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1、1第三单元第三单元 收入与分配收入与分配第八课第八课 财政与税收财政与税收8.8.国家收入的分配国家收入的分配财政收入与支出财政收入与支出财政收入的构成财政收入的构成税收与财政的关系税收与财政的关系 影响财政收入的因素影响财政收入的因素财政支出财政支出财政支出的构成财政支出的构成财政收支平衡财政收支平衡(2)(2)财政的作用财政的作用财政与基础设施工程财政与基础设施工程财政与宏观调控财政与宏观调控财政与人民生活保障财政与人民生活保障【大纲考点】【大纲考点】9.9.征税与纳税征税与纳税 税收及其种类税收及其种类 税收税收税收的基本特征税收的基本特征税收的种类税收的种类税收的作用税收的作用(2)(
2、2)依法纳税依法纳税纳税人纳税人负税人负税人 依法纳税依法纳税2【考纲考情【考纲考情 核心素养】核心素养】考纲考纲考情考情素养素养财政收入；影响财政收入的因素2017全国卷T16、2014全国卷T16政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，进一步增强对这些政策的政治认同科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用法治意识：增强依法纳税的法治意识财政支出；财政的作用2016全国卷T12、2015全国卷T38税收及其种类2018全国卷T13、2018全国卷T38、2014全国卷T13依法纳税34【基础知识问答】【基础知识问答】1.1.财政的含义
3、及其实现方式？财政的含义及其实现方式？2.2.国家财政的作用？国家财政的作用？3.3.社会总供给与社会总需求的含义、关系？财政政社会总供给与社会总需求的含义、关系？财政政策的选择及其具体措施？策的选择及其具体措施？4.4.财政收入与财政支出的构成、财政收支关系？财政收入与财政支出的构成、财政收支关系？5.5.影响财政收入的主要因素？影响财政收入的主要因素？6.6.税收的含义、基本特征、作用？税收的含义、基本特征、作用？7.7.增值税的征税对象、纳税人、特点？个人所得税增值税的征税对象、纳税人、特点？个人所得税的征税对象、纳税人、特点、作用？的征税对象、纳税人、特点、作用？8.8.我国税收的性质
4、？几种违反税法的行为？公民依我国税收的性质？几种违反税法的行为？公民依法纳税的必要性？法纳税的必要性？5考点集成块一考点集成块一 国家财政国家财政【拓展深化】【拓展深化】67财政财政收入收入2当年的财政支出大于财政收入的部分当年的财政支出大于财政收入的部分财政赤字财政赤字当年的财政收入大于财政支出的部分当年的财政收入大于财政支出的部分财政盈余财政盈余当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字支出大于收入略有赤字财政收财政收支平衡支平衡收支收支关系关系经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政经济建设支出，科学
5、、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出管理和国防支出，社会保障支出，债务支出种类种类国家对筹集的财政资金进行分配和使用国家对筹集的财政资金进行分配和使用含义含义财政财政支出支出主要是经济发展水平和分配政策主要是经济发展水平和分配政策经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳国家应当
6、制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高影响因素影响因素分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源来源构成构成国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金含义含义34589表现表现作用作用国家通过财政政策促进社会总供给与国家通过财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡，总需求的基本平衡，促进经济平稳促进经济平
7、稳运行运行国家财政具有促进国国家财政具有促进国民经济平稳运行的作民经济平稳运行的作用用国家通过财政支持某些行业、地区的国家通过财政支持某些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置建设，有助于资源的合理配置国家财政具有促进资国家财政具有促进资源合理配置的作用源合理配置的作用财政通过国民收入的再分配，缩小收财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐的生活水平，促进社会稳定和谐国家财政是促进社会国家财政是促进社会公平、改善人民生活公平、改善人民生活的物质保障
8、的物质保障7101112【经典试题】【经典试题】1314151617【经典试题】【经典试题】1819202122考点集成块二考点集成块二 征税和纳税征税和纳税【拓展深化】【拓展深化】23 固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性特征特征3税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三三性性”统一于税法，集中体现了税收的权威性统一于税法，集中体现了税收的
9、权威性联系联系国家在征税之前就以国家在征税之前就以法律的形式，预先规法律的形式，预先规定了征税对象和税率，定了征税对象和税率，不经国家有关部门批不经国家有关部门批准不能随意改变准不能随意改变国家取得税收收入，国家取得税收收入，既不需要返还给纳既不需要返还给纳税人，也不需要对税人，也不需要对纳税人直接付出任纳税人直接付出任何代价何代价国家凭借政治权国家凭借政治权力强制征税。纳力强制征税。纳税人必须依法纳税人必须依法纳税，税务机关必税，税务机关必须依法征税须依法征税区别区别2425个人所得税个人所得税增值税增值税都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起
10、到积极作用积极作用联系联系是国家财政收入的重要来源，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段现社会公平的有效手段可以避免对一个经营可以避免对一个经营额重复征税，也可以额重复征税，也可以防止前一生产经营环防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为节企业的偷漏税行为作用作用超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率比例税率比例税率税率税率个人所得个人所得生产经营中的增值额生产经营中的增值额征税征税对象对象区区别别26272829抗税抗税骗税骗税欠税欠税偷税偷税违法行为违法行为税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至税务机关在追缴税款的同时，要加收
11、滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任事责任依法处理依法处理拒不缴纳拒不缴纳获得税收获得税收优惠优惠拖欠税款拖欠税款不缴或少缴不缴或少缴违法目的违法目的暴力、威胁暴力、威胁欺骗欺骗不按时不按时欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒违法方式违法方式3031【经典试题】【经典试题】3233343536373839作用阐释作用阐释角度角度减免税费可以减轻企业税负，促进企业发展减免税费可以减轻企业税负，促进企业发展财政与企业发展财政与企业发展财政支出和减税可以提高居民收入，扩大消费，提高财政支出和减税可以提高居民收入，扩大消费，提高消费水平消费水平财政与消费
12、财政与消费提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展优化配置，促进文化建设的发展财政与文化建设财政与文化建设加大财政对加大财政对“三农三农”的扶持，有利于巩固农业的基础的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入地位、优化农村经济结构，提高农民收入财政与财政与“三农三农”、扶贫开发扶贫开发加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步促进科技进步财政与科技创新财政与科技创新恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济恰当的财政政策有助于转
13、变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与转方式、财政与转方式、调结构调结构适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费少社会资源的浪费财政与宏观调控财政与宏观调控实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政与物价财政与物价40作用阐释作用阐释角度角度国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为
14、国家政权的存在提供物质条件供物质条件国家国家政权政权促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。实现社会总供给与社会总需求的平衡。促进经济发展方式转变，提促进经济发展方式转变，提高资源配置效率。高资源配置效率。是国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收是国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管来反映经济运行和社会
15、发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理理宏观宏观调控调控税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源财政财政通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念的消费观念消费消费调节商品价格，影响社会供求调节商品价格，影响社会供求交换交换通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平公平分配分配调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境生产生产414243
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