全面推行税收执法责任制工作提高税收执法水平

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1、全面推行税收执法责任制 着力提升依法行政水平 *县地税局推行税收执法责任制工作总结 深入推行税收执法责任制是全面提升依法行政水平的必要手段，是实现税收管理科学化、精细化的有力保证，是加强干部队伍建设的必然途径，也是构建和谐征纳关系的重要基础。做为税收执法责任制的试点单位，今年以来，我局按照国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见、关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知的总体要求以及江西省地方税务局关于进一步推进税收执法责任制的通知（赣地税函201017号）的工作部署，通过加强组织领导、强化培训、完善制度文本、创新评议考核办法、严格责任追究等手段，汲取近年来在税收执法责任制工

2、作中取得的经验，逐渐摸索出了一套符合我局实际的税收执法责任制工作制度和方法，对全局依法行政水平的提升起到了很好的促进作用。一、主要做法（一）加强组织领导，做到工作开展“保障有力”。税收执法责任制做为一项内部监督和制约机制，必须得到全局干部职工自上而下的高度重视和认可。为此，我局成立以县局局长任组长，其它班子成员为副组长，各部门负责人为成员的税收执法责任制领导小组，全面指导开展工作。同时，我局制定了税收执法法制员制度，指定税收执法法制员由机关各股室、各基层分局、稽查局和办税服务厅负责人担任，是本部门税收执法责任制的第一责任人，为本部门具体税收执法行为提供法制咨询，对实施的具体税收执法行为进行实体

3、合法性、程序规范性审查，负责税收执法责任制考核日常考核的审查、汇总、资料上报。组织机构的健全，为我们开展好执法责任制工作提供了强有力的组织保障。（二）强化宣传培训，做到工作开展全员参与。税收执法责任制对所有税收执法人员的执法行为具有普遍约束力。因此，税务执法人员对税收执法责任制以及税收执法岗位和执法活动都应有深刻的认识和了解。为使全局干部职工了解税收执法责任制工作的目的、意义、内容，我局在年初专门召开了由全体干部职工参与的全面推进税收执法责任制工作动员大会，对税收执法责任制工作进行了培训，对全局开展税收执法责任制整体工作进行了部署，让所有干部职工在规范执法的意识上绷上了一根弦。为了让税务执法人

4、员进入角色，按照各自岗位规范执法，我局开展了以税收执法责任制内容的培训和考试，如：以“范本”和“两个办法”为主，对执法人员进行岗位职责和工作流程培训；以计算机知识为主，对税务干部进行操作技能考试；以税收知识为主，对全系统税务干部进行税收业务考试；以综合征管软件为主，采取集中培训和自学的形式进行培训等。通过宣传培训,使各岗位执法人员提升了依法行政的意识，明白了“干什么”、“如何干”的问题，促进了税收执法责任制工作的开展。（三）完善制度文本，做到工作开展“有法可依”。近几年来，随着经济活动的日益频繁，全省地税系统税收征管信息化程度日益提高，规范化文本日趋成熟，税收业务趋于繁复，我局税收执法执任制体

5、系原有的岗责体系、工作流程与现实工作有了较大的变化。因此，为适应新形式下的税收执法责任制工作，我局下发了*县地方税务局进一步推进税收执法责任制工作实施方案，对如何做好税收执法责任制与组织收入、规范执法行为、提高行政效能优化全民创业环境的结合性文章做出了部署和安排。根据实施方案，县局组织人员对执法责任制的各项制度文本进行了修订，使其更加符合工作实际。在制度文本的修订以及实际工作中，我们确立了把与时俱进的要求放在首位，力求在思想理念、工作实践两个方面有所创新与突破的指导思想。一是思想理念的创新，即对税收执法责任制的定位和内涵的认识要有新突破。应该承认，我局原来对税收执法责任制工作的认识还停留在一个

6、比较低的层次，仅仅把执法责任制当作加强队伍廉政建设的一个措施。我们制度文本的修订以及今后的工作实践产生的效果力求要使我们的广大干部职工从两个方面深化对执法责任制的认识：一是确立执法责任制的重要地位，把推行执法责任制作为依法治税的一个重要抓手；二是明确执法责任制工作的主要内涵，指明税收执法责任制的工作方向，即要建立起岗责体系、工作规程、评议考核和责任追究四个子系统。二是工作实践的创新，即对税收执法责任制的评议考核方法实现新的突破。评议考核是执法责任制的关键环节。原有的考核方法完全以手工操作为主，主观因素较强。今后力求将逐步过渡到通过计算机自动考核为主，充分利用税务人员在操作计算机过程中留下的痕迹

7、，进行了全过程的系统控制的考核方法，使得评议考核既全面，又可行，同时提高效率。根据上述指导思想，我局先后制定了法治员制度，修订了*县地方税务局岗位职责和工作流程、*县地方税务局税收执法责任制考核评议办法、*县地方税务局税收执法过错责任追究办法。为全县地税系统统一、规范地推行税收执法责任制提供了制度保障。在实际工作实践中，我们主要作了以下一些工作： 1、规范设置办税服务窗口。办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的机构或场所。我们依据国家税务总局纳税服务工作规范（试行），对办税服务厅进行窗口规范。办税服务厅原则上设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口；并规范统一了岗位职责和主要

8、工作事项。把综合征管软件中涉及的涉税项目审批流程,按照*县地方税务局岗位职责和工作流程的规定,把所有审批项目统一分配到申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口进行办理;其次,对综合征管软件中涉及的涉税项目审批流程进行了简化合并, 审批项目由原来的19项减至现在的13项,减少6项,将近减少三分之一。并将分布在5项审批项目中的多环节审批进行了删减,共删减6项审批环节。各窗口工作业务配置人员，提高办税效率、方便纳税人。 2、 确定税收执法岗位职责。合理确定税收执法岗位是履行工作职责的关键。岗位是对税收执法权的有机分解和定位，每一个执法岗位对应相应的职责或职权，把税务机关所有执法岗位及职责归纳起来，就构成

9、税收执法权的全部内容。我们制定了税收执法岗位职责设置规范及岗位职责对应表，一方面实行定岗、定人、定责，因事设岗，因岗设人，使每个工作岗位，每个人都有明确的职责；另一方面对税收业务的各项流程以及每一个执法岗位的工作职责、操作程序进行责任界定，为实施执法过错责任追究提供切实可行的依据。明确了工作任务,切实抓好“两个到位”即：岗位职责到位22个岗；执法人员落实到位49人。3、设计税收执法工作规程。我们以“范本”为主线，结合*实际，制定了*县地方税务局岗位职责和工作流程，明确了执法职责，进一步规范执法程序，为税收执法责任制的顺利进行提供了制度支撑。（四）创新评议考核，做到工作开展“有法必依”。考核评议

10、解决执法人员“干的怎么样”的问题，这是实施执法责任制中的关键环节，也是难点。执法责任制的实践经验表明，建立科学量化的考核评价方法是执法责任制贯彻到位的重要保证；要以计算机考核为方向，充分利用信息化手段，实行人机结合，实现考核的日常化。税收执法水平有了明显提高。1、减轻基层负担，减并检查，将税收执法责任制评议考核与全局日常绩效工作考评、外部纳税人评地税、优化创业服务税收环境等工作有机结合，这样做一则大幅度减轻了基层税收执法人员的被检查压力，可以安心于做好本职工作，二则评议考核领导小组成员也可以集中精力认真进行评议考核，提高工作质量；2、充分利用全省税收征管信息系统产生的数据及执法人员在系统中进行

11、的工作对执法人员的税收执法活动进行考核。这种考核结果更具有客观与公正性；3、创新评议考核制度，提高税收执法人员的工作积极性与责任心。（举例：加减分）（五）严格责任追究，做到工作开展“违法必究”。责任追究的目的是为了通过必要的经济或行政处理的手段促使执法人员规范自身的执法行为。我局在实行过错责任追究时把评议考核、执法检查、重大案件审理及其他监督形式相衔接，对于发现的过错行为，区分执法过错与一般的工作失误，对执法过错行为按照县局的统一规定进行追究，使过错追究落到实处。同时我局成立了税收执法责任制领导小组，对需进行责任追究的行为集体研究责任追究的范围、追究的形式、追究适用的原则。为避免因检查人员原因

12、或某些不可抗力造成执法过错予以追究的情况，我局制定了税收执法责任制责任追究反馈申辩制度。在县局对税收执法过错进行追究之前书面征求被追究人员意见。如相关事项确属客观原因，经领导小组会议决定可以免于追究。今年以来，我局实施税收执法过错责任追究经济处罚 人次，金额 元。实践证明，通过税收执法过错责任追究，明确了责任，解决了职责不清的问题。由于从根本上触及了税务人员的经济利益，最大限度地发挥监督制约作用。增强了税务人员的工作责任感，减少了漏征漏管；促进了税收了均衡入库，改变了以往“年初松、年中紧、年底拼”的状况；提高了征管质量与效率。促进了廉政建设，全系统未发生一起干部违法案件，连续三年列全县经济执法

13、部门及创业服务单位评比的第一名；优化了纳税服务，税务人员在观念上实现了重权力向重责任的转变，纳税人也明显感受到普法带来的好处。以前报批一个涉税项目，纳税人打电话或跑来跑去，现在每项工作有了限时规定，项目审批下来，税务人员会主动打电话提醒纳税人取走有关材料；增强了税务干部的危机感，迫使干部不断加强学习，熟悉业务，提高素质；融洽了税企关系，优化税收执法环境。在肯定上述成绩的同时，也应该清醒地看到，推行执法责任制的工作情况 还存在不少问题。从目前来看，推行执法责任制工作存在的问题主要表现在：一是认识上还没有完全统一。从近几年的推行情况看，一些税收执法人员对推行执法责任制的意义和作用，还存在模糊认识，

14、对做好执法责任制的推行工作还有一些畏难、抵触情绪。主要反映为三个层面的问题：一是基层领导提出，现在已经有这么多制度了，再推行执法责任制有必要吗？有的认为，推行执法责任制几年来，执法问题虽然减少了，但并未杜绝，执法责任制的作用是不是言过其实了？还有的在推行执法责任制的工作中持观望态度，说起来重要、用起来次要、忙起其他工作就不要。二是法规部门工作人员反映，推行执法责任制涉及部门多、协调难度大，所以，工作起来避免不了“前怕狼后怕虎”，放不开手脚；担心评议考核得罪人，怕影响部门形象和丢选票。三是一些基层执法人员认为推行执法责任制是领导的事，只要不触及个人利益，搞不搞无所谓；相当一部分执法人员提出，平时

15、日常事务性工作多，难免会出现纰漏，一线执法工作又辛苦，还有风险，就不要再搞责任追究跟自己过不去了。这些认识上的错位和缺位，影响了税收执法责任制的推行。二是在工作落实上还很难到位。表现在考核人员对执法人员考核不认真，发现问题后不敢真追究，过错责任追究落实不到位，制度流于形式。三是部分执法人员难以适应税收信息化工作的需要。主要表现在：对税收执法管理信息系统推广应用工作缺乏足够的认识，重视不够，积极性不高；对税收执法工作流程不熟，随意性大，习惯些做法还有不同程度的存在；对现行岗位责任和权限划分还有待进一步明确，个别执法人员尚未进入综合征管软件处理税收征管业务。三、几点建议深入推行税收执法责任制的工作

16、目标、基本任务已经明确，关键在于落实。因此，在今后的工作中，必须把推行税收执法责任制工作贯穿于税收工作的大局之中，贯穿于税法、政策的总体设计之中，贯穿于“两权”监督的全过程之中，必须做到统筹兼顾、协调配合、齐抓共管，确保落实。（一）从切实转变思想认识入手，坚定信心。在深入推行税收执法责任制工作的过程中，必须进一步解决各种思想认识问题，深入做好广大干部的思想动员和政策宣传，调动积极性，增强自觉性。让广大税务干部认识到推行税收执法责任制对促进税收管理效能的提高，提升依法治税水平会有重大突破。（二）从税收执法责任意识入手，树立信念。以税收执法管理信息系统为依托，通过预警提示功能，提醒执法人员按照规定

17、程序完成工作，及时发现和纠正一般性过错，强化了自我监督，做到防患于未然。通过责任追究的明细化和严肃性，进一步促使干部自觉地学法、用法，在工作中公正规范执法，提高自身的执法水平。真正让税务人员在观念上实现从重权力向重责任的转变，特别是改变以前重实体、轻程序的错误认识，建立起严格按法定程序和时限办理税收业务的责任意识。（三）从提高税务干部素质入手，强化培训。实行岗位大练兵，采取“一帮一”、“一带一”等形式进行计算机操作培训，确保人人都能熟练运用综合征管软件；通过对“范本”的再培训，让税收执法人员熟练掌握税收征管工作流程。（四）从应用综合征管软件入手，规范执法。采取有力措施，逐步将税收征管业务纳入综

18、合征管软件信息系统运行，利用现有的税收执法管理信息系统，开展测试分析，并进行通报，通过测试发现问题，查找原因，改进工作，提高税务干部依法行政水平。（五）从解决问题思路方法入手，考核追究。在实际运行过程中要实事求是、严谨高效，及时发现执法责任制推行中的新情况、新问题，探索重点、难点问题的解决方案，不断总结经验，创新方法，加大工作力度。首先认真考核评议，这是推行税收执法责任制的重点和难点，各专业管理部门积极配合，各负其责。监察部门发挥监察的作用，加强疑点线索的检查核实，防止不廉行为的发生；征管部门根据管理信息系统自动考核检测出的数据信息，通过分析切实做好税收综合征管理信息系统的运行和执法过错行为的

19、改正工作；人事部门结合执法考核评议搞好干部的绩效考核；信息中心及时做好系统维护和管理工作。充分利用税收信息化各系统产生的数据信息，注重发挥人的主观能动性，切实加强人工考核的力度，保证考核质量。其次，在探索实行科学、合理的内部考核的同时，加强外部评议的作用。增加税收执法的透明度，邀请纳税人、党政部门、司法机关、新闻舆论和社会中介组织对特定税收执法行为进行监督和意见反馈，评议可采取发放执法评议卡、公开设立意见箱、利用政府网站开辟专栏、开通税收执法监督专线电话、聘请税收执法监督评议员等方式进行。第三，严格过错追究。这是推行税收执法责任制的保障。在责任追究中，严格执行*县地方税务局税收执法过错责任追究办法的规定，确保责任追究落到实处，防止以经济惩戒代替行政处理，以经济责任代替行政法律责任的行为。