain Management)供应链管理供应链管理 集中管理集中管理控制参数控制参数参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数集团集团集团总部集团总部北京公司北京公司华东区公司华东区公司南京公司南京公司无锡公司无锡公司工程公司工程公司财务核算政策、财务核算政策、资产折旧政策资产折旧政策销售政策销售政策工资政策工资政策客户化特征支

12、持业务流程重组3C革命：革命：Competition、Customer、Change美国的美国的Michael HammerMichael Hammer博士于博士于19901990年年首先提出了首先提出了“业务流程再造业务流程再造”BPRBPRBusiness Process ReengineeringBusiness Process Reengineering 有了有了ERP管理软件管理软件=有辆好车有辆好车 有了经过培训的员工有了经过培训的员工=有了好司机有了好司机 有了规范的业务流程有了规范的业务流程=有了良好的道路有了良好的道路 有了健全的制度有了健全的制度=有了有了合理的交通规则业务

13、流程重组的方法业务流程重组的方法u合理利用信息技术合理利用信息技术 u合并相关工作或工作组合并相关工作或工作组 u工作流程的各个步骤按其自然顺序进行工作流程的各个步骤按其自然顺序进行 u模糊或跨越组织界线模糊或跨越组织界线 财会人员从会计信息日常处理流程中摆脱出来，帮助管理人员制定业务处理规则，使得财务人员必须关注企业的业务过程。传统会计信息系统与业务过程相分离，而且只处理业务过程中所发生事件的一个子集；这会导致财会人员和业务管理人员之间的隔阂。在这种情况下，业务管理人员可能会改变业务流程的本质而不与财会人员沟通。事实上，业务管理人员就是这样做的，财会工作也就变成了与业务过程相当脱节的“秘密”

14、工作。因为，解决业务问题需要了解企业的战略、业务过程、组织结构、计量标准和IT环境的使用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题”。这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间不必要的紧张，而且无法有效地起到会计控制作用。例如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的真正实际价格。当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。因此，应使财会人员能够参与、制定和实施整个业务处理规则，按照模糊或跨越组织界线的方法再造流程。主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与

15、对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u集中式财务管理模式集中式财务管理模式u全面预算管理模式全面预算管理模式u资金管理模式资金管理模式u利用信息支持决策并为企业创造价值模式 协同商务协同商务a从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心企业的商务关系，实现整个价值链的增值。企业的商务关系，实现整个价值链的增值。a从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流程，通过信息流，协同各生产经营单位和部门程，通过信息流，协同各生产经

16、营单位和部门的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。a信息资源的集中管理主要体现在以下几个方面信息资源的集中管理主要体现在以下几个方面：F财务数据集成财务数据集成F业务数据集成业务数据集成F管理信息集成管理信息集成核心理念核心理念集中管理集中管理财务管理模式的架构财务管理模式的架构AAI凭 证信 息 接 口凭 证 模 板定义应 收 系统应 付 系 统报账 中 心存 货核算工资 管 理固定 资 产项 目 成本生成实时凭 证生成会计 凭 证总账/凭 证项 目 模 板定义生 成项 目

17、单 据项 目/单 据销售采 购库 存关键关键?主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u集中式财务管理模式集中式财务管理模式u全面预算管理模式全面预算管理模式u资金管理模式资金管理模式u利用信息支持决策并为企业创造价值模式全面预算管理解决方案全面预算管理解决方案a为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图a协调企业各部门的工作协调企业各部门的工作a控制的工具控制的工具企业为什么需要预算管理企业为什么需要预算管理a考核的标准考核的标准企业预算管理

18、的重点与难点企业预算管理的重点与难点a预算内容不同预算内容不同a预算的编制期间不同预算的编制期间不同a集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同a如何实现预算对企业业务流程的控制如何实现预算对企业业务流程的控制a全面的预算分析全面的预算分析全面的计划预算体系全面的计划预算体系业务计划业务计划财务预算财务预算销售计划 库存计划 生产计划 采购计划设备投资计划 设备维修计划 专项计划人力资源计划 成本计划 费用预算资金预算 资产负债预算 损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。主要业务

19、流程主要业务流程预算执行与控制预算执行与控制预算编制预算编制基础设置与样表管理基础设置与样表管理预算分析预算分析预算调整预算调整结 果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算对业务活动进行预算控制对业务活动进行预算控制预算管理生产制造市场销售采购外协运营与投资主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u集中式财务管理模式集中式财务管理模式u全面预算管理模式全面预算管理模式u资金管理模式资金管理模式u利用信息支持决策并为企业创造价值模式 资金集中管理的解决方案资金集中管理的解决方案资金均衡、有效的流动是集

20、团生存和发展的基础。筹资投资活动所筹资投资活动所产生的资金流量产生的资金流量日常经营日常经营应收管理应收管理应付管理应付管理报账中心报账中心筹资投资筹资投资票据管理票据管理现金流量现金流量经营活动所产生的资金流量经营活动所产生的资金流量长期计划长期计划销售计划销售计划生产计划生产计划采购计划采购计划费用计划费用计划损益表损益表现金流量表现金流量表资产负债表资产负债表资金流入资金流入资金流出资金流出资金流出资金流出投资计划投资计划短期预测短期预测资金流入资金流入销售定单销售定单应收款应收款应收票据应收票据存款到期存款到期经常性收入经常性收入资金流出资金流出采购定单采购定单应付款应付款应付票据应付

21、票据贷款到期贷款到期经常性支付经常性支付资金管理的整体方案资金管理的整体方案现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，经营类流入 ，经营类流出 ，小计 投资类流入 ，投次类流出 小计 ，资金预测资金预测支持资金管理的几种组织模式支持资金管理的几种组织模式a 结算中心模式:a 内部银行:a 财务公司模式:结算中心模式结算中心模式结算中心结算中心商业银行商业银行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分公司X X分公司在结算中心开户结算中心统一在银行开户商业银行商业银行结算中心解决方案结算中心解决方案-网络环境下的集中管理网络环境下的集中管理资金

22、资金平台平台筹资筹资投资投资资金资金平台平台应收应收应付应付资金资金平台平台应收应收应付应付集团结算中心集团结算中心公司公司全面全面预算预算全面全面预算预算全面全面预算预算外部外部银行银行其他其他管理管理其他其他管理管理资金集中管理的目的资金集中管理的目的a加速资金周转，提高资金使用效率加速资金周转，提高资金使用效率a 合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。a 控制资金的支付，保证资金利用的合理性。a及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本.主题索引主题索引u加入加入WTO企业所面临的挑战与对策企业所面

23、临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路信息技术推动管理进步的思路u集中式财务管理模式集中式财务管理模式u全面预算管理模式全面预算管理模式u资金管理模式资金管理模式u利用信息支持决策并为企业创造价值模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式模型构建一模型构建一从管理者视角进行财务分析从管理者视角进行财务分析模型构建方法模型构建方法盈利能力盈利能力偿债能力偿债能力营运能力营运能力：问题：1哪个公司财务状况稳定、安全程度高？2深入分析哪个公司偿债能力强？偿债能力强？投资投资/兼并兼并/收购！收购！模型构建二-经营决策案例分析 构建模型三构建模型三-筹资决策模型及应用筹资决策模型及应用u随着市场经济

24、的发展，企业筹资资金已由过去的主要随着市场经济的发展，企业筹资资金已由过去的主要靠财政拨款和银行贷款两种形式逐步发展成为靠财政拨款和银行贷款两种形式逐步发展成为:l长期借款长期借款l股票筹资股票筹资l债券筹资债券筹资l租赁筹资等租赁筹资等企业筹资方式和筹资渠道日趋多样，对企业筹资管理者提企业筹资方式和筹资渠道日趋多样，对企业筹资管理者提出了新要求。出了新要求。演讲资料演讲资料张瑞君张瑞君 著著 中国人民大学出版社中国人民大学出版社 2002.5出版出版 单价单价22元元中国人民大学出版社电话中国人民大学出版社电话:010-62514148第一篇理论与方法:分析经济环境变迁分析经济环境变迁把脉当

25、今时代变革把脉当今时代变革领悟先进管理思想领悟先进管理思想提升财务管理水平提升财务管理水平深入阐述财务管理信息化的先进理论和方法，为财务管理信息化奠定理论基础 第二篇应用与实践:研究成功案例研究成功案例借鉴成功经验借鉴成功经验应用信息技术应用信息技术推动管理进步推动管理进步对典型案例进行了深入、细致的解析，为企业实施财务管理信息化提供支持。计算机财务管理中国人民大学出版社计算机财务管理中国人民大学出版社 2001年出版，年出版，25元元 所有模型在光盘中所有模型在光盘中谢谢 谢谢 大大 家家信息技术推动管理进步信息技术推动管理进步信息技术与管理融合实现管理增值信息技术与管理融合实现管理增值我们

26、期待着我们期待着:u9、静夜四无邻，荒居旧业贫。、静夜四无邻，荒居旧业贫。23.1.1923.1.19Thursday,January 19,2023u10、雨中黄叶树，灯下白头人。、雨中黄叶树，灯下白头人。9:16:149:16:149:161/19/2023 9:16:14 AMu11、以我独沈久，愧君相见频。、以我独沈久，愧君相见频。23.1.199:16:149:16Jan-2319-Jan-23u12、故人江海别，几度隔山川。、故人江海别，几度隔山川。9:16:149:16:149:16Thursday,January 19,2023u13、乍见翻疑梦，相悲各问年。、乍见翻疑梦，相悲

27、各问年。23.1.1923.1.199:16:149:16:14January 19,2023u14、他乡生白发，旧国见青山。、他乡生白发，旧国见青山。2023年年1月月19日星期四日星期四上午上午9时时16分分14秒秒9:16:1423.1.19u15、比不了得就不比，得不到的就不要。、比不了得就不比，得不到的就不要。2023年年1月月上午上午9时时16分分23.1.199:16January 19,2023u16、行动出成果，工作出财富。、行动出成果，工作出财富。2023年年1月月19日星期四日星期四9时时16分分14秒秒9:16:1419 January 2023u17、做前，能够环视四

28、周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。上午上午9时时16分分14秒秒上午上午9时时16分分9:16:1423.1.19u9、没有失败，只有暂时停止成功！。、没有失败，只有暂时停止成功！。23.1.1923.1.19Thursday,January 19,2023u10、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。9:16:149:16:149:161/19/2023 9:16:14 AMu11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。、成功就是日复一

29、日那一点点小小努力的积累。23.1.199:16:149:16Jan-2319-Jan-23u12、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。9:16:149:16:149:16Thursday,January 19,2023u13、不知香积寺，数里入云峰。、不知香积寺，数里入云峰。23.1.1923.1.199:16:149:16:14January 19,2023u14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2023年年1月月19日星期四日星期四上午上午9时时16分分

30、14秒秒9:16:1423.1.19u15、楚塞三湘接，荆门九派通。、楚塞三湘接，荆门九派通。2023年年1月月上午上午9时时16分分23.1.199:16January 19,2023u16、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2023年年1月月19日星期四日星期四9时时16分分14秒秒9:16:1419 January 2023u17、空山新雨后，天气晚来秋。、空山新雨后，天气晚来秋。上午上午9时时16分分14秒秒上午上午9时时16分分9:16:1423.1.19u9、杨柳散和风，青山澹吾虑。、杨柳散和风，青山澹吾虑。23.1.1923.1.19Thursda

31、y,January 19,2023u10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。9:16:149:16:149:161/19/2023 9:16:14 AMu11、越是没有本领的就越加自命不凡。、越是没有本领的就越加自命不凡。23.1.199:16:149:16Jan-2319-Jan-23u12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。9:16:149:16:149:16Thursday,January 19,2023u13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。23.1

32、.1923.1.199:16:149:16:14January 19,2023u14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2023年年1月月19日星期四日星期四上午上午9时时16分分14秒秒9:16:1423.1.19u15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2023年年1月月上午上午9时时16分分23.1.199:16January 19,2023u16、业余生活要有意义，不要越轨。、业余生活要有意义，不要越轨。2023年年1月月19日星期四日星期四9时时16分分14秒秒9:16:1419 January 2023u17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。上午上午9时时16分分14秒秒上午上午9时时16分分9:16:1423.1.19MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.感 谢 您 的 下 载 观 看感 谢 您 的 下 载 观 看专家告诉