个人所得税法修正案向社会征求意见

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1、个人所得税法修修正案向社会会征求意见(全文)2011-044-25 118:15:59来源: 南南方网 暂无网友友评论 分享到： 浏览字号：大 中 小|打印本本页|通过EEmail推推荐给好友： 窗体顶端窗体底端据中国人大大网消息，十十一届全国人人大常委会第第二十次会议议初次审议了了中华人民民共和国个人人所得税法修修正案（草案案）。现将将中华人民民共和国个人人所得税法修修正案（草案案）及草案案说明在中国国人大网公布布，向社会公公开征集意见见。社会各界界人士可以直直接登录中国国人大网（）提提出意见，也也可以将意见见寄送全国人人大常委会法法制工作委员员会（北京市市西城区前门门西大街1号号，邮编10

2、00805，信信封上请注明明个人所得税税法修正案（草草案）征集意意见）。意见见征集截止日日期：20111年5月225日。中华人民共共和国个人所所得税法修正正案（草案）一、第六条条第一款第一一项修改为：“工资、薪薪金所得，以以每月收入额额减除费用33000元后后的余额，为为应纳税所得得额。”同时时，对“个人人所得税税率率表一”的附附注作相应修修改。二、第九条条中的“七日日内”修改为为“15日内内”。三、个人所所得税税率表表一（工资、薪薪金所得适用用）修改为：级数全月应纳税所得得额税率（%）1不超过15000元的52超过1500元元至45000元的部分103超过4500元元至90000元的部分20

3、4超过9000元元至350000元的部分分255超过350000元至550000元的部部分306超过550000元至800000元的部部分357超过800000元的部分45（注：本表表所称全月应应纳税所得额额是指依照本本法第六条的的规定，以每每月收入额减减除费用30000元后的的余额或者减减除附加减除除费用后的余余额。）四、个人所所得税税率表表二（个体工工商户的生产产、经营所得得和对企事业业单位的承包包经营、承租租经营所得适适用）修改为为：级数全年应纳税所得得额税率（%）1不超过150000元的52超过150000元至300000元的部部分103超过300000元至600000元的部部分204

4、超过600000元至1000000元的的部分305超过1000000元的部分分35（注：本表表所称全年应应纳税所得额额是指依照本本法第六条的的规定，以每每一纳税年度度的收入总额额，减除成本本、费用以及及损失后的余余额。）本修正案自自年月日起施施行。中华人民民共和国个人人所得税法根根据本修正案案作相应的修修正，重新公公布。中华人民民共和国个人人所得税法有关条文修修正前后对照照表（条文中黑黑体字部分是是对原法条文文所作的修改改或者补充内内容。）修正前修正后第六条应纳税所所得额的计算算：一、工资资、薪金所得得，以每月收收入额减除费费用二千元后后的余额，为为应纳税所得得额。第六条应纳税所所得额的计算算

5、：一、工资资、薪金所得得，以每月收收入额减除费费用30000元后的余额额，为应纳税税所得额。第九条扣缴义务务人每月所扣扣的税款，自自行申报纳税税人每月应纳纳的税款，都都应当在次月月七日内缴入入国库，并向向税务机关报报送纳税申报报表。工资、薪金所得得应纳的税款款，按月计征征，由扣缴义义务人或者纳纳税义务人在在次月七日内内缴入国库，并并向税务机关关报送纳税申申报表。特定定行业的工资资、薪金所得得应纳的税款款，可以实行行按年计算、分分月预缴的方方式计征，具具体办法由国国务院规定。个体工商户的生生产、经营所所得应纳的税税款，按年计计算，分月预预缴，由纳税税义务人在次次月七日内预预缴，年度终终了后三个月

6、月内汇算清缴缴，多退少补补。第九条扣缴义务务人每月所扣扣的税款，自自行申报纳税税人每月应纳纳的税款，都都应当在次月月15日内缴缴入国库，并并向税务机关关报送纳税申申报表。工资、薪金所得得应纳的税款款，按月计征征，由扣缴义义务人或者纳纳税义务人在在次月15日日内缴入国库库，并向税务务机关报送纳纳税申报表。特特定行业的工工资、薪金所所得应纳的税税款，可以实实行按年计算算、分月预缴缴的方式计征征，具体办法法由国务院规规定。个体工商户的生生产、经营所所得应纳的税税款，按年计计算，分月预预缴，由纳税税义务人在次次月15日内内预缴，年度度终了后3个个月内汇算清清缴，多退少少补。对企事业单位的的承包经营、承

7、承租经营所得得应纳的税款款，按年计算算，由纳税义义务人在年度度终了后三十十日内缴入国国库，并向税税务机关报送送纳税申报表表。纳税义务务人在一年内内分次取得承承包经营、承承租经营所得得的，应当在在取得每次所所得后的七日日内预缴，年年度终了后三三个月内汇算算清缴，多退退少补。对企事业单位的的承包经营、承承租经营所得得应纳的税款款，按年计算算，由纳税义义务人在年度度终了后300日内缴入国国库，并向税税务机关报送送纳税申报表表。纳税义务务人在1年内内分次取得承承包经营、承承租经营所得得的，应当在在取得每次所所得后的155日内预缴，年年度终了后33个月内汇算算清缴，多退退少补。附：个人所得税税税率表一（

8、工工资、薪金所所得适用） 级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过500元的52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分205超过20000元至40000元的部分256超过40000元至60000元的部分307超过60000元至80000元的部分358超过80000元至100000元的部分409超过100000元的部分45（注：本表所称称全月应纳税税所得额是指指依照本法第第六条的规定定，以每月收收入额减除费费用二千元后后的余额或者者减除附加减减除费用后的的余额。）附：个人所得税税税率表一（工工资、薪金所所得适用）级数全月应纳税所

9、得额税率（%）1不超过1500元的52超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45（注：本表所称称全月应纳税税所得额是指指依照本法第第六条的规定定，以每月收收入额减除费费用30000元后的余额额或者减除附附加减除费用用后的余额。）个人所得税税率率表二（个体体工商户的生生产、经营所所得和对企事事业单位的承承包经营、承承租经营所得得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过5000元的52超过5000元至10000元

10、的部分103超过10000元至30000元的部分204超过30000元至50000元的部分305超过50000元的部分35（注：本表所称称全年应纳税税所得额是指指依照本法第第六条的规定定，以每一纳纳税年度的收收入总额，减减除成本、费费用以及损失失后的余额。）个人所得税税率率表二（个体体工商户的生生产、经营所所得和对企事事业单位的承承包经营、承承租经营所得得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）1不超过15000元的52超过15000元至30000元的部分103超过30000元至60000元的部分204超过60000元至100000元的部分305超过100000元的部分35（注：本表所称称全年应纳

11、税税所得额是指指依照本法第第六条的规定定，以每一纳纳税年度的收收入总额，减减除成本、费费用以及损失失后的余额。）关于中华人民民共和国个人人所得税法修修正案（草案案）的说明明我国现行个个人所得税法法自19944年实施以来来，按照“高高收入者多缴缴税，中等收收入者少缴税税，低收入者者不纳税”的的原则，在调调节收入分配配、组织财政政收入等方面面发挥了重要要作用。20010年个人人所得税收入入为48377亿元，占全全国税收收入入的6.3%.为了贯彻中中央关于加强强税收对居民民收入分配调调节的要求，降降低中低收入入者税收负担担，加大对高高收入者的调调节，并考虑虑到居民基本本生活消费支支出增长的实实际情况

12、，有有必要修订个个人所得税法法，进一步提提高工资薪金金所得减除费费用标准，同同时调整工薪薪所得税率结结构和个体工工商户及承包包承租经营所所得税率结构构。为此，财财政部、税务务总局在认真真调查研究的的基础上，起起草了中华华人民共和国国个人所得税税法修正案（草草案）（以以下简称草案案）。草案已已经国务院常常务会议讨论论通过。现将将有关问题说说明如下：一、关于提提高工资薪金金所得减除费费用标准个人所得税税法规定，个个人工资薪金金所得以每月月收入减除一一定费用后的的余额为应纳纳税所得额。规规定工薪所得得减除费用的的目的，是为为了体现居民民基本生活费费用不纳税的的原则。当居居民维持基本本生活所需的的费用

13、发生较较大变化时，减减除费用标准准也应相应调调整。现行个个人所得税法法施行以来，已已按照法律修修改程序先后后两次调整工工薪所得减除除费用标准：2006年年1月1日起起由800元元/月提高到到1600元元/月，20008年3月月1日起由11600元/月提高到22000元/月。据国家家统计局资料料，20100年度我国城城镇居民人均均消费性支出出（包括基本本生活支出和和非基本生活活必需品支出出）为11223元/月，按按平均每一就就业者负担11.93人计计算，城镇就就业者人均负负担的消费性性支出为21167元/月月。20111年按城镇就就业者人均负负担的消费性性支出增长110%测算，约约为23844元

14、/月。综综合考虑各方方面因素，草草案拟将减除除费用标准由由现行的20000元/月月提高到30000元/月月。调整后，工工薪所得纳税税人占全部工工薪收入人群群的比重，由由目前的288%，下降到到12%左右右。二、关于调调整工资薪金金所得税率级级次级距现行个人所所得税法规定定，工资薪金金所得适用99级超额累进进税率。为了了有效地发挥挥税收对收入入分配的调节节作用，草案案拟将现行工工薪所得9级级超额累进税税率修改为77级，取消了了15%和440%两档税税率，扩大了了5%和100%两个低档档税率的适用用范围。第一一级5%税率率对应的月应应纳税所得额额由现行不超超过500元元扩大到15500元，第第二级

15、10%税率对应的的月应纳税所所得额由现行行的500元元至20000元扩大为11500元至至4500元元。同时，草草案还扩大了了最高税率445%的覆盖盖范围，将现现行适用400%税率的应应纳税所得额额，并入了445%税率，加加大了对高收收入者的调节节力度。这次修改个个人所得税法法，实行提高高工薪所得减减除费用标准准与调整工薪薪所得税率结结构联动，其其目的除简化化和完善税制制外，主要是是使绝大多数数工薪所得纳纳税人能享受受因提高减除除费用标准和和调整税率结结构带来的双双重税收优惠惠，使高收入入者适当增加加一些税负。三、关于相相应调整个体体工商户生产产经营所得和和承包承租经经营所得税率率级距工薪所得

16、税税率级次级距距调整后，为为平衡个体工工商户生产经经营所得纳税税人和承包承承租经营所得得纳税人与工工薪所得纳税税人的税负水水平，草案维维持现行5级级税率级次不不变，对个体体工商户生产产经营所得和和承包承租经经营所得（以以下统称生产产经营所得）税税率表的级距距作了相应调调整，将生产产经营所得税税率表第一级级级距由年应应纳税所得额额5000元元调整为155000元，其其他各档的级级距也相应作作了调整。四、关于延延长申报缴纳纳税款时间现行个人所所得税法规定定，扣缴义务务人和纳税人人每月申报缴缴纳税款的时时间为次月77日内。而缴缴纳企业所得得税、增值税税、营业税等等其他税种的的申报缴纳税税款的时间一一

17、般为次月115日内。由由于申报缴纳纳税款的时间间不一致，造造成了有些扣扣缴义务人、纳纳税人在一个个月内要办理理两次申报缴缴纳税款手续续，增加了扣扣缴义务人和和纳税人的负负担。为方便便扣缴义务人人和纳税人办办税，草案将将扣缴义务人人、纳税人申申报缴纳税款款的时限由现现行的次月77日内延长至至15日内，与与企业所得税税、增值税、营营业税等税种种申报缴纳税税款的时间一一致。五、关于对对财政收入的的影响经测算，与与2010年年相比，提高高工资薪金所所得减除费用用标准，约减减少个人所得得税收入9990亿元；调调整工薪所得得税率级次级级距，减收约约100亿元元（税负减少少的纳税人减减税约1800亿元，税负负增加的纳税税人增税约880亿元）；调整生产经经营所得税率率级距，减收收约110亿亿元，合计全全年约减少财财政收入12200亿元。同时，我们们将按照党的的十七届五中中全会精神和和中华人民民共和国国民民经济和社会会发展第十二二个五年规划划纲要的要要求，继续抓抓紧研究进一一步完善个人人所得税税制制，积极创造造条件，推进进综合和分类类相结合的个个人所得税改改革。