项目一财务管理职业准备

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1、项目一财务管理职业准备 子单元一 财务管理岗位基础 一、企业的财务活动（一）筹资活动（二）投资活动（三）营运活动 现金管理应收账款管理存货管理（四）分配活动 n广义地分配q指对企业各种收入进行分割和分派的过程；n狭义的分配q仅指对利润尤其是净利润的分配。利润分配主要涉及处理当前利益与长远利益关系；消费与积累的关系等；互动地带：n1、企业筹措和集中资金的财务活动是指（）。qA、分配活动、B、投资活动 C、决策活动 D、筹资活动n2、企业财务活动主要包括（）。qA、分配活动、B、投资活动 C、决策活动 D、筹资活动n3、在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（）。qA、广义投资B、

2、狭义投资C、对外投资D、间接投资二、财务管理岗位任务n互动地带互动地带：分析表1-3，你认为财务人员应该掌握那些财务技能？非财务财务人员应该掌握那些财务技能？三、财务管理工作的环节互动地带：互动地带：n1、企业财务管理的核心工作环节为（）。qA、财务预测 B、财务决策 C、财务预算 D、财务控制n2、（）是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据。qA、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务预算n3、企业财务管理包括（）几个环节。qA.财务预决策 B、财务预算 C、财务控制 D、财务分析子单元二 财务管理岗位目标 一、利润最大化一、利润最大化n思考题思考题：联系实际（走访

3、你身边的某个企业）分析，你觉得该企业的目标是什么？n一般所讲的利润最大化利润最大化，就是指反映在企业“利润表”中的税后利润总额的最大化 n缺点：绝对指标；没有考虑时间价值；n 短期行为；没有考虑风险问题。互动地带互动地带：n1、作为企业财务管理目标，每股利润最大化目标较之利润最大化目标的优点在于（c ）。qA、考虑了资金的时间价值 B、考虑了投资风险价值C、反映了创造利润与投入资本之间的关系 D、能够避免企业的短期行为n2、企业财务管理目标如果定为利润最大化，它存在的缺点为（abcd ）。qA、没有考虑资金的时间价值 B、没有考虑投资风险价值C、不能反映利润与投入资本的关系 D、可能导致企业短

4、期行为二、股东财富最大化观点n通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富n（一）优点（一）优点q考虑了风险因素考虑了风险因素 q一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为 n（二）缺点（二）缺点 q只适用于上市公司 q只强调股东的利益 q股票价格受许多种因素影响n互动地带互动地带：财务管理十分重视股价的高低，其原因是（abcd ）qA、股价代表了公众对企业价值的评价 B、股价反映了资本与获利之间的关系C、股价反映了每股利润和风险的大小 D、股价反映了财务管理目标的实现程度三、企业价值最大化观点n通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业

5、长期稳定发展的基础上 使企业总价值达到最大。n 3.企业价值最大化1.考虑了资金时间价值考虑了资金时间价值和投资的风险价值；和投资的风险价值；2.反映了对企业资产保反映了对企业资产保值增值的要求；值增值的要求；3.克服了短期行为；克服了短期行为；4.有利于社会资源的合理配置。有利于社会资源的合理配置。1.计量比较困难；计量比较困难；2.不能直接反映企业不能直接反映企业当前的获利水平。当前的获利水平。优点优点缺点缺点iFCFVntttiFCFV1)1(1iFCFV 互动地带互动地带：n1、以企业价值最大化作为财务管理目标存在的问题有（c ）。qA、没有考虑资金的时间价值 B、没有考虑投资的风险价

6、值C、企业的价值难以评定 D、容易引起企业的短期行为n2、由于（abc ），以企业价值最大化作为财务管理目标，通常被认为是一个较为合理的财务管理目标。qA、更能揭示市场认可企业的价值 B、考虑了资金的时间价值C、考虑了投资风险价值 D、企业价值确定容易n3、企业价值最大化目标强调的是企业（a ）。qA、预期获利能力 B、实际获利能力C、现有生产能力 D、潜在销售能力四、企业目标与财务目标选择n互动地带互动地带：联系你身边的企业，谈谈你对“生存是企业发展的第一要务”的认识？如何以企业生存为第一要务？n互动地带互动地带：如何结合企业目标在日常理财中体现企业价值最大化的理财总目标？n为什么企业要兼顾

7、短期与长期盈利？子单元三 财务关系与协调 一、企业的财务关系n互动地带互动地带：实际走访身边某企业，分析其财务关系中，哪些属于内部财务关系，哪些属于外部财务关系？对企业各有什么影响？企业的利益相关者及其利益要求(一)内部利益相关者n（1）股东）股东q资本的安全q资本的增值q持续的回报n(2)员工员工 n互动地带：互动地带：如何解决内部公众矛盾，处理好内部利益相关者的关系？n互动地带互动地带：处理好内部利益相关者的关系有那些沟通方式？（二）外部利益相关者n(1)客户 q交易有价值 q交易安全、稳定 q追求心理的价值诉求 n(2)供应商 n稳定的关系n获得价值、利益（3）债权人、债务人支付利息、归

8、还本金，企业发展的利益相关者（三）社会利益相关者n(1)政府政府 n工商、税务、环保、职能主管部门n(2)社会大众社会大众 n社会责任互动地带互动地带：n1、企业财务关系中最为重要的关系是（c ）qA、股东与经营者之间的关系 B、股东与债权人之间的关系C、股东、经营者与债权人之间的关系D、企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系。n2、在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间财务关系”的业务是（a）。qA、甲公司购买乙公司发行的债券B、甲公司归还所欠丙公司的货款C、甲公司从丁公司赊购产品 D、甲公司向戊公司支付利息二、不同利益主体的矛盾与协调1、所有者与经营者

9、的矛盾与协调股东的目标股东的目标管理者的目标管理者的目标 实现资本的保值与增值，实现资本的保值与增值，最大限度地提高最大限度地提高资本报酬，增加公司价值。资本报酬，增加公司价值。它表现为货币性收益目标它表现为货币性收益目标 最大限度地获得高工资与高奖金；尽量最大限度地获得高工资与高奖金；尽量改善办公条件，争取社会地位和个人声誉。改善办公条件，争取社会地位和个人声誉。它表现为货币性收益与非货币性收益目标。它表现为货币性收益与非货币性收益目标。1.所有者与经营者的矛盾与协调2.所有者与债权人所有者与债权人（1）二者利益目标不一致的具体表现）二者利益目标不一致的具体表现 债权人目标债权人目标 希望到

10、期收回本金，并获得一定希望到期收回本金，并获得一定的利息收入。的利息收入。它强调贷款的安全性它强调贷款的安全性 股东目标股东目标 股东借款是为了扩大经营。股东借款是为了扩大经营。它强调借入资金的收益性它强调借入资金的收益性互动地带互动地带：n1、股东与经营者发生冲突的原因可归结为（d ）。nA、信息不对称 B、权益不同 C、地位不同 D、行为目标不同n2、为协调经营者与所有者之间的矛盾，股东必须支付（bc ）。nA、约束成本 B、监督成本 C、激励成本 D、经营成本n3、为协调所有者与债权人的矛盾，可采取的措施包括（abcd ）。nA、规定资金的用途 B、提供信用条件nC、限制新债的数额 D、

11、规定担保条件子单元四 财务管理的环境 一、经济环境n（1）经济周期：经济危机、金融危机等n（2）经济政策n 西部大开发、建设新农村、社会保障n（3）通货膨胀 二、法律环境n(1)企业组织形式企业组织形式 n公司法等n(2)税务法规税务法规 q所得税类q流转税类q资源税类q财产税类q行为税类 n(3)财务法规财务法规q财务通则、行业财务制度、企业内部财务制度三、金融市场 环境n（一）（一）金融市金融市场的分场的分类类（二）金融市场与企业财务活动n为企业提供了良好的投资和筹资的场所 n为企业的长短期资金相互转化提供方便。n为企业财务管理提供有意义的信息（三）我国主要的金融机构n中国人民银行 n政策银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行n商业银行：n中、农、工、建n交通银行交通银行、中信银行中信银行、中国光大银行中国光大银行、华夏银行华夏银行、广东发展银行广东发展银行、深圳发展银行深圳发展银行、招商银行招商银行、上海浦东发展银行上海浦东发展银行、兴业银行兴业银行、民生银行民生银行等n浙商银行浙商银行、渤海银行渤海银行、鞍山市商业银行鞍山市商业银行、包头市商业银行包头市商业银行、北京银行北京银行等等n中国邮政银行中国邮政银行n非银行金融机构 n保险公司、信托投资公司、证券机构、财务公司、租赁公司等（四）金融市场利率