材料会计实习工作总结

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1、材料会计实习工作总结材料会计实习工作总结范文：一、实习目的为培养综合运用所学理论知识解决实际问题的能力。将三年来系 统学习的理论知识与企业实际相结合，巩固和加深理解会计专业的理 论知识，培养独立分析问题解决问题的能力，培养理论联系实际的工 作作风，为毕业论文的研究及不久后步入工作岗位奠定良好的基础。二、实习地点吉林省辉南天泰药业股份有限公司财务部三、实习时间20*年8月9日20*年9月15日四、实习具体情况8月9日我有幸来到吉林省辉南天泰药业股份有限公司开始我的 暑期实习生活。这是一段短暂但却充实的时光，通过亲自参与实际工 作的操作，使我更加系统的掌握了所学的专业知识，并对会计岗位有 了崭新且

2、直观的认知和理解。吉林省辉南天泰药业股份有限公司座落在美丽富饶的辉南县城爱 国街28号。拥有员工425人，注册资本4820万元。是一家主要从事 化学药品制剂生产、中成药加工并经营本企业自产产品及相关技术的 出口业务，经营本企业生产、科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪 表、零配件以及相关技术的进口业务，经营本企业的进料加工和“三 来一补”业务的民营企业。天泰药业股份有限公司的财务部由7人组成。其中，高级职称1人，中级职称3人，初级职称3人。因为公司目前采用的是手工记账 和电算化并行的核算方式，所以其工作岗位可化分为基本会计岗位和 电算化会计岗位。基本会计岗位为会计主管一人，核算、稽核、档案 管理

3、等岗共5人，出纳1人。而其电算化部分则由会计主管兼任电算 主管，软件操作由两名会计核算人员兼任，负责输入记账凭证、原始 凭证等会计数据，输出记账凭证、会计帐簿、报表和进行部分会计数 据处理，由另一名会计核算人员兼任审核记账，负责对输入计算机的 会计数据进行审核，操作会计软件登记机内帐簿，对打印输出的帐簿 报表进行确认，此外有专职人员负责电算维护、负责我实习的是公司的资深会计孙姨。财务部正处于人员新老交 替的阶段，并且即将采用电子计算机完全替代手工记账，孙姨负责手 工记账部分，实习过程中我认真学习了正规而标准的公司会计流程， 并动手操作了其中一些程序。例如原始凭证、记账凭证的填制、装订， 科目汇

4、总，记账到编制会计报表，结帐等，真正从课本中走到了现实 中,细致地了解了公司会计工作的全部过程，且掌握了用友u8财务软 件的基本操作。以下便是此次实习中的一些心得和体会：初去实习时，在了解公司及财务部的基本情况后，孙姨只是让我 翻看一下以往公司的凭证编制及各类明细帐、总帐等。对于这些我并 不感到陌生，因为从大一起学院便安排我们进行会计模拟实验，对于 凭证编制早已成足在胸，然而当我真正开始尝试操作时才发现事实远 没我想象的那么简单。各种各样、纷繁复杂的原始凭证便已让我束手 无策，多亏了同事们的耐心帮助。首先要把相关的原始凭证按月按日 分门别类，并把每笔业务的单据整理好,对于过大的单据应纵向和横

5、向折叠，折叠后的单据外形尺寸不应长于或宽于记账凭证，同时还要 便于翻阅;若单据过小不便于装订，例如汽车票、地铁车票、火车票、 出租车票等，则应按类别整齐地粘贴于粘贴纸上，粘贴纸外形大小应 与记账凭证一致，最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭 证的张数、单价及总金额，这样，万一原始凭证不慎丢失，也很容易 查明丢的是哪一种票面的原始凭证，而且也为计算附件张数提供了方 便。另外，在填制原始凭证方面也有很多注意的地方：比如应标明原 始凭证所记录的经济业务的种类，摘要（说明经济业务的项目、名称 及有关事项），所涉及到的数量、单价、是指将各种财产物资的账面 余额与实存数额进行核对，做到账实相符。而

6、为了做好结帐工作，在 结帐前必须做好以下准备工作：1）必须将本期内发生的经济业务，不 漏、不缺的全部登记入帐；2）一定要做好对账工作，在核对无误的基 础上才能进行对账;3）为了保证会计资料的真实可靠，不得提前结帐 或推迟结帐等。由于实习的时间原因我只实践了一次“月结”，每月 终了，应在各帐户本月份最后一笔记录下面划一红线，在红线下结出 本月发生额和月末余额，并在摘要栏内注明“*月合计”字样，然后 在下面在下面再划一条通栏红线。最终公司一个期间的经营活动最终通过财务报表的形式表现出来， 编制报表过程中也有许多细节需要注意。如编制资产负债表时，一般 项目无须对帐户数据进行加工，直接根据总帐科目的余

7、额填列。但有 些项目需要将几个相关联的帐户数据进行分析、合并构成相应的报表 项目，如“货币资金”“存货”“未分配利润”等项目。有些需要根 据明细科目的余额填列。如“应付账款”项目应根据“应付账款”和 “预付账款”科目所属明细科目期末贷（方余额的合计填列。等等。同样在编制现金流量表时，现金及其等价物就是现金流量表的编制基 础。现金指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款：现金等价物 指企业持有的期限短、流动性强、易于变现、价值流动风险很小的投 资。由于辅导我实习的孙姨主要负责往来业务、期间费用、工资核算 等账务处理及报表编制等，所以我对成本核算、存货核算、固定资产 核算等环节的实践机会较少。但也

8、和同事了解了企业这方面的一些相 关内容。比如，由于企业生产规模不大，除本企业生产药品外，还从事包 销外地厂商药品等业务。所以尽管成本计算对象（各类药品）是经过多 步骤完成生产的，但其成本管理上不算产品所经过加工步骤的成本， 只要求计算出每种产品的成本，所以天泰采用的是品种法进行成本核 算，其成本计算期是按月为基础的会计报告期，于每月月末计算完工 产品成本，生产费用一般不需在完工产品和在产品之间进行分配，其 成本计算程序主要有三个步骤：首先，按产品品种（及同一品种不同 规格产品）设置成本明细帐，并按成本项目分别设置专栏，以便按成 本项目归集生产费用;其次，根据各种费用分配表，将各项生产费用 分别

9、按产品品种记入各有关成本项目;最后再计算各种产品的总成本 和单位成本。天泰药业是在“实际成本法”进行存货、原材料等的核算，发出 的存货是根据期初结存存货和本期收入存货的数量的实际成本，期末 一次计算存货和本期本月加权平均单价作为计算本期发出存货和期 末结存存货的单价，进而计算本期发出存货成本和期末结存存货成本， 也就是以前在学校成本会计中学到的在实际成本发下发出存货以加 权平均法计价，而且采用倒挤法计算发出存货成本，以避免因小数点 后数字四舍五入而引起的账面数字之间的平衡问题。由于企业材料的 日常领发业务频繁，为了简化日常核算工作，平时一般只登记材料明 细分类账，反映各种材料的收发和结存金额，

10、月末根据按实际成本计 价的发料凭证，按领用部门和用途，汇总编制“发料凭证汇总表”， 据以登记总分类账，进行材料发出的总分类核算。根据“发料凭证汇 总表”，借记“生产成本”、“营业费用”、“管理费用”等科目， 贷记“原材料”科目。但引起我注意的是天泰并未在期末计提存货跌 价准备，当存货成本高于可变现净值时，并不做账务处理，而当存货 价值需全部转销时（如保存不当变质的药材，过期但不可退回的药材， 已无使用价值和转让的药材材料等）按存货的账价值直接计入“管理 费用”，并未通过“存货跌价准备”科目。对于固定资产，天泰完全依照企业会计制度规定：将属于生 产经营的主要设备、物品以及单位价值在2000元以上

11、，并且使用年 限超过两年的确认为固定资产。并且公司是以年数总和法计提固定资 产折旧的。而无形资产方面主要是企业自行研发的几种药品的专利权 或获权生产某些药品的受益权，采用直线法根据法律规定的有效年限 或合同规定的有效年限进行摊销，冲减“无形资产”账户，计入“固 定资产”账户。至此，这基本上便是手工记账的整个流程了，在同事们的帮助下， 我大致熟悉了各个环节所需的工作，并且动手操作了其中一些环节， 例如编制、装订记账凭证，登记部分明细分类账、总分类账，编制资 产负债表、利润表等工作。同时，我还向公司的同事学习了“用友-U8” 财务处理软件的一些输入输出操作，更从中体会到了计算机完全替代 手工记帐的

12、合理性和必然性。这也是企业发展的必然趋势。电算化虽 然都是按照国家统一的会计制度来处理和提供会计信息的，但二者仍 有明显区别，如其运算工具、信息载体不同，手工处理下会计档案占 用空间大且不便于查询，而会计电算化的载体是磁盘等，占用空间小， 借助于计算机系统可以方便快速进行查询。其核算资料，岗位设置， 帐簿规则也有所不同，内部控制上取消了手工账处理下的账证核对， 但增加了输入控制、权限控制和序时控制等内控手段。采用会计电算 化大大提高了财务管理的效率，而且电算化系统除了提供必要的财务 报表外，还提供多种管理报表和查询功能，提供最终用户的财务建模 和分析功能。另外，在操作过程中我也和同事学到了用e

13、xcel制表的一些快捷 的小技巧，比如我们可以自定义报表中可能会用到的函数，这样就不 用编辑公式那么麻烦了。还有多表格同步输入，强行换行等等好多好 多实用快捷的小方法。而且，连填制凭证时需要在表示金额的阿拉伯 数字前加填的人民币符号,都有很多种漂亮的写法，这也是财会工 作中一个小小的乐趣吧，也让我更加热爱这个职业。同时，在实习过程中我也发现一些天泰在财务处理方面的一些不 规范的地方，例如，公司销售部门申请报销的业务招待费，根据有关 规定收入在1500万以下的按千分之五计提,超过了 1500万，按千分之 三计提。而天泰的业务招待费大大超过了这个标准，并将其超出部分 转入了职工福利费，这不仅损害了

14、公司员工的利益，更违背了会计处 理的基本准则。而且天泰的财务部还应加强对会计电算化操作的内部 控制，公司并没有严格的内部控制制度，对于系统的操作权限设置只 是流于形式，操作管理并不严格，也未定期更换密码，没有保存必要 的上机操作记录。另外，天泰还是一个相对保守经营的企业，其对外 投资相当少，若从企业的长远发展考虑，公司应适当合理的长、短期 投资。此外通过实习亦让我明白作为一名财务人员初到一个企业工作， 除了自身要有过硬的专业技能之外，还应尽快对企业的人员配置、制 度、工作流程、部门关系等基本情况有个大体了解，这对以后做好支 付、结算等各项财务工作，协调各部门间的关系有很大的帮助。而且 做财会工

15、作，不仅要跟企业内其他部门和人员进行协调，还要与银行、 税务等部门打交道，要处理好方方面面的关系，必然要具备良好的人 际交往和办事能力，这些能力的培养对未来的职业发展有很重要的现 实意义。同时还要在日常的学习生活中培养自己一些最基本的良好素 质，比如，正直、诚信，独立思考，勤奋节俭，积极向上等等。总之，通过这次暑期实习，让我系统且直观的理解了三年来所学 的专业知识，也让自己看到了身上的不足，时刻提醒自己不要忽视基 础性的工作，要在平时的工作和学习中，积累广泛而丰富的专业经验， 不仅要熟悉财会业务的具体处理方法，还要知道企业的工作流程和经 营运作方式，既要关注基础的细节，又要有比较高、比较宽广、比较 敏锐的财务视野，站在企业的高度上对经营管理有个宏观的认识，对 自己的职业理想有一个理性的规划，并为实现自己的目标坚定的努力。