建设工程投资构成、决策与控制

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1、n 建建 设设 工工 程程 投投 资资 控控 制制n 2008.61建设工程投资控制主要内容 n建设工程投资控制的内容：确定与控制n一、建设工程投资控制概述一、建设工程投资控制概述n二、建设工程投资构成二、建设工程投资构成n三、建设工程投资确定的依据三、建设工程投资确定的依据n四、建设工程项目四、建设工程项目全过程、全寿命、全面全过程、全寿命、全面的投资控制的投资控制n项目决策项目决策设计设计招投标招投标施工施工竣工验收阶段的全过程竣工验收阶段的全过程投资控制（属一次性投资控制）投资控制（属一次性投资控制）n项目营运阶段维持费的全寿命投资控制项目营运阶段维持费的全寿命投资控制-第一章-第二章-

2、第三章-(第九章)-第四八章2第一章第一章 建设工程投资控制概述建设工程投资控制概述n本章主讲内容：n一、建设工程投资的概念建设工程投资的概念n二、建设工程投资控制动态原理建设工程投资控制动态原理n三、建设工程投资控制的任务三、建设工程投资控制的任务3一、建设工程投资的概念建设建设工程工程总总投资投资设备购置费设备购置费工器具购置费工器具购置费设备及工、器具购置费设备及工、器具购置费建安工程费建安工程费工程建设其他费工程建设其他费预备费预备费建设期利息建设期利息固定资产投资调节税固定资产投资调节税 建设投资建设投资流动资产投资流动资产投资直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金基本预备费基本预

3、备费涨价预备费涨价预备费静态投资部分动态投资部分n-铺底流动资金(为流动资金的30%)4一、建设工程投资的概念n(二二)、建设工程投资的特点、建设工程投资的特点(6(6个特点个特点)：数额巨大、差异明显、单独计算、依据复杂、层次繁多、动态控制数额巨大、差异明显、单独计算、依据复杂、层次繁多、动态控制n多次性计价多次性计价(单独计算单独计算)：n投资估算、设计概算、修正概算、施工图预算、标底、报价、投资估算、设计概算、修正概算、施工图预算、标底、报价、合同价、（施工预算）、竣工结算、竣工决算合同价、（施工预算）、竣工结算、竣工决算n分解与组合计价分解与组合计价(层次繁多层次繁多)：n建设项目建设

4、项目单项工程单项工程单位工程单位工程分部工程分部工程分项工程分项工程5.按建设工程项目的组成分解，可分为：按建设工程项目的组成分解，可分为：n 1)建设工程项目：建设工程项目：按一个总体设计建设的全部工程按一个总体设计建设的全部工程,如一个住如一个住n 宅小区，一座工厂，一宅小区，一座工厂，一 所学校等所学校等n 2）单项工程：）单项工程：有独立使用功能和效益的工程，如一组住宅有独立使用功能和效益的工程，如一组住宅n 建筑，一条道建筑，一条道 路系统，路系统，一座市民广场等一座市民广场等n 3）单位工程）单位工程 ：有独立设计图纸和施工条件的工程，如一栋有独立设计图纸和施工条件的工程，如一栋n

5、 建筑，一座桥，一条道路的路灯工程，建筑，一座桥，一条道路的路灯工程，n 一座变电站工程一座变电站工程.n 4）分部工程：）分部工程：是单位工程的组成要素是单位工程的组成要素.根据根据GB 50300一一一一2001 n 建筑工程施工质量验收统一标准将较大的建筑建筑工程施工质量验收统一标准将较大的建筑n 工程划分为工程划分为9大分部大分部。n 5）分项工程：）分项工程：是分部工程的组成部分，是计算人工、材料、是分部工程的组成部分，是计算人工、材料、n 机械台班消耗量，计算建安产品价格的基本单元机械台班消耗量，计算建安产品价格的基本单元。6二、建设工程投资控制动态原理确定投资目标确定投资目标编制

6、投资编制投资计划值计划值贯彻与实施贯彻与实施 分析原因和分析原因和影响程度影响程度纠偏与调整纠偏与调整投资总结报告投资总结报告检查、对比检查、对比 不断循环不断循环7二、建设工程投资控制动态原理n投资控制目标：n投资估算：是设计方案选择与初步设计的投资控制目标n设计概算：是技术设计与施工图设计的投资控制目标n合同价（或施工图预算）：是施工阶段的投资控制目标n投资控制重点：投资决策与设计阶段（P5)P5)n有效控制：n控制措施：组织、技术、经济、合同措施(P5)n主动控制：技术与经济相结合是最有效的手段8三、建设工程投资控制的任务(一)国外项目监理机构投资控制的主要任务：n项目管理咨询公司;n工

7、料测量师行；(二)我国项目监理机构投资控制的主要任务：建设前期阶段：投资估算，环境、财务、经济、社会评价设计阶段：组织方案竞赛或招标、评选方案、编制资金使用计划、技术经济分析、审查概预算施工招标阶段：编制工程量清单和标底、协助评标、协助签定合同施工阶段：造价目标风险分析、审查工程变更、工程量计量与工程应付款审核、建立月、季完成工程量统计表、处理施工费用索赔、竣工结算9模拟试题模拟试题 一、单项选择题一、单项选择题 1.生产性建设工程总投资包括（生产性建设工程总投资包括（A）两部分。）两部分。A.建设投资和流动资金建设投资和流动资金 B.建设投资和铺底流动资金建设投资和铺底流动资金C.静态投资和

8、动态投资静态投资和动态投资 D.固定资产投资和无形资产投资固定资产投资和无形资产投资2.在建设投资中，（在建设投资中，（B）属于动态投资部分。）属于动态投资部分。A.基本预备费基本预备费 B.建设期利息建设期利息C.设备运杂费设备运杂费 D.铺底流动资金铺底流动资金 10模拟试题模拟试题 二、多项选择题二、多项选择题 1.1.项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务包括项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务包括（BCDEBCDE ）。）。A.A.对拟建项目进行市场调查和预测对拟建项目进行市场调查和预测B.B.编制投资估算编制投资估算C.C.审查审查(编制编制)设计概算设计概算 D.D.协

9、助评标协助评标E.E.协助业主与承包商签订承包合同协助业主与承包商签订承包合同2.2.项目监理机构在施工阶段投资控制的主要任务包括（项目监理机构在施工阶段投资控制的主要任务包括（BDEBDE）。）。nA.A.审查设计概、预算审查设计概、预算 B.B.对工程项目造价目标进行风险分析对工程项目造价目标进行风险分析nC.C.开展限额设计开展限额设计 D.D.审查工程变更审查工程变更nE.E.审核工程结算审核工程结算 11第二章 建设工程投资构成n本章主讲内容本章主讲内容n一、我国现行工程造价构成和计算n二、设备、工器具及首套生产家具购置费的构成及计算n三、建安工程费用构成和计算n四、工程建设其它费用

10、构成和计算n五、预备费、建设期利息的计算12一、我国现行建设工程投资构成建设建设工程工程总投总投资资设备购置费设备购置费工器具购置费工器具购置费设备及工、器具购置费设备及工、器具购置费建安工程费建安工程费工程建设其他费工程建设其他费预备费预备费建设期利息建设期利息固定资产投资调节税固定资产投资调节税 建设投资建设投资流动资产投资流动资产投资直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金基本预备费基本预备费涨价预备费涨价预备费静态投资部分动态投资部分n-铺底流动资金(为流动资金的30%)13二、设备、工器具及首套生产家具购置费的构成及计算1、设备购置费原价+设备运杂费原价(1+设备运杂费率)2、工器具

11、及首套生产家具购置费设备购置费定额费率3、设备原价：分国产标准、国产非标、进口设备的原价(抵岸价）进口设备的有三种交货方式：n目的地交货、n内陆港交货n装运港交货 14进口设备抵岸价采用装运港交货方式（FOB价-离岸价），进口设备抵岸价计算：l抵岸价=(离岸价+国外运费+国外运输保险费)+关税+外贸手续费+银行财务费+增值税+消费税+海关监管手续费进口设备的原价即为抵岸价：九项计费项目 l离岸价(FOB价)、到岸价(CIF价-含国外运费、保险费）、抵岸价的区别15三、建安工程费用构成n 建筑安装工程费用项目组成建标2003206号建筑安装建筑安装工程费工程费人工费人工费：5项组成项组成（P15

12、)材料费材料费：5项组成项组成机械费机械费：7项组成项组成直接工程费直接工程费措施费：措施费：11项通用措施和专业措施项通用措施和专业措施企业管理费：企业管理费：12项项规费：规费：5项项直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金(二税一费二税一费)16建筑安装工程计价程序建筑安装工程计价程序(一)工料单价法计价程序 n 1、以直接费为计算基础 序号费 用 项 目计 算 方 法备注1直接工程费直接工程费(工程量工料单价工程量工料单价)2措施费措施费按规定标准计算按规定标准计算或或(工程量工料单价工程量工料单价)3小计+4间接费间接费(规费和企管费)相应费率5利润利润相应利润率6合计+7含税税造价

13、(1+相应税率)17n 2、以人工费和机械费为计算基础(一)工料单价法计价程序序号序号费费 用用 项项 目目计计 算算 方方 法法备注备注1直接工程费直接工程费(工程量工料单价)2其中：人工费和机械费 按预算表 3措施费措施费按规定标准计算或(工程量工料单价)4其中：人工费和机械费 按规定标准计算5小计+6人工费和机械费小计+7间接费间接费(规费和企管费)相应费率8利润利润相应利润率 9合计+10含税造价(1+相应税率)18n 3、以人工费为计算基础(一)工料单价法计价程序序号序号费费 用用 项项 目目计计 算算 方方 法法备注备注1直接工程费(工程量工料单价)2其中：人工费按预算表 3措施费

14、按规定标准计算或(工程量工料单价)4其中：人工费费按规定标准计算5小计+6人工费小计+7间接费(规费和企管费)相应费率8利润相应利润率 9合计+10含税造价(1+相应税率)19四、工程建设其它费用构成（P28）(一一)土地使用费土地使用费 （3 3项）项）(二二)与项目建设有关的其他费用与项目建设有关的其他费用 (7(7项）项）(三三)与未来企业生产经营有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用（3 3项）项）20五、预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税、铺底流动资金(一)、预备费:F=(设备费、工器具购置费+建安工程费+建 设其他费）*基本预备费率（3%-5%）涨价预备费:PF=I

15、t(1+f)t-1 It -设备、工器具购置费+建安工程费(二)、建设期利息 各年利息利息(年初借款本息累计本年新增借款年初借款本息累计本年新增借款/)贷款利率贷款利率(三)、固定资产投资方向调节税（暂停征收）(四)、铺底流动资金：流动资金的流动资金的30%21贷款4000万元，年利率10%.5.522模拟试题模拟试题 一、单项选择题一、单项选择题 4.某当年完工的工程项目，建筑安装工程费某当年完工的工程项目，建筑安装工程费2000万元，设备工器万元，设备工器具购置费具购置费3000万元，工程建设其它费万元，工程建设其它费600万元，预备费率为万元，预备费率为3，建设期贷款利息，建设期贷款利息

16、180万元，铺底流动资金万元，铺底流动资金160万元，则该万元，则该项目的建设投资为（项目的建设投资为（B）万元。）万元。A.5930 B.5948 C.6090 D.6108解：解：建设投资建设投资=(2000+3000+600)(1+3%)+180=5948 23模拟试题模拟试题 二、多项选择题二、多项选择题 1.1.进口设备的进口设备的CIF(CIF(到岸价）价包括了设备的（到岸价）价包括了设备的（ACEACE ）。）。A.A.货价货价 B.B.运杂费运杂费 C.C.国外运输费国外运输费 D.D.关税关税 E.E.国外运输保险费国外运输保险费 24第三章第三章 建设工程投资确定的依据建设

17、工程投资确定的依据n本章主讲内容本章主讲内容n一、建设工程定额n二、工程量清单n三、其他确定依据25二、工程量清单n(一)、工程量清单的概念和内容n依据一个清单规范一个清单规范n(建设工程工程量清单计价规范GB50500-2003)；n包括 7 7份文件内容份文件内容；其中三张项目清单三张项目清单(分部分项工程量清单、措施项目清单、其它项目清单)；按照四个统一四个统一(统一清单项目划分和编码、统一计量单位、统一工程量计算规则、统一清单标准格式)；分成分成五个专业工程五个专业工程（建筑工程、装饰装修工程、安装工程、市政工程和园林绿化工程等）。26 工程量清单具体内容如下：工程量清单具体内容如下：

18、n工程量清单封面；工程量清单封面；n填表须知；填表须知；n总说明；总说明；n分部分项工程量清单；分部分项工程量清单；(构成工程实体各分部分项的实物构成工程实体各分部分项的实物n 工程量清单表工程量清单表)n措施项目清单；措施项目清单；(发生于施工过程中技术、生活、安全等发生于施工过程中技术、生活、安全等n 方面的非工程实体项目清单表）方面的非工程实体项目清单表）n其他项目清单；其他项目清单；(因招标人特殊要求所发生的其他项目，因招标人特殊要求所发生的其他项目，n 如预留金、甲供设备与材料清单等）如预留金、甲供设备与材料清单等）n零星工作项目表零星工作项目表;二、工 程 量 清 单27二、工程量

19、清单n(二)、分部分项工程量清单的编制(四个统一)n1、统一清单项目划分和编码 项目编码 01 04 02 001 xxx 建筑工程 第四章(钢筋砼工程)具体清单项目码(根据具体工程项目特征，由其编制人设置，并应自001起顺序编制)第02节(砼柱)清单项目名称码(矩形柱)28二、工程量清单n项目名称：为分项工程名称，在此基础上增填项目特征与工 程内容，即为清单项目名称 -项目特征：分项工程项目的材质、型号、规格、品牌、工艺特征等 -工程内容：以完成清单分项工程为准，综合全部工程内容 (含主体工作与辅助工作）2、统一计量单位：采用基本单位3、统一工程量计算规则：工程数量以实体工程量为准，并以完成

20、后的净值计算。4、统一格式：工程量清单标准格式29工程量清单标准格式分部分项工程量清单 工程名称：工程 第 页 共 页序号项目编码项目名称计量单位工程数量1030602001001中压有缝钢管1336M M20.0020.002030602001002中压有缝钢管1085(无保温层)M M53.9053.903030602001003中压有缝钢管1085(有保温层)M M12.6012.604030615001001管架制作安装 角钢50*4630.00630.0030工程量清单编制工程量清单编制施工施工合同价合同价报价时闭口，报价时闭口，结算时开口结算时开口(单价合同单价合同)报价时暂定，报

21、价时暂定，结算时按实结算时按实分部分项工程费分部分项工程费措施项目费措施项目费其它项目费其它项目费规费规费税金税金报价时开口，报价时开口，结算时闭口结算时闭口 (P39)(P39)由建设方由建设方支配支配由施工方由施工方支配支配(有效合有效合同价同价)31 1、采用综合单价计价：综合单价包括除规费，税金以外的全部费用。即：完成工程量清单中一个规定计量单位项目所需的人工费、材料费、机械费、管理费和利润，并考虑风险因素。(属不完全费用综合单价)综合单价不但适用于分部分项工程量清单，也适用于措施项目清单，其他项目清单等。特别指出：清单规范GB50500-2003中综合单价不包括规费、税金，属不完全费

22、用单价；(属不全费用综合单价)而建标2003206号文件中综合单价包括规费、税金，属完全费用单价。(属全费用综合单价)三、工程量清单计价的方法32 2、单位工程报价的计算：应包括按招标文件规定，完成工程量清单所列项目的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金。n1、单位工程报价 =分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金n2、分部分项工程费=(分部分项工程量综合单价)措 施 项 目 费=(措施项目工程量综合单价)三、工程量清单计价的方法33三、工程量清单计价的方法3、清单综合单价的计算:清单综合单价清单综合单价某工程内容工程量计价表子目某工程内容工程量计价表子

23、目综合单价综合单价 清单工程量清单工程量 计价表子目综合单价人工费+材料费+机械使用费+管理费+利润 34基础土方清单综合单价计算基础土方清单综合单价计算n土方清单工程量：200m3(垫层面积开挖深度)n施工工程量：挖方250m3 坡项堆土100m3 150m外运150m3n施工总费用：2.501000+1.50800=3700元n土方清单综合单价：=施工总费用/清单工程量=3700元/200=18.50元/m3设：u施工挖方综合单价1000元/100m3u施工运方综合单价 800元/100m335分部分项工程量清单计价表n工程名称：工程 第 页 共 页序号项目编码项目名称计量单位工程数量金额

24、(元)综合单价合价1010101003010101003001001挖独立基础土方：挖独立基础土方：三类土，垫层底面积3.6m3.6m2.6m2.6m，深，深3.4m,3.4m,余土运余土运200m200mm m3 3572.83572.8351.7651.7629649.6829649.682010401002010401002001001独立基础：独立基础：20现场搅拌砼，素砼垫层10厚100mmm m3 348.9648.96226.42226.42 11085.5211085.523010402001010402001001001矩形柱：矩形柱：20现场搅拌砼截面0.6m0.4m，柱高

25、3.15m m m3 313.6113.61257.13257.133499.543499.544010103001010103001001001 基础回填土基础回填土(基础基础)m m3 3494.71494.7123.2723.2711511.9011511.90合合 计计55746.6555746.6536清单计价规范清单计价规范与与0404年江苏省计价表关系年江苏省计价表关系 综合单价：应根据清单规范规定的综合单价构成，按设计文件和清单附录中的“工程内容(即施工工艺过程)”确定。两个工程量计算规则、两个综合单价清单计价规范工程量计算规则施工定额(基础定额或计价表)工程量计算规则1、作为

26、招标人编制工程量清单中工程量数量的计算依据2、作为建设单位与总包单位工程价款结算的依据1、作为投标人在综合单价构成中各“工程内容”工程量数量的计算依据2、套相应计价表(施工定额)综合单价，组成清单综合单价3、作为总包与分包单位工程价款结算的依据37工程量清单投标报价标准格式n n分部分项工程量清单综合单价计算表项目名称：有缝钢管1336(030602001001)清单工程量:20m20m序号项目编码项目名称工程内容单位数量元 综合单价人工费 材料费 机械费 管理费 利润小计1 1030600306020012001001001中压有缝钢管1336中压钢管安装1336m m20.0020.00

27、70.0070.00 22.0022.00 150.00150.00118.13118.13有缝钢管1336m m18.8218.82-1882.01882.0-管道试压100m100m 0.200.20 26.0026.00 13.5013.503.243.24管道刷油m m2 28.358.35 12.5312.530.840.84-油漆2.512.51-25.1025.10-合计m m108.53108.53 1943.441943.44153.24153.24 92.2592.25 65.1265.122362.582362.58其中：管道刷油=0.133*3.14*20=8.35m2

28、38工程量清单投标报价标准格式n分部分项工程量清单综合单价分析表n工程名称：工程 第 页 共 页序号项目编码项目名称工程内容综合单价组成综合单价人工费材料费机械费 管理费利润1 1030600306020012001001001中压有缝钢管1336中压钢管安装中压钢管安装1331336 63.501.107.50118.13118.13有缝钢管有缝钢管1331336 6-94.10-管道试压1.300.680.16管道刷油0.630.04-油漆-1.26-小计5.4397.177.664.613.2639工程量清单投标报价标准格式分部分项工程量清单计价表n工程名称：工程 第 页 共 页序号 项

29、目编码项目名称计量单位工程数量金额(元)综合单价合价1030602001001中压无缝钢管1336M20.00118.132362.602030602001002中压有缝钢管1085(1.2不保温)M53.90126.506818.353030602001003中压有缝钢管1085(1.3保温)M12.60140.50770.304030615001 001管道支架制安630.006.003780.00合 计14731.2540工程量清单投标报价标准格式n单位工程费汇总表序号项目名称金额(元)1分部分项工程量清单计价合计14731.252措施项目清单计价合计243.223其他项目清单计价合计1

30、60004规费89625税金=(1)+(2)+(3)+(4)3.41%1361.83合 计41298.3041二、工程量清单n(五)、工程量清单管理n 4.0.9 合同中综合单价因工程量变更需要调整时合同中综合单价因工程量变更需要调整时，除合同另有，除合同另有约定外，应按照下列办法确定：约定外，应按照下列办法确定：n1工程量清单工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其，其相应综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。相应综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。n2由于工程量清单的由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引起工程量

31、增工程数量有误或设计变更引起工程量增减减，属合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；属合同，属合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；属合同约定幅度以外的，其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工约定幅度以外的，其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价由承包人提出，经发包人确认后，作为结算的程量的综合单价由承包人提出，经发包人确认后，作为结算的依据。依据。42工程量变更的处理工程量变更的处理 n增加工程量增加工程量：按超出范围按超出范围 那部分调减单价计算；那部分调减单价计算；n删减工程量：删减工程量：按删减后剩余全部工程量调增单价按删减后剩余全部工程量调增单价计算。计算。【案例

32、】原挖土方清单工程量原挖土方清单工程量1000m1000m3 3（综合单价（综合单价2020元元/m/m3 3），合同约定的变更幅度为），合同约定的变更幅度为15%15%。调减单价按调减单价按1717元元/m/m3 3 调增单价按调增单价按20.420.4元元/m/m3 3计。现实际完成工程计。现实际完成工程量为量为1250m1250m3 3。n结算款结算款=1000=1000(1+15%)20+（1250-1150)17n 24700元元n 43三、其他确定依据(一)、工程技术文件(二)、要素市场价格信息(三)、建设工程环境条件(四)、其他44模拟试题模拟试题 一、单项选择题一、单项选择题

33、1.建设工程定额反映了（建设工程定额反映了（C）水平。）水平。A.企业管理企业管理 B.消耗量的价值消耗量的价值C.社会平均消耗社会平均消耗 D.社会平均先进消耗社会平均先进消耗2.由业主提供的材料数量及相应的价格，应填入（由业主提供的材料数量及相应的价格，应填入（C）中。）中。A.分部分项工程量清单分部分项工程量清单 B.措施项目清单措施项目清单C.其它项目清单其它项目清单 D.零量工作项目表零量工作项目表3.在计算措施项目综合单价时，对于夜间施工费、二次搬运费等，在计算措施项目综合单价时，对于夜间施工费、二次搬运费等，一般按（一般按（D）计价。）计价。A.分包法分包法 B.实物量法实物量法

34、C.概算法概算法D.参数法参数法4.建设工程工程量清单计价规范中采用的综合单价为（建设工程工程量清单计价规范中采用的综合单价为（B）。）。A.全费用综合单价全费用综合单价 B.不完全费用综合单价不完全费用综合单价C.工料综合单价工料综合单价 D.实物量综合单价实物量综合单价5.建设工程工程量清单计价规范附录表中的建设工程工程量清单计价规范附录表中的“项目名称项目名称”是指是指（A）的项目名称。）的项目名称。A.分项工程分项工程 B.分部工程分部工程C.单项工程单项工程 D.单位工程单位工程45模拟试题模拟试题 二、多项选择题二、多项选择题 1.1.按建设工程特点分类，定额可分为（按建设工程特点

35、分类，定额可分为（CDCD）。）。A.A.企业定额企业定额 B.B.预算定额预算定额 C.C.建筑工程定额建筑工程定额 D.D.安装工程定额安装工程定额E.E.直接费定额直接费定额 46第四章 建设工程投资决策投资决策n本章主讲内容本章主讲内容n一、可行性研究n二、投资估算的编审n三、资金的时间价值n四、项目评价n 环境影响评价n 财务评价n 国民经济评价n 社会评价n 风险分析n五、不确定性分析47一、建设项目可行性研究(一)、可行性研究的基本工作步骤：n规划、机会研究、项目建议书、可行性研究4个阶段n8个基本工作步骤(二)、可行性研究内容：市场研究：解决项目的“必要性”问题技术研究：解决项

36、目在技术上的“可行性”问题效益研究：经济效益的分析和评价48二、投资估算的编审二、投资估算的编审(一一)、建设项目投资估算的内容、建设项目投资估算的内容n包括：建设投资估算和流动资金估算包括：建设投资估算和流动资金估算n建设项目总投资估算建设投资估算流动资金估算建设项目总投资估算建设投资估算流动资金估算(设备购置费设备购置费+建安工程费建安工程费+工程建设其他费用工程建设其他费用+预备费预备费+建设期利息建设期利息+固定资产投资方向调节税）固定资产投资方向调节税）+铺底铺底流流动资金动资金49二、投资估算的编审二、投资估算的编审(二)、建设投资估算方法静态投资部分1、生产能力指数法：C2 C1

37、（Q2/Q1）nf适用条件C2：C150；靠扩大数量、场所：n=0.80.9靠扩大功能、效率：n=0.60.72、资金周转率法：C Q*P/T拟建工程 Q*P/C 类似工程 Q0*P0/C0几乎每年必考几乎每年必考50二、投资估算的编制二、投资估算的编制3、比例估算法：、设备系数法：CE(1f1P1+f2P2+f3P3+)+I、主体专业系数法：CE(1f1P1+f2P2+f3P3+.)+I4、综合指标投资估算法：动态投资部分：1、涨价预备费:PF=It(1+f)t-12、建设期贷款利息的估算 贷款利息贷款利息(年初累计借款本年新增借款年初累计借款本年新增借款/)贷款利率贷款利率51二、投资估算

38、的编制二、投资估算的编制(三)、流动资金估算方法1、分项详细估算法:2、扩大指标估算法：是根据流动资金占某种技术的比率估算的。如：占产值、销是根据流动资金占某种技术的比率估算的。如：占产值、销售收入、经营成本、总成本、固定资产总投资和生产能力等售收入、经营成本、总成本、固定资产总投资和生产能力等数据的比率数据的比率.如：如：流动资金流动资金=固定资产总投资流动资金占固定资产总投资比例固定资产总投资流动资金占固定资产总投资比例52三、资金的时间价值三、资金的时间价值n(一一)现金流量图的绘制：现金流量图的绘制：53(二二)等值等值(Equal Value)(Equal Value)概念概念P F

39、A A A A A A A A 0 1 2 34 5 6 7 n 等值基本公式相互关系示意图 54复利计算的基本公式复利计算的基本公式 复利计算的基本公式 公式名称 已知项 欲求项 系数符号 公式 一次支付终值 P F(F/P,i,n)niPF1 一次支付现值 F P(P/F,i,n)niFP1 等额支付序列终值 A F(F/A,i,n)iiAFn11 偿债基金 F A(A/F,i,n)11niiFA 资金回收 P A(A/P,i,n)111nniiiPA 年金现值 A P(P/A,i,n)nniiiAP111 55四、项目评价四、项目评价(一)、环境影响评价1、环境条件调查：自然、生态、社会

40、、特殊环境2、影响环境因素分析l污染：废汽、废水、固体废物、噪音、粉尘及其它污染物l破坏：自然、生态、社会、特殊环境破坏3、环境保护措施56财务评价财务评价(一)、建设项目经济评价步骤：财务基础数据测算项目财务评价国民经济评价、环境评价、社会评价等投资风险评价不确定性分析(盈亏、敏感、概率分析)(二)、项目财务评价程序财务基础数据测算及估算现金流量编制基本财务报表融资前和融资后财务评价指标的计算与评价进行不确定性分析(盈亏、敏感、概率分析)得出评价结论57财务评价财务评价(三)、融资前财务分析l不考虑债务融资条件下进行的财务分析，考察项目净现金流的价值是否大于其投资成本。l只进行盈利能力分析，

41、以项目投资现金流量表分析，计算项目投资内部收益率、净现值和静态投资回收期指标l排除了融资方案变化的影响，从项目投资总能力的角度，考察项目方案设计的合理性，以便作出投资决策l投资决策在先，融资决策在后58财务评价财务评价(四)、融资后财务分析l投资决策在先，融资决策在后l以设定的债务融资方案下进行的财务分析，判断项目方案融资的合理性。l进行项目资本金和投资各方现金现金流量分析，包括盈利能力、清偿能力、财务生存能力分析，考察融资决策和出资决策591、编制基本财务报表 2、计算与评价财务评价指标2)、清偿能力评价偿债备付率、利息备付率资产负债率、流动比率、速动比率1)、财务盈利能力评价净现值FNPV

42、内部收益率FIRR投资回收期Pt(静、动态)总投资收益率资本金利润率资本金现金流量表投资各方现金流量表利润与利润分配表l借款还本付息计划表l资产负债表财务计划现金流量表3)、财务生存能力评价净现金流量累计盈余资金60项目财务评价指标体系的构成和指标项目财务评价指标体系的构成和指标61项目财务评价指标体系的构成和指标项目财务评价指标体系的构成和指标62项目财务评价指标体系的构成和指标项目财务评价指标体系的构成和指标63(五)、不确定性分析和风险分析敏感性计算因素临界值的确定单方案抗风险能力盈亏平衡分析TRTCPQ(1-6%)（FV Q）O 可得不同指标的平衡点多方案时的盈亏平衡分析，进行方案优选

43、决策盈亏平衡分析敏感性分析概率分析绘制决策树评价指标期望值计算64(五五)不确定性分析不确定性分析1、盈亏平衡分析、2、敏感性分析、3、概率分析65不确定分析盈亏平衡分析（线性）项目的投资利润项目的投资利润收益成本收益成本TRTRTCTCn若利润若利润0 0（TRTRTCTC0 0）时，达到盈亏平衡点）时，达到盈亏平衡点n一、单方案时的盈亏平衡分析（一、单方案时的盈亏平衡分析（BEPBEP）n TRTRTCTC(P-T)Q(P-T)Q（F FV Q V Q）O On 可得不同指标的平衡点。其中：可得不同指标的平衡点。其中：nTRTR（单位产品价格（单位产品价格P P单位产品销售税金及附加单位产

44、品销售税金及附加T T）产量）产量Q QnTCTC固定成本固定成本+可变成本固定成本可变成本固定成本F F+单位产品可变成本单位产品可变成本V V 产量产量Q Q常用的两个平衡点指标常用的两个平衡点指标n产量平衡点：令产量平衡点：令0 0，得，得 BEP(Q BEP(Q*)F/(P-T-V)F/(P-T-V)n生产能力利用率：生产能力利用率：BEP(%)BEP(%)Q Q*/Q/Q66模拟试题模拟试题 一、单项选择题一、单项选择题 8.8.某建设项目前两年每年年末投资某建设项目前两年每年年末投资400400万元，从第万元，从第3 3年开始，每年年开始，每年年末等额回收年末等额回收260260万

45、元，项目计算期为万元，项目计算期为1010年。设基准收益率年。设基准收益率（i ic c）为）为1010，则该项目的财务净现值为（，则该项目的财务净现值为（D D）万元。）万元。n A.256.79 A.256.79 B.347.92B.347.92C.351.90 C.351.90 D.452.14D.452.14解：解：A A1 1=400=400A A2 2=260=2600 01 12 23 31010NPV400(P/A，10%，2)+260(P/A，10%，8)(P/F，10%，2)452.14万元万元67模拟试题模拟试题 一、单项选择题一、单项选择题 9某项目投资方案的现金流量如

46、下图所示，从投资回收期的角度某项目投资方案的现金流量如下图所示，从投资回收期的角度评价项目，如基准静态投资回收期评价项目，如基准静态投资回收期Pc为为7.5年，则该项目的静年，则该项目的静态投资回收期态投资回收期(A)。n APc，项目不可行，项目不可行 B=Pc，项目不可行，项目不可行n C=Pc，项目可行，项目可行 DPc 7.5年年68二、价值工程二、价值工程1、概念：以研究对象的最低寿命周期成本可靠地实现所需的必要功能。即价值V功能F/成本C2、价值工程的一般工作程序3、价值工程主要工作内容4、价值工程在工程中两方面的运用：方案优选：Vmax者为优；【V F C Vmax者为优】功能优

47、化（方案改进）：对最优方案中的不良功能（V1和V1者）进行优化，使V1功能与成本匹配【V F C C CC目标 改进对象VC】69第七章 建设工程施工阶段施工阶段的投资控制n本章主讲内容本章主讲内容一、施工阶段投资目标控制一、施工阶段投资目标控制(资金使用计划的编制资金使用计划的编制)二、施工阶段投资过程控制：二、施工阶段投资过程控制：n工程计量工程计量n工程变更价工程变更价n施工索赔费施工索赔费n工程款结算价工程款结算价三、投资偏差分析三、投资偏差分析70一、资金使用计划的编制和控制(一一)、投资目标控制的动态原理：、投资目标控制的动态原理：n资金使用计划编制资金使用计划编制实施实施检查对比

48、、偏差分析检查对比、偏差分析偏差原偏差原因分析因分析纠偏措施纠偏措施(二二)、资金使用计划编制、资金使用计划编制 ：n方法一：按不同子项目编制方法一：按不同子项目编制 n方法二：按时间进度编制方法二：按时间进度编制-S-S形曲线形曲线n步骤：步骤：1.1.绘横道图绘横道图(甘特图甘特图)或时标网络图；或时标网络图；n 2.2.计算单位时间（月、旬）的投资计算单位时间（月、旬）的投资n设同一分项工程均速施工设同一分项工程均速施工(即单位时间内投入资金量相同即单位时间内投入资金量相同)n 3.3.绘制单位时间（月、旬）资金动态曲线图绘制单位时间（月、旬）资金动态曲线图71项目项目 计划投资计划投资

49、(万元万元)每周用款每周用款(万元万元)1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010A A15155 55 55 55 5B B20204 44 44 44 44 44 4C C36369 99 99 99 99 9D D20205 55 55 55 55 5E E9 93 33 33 33 3资金需要量动态曲线图资金需要量动态曲线图59131818141483资金需要量动态曲线图资金需要量动态曲线图72一、资金使用计划的编制和控制n 4.4.统计资金使用计划表统计资金使用计划表n 5.5.计算累计投资额计算累计投资额n 6.6.绘制绘制S S型曲线或香蕉形曲线图型曲线或香蕉

50、形曲线图(三三)施工阶段投资控制的措施：施工阶段投资控制的措施：n组织措施组织措施n经济措施经济措施n技术措施技术措施n合同措施合同措施73二、施工阶段投资过程控制工 程 计 量(一)工程计量程序：n1、工程师于报告收到7天内，提前24h通知乙方进行计量n2、工程款计量确定后14天内支付进度款。(二)工程计量依据：n质量合格证书、工程量清单计价规范、设计图纸(三)工程计量方法：清单全部项目、合同规定项目、工程变更项目 74工程变更价款(一一)、项目监理机构对工程变更的处理程序项目监理机构对工程变更的处理程序：监理规范监理规范6.2.1条条1、工程变更的提出、工程变更的提出:n设计单位提出的工程

51、变更，设计单位应编制设计变更文件。设计单位提出的工程变更，设计单位应编制设计变更文件。n建设单位或施工单位提出的变更，应提交总监，由总监组织建设单位或施工单位提出的变更，应提交总监，由总监组织专业监理工程师审核同意后，应由建设单位转交原设计单位专业监理工程师审核同意后，应由建设单位转交原设计单位编制设计变更文件。编制设计变更文件。n当变更涉及安全、环保等内容时，应按规定经有关部门审定。当变更涉及安全、环保等内容时，应按规定经有关部门审定。2、应了解与变更有关的实际情况，收集与工程变更有关的资料、应了解与变更有关的实际情况，收集与工程变更有关的资料3、总监指定专业监理工程师完成：确定变更项目与原

52、设计的类、总监指定专业监理工程师完成：确定变更项目与原设计的类似程度和难易程度，确定变更工程量，确定变更工程价款。似程度和难易程度，确定变更工程量，确定变更工程价款。4、总监工程师对工程变更的费用和工期做出评估、总监工程师对工程变更的费用和工期做出评估5、总监应就工程变更费用和工期评估情况与施工单位和建设单、总监应就工程变更费用和工期评估情况与施工单位和建设单位进行协商位进行协商6、总监签发工程变更单、总监签发工程变更单7、项目监理机构监督承包单位实施变更、项目监理机构监督承包单位实施变更75工程变更价款(二二)、确定工程变更价款、确定工程变更价款建设工程施工合同建设工程施工合同 31 311

53、 1承包人在工程变更确定后承包人在工程变更确定后1414天内，提出变更工程价天内，提出变更工程价款的报告，经工程师确认后调整合同价款。变更合同价款按款的报告，经工程师确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：下列方法进行：（1 1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；价格变更合同价款；（2 2）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；价格变更合同价款；（3 3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包

54、人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。76工程变更价款(三三)、确定工程变更价款、确定工程变更价款建设工程工程量清单计价规范建设工程工程量清单计价规范n 4.0.9 合同中综合单价因工程量变更需要调整时，除合同另有约定外，应按照下列办法确定：n1工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。n2由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引起工程量增减，属合同约定的幅度以内的，应执行原有的综合单价；属合同约定的幅度以外的，其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工和量的综合单价由承包人提出，经发包人

55、确认后，作为结算依据77工程变更价款n增加工程量增加工程量：按超出范围那部分调减单价计算；按超出范围那部分调减单价计算；n删减工程量：删减工程量：按删减按删减后剩余后剩余全部全部工程量调增单价计算。工程量调增单价计算。【案例7-1】原设计工程量原设计工程量1000m1000m3 3（单价（单价2020元元/m/m3 3），合同约定），合同约定的变更幅度为的变更幅度为15%15%。如变更增加工程量。如变更增加工程量250m250m3 3（单价（单价1717元元/m/m3 3）或变更减少工程量或变更减少工程量250m250m3 3（单价（单价20.420.4元元/m/m3 3）n则则:1000:1

56、000(1+15%)20+1001724700元元n或或:750:750 20.4 15300元元 (750 (750201.02=15300元元)78工程变更价款n FIDIC施工合同条件条件下的工程变更：在颁发整个工程的移交证书时，发现某些工程量的变更引起合同价增减额超过有效合同价(不包括暂定金额和计日工补贴的合同价)的1015%，应对超额利润进行索赔或损失补偿n 分两种情况：n工程量发生了实质性的变化n漏项或新增项目n案例7-2：有效合同价 实际工程结算价最后结算价(万)一100130100(1+15%)+150.9=128.5二10078781.009=78.7 或78+(85-78)

57、0.1=78.779工程索赔(一)、分类：分工期索赔和费用索赔(二)、处理原则：n1、合同为依据-紧扣合同的责权利n2、注意资料的积累-依据充分n3、及时、合理处理索赔-办求单项索赔计算合理n4、加强索赔的前瞻性-主动控制(三)、工程索赔程序：发生索赔提交索赔意向提交索赔文件2828天天2828天天工程师于28天内答复争端解决2828天天80工程索赔(四)、常见的索赔内容n1、承包商向业主的索赔(施工索赔)不利自然条件与人为障碍引起的索赔不利自然条件与人为障碍引起的索赔工程变更引起的索赔工程变更引起的索赔非承包商原因工期延期的费用索赔非承包商原因工期延期的费用索赔加速施工费用的索赔加速施工费用

58、的索赔业主不当终止工程引起的索赔业主不当终止工程引起的索赔物价上涨引起的索赔物价上涨引起的索赔法律、货币及汇率变化引起的索赔法律、货币及汇率变化引起的索赔拖延支付工程款引起的索赔拖延支付工程款引起的索赔业主风险业主风险不可抗力不可抗力81工程索赔(四)、常见的索赔内容n2、业主向承包商的索赔(反施工索赔)工期延误索赔工期延误索赔质量不满足合同要求索赔质量不满足合同要求索赔承包商不履行的保险费用索赔承包商不履行的保险费用索赔对超额利润的索赔对超额利润的索赔对指定分包商的付款索赔对指定分包商的付款索赔业主合理终止合同或承包商不正当放弃工程的索赔业主合理终止合同或承包商不正当放弃工程的索赔82工程索

59、赔(五)、索赔费用的确定n1、原则：n凡能证明该事件属于一个有经验的承包商都无法预见的，则该事件索赔成立。n均以赔（补）偿实际损失为原则，n包括：直接损失、间接损失（即可获利润减少额）n所发生的费用应是承包商履行合同所必需的n给予补偿后，承包商应处于假设不发生索赔事件前同样的地位83工程索赔n2 2、费用项目：、费用项目：n 人工费人工费 材料费材料费 机械费机械费n 工地管理费工地管理费 利息利息 n 总部管理费总部管理费 分包费用分包费用 利润利润关于新增工作与窝工单价的处理关于新增工作与窝工单价的处理：凡是业主或工程师原因引起的新增工作，人工按工日单凡是业主或工程师原因引起的新增工作，人

60、工按工日单价计算，机械按台班单价计算价计算，机械按台班单价计算凡是业主或工程师原因引起的停机、窝工，人工按降效凡是业主或工程师原因引起的停机、窝工，人工按降效工日单价计算，承包商自备机械按折旧台班单价计算，工日单价计算，承包商自备机械按折旧台班单价计算，承包商租赁机械按台班租赁费计算承包商租赁机械按台班租赁费计算3 3、计算方法：总费用法、分项法、修正总费用法。、计算方法：总费用法、分项法、修正总费用法。84工程结算-预付款、进度款、竣工结算、保修金(一一)、我国工程价款主要结算方式、我国工程价款主要结算方式n1 1、按月结算、按月结算n2 2、竣工后一次结算：适于工期、竣工后一次结算：适于工

61、期1212个月内，合同价个月内，合同价100100万元以下。万元以下。n3 3、分段结算、分段结算n4 4、其他方式、其他方式(二二)、工程预付备料款、工程预付备料款n1 1、概念：开工前、概念：开工前7 7日预付，开工后按约定（时间和比例）扣日预付，开工后按约定（时间和比例）扣回。属无息贷款。回。属无息贷款。85工程结算-预付款、进度款、竣工结算、保修金 2 2、预付备料款的限额：、预付备料款的限额：n备料款限额备料款限额=年度材料总价年度材料总价/(/(年度施工日历天数年度施工日历天数/储备天数储备天数)=年度材料总价年度材料总价/材料周转次数材料周转次数 n一般原则：一般原则：n1 1、

62、建筑工程：不超过当年合同价、建筑工程：不超过当年合同价3030n2 2、安装工程：不超过当年合同价、安装工程：不超过当年合同价10101515n3 3、包工不包料工程：可以不预付备料款、包工不包料工程：可以不预付备料款 3 3、备料款的抵扣、备料款的抵扣理论起扣法理论起扣法(方法一方法一)：T=P-MT=P-M/N N，按材料比重抵扣、竣工前全部扣清按材料比重抵扣、竣工前全部扣清约定起扣法约定起扣法(方法二方法二)：累计完成合同总价：累计完成合同总价1010起扣，在合同工起扣，在合同工期完工前三个月按等额均摊的办法抵扣。期完工前三个月按等额均摊的办法抵扣。86工程结算-预付款、进度款、竣工结算

63、、保修金(三)、中间工程进度款：n1、工程计量：工程师于报告收到7天内，提前24h通知乙方进行计量 n2、工程款计量确定后14天内支付进度款。(四)工程保修金（尾留款）的预留：n方法一：保修金工程计量实际总价（含调整价）3。n方法二：保修金（每期中间进度款规定比例），直到实际总价3为止。87工程结算-预付款、进度款、竣工结算、保修金(五)、工程竣工结算：n1 1、竣工结算条件：、竣工结算条件：n合同规定内容全部完成合同规定内容全部完成n质量验收合格质量验收合格n符合合同要求符合合同要求n2 2、竣工结算时间：、竣工结算时间：n竣工验收报告认可后竣工验收报告认可后2828天，递交竣工结算报告天，

64、递交竣工结算报告n发包方收到竣工结算后发包方收到竣工结算后2828天内审查、付款天内审查、付款n发包方收到竣工结算后发包方收到竣工结算后5656天内仍不支付，可以将工程报天内仍不支付，可以将工程报价或依法拍卖，优先偿还工程款价或依法拍卖，优先偿还工程款88工程结算-预付款、进度款、竣工结算、保修金n (六)、工程价款动态结算n1 1、工程造价指数调整法、工程造价指数调整法n2 2、调价文件计算法、调价文件计算法n3 3、实际价格调整法、实际价格调整法n4 4、调整公式法国际惯例方法、调整公式法国际惯例方法 P=P P=P0 0(a(a0 0+a+a1 1*A/AA/A0 0+a+a2 2*B/BB/B0 0+a+a3 3*C/CC/C0 0+a+a4 4*D/DD/D0 0+)+)n式中：式中：P P调值后合同价款调值后合同价款 P P0 0原合同价款原合同价款na a0 0.a.a1 1.a.a2 2.a.a3 3.a.a4 4 ：指主要影响因素，各占合同价比重：指主要影响因素，各占合同价比重nA.B.C.DA.B.C.D：结算时点的各因素价格：结算时点的各因素价格nA A0 0.B.B0 0.C.C0 0.D.D0 0：报价时点的各因素价格：报价时点的各因素价格(投标截止日前投标截止日前2828天天 的时点价格的时点价格)89