2021工业园区地税征管调研报告范文

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1、2021 工业园区地税征管调研报告范文工业园区是地方政府加大招商引资力度的有效载体，也是拉动地 方经济增长、实现产业工业化、规模化的重要平台。近年来，各地工 业园区建设得到了飞速发展，每个县市都建立了工业园 ,部分县市甚 至建有多个工业园，有综合性的，也有专业性的，以樟树市为例，目 前共有三工业园，一个为综合性的工业园一一城北工业园，另两个是 专业性的工业园一一福城医药园和樟树省级盐化工基地。工业园区建 设的快速发展，对促进地方经济持续、稳定和健康发展，起到了非常 重要的作用。但园区经济快速发展也必定会给税务部门的税收征管带 来新的问题，若税收征管工作的不到位，势必影响工业园区经济的健 康发展

2、。各地在工业园区地方税收征管中，结合自身工作实际，探究 出了一些行之有效的征管方法，但也还存在一些亟待解决的问题。、工业园区地方税收征管中存在的主要问题()园区企业欠税较多。欠缴税额较多的税种主要有：1、房产税和土地运用税。一是由于园区用地不规范，有的企业 不是从生产经营的实际动身，蓄意囤积大块土地，以期望土地升值获 利，从而造成企业土地运用税负担较重。二是由于园区企业土地运用 证、房产证发放不刚好，手续不齐全，帐面不能据实反映土地面积及 房产原值，企业对缴纳房产税、土地运用税有抵触心情。三是个别企 业经营效益不佳，资金周转陷入窘境，缴纳房产税和土地运用税存在 困难。2、建筑安装营业税。为优化

3、招商引资硬环境，园区内“三通一平”， 即通路、通电、通水和土地平整工程费用均由地方政府担当，同时， 为加大招商引资吸引力，地方政府“筑巢引凤”，预先盖好厂房，为节 约建设资金，多数状况下地方政府均承诺由其负担建筑安装相关税 收，由于在税法上，地方政府并不是建筑安装税收的纳税主体，从而 造成建筑安装税收难以征收到位。（二）税收征管存在薄弱环节。由于缺乏有效的税源监管手段和征 管方法，园区企业厂房（仓库）出租税收和个人所得税征管难度大。1、厂房（仓库）出租税收监管难。为进一步盘活固定资产，提高房 产运用效益，有的企业将闲置或多余的厂房（仓库）进行出租，由于此 项租赁行为较为隐藏，是否企业自用税务机

4、关有时难以掌控，往往给 税收征管带来肯定困难。2、个人所得税征管存在漏洞。一是每年政府都会对缴税数额较 多，对地方财政贡献较大的企业主赐予重奖，有的企业主却未能刚好 到税务部门进行纳税申报，造成个人所得税的流失。二是一些规模较 大企业的高管等高收入者，其在个人所得税缴纳上也存在申报不实的 状况。三是企业营销员的收入由于监管难，存在个人所得税征收不到 位现象。（三）存在个别“空壳”企业现象。“空壳”企业由于其无力依法纳税， 势必影响到正常的纳税秩序。1、入园动机不纯，形成“空壳”企业。有的园区企业发展动机不 纯，把实惠政策当成企业落户的首要选项，进入园区后，只是进行一 些简洁的建设，并没有实际进

5、行生产经营，税务机关无法开展正常税 收征管，增加了税务管理的难度和成本。2、生产经营不善，形成“空壳”企业。在工业园区建设初期，地 方政府招商引资心切，招商引资质量不高，企业进入工业园区的准入 门槛较低，少数企业入园后，与当地经济发展大环境不相适应，生产 经营出现问题，处于停产半停产状态，形成“空壳”企业。（四）各地园区地方实惠政策不统一。为支持工业园区发展，各级 地方政府出台了大量税收实惠政策，可谓是五花八门。由于地方实惠 政策不一，同一类型企业因享受了不同的实惠政策，造成企业负担不 同，出现企业经营利润差异较大的现象，从而给税收管理也带来了很 大难度。1、不同园区地方实惠政策存在差异。随着

6、各地对招商引资工作 重视程度的增加，各地为争取企业落户本地工业园区，在赐予园区企 业实惠政策上存在竞争现象，在制定出台实惠政策上不断加大力度， 以吸引企业入园。2、同一园区地方实惠政策存在差异。即使位于同一工业园区， 不同的企业由于其分属不同的乡镇，鉴于各乡镇的经济发展水平和财 力不同，在项目洽谈时，各乡镇作出的实惠承诺不同，导致企业在享 受税收返还、收费实惠、用地实惠等方面的地方实惠政策上也不一样。二、制约工业园区地方税收征管的因素分析 制约工业园区地方税收征管的因素有许多，但归集起来，主要表 现在以下三个层面：（一）从纳税人层面分析1、纳税意识淡薄。企业受历史习惯、道德观念和文化传统等多

7、方面因素的影响，未形成良好的纳税意识，缺乏主动纳税的主动性。 就我国目前民众的心态来看，偷欠税并非为世人所不耻，对偷欠税， 并不像对待小偷那样义愤，许多人漠然置之。园区有的企业认为，自 己是地方政府想方设法“请”过来的，为地方财政增收和解决就业问题 作出了肯定贡献，是政府的爱护对象，心存优越感，认为少缴一点税 好象是理所应当，以至于偷起税来竞义正词严，更何况是拖欠税款了。2、存在失衡心理。纳税人的不平衡心理主要来自于两方面，一 是由于某些行政执法不公而造成纳税环境的不同等，由此产生不平衡 心理状态，形成偷税欠税获”益”，诚恳纳税吃”亏”的错误观念。二是 从众心理，认为别人可以偷欠税，我也可以偷

8、欠税，由主动纳税渐渐 转变为有意识的偷欠税。3、税收“违法”成本较低。由于税务机关执法力度和惩罚力度不 够，存在以补代罚的现象，纳税人的偷欠税行为得不到应有的惩戒， 造成企业偷欠税成本较低。由于违约收益大于违约成本，纳税人抱着 不偷白不偷，不欠白不欠，查出来大不了补缴，拖欠了最多是被追缴 的心态，有利可图，使偷欠税更加普遍。（二）从地方政府层面分析1、政府行政干预不同程度存在。地方政府从爱护企业利益，维 护良好投资环境的角度动身，对园区企业过于“溺爱”，为企业发放免 检“绿牌”，税务部门进驻企业检查特别困难，连开展汇算清缴等正常 的税务检查也要经过政府批准。即使查出企业有税收违法行为，政府 由

9、于担忧企业为躲避税务机关的惩罚迁往异地，往往出面为其求情， 使企业免受责罚。2、对各职能部门的工作协调不够。政府各职能部门对园区企业 的监督管理是一根环形的链条，须要各相关部门的相互支持和亲密协 作，虽然税收征管法也给予了工商、银行等职能部门帮助税务部 门加强税收征管的相关义务，但在实际执行过程中，却并没有得到有 效落实，地方政府未充分发挥其对各部门的牵头协调作用。目前地税 与国税、工商、城建、房产、土管、银行等部门的信息沟通不畅，干 脆影响了地税部门对园区征管工作水平的提高。（三）从地税部门层面分析1、地税部门征管乏力。由于地税税源分散，基层地税征管力气 较为惊慌，征管工作任务非常繁重，对税

10、收征管的薄弱点和肓区缺乏 行之有效的监控手段，征管手段单一，对企业信息驾驭不刚好，管理 不力、执法不严在肯定程度上影响了征管质量。2、税务干部责随意识不强。少数税务干部工作责任心不强，业 务素养不高，与现代税收管理所须要的理念、技能不适应，学习新学 问、驾驭新技能的实力不强，工作效率低，使园区的征管质量得不到 充分的保证。三、加强工业园区地方税收征管的对策 针对园区地方税征管存在的问题，笔者认为应从以下几个方面加 强园区企业的地方税收征管。（一）加大税收政策宣扬辅导力度通过税收宣扬，提高纳税人的依法纳税意识和地方政府领导地税 工作水平。1、加强对园区内纳税人的税收政策宣扬。创新税收宣扬手段，

11、提高税收宣扬的针对性，依据纳税人生产经营特点，有针对性地宣扬 相关税法条例、各项税收实惠政策等学问。丰富税收宣扬渠道，注意 税收宣扬工作的多元化，充分利用地税网站、办税服务厅、广播，电 视，报纸等新闻媒体打造立体式平台，通过举办业余税校、发放宣扬 资料等构建全方位宣扬格局。加大对身边正反纳税典型的宣扬，发挥 依法纳税、诚信纳税正面典型的激励带动作用和偷逃抗税、恶意欠税 反面典型的警示作用，提高纳税人依法纳税意识和对税法的遵从度。2、加强对当地党政领导的政策宣扬说明工作。对党政领导，应 把依法治税的重要性、税收与经济协调发展作为宣扬重点，让其能够 在工作决策时带着税收的观念想问题、定思路、谋发展

12、，为地税部门 依法治税营造良好环境。（二）优化纳税服务通过优化纳税服务，全面提高税务机关的办税效率和企业纳税申 报质量。1、前移服务关口。主动主动参加地方政府招商引资工作，在招 商引资洽谈过程中，对涉及地方税收实惠政策进行把关，避开政府超 越政策范围作出无效承诺，为项目入园后地税征管工作带来被动。针 对招商引资项目的详细状况，在现行国家税收政策框架内量身定制政 策实惠套餐，主动为投资方供应政策询问、税收筹划服务。2、改进服务方式。在办税服务厅设立招商引资企业服务窗口， 开拓“绿色通道”，对投资企业实行“一条龙”服务和“订单式”服务。进一 步建立健全纳税服务制度，创新服务手段，简化办税程序，削减

13、办税 环节，提高办税效率。建立地税部门与园区企业纳税服务“双向预约 机制”，即地税部门依据自己的工作支配，预约园区企业进行集中培 训和纳税辅导，园区企业依据自身须要，预约地税部门为其供应上门 服务和涉税询问。3、仔细落实各项税收实惠政策。严格执行税收政策，坚持“不重 不漏”的原则，严格减免税的审批和管理，加强对落实税收实惠政策 状况的监督检查，使应享受政策实惠的纳税人能够真正享受实惠，不 符合政策规定的不能享受实惠。（三）强化税收信息数据比对着力提高信息管税工作水平，在通过比对发觉征管漏洞，加强比 对结果的分析应用，将比对工作与纳税评估相结合，比对异样的企业 列为纳税评估重点对象。1、加强部门

14、比对。加强与国土、规划、城建、房管、工商、国 税、财政等部门的联系沟通，建立与上述部门的定期联席会议制度和 信息传递制度，定期比对基础信息。2、加强横向比对。由于各地新办企业基本上都进入了工业园区， 相对而言园区外的企业经营时间较长，纳税较为规范，要定期将园区 内企业与同等规模，同一行业的园区外企业的纳税状况进行比对。鉴 于各地工业园地征管水平和质量不同，要加强本地园区企业与周边地 区园区企业的纳税状况比对工作。3、加强纵向比对。仔细做好对园区企业的月度、季度、年度分 析，着重加强对税收增长与经济发展相关度的宏观分析以及对行业、 企业税负变动状况的微观分析。在此基础上，加强园区企业近年度纳 税

15、状况比对分析，结合园区企业增减变动状况，对各企业缴税状况分 税种进行分析，针对各税种收入增减变动，查找缘由。（四）加大税收征管力度要进一步强化税源控管，不断完善工业园区税收征管措施。1、加强园区企业户籍管理。严把开业关、巡查关和注销关“三关”。 企业入园时，地税部门要加强对企业基础信息数据的采集和审核，确 保征管数据录入的全面、真实和精确。加大对园区企业的巡查巡管力 度，对新入园企业了解其厂房建设完工状况及投产动向，对已投产企 业刚好驾驭其生产经营实况。加强对园区生产经营异样企业的监管， 严格注销登记审核和税款清算。要通过加强户籍管理，真正做到计算 机管户、档案管户和实际管户一样。2、对园区企

16、业实行分类管理。建立税源分类管理机制，加强对 税源的科学化、精细化、规范化管理。针对园区企业发展的不同特点 和经营规模，将园区企业依据规模和行业特点划分为重点税源、一般 税源，对不同类型的税源实施不同的管理方式，实现重点税源管理专 业化、一般税源管理科学化，规范完善园区企业的征管资料，对园区 内全部纳税企业实施分户、分行业、分经济类型逐户登记台帐，切实 加强税源监控。3、加强园区企业各税种管理。要加强建筑安装营业税管理，做 好开工前纳税申报、施工中监督、竣工后纳税检查工作，杜绝税收流 失现象。完善个人所得税的源泉扣缴制度，加强12 万元以上高收入 者个人所得税管理，逐步建立工业园区高收入群体档

17、案管理，努力提 高个人所得税征管水平。对不存在雇佣与被雇佣关系的营销人员取得 的收入，可按其销售额的 2%（附征率）征收劳务酬劳所得个人所得税。 要加大对园区企业税收巡查巡管力度，全面驾驭企业厂房出租信息， 加强日常税源清查，建立专项税源台账，采集完善税源信息。4、加大园区企业的欠税清缴力度。对欠税企业实行欠税约谈、 拟定欠税清缴安排、签定欠税承诺书、召开欠税恳谈会、将纳税状况 与信用等级评定挂钩等方式促进企业自觉缴纳欠税。仔细落实欠税公 告制度，对欠缴税额较大，屡催不缴，纳税意识淡薄，在纳税户中有 肯定影响，具有代表性的欠税户在电视台、网络、办税服务场所进行 公告。对有缴税实力，却恶意拖欠税

18、款的纳税人实行强制执行。5、完善托付代征制度。针对园区建筑安装税收征管现状，建议 托付发改委和建设局在批准立项和发放施工许可证时代扣代缴建筑 安装税收，从源头解决了基建税收入库难的问题。对营销员托付企业 代扣其个人所得税，对企业主个人获得的政府嘉奖，托付财政局（所） 代扣个人所得税。6、争取地方政府支持。地税部门要敬重地方党委、政府的领导， 多请示、多汇报，争取他们的对地税工作的重视和支持。一是要争取 地方政府对地税部门依法行政的支持，不乱开减免税口子，切实保障 地税机关独立行使税收执法权，并帮助地税解决税收执法中的困难和 问题，主动支持地税部门依法行政，整顿税收秩序，严厉打击偷税、 漏税、抗

19、税等税收违法行为。二是要争取地方政府刚好协调解决征管 工作中的问题。通过政府协调，促使财政、国税、银行、工商、公安、 建设等部门主动协作地税部门依法征税，构筑社会综合治税网络。通 过政府协调，对于重大涉税案件，能够得到司法部门的亲密协作，从 而坚决遏制严峻破坏税收秩序的违法犯罪活动，营造公允、公正的税 收环境。三是争取地方政府政策支持。一方面，争取地方政府在制定 出台实惠政策时，能充分征求地税部门看法，不出现与现行税收政策 相抵触的实惠政策条款。另一方面，由地方政府制定出台税收嘉奖政 策，对依法纳税的企业由地方财政赐予肯定嘉奖，以调动园区企业纳 税主动性。（五）加强地税干部队伍建设要通过加强干

20、部队伍建设，着力解决干部“疏于管理，谈化责任” 问题。1、加强地税业务建设，提高干部业务素养。坚持以提高干部税 收管理实力为核心，下大力气抓好一线人员和业务骨干培训。加快师 资队伍建设、地税小书房建设和网上税校建设，搭建良好的学习培训 平台。本着“以训带学、以考督学、以赛促学、以奖褒学”的思路，建 立奖惩激励机制，营造深厚的学习氛围。主动激励干部参与“三师”资 格考试，提升干部岗位技能。实行每日一题，每季一考，技能竞赛等 形式，全面系统的开展岗位大炼兵活动，提升干部业务素养。加快各 类业务人才库建设，培育各类专业管理人才。2、加强职业道德建设，强化干部责随意识。优化干部配置，选 派政治思想好、工作责任心强、业务水平高、管理阅历丰富的干部作 为工业园区税收管理员。对园区较大企业本着“重点税源精细管理、 行业税源专业管理”的原则，大力推行驻厂式管理，做到专人专管， 管户到岗、责任到人。相关举荐：工业园区发展调研报告县工业园区建设趋势调研报告工业 园区建设调研报告关于工业园区经济发展调研报告关于工业园区建 设与发展调研报告2021关于工业园区建设工作调研报告范文关于全 县工业园区建设状况的调研报告2021年工业园区建设的调研报告关 于加快我县工业园区建设的调研报告工业园区配套功能建设调研报