老年人外骨骼康复训练器具项目管理手册【参考】

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1、泓域/老年人外骨骼康复训练器具项目管理手册老年人外骨骼康复训练器具项目管理手册目录一、 估算成本3二、 规划成本管理6三、 项目沟通管理概述6四、 规划沟通管理7五、 项目收尾阶段7六、 项目立项阶段8七、 项目简介9八、 公司简介13公司合并资产负债表主要数据14公司合并利润表主要数据14九、 项目投资计划15建设投资估算表17建设期利息估算表18流动资金估算表19总投资及构成一览表20项目投资计划与资金筹措一览表21十、 项目规划进度22项目实施进度计划一览表23十一、 经济效益分析24营业收入、税金及附加和增值税估算表24综合总成本费用估算表26利润及利润分配表27项目投资现金流量表30

2、借款还本付息计划表32一、 估算成本项目估算成本是指为了实现项目目标，完成项目的各项活动，预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）费用的近似值。通过成本估算可以帮助项目干系人对完成项目所需要的投入有一个近似的了解，用以评价项目是否可行，并以此为基础批准所需资源。项目有充足的资源是其成功的一个重要条件，而批准项目总预算的一个输入条件就是估算成本的结果。最初的估算成本大多是由项目实施者来进行的。既然是对未来进行估计，就一定会存在高估或者低估的可能。但对实施者来说，显然高估有利。这就导致进行估算成本的基层管理者大多会有意过高估计工作所需的资源要求，来获得足够的风险缓冲。而作为高层管理者通常也并

3、不信任基层管理者汇报上来的估算结果，所以最终被批准的结果往往是上下级之间的一种平衡。项目成本估算的过程或多或少都和过去所积累的经验有关。这种经验可能来自个人、企业过去的积累。根据所依赖的数据来源不同，有4种常用的估算方法：类比估计法、参数模型法、自下而上估计法、计算工具辅助法。类比估计法，顾名思义，就是同以往的类似已执行的项目进行类比而得出的当前项目的成本估计。它实质上是一种专家判断法，是一种自上而下的估计法，基本操作步骤是：首先，由项目的上层管理人员收集以往类似项目的有关历史资料，会同有关成本专家对当前项目的总成本进行估计；其次，将估计结果按照项目工作分解结构图的层次传递给下一层管理人员，在

4、此基础上，他们对自己所负责的工作的费用进行估计；最后，继续向下一层管理人员传递他们的估计信息，直至项目基层人员。这种方法的优点是简单易行，花费少，当项目的详细资料难以得到时，这是一种估计项目总成本的行之有效的方法。但是这种方法也有局限性：由于项目具有独特性和一次性的特点，在实际中，不存在完全相同的两个项目，因此估算的准确性也较低。当估定的项目总成本沿工作分解结构图逐级向下分配时，可能会出现下层管理人员认为成本不足而难以完成任务的情况，但是碍于地位和权力的威严，他们可能不会及时和主动向上层管理者提出问题，导致项目在运行时出现困难。但是当以往的项目与目前的项目不仅在形式上而且在实质上相同时，类比估

5、计法还是比较可靠和实用的。参数模型法是利用项目的特性参数建立数学模型来估计项目成本的方法，它实质上是一组项目成本估计的经验关系式，通过这组关系式可以对项目总成本作出一个近似估计。由于参数模型法只对影响项目总成本变化程度最大的成本变量进行估计，而不考虑一些细节性费用因素，因此对于一些复杂的大型项目，往往可以利用参数模型法中的经验公式作出相当简明的估计。显然，建立的模型和一定的工程技术领域是高度相关的。无论是费用模型还是模型参数，其形式是各式各样的，如果其模型依赖于历史信息，那么模型参数容易数量化，而且模型应用仅涉及项目范围的大小，通常是比较可靠的。采用这种估计方法时，要注意一定要建立一个合适的模

6、型，这对于保证成本估计结果的准确性是至关重要的。为了保证项目成本模型的适用性，在建立成本模型时，要着重考虑以下几点：保证建立参数模型时所参考的历史信息的准确性。模型中的一些重要参数必须量化处理。根据项目的实际情况，对参数模型可按适当的比例调整。自下而上估计法是利用项目工作分解结构图，先由基层管理人员估计出每个工作单元的费用，再将各个工作单元的成本自下而上逐级累加，交给项目的高层管理者，最后由高层管理者进行汇总并估计出项目的总成本。由于基层管理者是项目资源的直接使用者，用这种方法进行成本估计得到的结果很详细，比其他方式更为准确。但实际操作起来十分耗时，成本估计工作本身也需要较多的经费支持。随着计

7、算机技术和软件技术的不断发展，出现了很多项目管理软件，利用这些软件，人们通过直接输入项目成本的有关数据或者自定义项目成本函数，就能够非常方便快捷地得到项目成本的估计结果。目前一些项目管理软件和电子表格软件被广泛用于项目成本的估计。总体来说，上述四种估计方法都是通过某种形式来借用以前的经验：类比估计法：专家和项目管理者个人的经验。参数模型法：业界的经验经过总结、归纳、建模得以应用。自下而上估计法：实施者个体的经验。计算工具辅助法：将模型通过计算机软件得以应用。二、 规划成本管理规划成本管理活动主要是确定项目实施成本管理所需要的流程、技术、方法和工具，为整个项目如何管理成本提供指导和方向。规划成本

8、管理过程最重要的输出就是成本管理计划，其是项目管理计划的组成部分。三、 项目沟通管理概述项目沟通管理是确保及时、正确地产生、收集、发布、储存和最终处理项目信息所需的过程。这包括如下几个过程：规划沟通管理：制订项目沟通活动的计划。管理沟通：将项目相关信息收集、生成、汇总、传递和发送的过程。控制沟通：监督和控制项目信息沟通的活动，以确保信息被及时有效地准确传递。项目内部需要进行的沟通信息主要是有关项目本身的信息，这些信息产生于项目的实施过程中。经过一定的收集和整理，产生了反映当前项目状态的报告，一方面可以和计划进行对比来对项目实施控制；另一方面则通过事先约定的机制把相关信息发送给干系人，由干系人据

9、此评估项目运行是否正常并作出相应决策。这一过程在最新版的PMBOK中单独形成“项目干系人管理”一个领域。四、 规划沟通管理编制项目沟通计划就是确定、记录并分析项目的干系人所需要的信息和沟通需求。其结果就是确定出谁需要信息、需要何种信息、何时需要以及如何将信息有效地进行传递。虽然每个项目都需要充分地进行交流，但信息的需求和分发方式却大不相同。项目沟通计划就是规定未来项目进行沟通管理的文件。它一般是在项目的初期阶段制定，但为了提高沟通的有效性，也应该根据项目实施中的具体情况和沟通计划的适用性来定期进行检查和修改。大多数情况下，沟通计划并不是一个复杂的文档。它主要说明项目将产生哪些信息、怎么产生、这

10、些信息保存在哪里、谁需要这些信息，以及如何把这些信息发送出去。五、 项目收尾阶段项目的收尾阶段相对来说就简单了。因为大部分的活动都已经在实施阶段完成了。收尾阶段最重要的活动是进行项目的成果验收。在验收之前必须准备一份获得干系人认可的验收计划。该计划对验收的范围、内容以及验收所遵循的过程和应该达到标准进行约定。验收过程就是遵照验收计划对项目成果进行确认，最后生成一份验收报告。该报告必须明确表示成果是否被接受。如果项目验收顺利完成，则进行项目收尾活动。收尾活动的内容包括：归纳项目文档、进行项目审计、总结项目经验和教训、制定项目后期维护方案、项目组正式解散。六、 项目立项阶段立项阶段的主要目标是选择

11、和决定对组织有益的项目。这一过程和组织的战略管理高度相关。每个企业都需要针对其所处的产业环境来决定企业战略。当一项战略被确定后，就需要严格地执行下去。但同时也需要时刻关注产业环境的变化，以及时调整战略导向。一般来说，企业战略确定的最终目的都是使得本企业具有优于竞争对手的差异化优势。根据企业的战略方向从市场中识别出相应的机会，形成本企业潜在的项目组合。对这些潜在的机会，分别进行财务分析和可行性分析，并以此作为最终进行项目选择的输入信息。通过了初步筛选后的项目，将进一步产生初步范围说明书作为最后立项评审的输入。最后，对于被批准的项目，组织发布项目章程以书面形式正式确认，并启动该项目。七、 项目简介

12、（一）项目单位项目单位：xxx有限责任公司（二）项目建设地点本期项目选址位于xx园区，占地面积约24.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（三）建设规模该项目总占地面积16000.00（折合约24.00亩），预计场区规划总建筑面积30147.96。其中：主体工程20355.84，仓储工程4662.40，行政办公及生活服务设施3304.44，公共工程1825.28。（四）项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施

13、工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。（五）项目提出的理由1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实

14、施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，构建新发展格局，坚持党委领导、政府主导、社会参与、全民行动，实施积极应对人口老龄化国家战略，以加快完善社会保障、养老服务、健康支撑体系为重点，把积极老龄观、健康老龄化理念融入经济社会发

15、展全过程，尽力而为、量力而行，深化改革、综合施策，加大制度创新、政策供给、财政投入力度，推动老龄事业和产业协同发展，在老有所养、老有所医、老有所为、老有所学、老有所乐上不断取得新进展，让老年人共享改革发展成果、安享幸福晚年。（六）建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资9670.90万元，其中：建设投资7631.47万元，占项目总投资的78.91%；建设期利息84.71万元，占项目总投资的0.88%；流动资金1954.72万元，占项目总投资的20.21%。2、建设投资构成本期项目建设投资7631.47万元，包括工程费用、工

16、程建设其他费用和预备费，其中：工程费用6529.87万元，工程建设其他费用903.17万元，预备费198.43万元。（七）项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入20500.00万元，综合总成本费用15900.11万元，纳税总额2142.42万元，净利润3367.97万元，财务内部收益率27.44%，财务净现值8357.92万元，全部投资回收期4.98年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积16000.00约24.00亩1.1总建筑面积30147.96容积率1.881.2基底面积9920.00建筑系数62.00%1.3投资

17、强度万元/亩304.582总投资万元9670.902.1建设投资万元7631.472.1.1工程费用万元6529.872.1.2工程建设其他费用万元903.172.1.3预备费万元198.432.2建设期利息万元84.712.3流动资金万元1954.723资金筹措万元9670.903.1自筹资金万元6213.193.2银行贷款万元3457.714营业收入万元20500.00正常运营年份5总成本费用万元15900.116利润总额万元4490.637净利润万元3367.978所得税万元1122.669增值税万元910.5010税金及附加万元109.2611纳税总额万元2142.4212工业增加值万

18、元6972.0913盈亏平衡点万元7546.55产值14回收期年4.98含建设期12个月15财务内部收益率27.44%所得税后16财务净现值万元8357.92所得税后八、 公司简介（一）基本信息1、公司名称：xxx有限责任公司2、法定代表人：黎xx3、注册资本：930万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2015-7-257、营业期限：2015-7-25至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安全。积极与

19、消费者沟通，向消费者公开产品安全风险评估结果，努力维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务。公司不断建设和完善企业信息化服务平台，实施“互联网+”企业专项行动，推广适合企业需求的信息化产品和服务，促进互联网和信息技术在企业经营管理各个环节中的应用，业通过信息化提高效率和效益。搭建信息化服务平台，培育产业链，打造创新链，提升价值链，促进带动产业链上下游企业协同发展。（三）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额3508.492806.792631.

20、37负债总额1574.341259.471180.75股东权益合计1934.151547.321450.61公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入14375.3011500.2410781.47营业利润2814.592251.672110.94利润总额2488.391990.711866.29净利润1866.291455.711343.73归属于母公司所有者的净利润1866.291455.711343.73九、 项目投资计划（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）

21、2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资7631.47万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计6

22、529.87万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为3816.97万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为2572.30万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为140.60万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为903.17万元。（五）预备费本期项目预备费为198.43万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用3816.972572.30140.

23、606529.871.1建筑工程费3816.973816.971.2设备购置费2572.302572.301.3安装工程费140.60140.602其他费用903.17903.172.1土地出让金406.22406.223预备费198.43198.433.1基本预备费127.00127.003.2涨价预备费71.4371.434投资合计7631.47（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款3457.71万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息84.71万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息84.7184.710.001

24、.1.1期初借款余额3457.711.1.2当期借款3457.713457.710.001.1.3当期应计利息84.7184.710.001.1.4期末借款余额3457.713457.711.2其他融资费用1.3小计84.7184.710.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计84.7184.710.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动

25、资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为1954.72万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产10596.0311411.1113856.3416301.581.1应收账款4768.215135.006235.357335.711.2存货3708.613993.884849.725705.551.2.1原辅材料1112.581198.161454.911711.661.2.2燃料动力55.6359.9172.7485.581.2.3

26、在产品1705.961837.182230.872624.551.2.4产成品834.44898.621091.191283.751.3现金847.68912.891108.511304.131.4预付账款1271.521369.331662.761956.192流动负债9325.4610042.8012194.8314346.862.1应付账款3357.173615.414390.145164.872.2预收账款5968.296427.397804.699181.993流动资金1270.571368.301661.511954.724流动资金增加1270.5797.74293.21293.2

27、15铺底流动资金3178.813423.334156.904890.47（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资9670.90万元，其中：建设投资7631.47万元，占项目总投资的78.91%；建设期利息84.71万元，占项目总投资的0.88%；流动资金1954.72万元，占项目总投资的20.21%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资9670.90100.00%1.1建设投资7631.4778.91%1.1.1工程费用6529.8767.52%1.1.1.1建筑工程费3816.9739.47%1.1.1.2设备购置

28、费2572.3026.60%1.1.1.3安装工程费140.601.45%1.1.2工程建设其他费用903.179.34%1.1.2.1土地出让金406.224.20%1.1.2.2其他前期费用496.955.14%1.2.3预备费198.432.05%1.2.3.1基本预备费127.001.31%1.2.3.2涨价预备费71.430.74%1.2建设期利息84.710.88%1.3流动资金1954.7220.21%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资9670.90万元，其中申请银行长期贷款3457.71万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资

29、比例1总投资9670.90100.00%1.1建设投资7631.4778.91%1.2建设期利息84.710.88%1.3流动资金1954.7220.21%2资金筹措9670.90100.00%2.1项目资本金6213.1964.25%2.1.1用于建设投资4173.7643.16%2.1.2用于建设期利息84.710.88%2.1.3用于流动资金1954.7220.21%2.2债务资金3457.7135.75%2.2.1用于建设投资3457.7135.75%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 项目规划进度（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限

30、责任公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地

31、安排工期，做好市场开发和人员培训工作。十一、 经济效益分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入20500.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值

32、税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入13325.0014350.0017425.0020500.002增值税547.47599.33754.92910.502.1销项税1732.251865.502265.252665.002.2进项税1184.781266.171510.331754.503税金及附加65.6971.9290.59109.263.1城建税38.3241.9552.8463.743.2教育费附加16.4217.9822.6527.313.3地方教育附加10.9511.9915.1018.21（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规

33、定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=910.50万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用15900.11万元，其中：可变成本13220.26万元，固定成本2679.85万元。达产年项目经营成本15332

34、.38万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费8138.858764.9210643.1112521.312工资及福利费698.95698.95698.95698.953修理费195.02195.02195.02195.024其他费用1917.101917.101917.101917.104.1其他制造费用191.36191.36191.36191.364.2其他管理费用129.63129.63129.63129.634.3其他营业费用1596.111596.111596.111596.115经营成本1

35、0949.9211575.9913454.1815332.386折旧费390.18390.18390.18390.187摊销费8.128.128.128.128利息支出169.43169.43169.43169.439总成本费用11517.6512143.7214021.9115900.119.1其中：固定成本2679.852679.852679.852679.859.2可变成本8837.809463.8711342.0613220.26（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加109.26万元。（五）利润

36、总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=4490.63（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4490.6325.00%=1122.66（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额4490.63万元，缴纳企业所得税1122.66万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=4490.63-1122.66=3367.97（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1

37、营业收入13325.0014350.0017425.0020500.002税金及附加65.6971.9290.59109.263总成本费用11517.6512143.7214021.9115900.114利润总额1741.662134.363312.504490.635应纳所得税额1741.662134.363312.504490.636所得税435.42533.59828.131122.667净利润1306.241600.772484.373367.978期初未分配利润0.001175.622498.754484.819可供分配的利润1306.242776.394983.127852.781

38、0法定盈余公积金130.62277.64498.31785.2811可供分配的利润1175.622498.754484.817067.5012未分配利润1175.622498.754484.817067.5013息税前利润2346.512837.384310.065782.72（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=27.44%。本期项目投资财务内部收益率27.44%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，

39、投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=8357.92（万元）。以上计算结果表明，财务净现值8357.92万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=4.98年。本期项目全部投资回收期

40、4.98年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0013325.0014350.0017425.0020500.001.1营业收入0.0013325.0014350.0017425.0020500.002现金流出7631.4712286.1811745.6415108.5515832.582.1建设投资7631.470.002.2流动资金1270.5797.731563.78390.942.3经营成本10949.921

41、1575.9913454.1815332.382.4税金及附加65.6971.9290.59109.263所得税前净现金流量-7631.471038.822604.362316.454667.424累计所得税前净现金流量-7631.47-6592.65-3988.29-1671.842995.585调整所得税586.63709.351077.521445.686所得税后净现金流量-7631.47603.402070.771488.323544.767累计所得税后净现金流量-7631.47-7028.07-4957.30-3468.9875.78计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：3

42、6.21%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：27.44%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=10%）：13490.46万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=10%）：8357.92万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.36年；6、项目投资回收期（所得税后）：4.98年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源

43、的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为34.13。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为29.86。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用

44、于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额3457.713457.713457.713457.711.2当期还本付息84.71169.43169.43169.43169.431.2.1还本1.2.2付息84.71169.43169.43169.43169.431.3期末借款余额3457.713457.713457.713457.713457.712利息备付率34.133偿债备付率29.86（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入20500.00万元，综合总成本费用15900.11万元，税金及附加109.26万元，净利润3367.97万元，财务内部收益率27.44%，财务净现值8357.92万元，全部投资回收期4.98年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。