公司财务收支管理制度

《公司财务收支管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务收支管理制度（10页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、公司财务收支管理制度第一条目的作用本规定主要是用于规范公司财务收支管理的审批程序和结算手 续、方法,并对有关票据管理、问题账款、呆账处理作了明确规定, 使公司在财务收支工作中明确各方面人员的责任,进而促进企业在经 济活动中的监控力度,确保财务收支管理的合法性与合理性。第二条管理职责公司财务会计工作人员应严格遵守本管理规定,发挥财务的监督 控制职能作用,避免工作失误,确保公司资产不受侵害。第三条财务支出审批规定1. 生产性开支。在既要满足生产的正常需要,又要库存合理的前 提下,物控部根据签订的购货合同和月初经总经理审批同意的用款计 划,购买原材料、燃料、辅助材料、用品备件等生产用物资。一般情 况

2、下采取货到验收付款,根据发票和入库单由物控部经理签字,分管 副总批准后方可报销。2. 差旅费的开支。由于工作需要经批准到外地开会、采购、销货、 学习参观的,根据企业差旅开支的有关规定,出差归来后一周内将费 用凭据办理报销,首先经部门经理签名核实后报分管副总审批,数额 较大的（1万元以上）还应报总经理审批。3. 非生产性开支。要严格控制非生产性开支。办公用品、用具、 低值易耗品等物品的购置,原则上由后勤保障部统一购置和管理,特 殊情况需部门自购的应经后勤部同意方能自行购置,否则费用自理, 不予报销。后勤保障部根据部门批准的申请计划组织购置。采购的凭 据由分管副总批准后方可报销。4. 财务保险、车

3、辆保险费、合同公正费、咨询费、审计费、广告 费、环境污染费等费用的支付,报分管副总和财务副总审批,数额较 大的（超过1万元）报总经理审批。5. 支付借款利息、上交税金由分管财务副总审批。6. 劳动工资的支付。按照合同的有关规定,应按期发放职工的工 资。各部门上报的工资表,经人力资源部审核无误,总经理签字批准 后,由财务部负责发放。7. 电讯、电话费等费用支付,由主管部门经理签字审核,由分管 副总签字批准后方可报销。8. 招待费的开支。业务招待费要实行事前控制、事后签批相结合 的管理办法,确因工作需要招待的,应本着简朴节约的原则,事前向 有关领导请求批准后方可招待（特殊情况除外）,并在一周内凭据

4、由 经理答字后扫分管副总审批。9. 固定资产购置（1）机器设备、车辆等固定资产的购置,任何单位都无权自行 购置。各部门确需增加的机器设备、车辆由其提出申请,报设备主管 部门,设备主管部门根据公司的实际情况和今后发展的需要,研究同 意后,提交总经理办公会批准。由设备主管部门实施购置。设备主管 部门的经理和分管副总共同签字后报总经理批准后方可报销。（2）基本建设的开支。基建部门根据总经理办公会研究批准的 建设项目组织实施（编制预算方案、制定图纸、签订合同）,根据合 同规定,按工期进度支付工程款。付款时,由基建部门提出申请,分 管副总同意后,报总经理批准。工程竣工后,基建部门根据决算书和 合同,留足

5、尾款,经分管副总审查后,报总经理批准,方可核销转资。10. 非正常开支。例如职工特别贡献奖,发明奖,生产事故、交 通事故的赔偿、非正常损失等开支,由部门经理、分管副总签字,报 总经理批准方可报销。11. 出国考察、培训、学习的费用由总经理审批。12 .预付货款。购买货物原则上不实行预付货款的结算方式。如 遇特殊情况确需预付货款的,由经办部门提出申请,分管副总签字同 意,财务部门才能给予办理付款。13. 应付款的支付。对于应付款项经办部门应提前提出申请,列 入本月收支计划,支付时由分管副总签字批准。14. 借款。由于业务需要,因公出差或购买货物需预支现金的, 计划内金额在2000元以下的由财务部

6、部长签字批准,2000元以上、 1万元以下由财务主管副总签字批准,1万元以上由总经理批准。但 所支付的现金,前款没有结算清的,一律不再借款。第四条资金支付1. 凡支付现金的所有原始单据,均须有领款人或代领款人签字, 代领款须提供有效身份证明,否则不能支付现金。2. 本企业人员（特别是财务部人员）不能为任何外单位代领现金。3. 按规定用现金支付备用金额或预付款时,应注明用途,还款日期或结算日期。4. 需要通过银行转账支付的货款、费用,由经办人写出汇款申请, 由出纳人员、财务部部长审核签字后,办理汇款手续。5. 对暂时不能支付的款项,在受理客户原始单据后由出纳人员填 写欠款凭据,注明进货日,原始单

7、据号,原始单据金额及支付款记录 等,并由财务部长审核签字。6. 对货款的转账支付,应按进货时间先后,由客户填写汇款申请, 现金会计、财务部长审核后办理结算。7. 工程和设备款的结算,由客户写出申请,基建办和设备管理部 门签署意见,财务部审批,其款项的支付,无论金额大小均应由总经 理签字。在建工程的结算须由上级审计部门审计后,才能付清全部价 款。第五条销售货款结算办法1. 公司一般不实行赊销货物,确需赊销的,由营销部部长提出申 请,经分管副总批准方可赊销,并保证在限期内收回货款。2. 除对业务往来频繁,信誉良好的客户,可以赊销6个月货款, 下次送货时须结清上次货款,对初次或发生业务较少的客户应实

8、行先 收款后发货的办法,对其所持银行票据要及时与银行核实,款项落实 后,方可办理结算手续。3. 对于资金确实紧张而又常年经销本公司产品的客户,可实行银 行承兑汇票结算。4. 对少数符合赊销条件的客户,实行先发货后收款时的手续传递程序如下：(1) 先由营销部开具发货单一式五联(营销部存根、财务记账、 提货联、清单、出门证)各一联。(2) 由送货人(或司机)填写送货单共三联,由业务经办人签 字,分管副总签字审批后,第二、第三联连同发货单交财务办理结算 手续。(3) 仓库凭财务部门盖章的发货单提货联发货。(4) 货物送达验收后,由客户负责人在送货单第一联上加盖收 货单位公章及负责人私章交送货物人(或

9、司机)带回企业,由业务经 办人确认签字后,到财务部门换回其填写的送货单第三联。(5) 客户付款后,财务部门应开具正式发票给客户。如果货款 分次结算,先由收款人给对方出具临时收据,并注明发货单号码,待 还清后,交回临时收据,再开据正式发票给客户。(6) 每季度必须与客户核对一次账目,核对后经客户盖章后, 由财务部门保存。第六条应收账款及票据管理规定1. 营业部门自销售日起算,至票据兑现日止,以120天为限。如 超上列期限者,财务部即依查得资料,就其未收款项详细列表通告营 销部主管核阅后督促加强催收。2. 收受支票时,应注意下面事项：(1)注意发票人有无权限签发支票。(2) 非该商号或本人签发支票

10、,应要求交付支票人背书。(3) 注意查明支票有效之必要记载事项,如文字、金额、到期 日、发票人盖章等是否齐全。(4) 注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来愈长,信用 较为可靠(可直接向银行查明或请财务部协办)。(5) 注意所收支票账号与银行往来的期间、金额、退票记录情 况(可直接向付款银行查明或请财务协办)。(6) 支票上文字有无涂改、涂销或更改。(7) 注意支票记载何处不能修改(如大写金额)可更改者是否 于更改处加盖原印鉴。(8) 注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。(9) 注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背书 人,应注意支票提示日期。(10) 尽量利用机会透过A

11、客户注意B客户的支票信用。3. 本企业收受的支票提示付款期限,至迟应于到期日后6日内予 以处理。4. 所收支票已缴交者,如退票或因客户存款不足,或其他因素, 要求退回兑现或换票时,营业单位应填具票据撤回申请书,经部门主 管签准后,送财务部办理,营业部门取回原支票后,必须先向客户取 得相当于原支票金额的现金或担保品,或新开支票,始将原支票交付 之,但仍须依上列规定办理。5. 应收账款发生折让时,应填具折让证明单,其折让部门,应设销货折让科目表示,不得直接由销货收入项下减除。6. 财务部接到银行通知客户退票时,应即转告营业部门,营业部 门对于退票,无法换回现金或新票时,应即寄发存证信函,通知发票

12、人及背书人,并迅速拟定善策处理。7. 营业部门对退票申诉案件送请财务部办理时,应提供下面资料:（1）发票人及背书人详细地址。（2）发票人及背书人财产及其经营业务情况和经济实力。8. 上列债权确定无法回收时,应专案列送财务部,并附原呆账（退 票）处理报告表存根联及各种合法凭证（如法院裁定书或当地公安部 门证明文或邮政信函等）呈总经理核准后,始得冲销应收账款。9. 依法申诉而无法收回债权部分,应取得法院债权凭证,交财务 部列册保管,倘事后发现债务人（利益偿还请示权。时效为十五年内） 有偿债能力时,应依上列有关规定申请法院执行。第七条问题账款管理规定1. 本规定所称的“问题账款是指本企业营业人员于销

13、货过程中, 所发生被骗、倒账,收回票据无法如期兑现,或部分货款未能如期收 回等情况的案件。2. 因销货而发生的应收账款,自发票开立之日起,逾两个月未收 回,亦未按企业规定办理销货退回者,视同“问题账款。但情况特 殊经呈报总经理特准者,不在此限。3. “问题账款发生后,该单位应于两日内,据实填妥“问题账 款报告书,并附有关证据、资料等,依序呈请单位主管查证并签注意见后,转请相关部门协助处理。4. 报告书上的基本资料栏,由单位会计填写,经过情况、处理意 见及附件明细栏等,由营业人员填写。5. 相关部门应于收到报告书后两日内,与经办人及单位主管共同 商议,了解情况后拟定处理办法,呈请总经理批示,并应

14、协助经办人 处理。6. 经指示后的报告,相关部门应即复印一份通知财务部备案,如 为尚未开立发票的“问题账款,则应另复印一份通知财务部备案。7. “问题账款处理期间,经办人及其单位主管应与相关部门充 分合作,必要时,相关部门可借阅有关单位的账册、资料,并请求有 关单位主管或人员配合查证,该单位主管或人员不得拒绝或借故推拖。8. 相关部门协助营业单位处理“问题账款,自该“问题账款 发生日起40天内,尚未能处理完毕,除情况特殊报请总经理核准延 期处理外,财务部应依下面条款的规定,签拟经办人应赔偿的金额及 偿付方式,呈总经理。9. 各业务员销售时,应负责收回全部货款,遇到账或收回票据未 能如期兑现时,

15、经办人应负责赔偿售价或损失的50% （所售对象为私 人时,经办人员应负责赔偿售价或损失的100%）。但收回的票据明显 不符合要求,属业务员疏忽,因而未能如期兑现或交货尚未收回货款, 而不按公司规定作业、手续不全者,经办人应负责赔偿售价或损失的 100%。但经主管签证者,该主管应负连带赔偿售价或损失的20%,其 经办人应负责赔偿售价或损失的80%。产品遗失时,经办人应负责赔 偿底价的100% （以上所称的售价如高于底价时,以底价计算）。上述 赔偿应于发生后即行签报,假设经办人于事后追回产品或货款时,应悉 数缴回企业,再由企业就其原先赔偿的金额依比例发还。10. 本制度各条文中所称“问题账款发生日

16、,如为票据未能兑现, 是指第一次收回票据的到期日,如为被骗,则为被骗的当日,此外的 原则,则为该笔交易发票开立日起。11经核定由经办人先行赔偿的“问题账款,相关部门仍应寻求 一切可能的途径继续处理。假设事后追回产品或货款时,应通知财务部 于追回日起五天内,依比率一次退还原经办人。12. 相关部门对“问题账款的受理,以报告书的收受为依据, 如情况紧急时,可由经办人以口头提请相关部门处理,但经办人应于 次日补办手续。13. 经办人未据实填写报告书,以致妨碍“问题账款的处理者, 除应负责全额赔偿责任外,相关部门可视情节轻重签请惩处。第八条呆账管理规定1. 各营销部应对所有客户建立“客户信用卡,并由营

17、销代表依 照过去半年内的销售实绩及征信的判断,拟定其信用限额（假设有设立 抵押的客户,以其抵押的担保值为信用限额）,以主管核准后,应转 交会计人员善加保管,并填记于该客户的应收账款明细账。2. 信用限额是指企业可赊销某客户的最高限额,即指客户的未到 期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款,不得超 过信用限额,否则应由营销代表及营销主管、会计人员负责,并负所发生倒账的赔偿责任。3. 为适应市场,每年分两次,由营销代表呈请调整客户的信用限 额,第一次为6月30日,第二次为12月30日,核定方式如第二条。 营销部主管视客户的临时变化,要求营销代表随时调整客户的信用限 额,但假设因主管要

18、求营销代表提高某客户信用限额所遭致的倒账,其 较原来核定为高的部分全数由主管负责赔偿。4. 营销代表所收受支票的发票人非客户本人时,应交客户以店章 及签名背书,经营销部主管核阅后缴交出纳,假设因疏忽所遭致的损失, 则应由营销代表及营销部主管各负1/2的赔偿责任。5. 各种票据应按记载日期揭示,不得因客户的要求不为或迟延提 示,但经营销部主管审核者不在此限。催讨换票据时,原票尽可能留 待新票兑现后始返还票主。6. 营销代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款,如经 发现,除应负责该支票兑现的责任外,以侵占货款依法追究其责任。7. 营销部收到退票资料后,倘退票支票为客户本人为发票人时, 则营销

19、部主管应即督促营销代表于一周内收回票款。倘退票支票有背 书人时,应即填写支票退票通知单,一联送背书人,一联存查,并进 行催讨工作,假设因迟误所造成的损失,概由营销部主管及营销代表共 同负责。8. 各营销部对催收票款的处理,在一个月内经催告仍无法达到催 收目的,其金额在2万元以上者,应即将该案移送相关部门依法追诉。9. 催收或经诉讼案件,部分或全部票款未能收回者,应取政法机 关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决 凭证、破产宣告裁定等,其中的任何一种证件,送财务部做冲账准备。10. 没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒账,其无 信用限额的交易金额,则营销代表负全数赔

20、偿责任。而超过信用限额 的部分,假设经会计或主管阻止者,全数由营销代表负责赔偿,假设会计 或主管未加阻止者,由营销代表赔偿80%,会计及主管各赔偿10%。 假设超过信用限额达20%以上的倒账,除由营销代表负责赔偿外,营销 部主管则视情节轻重予以惩处。11. 营销代表应防止而未防止或有勾结行为者,以及没有合法营 业场所或虚设行号的客户,不论信用限额如何,全数由营销代表负责 赔偿责任。送货签单因归罪于营销代表的疏忽而遗失,以致货款无法 回收者亦同。12. 设立未满半年的客户,其信用限额不得超过2万元,如违反 规定而发生呆账,由营销代表负责赔偿。13. 营销部营销主管,营销代表其每年发生的呆账率超过容许呆 账率的惩处,按公司制定的奖惩条例执行。