医院稽核制度及内部牵制制度
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1、医院稽核制度及内部牵制制度 1、原始凭证的审核: (1)对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素: 凭证来源的科室; 填制的日期及编号; 接受凭证单位的名称; 经济业务的内容、实物数量和金额;填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。 (2)对原始凭证的真实性和合法性进行审核。外来原始凭证应有税务(或财政)监制章,字迹清楚。 (3)原始凭证还须有经办人、审批人签章。 (4)对不符合规定的原始凭证,要退回重制,否则拒绝接受。对有怀疑的问题。及时向领导汇报。 2、记账凭证的审核: (1)根据凭证所载经济业务,审核所用凭证是否恰当。 (2)审核填制凭证的日期和编号是否齐
2、全、正确。 (3)审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。 (4)审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确,所附原始凭证单是否与填写凭证相符。(5)审核凭证的填制、记帐和会计主管等人员的印章是否齐全。 (二十)内部牵制制度 为了查对错误,防止舞弊,以保证会计信息的质量和财产的安全完整,制订本制度。 1、内部牵制制度原则: 每笔经济业务的处理过程必须由两人或两人以上分工负责办理,以达到互相制约的作用。 (1)钱、账、物相互独立分管,做到管钱不管账、管账不管物。 (2)采用稽核的方法,对不同来源的资料进行全面核对,保证账证相符、账账相符、账实相符。 (3)建立完整的记录体系,对每一项经过审批的经济
3、业务进行分类整理,并有足够的记录,保证钱、物、账能如实地反映在会计报表中。 (4)职责分清,根据不同的岗位建立责任制,认真履行本岗位职责,不得超载权限,按规定的时间和传递的顺序办理好每一项经济业务。 2、岗位职责权限 (1)有关现金和银行存款的收付,须先经有关人员的审核,批准才能办理。 (2)涉及收付的记账凭证,须由制单、稽核、记账、出纳签章。 (3)出纳入员不得兼管稽核、往来账、会计档案保管工作,出纳不得兼总分类账、收支明细账的登记工作。 (4)签发支票所用的各种印章,不得由一人保管。 (5)建立定额备用金制度,超过限额部分库存现金要及时存入银行,除零星开支使用现金外,一律使用支票。 (6)出纳入员不得兼任银行存款余额调节表的编制。 (7)建立库存现金的抽查盘点制度,建立半年一次的抽查盘点制度。 (8)审核报销单据的人员不得兼任出纳。 (9)采购入员、出纳不得兼管实物验收。
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