银行贷款企业财务报表必须具备的条件
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1、银行贷款企业财务报表必须具备的条件一、财务结构:1、净资产与年末贷款余额比率必须大于 100%(房地产企业可大于 80%);净资产与年末贷 款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%,净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。 2、资产负债率必须小于 70%,最好低于 55%;资产负债率=负债总额/资产总额*100%。二、偿债能力:3、流动比率在 150%200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。4、速动比率在 100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%;速动比率=速动资产 额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产- 存货
2、-预付账款-一年内到期的非流动资产-其它流动资产。5、担保比例小于0.5 为好。6、现金比率大于 30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。三、现金流量:7、企业经营活动产生的净现金流应为正值,其销售收入现金回笼应在8595%以上。8、企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在8595%以上。四、经营能力:9、主营业务收入增长率不小于 8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率低于 5%, 说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收 入)/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高,企业
3、应收账款平均 收款期越短,资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收 入/平均应收账款余额=营业收入(/ 应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/ (应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越 强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额,其中存货平均余额=(期初存货+期末 存货)=2。五、经营效益:12、营业利润率应大于 8%,当然指标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率= 营业利润/营业收入(商品销售额)x100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入 X100%。13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下,该指标值越高说明投资带来的回报越 高,股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率X权益乘数=营业净利率X总资 产周转率X权益乘数;其中营业净利率=净利润三营业收入;总资产周转率(次)=营业收入三 平均资产总额;权益乘数=资产总额=所有者权益总额=1=(1-资产负债率)。14、利息保障倍数应大于 400%利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=(利润总额+财务费用) /(财务费用中的利息支出 +资本化利息)
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