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1、财政绩效管理财政绩效管理实施与操作实施与操作广东省财政科学研究所广东省财政科学研究所 葛小南葛小南 二一三年九月二一三年九月2一、财政绩效管理的框架绩效预算（事前评价）追加项目绩效面谈绩效跟踪（事中管理）绩效评价（事后评价）包括单位自评、重点评价和第三方评价绩效审计与问责（事后评价）3二、财政绩效预算的内涵绩效预算的定义：目标为导向？绩效为导向绩效预算是绩效管理的起点绩效预算在绩效管理中处于核心地位为后继管理、评价提供标尺三、绩效预算申报五大要素（4+1）1.项目申报的依据（解决该不该立项、该不该给钱的问题）（1）申报的项目是否符合法律、法规的规定；（2）是否与申报单位的职权、职责相匹配；（3
2、）是否有部门单位职责授权；（4）是否有政府的红头文件或政府部门的批文；（5）其他相关依据。2.项目实施方案（解决该给多少钱的问题）对项目方案进行了详细的描述，项目实施计划、项目实施内容、项目组织实施、经费保障及管理、项目执行达到的目标及详细的预算安排等方面进行清晰的分析及描述，全面反映了项目的依据、流程、管理、服务、保障、资金各方面。（1）项目合规性和必要性、项目合理性；（2）提供项目实施的具体方案、具体实施计划（阶段性计划或进度、年度进展情况）；（3）对于增强项目、基建、信息化等项目要提供可研性报告；（4）保障项目实施的授权管理组织机构和人员；（5）说明项目资金专门管理办法、与项目质量和进度
3、挂钩的分阶段资金支出控制方案；（6）保障项目实施的操作规范、管理制度与管理手段。3.绩效目标：体现财政支出的经济性、效率性和有效性等，包括定性指标与定量指标。（1）定性指标：包括社会性指标与经济性指标，例如：计划将事情做成什么样？出现什么结果？带来什么好处？解决了哪些问题？解决到了什么程度？用什么指标来进行衡量？对社会服务这一块带来什么好处；（2）定量指标：预算投入指标、预期产出指标、预期效果指标、效率性指标等等（这些指标大部分由预算单位提出，包括共性指标，也有个性指标及财务指标和管理性指标，不能量化的指标需详细说明）；（3）个性化的指标；横向与纵向比较的指标。如：（1）“适龄妇女两癌检查经费
4、”提出2013年接受“两癌”筛查的妇女5万人；妇女“两癌”筛查完成率（实际受检人数/计划受检人数）90%、妇女“两癌”筛查调查表资料完整性95%、妇女“两癌”筛查数据库信息完整性95%、医护人员及信息录入人员培训覆盖率95%；跟踪回访时效性：实验室检查结果出来后3个月内；群众满意度90%。（2）“高校毕业生创业孵化基地动作经费和租金”项目，提出绩效目标明确为城镇登记失业率控制在3.5%以内，城镇新增就业50000人，城镇失业人员实现再就业7000人，就业困难人员实现再就业1200人，农村劳动力向非农产业转移就业8000人，实现创业人数5700人，高校毕业生创业200人。（3）“地方公路养护费”
5、项目，提出年度实现平均好路率达90.5%，常年养护公路年平均良好路面率85.5%，达到省公路局下达的指标。4.详细的预算安排（1）资金预算的计算标准、测算过程也较为详细。不仅仅是按照会计科目列出，而且要按照所做的事详细说明；引用资金预算的取费标准和计算依据时，必须列出发文机构的名称和文号；购买指定厂商或品牌的商品和服务时，必须充分说明指定理由；明确新增设备及服务的功能要求、数量及技术参数；（2）若项目分期实施，需说明分期时间安排和分期资金预算规模；（3）项目预算的准确度，预算与实际执行比较。不仅仅是按照会计科目列出，而且要按照所做的事详细说明，列出实数，参照的标准是哪些，支出多少等等。10如中
6、山市妇女联合会的如中山市妇女联合会的“适龄妇女适龄妇女两癌两癌检查经费检查经费”项目，对资金安排的各镇区均提供了人数、制订了项目，对资金安排的各镇区均提供了人数、制订了标准，并按照项目方案确定的财政分担比例进行逐标准，并按照项目方案确定的财政分担比例进行逐一详细测算，有清晰的测算数据及过程，详细列明一详细测算，有清晰的测算数据及过程，详细列明了各级财政承担的数额，对市镇（区）各级对项目了各级财政承担的数额，对市镇（区）各级对项目的总体投入均进行了反映；的总体投入均进行了反映；11中山市地方公路管理总站的中山市地方公路管理总站的“地方公路危险路段整地方公路危险路段整治治”项目，根据各子项工程的施
7、工图设计图纸按照项目，根据各子项工程的施工图设计图纸按照公路工程预算定额公路工程预算定额编制项目投资预算；中山市编制项目投资预算；中山市水务局的水务局的“水利工程建设管理系统水利工程建设管理系统”项目，根据拟实项目，根据拟实施的水利信息化综合业务系统建设内容分别编制了施的水利信息化综合业务系统建设内容分别编制了设备购置费表、建设管理系统各模块投资估算表和设备购置费表、建设管理系统各模块投资估算表和总投资估算表，通过明确项目的建设内容、统计项总投资估算表，通过明确项目的建设内容、统计项目工程量，依据相应的经济指标合理估算项目总投目工程量，依据相应的经济指标合理估算项目总投资，提高实现项目资金概算
8、的准确性及合理性；资，提高实现项目资金概算的准确性及合理性；12中山市职业技术学院的中山市职业技术学院的“招生办公室招生工作经费招生办公室招生工作经费”项目，该项目主要用于招生工作而发生的宣传费、项目，该项目主要用于招生工作而发生的宣传费、录取费、业务费及邮递费等，在这些具体的费用开录取费、业务费及邮递费等，在这些具体的费用开支中有详细的经费测算标准和计算依据支中有详细的经费测算标准和计算依据，如招生，如招生宣传费中的招生简章印刷费：宣传费中的招生简章印刷费：3.5元元/本本25000本本=87500元，宣传单张印刷费：元，宣传单张印刷费：1元元/张张5000张张=5000元，录取通知书印刷费
9、：元，录取通知书印刷费：1.25元元/张张4000张张=5000元，通过这些具体的数量元，通过这些具体的数量和标准的描述，资金的准确性和合理性比较明确。和标准的描述，资金的准确性和合理性比较明确。13“4+1”中的中的1是什么？是什么？主要针对常规性项目，指以往年度项目实施情况主要针对常规性项目，指以往年度项目实施情况（1）以往年度项目预算安排情况）以往年度项目预算安排情况（2）预算申报评价专家评审意见及整改情况）预算申报评价专家评审意见及整改情况（3）项目实施情况）项目实施情况（4）项目实施取得的成效及目标完成情况）项目实施取得的成效及目标完成情况（5）项目实施过程中存在的问题与不足及改进措施）项目实施过程中存在的问题与不足及改进措施（6）项目实施中的经验总结）项目实施中的经验总结14四、绩效预算申报案例分析表格表格 项目分类项目分类 评审阶段评审阶段案例案例
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