出纳岗位实训

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1、出 纳 岗 位位 实 训经贸管理系会计计教研室2011年111月模块一：出纳基基本功训练实训目标：通过过本模块的学学习和练习，要要求学生能使使用计算器完完成数据的计计算处理，为为出纳及会计计工作练就过过硬的基本功功。任务：小型计算算器传票算一、小型计算器器右手指法分分工1、拇指指法：AC、CEE、ON键位位。2、食指指法：0、1、44、7键位。3、中指指法：00、2、55、8键位。4、无名指指法法： 、3、66、9键位。5、小拇指指法法：+、-、键位。二、基本指法练练习1、0147、000258、369练习。2、123、4456、7889练习。3、159、3357练习。4、135799、246

2、880练习。5、老师念数，学学生看键输入入数字，要求求指法正确。6、老师念数，学学生不看键输输入数字，要要求指法正确确。7、学生看数，同同时不看键输输入数字，要要求指法正确确。模块二：现金管管理业务训练练1、本模块业务务涉及公司资资料： 名称：沧州市通达有有限责任公司司纳税人识别号：220488583977463822地 址、电 话话：沧州市人民路路158号00772-228965889开户行及帐号：中国银行沧州市人民路路支行2、现金日记账账2008年3月初的余额额为15 0000元。任务一：现金收收款业务1、 相关原始凭证如如下：开票日期：2008年3月1日河北增值税专用用发票 发 票 联联

3、 购货单位名 称：沧沧州乐康药店店纳税人识别号：340133455888388966地 址、电 话话：沧州市解放大大街58号00772-332005666开户行及帐号：中行沧州支行000064788243988密码区加密版本（略）货物或应税劳务务名称安神口服液合 计规格型号单位盒数量30单价20.00金额600.00￥600.000税率17%税额102.00￥102.000价税合计（大 写）拾万仟柒柒佰零拾贰元零角零分 （小小写）￥7002.00销货单位名 称：沧沧州市通达有有限责任公司司纳税人识别号：220488583977463822地 址、电 话话：沧州市人民路路158号00772-22

4、8965889开户行及帐号：中国银行沧州市人民路路支行 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章章）：No.00659840 5566666003266942200087925开票日期：2008年3月1日河北增值税专用用发票 抵 扣 联联 购货单位名 称：沧沧州乐康药店店纳税人识别号：340133455888388966地 址、电 话话：沧州市解放大大街58号00772-332005666开户行及帐号：中行沧州支行000064788243988密码区加密版本（略）货物或应税劳务务名称安神口服液合 计规格型号单位盒数量30单价20.00金额600.00￥600.000税率17%税额102.0

5、0￥102.000价税合计（大 写）拾万仟柒柒佰零拾贰元零角零分 （小小写）￥7002.00销货单位名 称：沧沧州市通达有有限责任公司司纳税人识别号：220488583977463822地 址、电 话话：沧州市人民路路158号00772-228965889开户行及帐号：中国银行沧州市人民路路支行 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章章）：2200087925开票日期：2008年3月1日No.00659840 556666600326694河北增值税专用用发票 记 账 联联 购货单位名 称：沧沧州乐康药店店纳税人识别号：340133455888388966地 址、电 话话：沧州市解放大大

6、街58号00772-332005666开户行及帐号：中行沧州支行000064788243988密码区加密版本（略）货物或应税劳务务名称安神口服液合 计规格型号单位盒数量30单价20.00金额600.00￥600.000税率17%税额102.00￥102.000价税合计（大 写）拾万仟柒柒佰零拾贰元零角零分 （小小写）￥7002.00销货单位名 称：沧沧州市通达有有限责任公司司纳税人识别号：220488583977463822地 址、电 话话：沧州市人民路路158号00772-228965889开户行及帐号：中国银行沧州市人民路路支行 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章章）：2、相关原

7、始凭凭证如下：收 款 收收 据年 月 日 编编号：交款人（单位）摘 要金额（大写）万千百十元角分 主管 会计 出纳 制票业务总结：20008年3月2日，采购科业业务员张明交交来多余备用用金（之前预预借10000元，报销8000元），出出纳员以现金金收讫。任务二：现金付付款业务1、 相关原始凭证如如下：借 款 单单（第三联）年 月 日 NNo.334559借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写） ￥ 实际报销金额结余金额￥ 注意事项：一、 凡借用公款必须须使用本单二、 出差返回后三日日内结算三、 第三联为正式借借据超支金额￥ 部门领导签章 年 月 日财务负责人签章章 年年 月 日经办人签

8、章 年年 月 日业务总结：20008年3月月3日，厂长长办公室主任任张柏持经领领导批准的借借款单来财务务科借款25500元，准准备前往北京京开会，出纳纳员以现金支支付。2、 相关原始凭证如如下：河北非税收入一一般缴款书（收收 据）44填制日期 22008年1月4日 执收单位名名称：沧州市会计事事务管理所付款人全 称沧州市通达有限限责任公司收款人全 称沧州市财政局账 号账 号开户银行开户银行币种：RMB 金额（大大写）壹佰元元整（小写）￥1000.00项目编码收入项目名称单位数量收缴标准金 额103040775300会计人员培训收收费天3.025.0075.00602040770100资料课本工

9、本费费人1.025.0025.00执收单位（盖章章） 经办办人（签章）备注：姓名：王王敏（现金）报销单单年 月 日费用类别 摘 要 现金（大写） ￥ 备 注报销人部门领导财务负责人经办人3、相关原始凭凭证如下：领 款 单单2008年3月月5日领款部门生产车间用途生活困难补助姓 名徐云领款金额人民币（大写）贰仟元整单 位 领 导导 批 示同意王振通意 见财 会 部 门门 领 导同意意 见领 款 部 门门 意 见同意￥2000.000签 收领 款 人 年 月月 日会计主管： 记记账 出纳任务三：现金存存款业务资料： 20008年3月66日向银行存存入一笔销货货款，金额为为8 5000元，其中：10

10、0元面面额的80张张，50元面面额的10张张。根据上述述资料填写现现金存款凭条条。中国银行现金存存款凭条年 月 日存款人全 称账 号款项来源开户行交款人人民币（大写）： 十万千百十元角分任务四：现金提提取业务金。业务资料：20008年3月月7日因零星星支付需要，需需从银行提取取5 0000元现金。提提款人为出纳纳员王萍，身身份证由沧州市公安局局沧南分局签发发，号码为445020441978003180552X。无附附加信息，未未设密码。根据上述资料填填写现金支票票。（具体到到银行办理的的手续在模块块三再进行模模拟）任务五：现金的的清查业务1、资料： 22008年3月10日由清查小组组人员叶晶对

11、对库存现金进进行清查，部部分现金日记记账及相关原原始凭证如下下：现金日记账2008年凭证号数对方科目摘要收入（借方）金 额额付出（贷方）金 额额结余金额月日310承前面2570.0004130.0004940.00010银行存款提取现金61200.00066140.00010应付职工薪酬发放工资61200.0004940.00010管理费用报销办公费1150.0003790.00010管理费用报销电话费480.003310.000经清点，发现库库存现金实有有数为35000元。现金清查盘点报报告表年 月 日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注： 盘点人人（签章）： 出纳纳

12、员（签章）：现金清查盘点报报告表年 月 日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注： 盘点人人（签章）： 出纳纳员（签章）：2、资料： 22008年3月12日由清查小组组人员叶晶对对库存现金进进行清查，部部分现金日记记账及相关原原始凭证如下下：现金日记账2008年凭证号数对方科目摘要收入（借方）金 额额付出（贷方）金 额额结余金额月日312承前面2570.0004130.0004940.00012银行存款提取现金61200.00066140.00012应付职工薪酬发放工资61200.0004940.00012管理费用报销办公费1150.0003790.00012管理费用报销

13、电话费480.003310.000经清点，发现库库存现金实有有数为31110元。现金清查盘点报报告表年 月 日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注： 盘点人人（签章）： 出纳纳员（签章）：现金清查盘点报报告表年 月 日账面余额实存金额清查结果说明盘盈盘亏单位负责人处理意见：备注： 盘点人（签签章）： 出纳员（签签章）：任务六：综合业业务1、2008年年8月10日日，经理助理理李迪因公从从沧州赴广州参参加会议，预预借差旅费现现金10000元。11日日15：544乘火车硬卧卧出发，票价价275元。112日7：330到达广州州。在某饭店店住宿，住宿宿费每天900元。16日日1

14、8：000从广州乘硬硬卧返回，票票价275元元，17日99：23回到到沧州。另外，在在广州时往公公司打电话、电电传，支付邮邮电费80元元。 20日日，到财务科科履行报销手手续。该公司司规定外出办办事人员可以以乘坐硬卧铺铺，每天住宿宿费标准为880元，市内内交通费155元（出差出出发日及到达达日不计），伙伙食补贴费每每天20元。附附发票等4张张（略）。相关原始凭证如如下：借 款 单单（第三联）年 月 日 No.334559借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写） ￥ 实际报销金额结余金额￥ 注意事项：四、 凡借用公款必须须使用本单五、 出差返回后三日日内结算六、 第三联为正式借借据超支金

15、额￥ 部门领导签章 年 月 日财务负责人签章章 年年 月 日经办人签章 年年 月 日差旅费报销单 年 月 日 单据张数 张（略略）事 由由 姓名 职务 预借款 元元起止日期起止地点车船费办公邮电住勤费途中标准伙食补助合计月日月日标准天数金额天数金额合 计人民币（大写） 应退（补）： 派出单位领导： 财务主主管： 复复核： 出出纳：借 款 单单（第三联）年 月 日 No.334459借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写） ￥ 实际报销金额结余金额￥ 注意事项：七、 凡借用公款必须须使用本单八、 出差返回后三日日内结算九、 第三联为正式借借据超支金额￥ 部门领导签章 年 月 日财务负责人

16、签章章 年年 月 日经办人签章 年年 月 日2、2008年年8月10日日，经理助理理张明因公从从沧州赴长沙参参加展销会，预预借差旅费11500元。111日17：34乘火车车硬卧出发，票票价190元元，12日66：20到达达长沙。在某某饭店住宿，住住宿费每天880元（大会会统一安排）。116日13：00从长沙沙乘硬卧到武武汉，票价1120元，116日17：00到达武武汉。在武汉汉期间住宿费费90元。118日18：45从武汉汉出发，乘坐坐硬卧，票价价250元，119日12：38回到沧沧州。20日日，到财务科科履行报销手手续。该公司司规定外出办办事人员可以以乘坐硬卧铺铺，每天住宿宿费标准为770元，

17、市内内交通费155元（出差出出发日及到达达日不计），伙伙食补贴费每每天20元。附附发票等5张张。相关原始凭证如如下：借 款 单单（第三联）年 月 日No.334559借款单位姓名级别出差地点天数事由借款金额（大写） ￥ 实际报销金额结余金额￥ 注意事项：十、 凡借用公款必须须使用本单十一、 出差返回后三日日内结算十二、 第三联为正式借借据超支金额￥ 部门领导签章 年 月 日财务负责人签章章 年年 月 日经办人签章 年年 月 日差旅费报销单 原派出单单位 年 月 日 单据张数 张张（略） 事 由 姓名名 职务务 预借款 元起止日期起止地点车船费办公邮电住勤费途中标准伙食补助合计月日月日标准天数金

18、额天数金额合 计人民币（大写） 应退（补）： 派出单位领导： 财务主主管： 复复核： 出出纳：收 款 收收 据 年 月 日 编号：交款人（单位）摘 要金额（大写）万千百十元角分 主管 会会计 出出纳 制票票3、本公司对采采购科实行定定额备用金制制，核定定额额为60000元。20088年1月6日，采购员江江华预借备用用金50000元；3月9日，江华报销销各种费用44500元；5月5日，江华报销销各种费用55000元，20088年12月31日，年终结算算，江华报销销各种费用44200元，同同时交来多余余备用金18800元。请请做出1月6日、3月9日、5月5日、12月31日的会计处理理。读一读：备用

19、金金是指付给单单位内部各部部门或工作人人员用作零星星开支、零星星采购、售货货找零或差旅旅费等用的款款项。模块四：银行存存款管理业务务训练学习目标：1、学习转账支支票、银行汇汇票、银行本本票、电汇、委委托收款、托托收承付等结结算凭证的填填制方法及具具体办理结算算程序。2、进一步练习习原始凭证的的填制与审核核，记账凭证证的填制，银银行存款日记记账的登记。3、学会银行存存款的清查方方法及结果处处理的方法。业务准备：本模块所涉及公公司资料： 名称称：沧州市通达有有限责任公司司纳税人识别号：220488583977463822地 址、电 话话：沧州市人民路路158号00772-228965889开户行及

20、帐号：中国银行沧州市人民路路支行00005646778023任务一：银行存存款收付业务务1、企业销售产产品，取得销销售收入3 000元，增增值税5100元，共计33 510元元，收到支票票存入银行。2、企业预收销销货款2 0000元存入入银行。3、收回上月销销售产品的货货款6 0000元存入银银行。 4、企业购进原原材料5 0000元，支支付进项税款款850元，货货款共计5 850元，以以转账支票付付讫。5、以银行存款款支付销售产产品的运费4400元。6、从银行提取取现金8 0000元备发发工资。任务二：其他货货币资金的性性质与范围参考资料：其他货币资资金是指除现现金、银行存存款以外的其其他各

21、种货币币资金。其他他货币资金同同现金和银行行存款一样，是是企业可以作作为支付手段段的货币。其其他货币资金金同现金、银银行存款相比比，有其特殊殊的存在形式式和支付方式式，在管理上上有别于现金金和银行存款款，应单独进进行会计核算算。除现金、银银行存款以外外的货币资金金主要包括外外埠存款、银银行汇票存款款、银行本票票存款、信用用卡存款等。外埠存款是是指到外地进进行临时或零零星采购时，在在采购地银行行开立临时采采购账户，并并向临时采购购存款户存入入的款项。银行汇票存存款是指企业业为取得银行行汇票，按规规定用于银行行汇票结算而而存入银行的的款项。 银行本本票存款是指指企业为取得得银行本票，按按规定用于银

22、银行本票结算算而存入银行行款项。 信用卡卡存款是指企企业办理信用用卡结算而存存入的款项。1、企业在外埠埠开立临时采采购账户，委委托银行将8800 0000元汇往采采购地。采购员以外埠存存款购买材料料，材料价款款500 0000元，增增值税85 000元，货货款共计5885 0000元，材料入入库。外埠采购结束，将将外埠存款清清户，收到银银行转来收账账通知，余额额215 0000元收妥妥入账。2、企业申请办办理银行汇票票，将银行存存款50 0000元转为为银行汇票存存款。收到收款单位发发票等单据，采采购材料付款款46 8000元，其中中，材料价款款40 0000元，增值值税6 8000元，材料料

23、入库。收到多余款项退退回通知，将将余款3 2200元收妥妥入账。3、企业申请办办理银行本票票，将银行存存款60 0000元转入入银行本票存存款。收到收款单位发发票等单据，采采购材料付款款58 5000元，其中中，材料价款款50 0000元，增值值税8 5000元，材料料入库。收到收款单位退退回的银行本本票余款15500元，存存入银行。4、将银行存款款70 0000元存入信信用卡。信用卡支付业务务招待费4 500元。收到信用卡存款款的利息800元。读一读：银行账户的种类类：根据银银行账户管理理办法，银银行账户分为为基本存款账账户、一般存存款账户、临临时存款账户户和专用存款款账户。基本存款账户是是

24、指在人办理理日常转账结结算和现金收收付的账户。存存款人的工资资、奖金等现现金的支取，只只能通过本账账户办理。 一般存存款账户是指指存款人在基基本存款账户户以外的银行行借款转存、与与基本存款账账户的存款人人不在同一地地点的附属非非独立核算单单位开立的账账户。存款人人可以通过本本账户办理转转账结算和现现金缴存，但但不能办理现现金支取。在在基本存款账账户以外的银银行取得借款款的单位和个个人可以申请请开立该账户户；与基本存存款账户的存存款人不在同同一地点的非非附属独立核核算单位可以以申请开立该该账户。 临时存存款账户是指指存款人因临临时经营活动动需要开立的的账户。存款款人可以通过过该账户办理理转账结算

25、和和根据国家现现金管理规定定办理现金收收付。 专用存存款账户是指指存款人因特特定用途需要要开立的账户户。特定用途途的资金范围围包括：基本本建设的资金金；更新改造造的资金；特特定用途，需需要专户管理理的资金。任务三：支票结结算业务的办办理 参考资料：支票是出票人签签发的、委托托办理支票业业务的银行在在见票时无条条件支付确定定的金额给收收款人或持票票人的票据。支票结算方式是是同城结算中中应用比较广广泛的一种结结算方式。单单位和个人在在同一票据交交换区域的各各种款项结算算，均可以使使用支票。支支票的提示付付款期限为自自出票日起的的10日内。超超过提示付款款期的，持票票人开户银行行不予受理，付付款人不

26、予付付款。转账支票可以根根据需要在票票据交换区域域内背书转让让。背书是指指汇票持有人人将票据权利利转让他人的的一种票据行行为。其中所所谓的票据权权利是指票据据持有人向票票据债务人（主主要指票据的的承兑人，有有时也指票据据的出票人、保保证人和背书书人）直接请请求支付票据据中所规定的的金额的权利利。通过背书书转让其权利利的人称为背背书人，接受受经过背书汇汇票的人称为为被背书人。由由于这种票据据权利的转让让，一般都是是在票据的背背面（如果记记在正面就容容易和承兑、保保证等其他票票据行为混淆淆）进行的，所所以叫背书。转账支票的填写写方法见模块块二：现金支支票的填写方方法。转账支票的结算算程序：付款款单

27、位票据商商品交易、劳劳务供应或其其他经济往来来向收款单位位签发转账支支票；收款单单位收到支票票后，填写进进账单，连同同支票一并送送交开户银行行；收款单位位开户银行向向付款单位开开户银行提出出清算资金；收款单位开开户银行给收收款单位收妥妥款项。转账支票的结算算程序，以图图示表示： 账务指指导：采用转转账支票结算算方式的，收收款单位对于于收到的转账账支票，应在在收到支票当当日填写进账账单连同支票票送交银行，根根据银行盖章章退回的进账账单和有关原原始凭证编制制收款凭证；付款单位对对于开出的支支票，应根据据支票存根和和有关原始凭凭证及时编制制付款凭证。1、2008年年3月5日，因因库存备用金金不足，出

28、纳纳员到银行提提取现金50000元。银银行存款日记记账的期初余余额为15000 0000元。提款人人为出纳员王王萍，身份证证由沧州市公安局局沧南分局签发发，号码为445020441978003180552X。无附附加信息，未未设密码。2、2008年年3月5日，经经有关领导批批准，销售科科业务员李强强领用转账支支票一张，准准备前往沧州电视台做做产品广告；当日，李强强回来报销广广告费150000元。相相关原始凭证证如下：支票领用单领用部门领用人领用日期用途对方单位预计金额费用报销单报销日期： 年年 月 日 附件 张费用项目类别金额负责人（签章）审查意见报销人报销金额合计核实金额（大写写）： 借款数

29、 应退数 应应补金额审核 出出纳河北非经营性结结算统一收据据收到：沧州市通通达有限责任任公司 20008年3月5日摘 要金 额电视广告费千百十万千百十元角分￥1500000合计人民币（大大写）壹万伍伍仟元整备注收款单位（财务务专用章） 会计： 收款人： 经手人人3、相关原始凭凭证如下：No.556625803220061235876开票日期：2008年3月5日河北增值税专用用发票 发 票 联联 购货单位名 称：沧沧州市大明医医药公司纳税人识别号：112333455888387777地 址、电 话话：沧州市玉泉路路45号07772-388006600开户行及帐号：工商银行沧州市支行0002557

30、78243000密码区加密版本（略）货物或应税劳务务名称通络片规格型号单位箱数量200单价150金额30000.000税率17%税额5100.000合 计30000.0005100.000价税合计（大 写）拾叁万伍仟壹壹佰零拾零元零角零分 （小写）￥35100.00销货单位名 称：沧沧州市通达有有限责任公司司纳税人识别号：220133455888313111地 址、电 话话：沧州市人民大大街158号号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路路支行00005646778023 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章章）No.556625803220061235876开票日期：2008年3月5日河

31、北增值税专用用发票 抵 扣 联联 购货单位名 称：沧沧州市大明医医药公司纳税人识别号：112333455888387777地 址、电 话话：沧州市玉泉路路45号07772-388006600开户行及帐号：工商银行沧州市支行000255778243000密码区加密版本（略）货物或应税劳务务名称通络片规格型号单位箱数量200单价150金额30000.000税率17%税额5100.000合 计30000.0005100.000价税合计（大 写）拾叁万伍仟壹壹佰零拾零元零角零分 （小写）￥35100.00销货单位名 称：沧沧州市通达有有限责任公司司纳税人识别号：220133455888313111地

32、址、电 话话：沧州市人民大大街158号号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路路支行00005646778023 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章章）No.556625803220061235876开票日期：2008年3月5日河北增值税专用用发票 记 账 联联 购货单位名 称：沧沧州市大明医医药公司纳税人识别号：112333455888387777地 址、电 话话：沧州市玉泉路路45号07772-388006600开户行及帐号：工商银行沧州市支行000255778243000密码区加密版本（略）货物或应税劳务务名称通络片规格型号单位箱数量200单价150金额30000.000税率17%

33、税额5100.000合 计30000.0005100.000价税合计（大 写）拾叁万伍仟壹壹佰零拾零元零角零分 （小写）￥35100.00销货单位名 称：沧沧州市通达有有限责任公司司纳税人识别号：220133455888313111地 址、电 话话：沧州市人民大大街158号号开户行及帐号：中国银行沧州市人民路路支行00005646778023 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章章）中国银行进 账账 单（回单单） 2年 月 日出票人全称收款人全称账号账号开户行开户行金额人民币（大写）： 亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数收款人开户银行行盖章票据号码复核 记账任务四：银行本本票业务参

34、考资料：银行本票是申请请人将款项交交存银行，由由银行签发的的承诺自己在在见票时无条条件支付确定定的金额给收收款人或者持持票人的票据据。银行本票按照其其金额是否固固定可分为不不定额和定额额两种。不定额银行本票票是指凭证上上金额栏是空空白的，签发发时根据实际际需要填写金金额，并用压压数机压印金金额的银行本本票。不定额额本票的金额额起点为1000元。定额银行本票是是指凭证上预预先印有定固固定面额的银银行本票。定定额本票的面面额分为5000元、10000元、55000元和和10 0000元4种。银行本票结算的的基本规定：1、银行本票一一律记名。2、银行本票允允许背书转让让。本票一律律记名，允许许背书转

35、让。本本票持有人转转让本票时，应应在本票后面面“背书”栏内背书，并并加盖本单位位预留银行的的印鉴，注明明背书日期，在在“被背书人”栏内填写受受款人的名称称，之后将本本票交给被背背书人，同时时向被背书人人交验有关证证件，以便被被背书单位查查验。被背书书人接受背书书的本票时，也也应对其进行行认真检查，检检验其内容是是否合法、正正确、完整。若若本票签发人人在本票正面面注有“不准转让”字样的，则则该本票不得得背书转让；背书人也可可以在背书时时注明“不得转让”字样，禁止止该本票再转转让。3、银行本票的的付款期为22个月。4、银行本票见见票即付，不不予挂失。5、银行本票需需支取现金时时，付款人应应在“银行

36、本票申申请书”上填明“现金”字样，银行行受理签发本本票时，在本本票上划去“账转”字样并盖章章，收款人凭凭此本票即可可支取现金。申申请人或收款款人为单位的的，银行不得得为其签发现现金银行本票票。银行本票的特点点：无论单位位还是个人，凡凡需要在同一一票据交换区区域支付各种种款项的，都都可以使用银银行本票；银银行本票由银银行签发，保保证兑付，信信誉高，支付付功能强。银行本票的结算算程序：申请请人需要使用用银行本票办办理结算时，应应向银行提交交“银行本票申申请书”；出票银行行受理银行本本票申请书后后，收妥款项项签发银行本本票；申请人人取得银行本本票后，即可可向填明的收收款单位办理理结算；收款款企业在将

37、收收到的银行本本票向开户银银行提示付款款时，应填写写进账单，连连同银行本票票一并交开户户银行办理转转账。银行本票的结算算程序，用图图示表示：账务指导：采用用银行本票结结算方式的，收收款单位按照照规定受理本本票后，应将将银行本票连连同进账单一一并送交银行行办理转账，根根据银行退回回的进账单和和有关原始凭凭证编制收款款凭证；付款款单位在填送送“银行本票申申请书”并将款项交交存银行，收收到银行签发发的银行本票票后，根据申申请书存根编编制付款凭证证，进行账务务处理。业务资料：20008年3月月8日向开户户银行申请银银行本票855 000元元，用于支付付中大医药有有限责任公司司的货款。中中大医药有限限责

38、任公司的的开户银行为为华夏行沧州市长安路路支行；账号号为123004015220120000008001。 根据上上述资料填写写银行本票申申请书。银行本票申请书书申请日期 年 月 日申请人收款人账号或住址账号或住址用途代理付款行本票金额人民币（大写）千百十万千百十元角分任务五：银行汇汇票业务参考资料：银行汇票是汇款款人将款项交交存当地银行行，由银行签签发给汇款人人持往异地办办理转账结算算或支取现金金的票据。银行汇票适用于于异地单位、个个体经营户、个个人之间需要要支付的各种种款项。银行汇票结算的的基本规定：1、银行汇票一一律记名。2、银行汇票的的汇票金额起起点为5000元。5000元以下款项项银

39、行不予办办理银行汇票票结算。3、银行汇票的的付款期为11个月。4、汇款人可以以要求签发行行办理退款。5、汇票遗失时时,持票人应应立即向兑付付行或签发行行挂失。挂失失前被冒领,银行不负责责任。如在付付款期满后一一个月未被冒冒领,银行可可以退款。银行汇票结算的的特点：适用用范围广泛，单单位和个人向向异地支付各各种款项都可可以使用；票票随人到，有有利于单位和和个人的急需需用款和及时时采购，使用用灵活，兑现现性强等。银行汇票的结算算程序：汇款款单位申请办办理银行汇票票，应按规定定填写“银行汇票申申请书”交出票银行行；银行受理理银行汇票申申请书，收妥妥款项后向申申请人签发银银行汇票；申申请人取得银银行汇

40、票后即即可持银行汇汇票向填明的的收款单位办办理结算；收收款单位在收收到银行汇票票时，根据实实际需要的金金额填写进账账单，连同银银行汇票和解解讫通知一并并送交开户银银行办理结算算；收款人开开户银行审核核无误后，办办理转账；收收款人开户银银行与付款人人开户银行之之间清算资金金；有多余款款的，由申请请人开户银行行主动转入申申请人账户中中。补充说明：银行汇票的申申请：申请人需要要使用银行汇汇票，应向银银行填写一式式三联的“银行汇票申申请书”。第一联为为存根，由申申请人留存；第二、三联联是银行内部部使用的凭证证。申请人在在填写时应按按银行汇票申申请书所列项项目逐项填明明收款人名称称、汇票金额额、申请人名

41、名称、申请日日期等事项，并并在第二联“申请人盖章章”处签章，签签章为其预留留银行印章。申申请人和收款款人均为个人人，需要使用用银行汇票向向代理付款人人支取现金的的，申请人须须在银行汇票票申请书上填填明代理付款款人名称，在在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，后填填写汇票金额额。申请人或或者收款人为为单位的，不不要在银行汇汇票申请书上上填明“现金”字样。申请请人填妥后将将银行汇票申申请书二、三三联连同所汇汇款项一并送送交银行。出票：出票银银行对银行汇汇款申请书的的内容和印鉴鉴验证无误，收收妥款项后签签发银行汇票票，并用压数数机压印出汇汇票金额。银银行汇票一式式四联：第一一联卡片，由由出票银行留留存

42、；第二联联汇票；第三三联解讫通知知，汇票联和和解讫通知由由出票银行一一并交给申请请人，申请人人便可持此两两联银行汇票票到异地办理理支付结算或或支取现金，缺缺一不可；第第四联是多余余款收账通知知，出票银行行将银行汇票票金额结算后后将此联交申申请人。银行签发转账银银行汇票，不不得填写代理理付款人名称称。签发现金金银行汇票，申申请人和收款款人必须均为为个人，收妥妥申请人交存存的现金后，在在银行汇票“出票金额”栏先填写“现金”字样，后填填写出票金额额，并填写代代理付款人名名称。申请人人或者收款人人为单位的，银银行不为其签签发现金银行行汇票。 账务指指导：采用银银行汇票结算算方式的，收收款单位应根根据银

43、行的收收账通知和有有关的原始凭凭证编制收款款凭证；付款款单位应在收收到银行签发发的银行汇票票后，根据“银行汇票申申请书（存根根）”编制付款凭凭证。如有多多余款项退回回，应根据银银行的收账通通知编制收款款凭证，进行行账务处理。1、相关原始凭凭证如下：沧州市通达有限限责任公司采采购资金请款款单借款部门：采购购科 20088年3月10日物资名称及型号号规格单位单价数量金额供应单位五味子千克5001000500000名 称：长沙市华地地公司账 号：00024424243335开 户 行：中中国银行长沙沙支行请款数（大写）伍拾玖玖万元整（含含增值税）付款方式：电汇 信汇 汇票实付数（大写）伍拾玖玖万元整

44、出纳： 审核： 部门主主管：李伟东东 请款人：李丽中国银行汇票申申请书（回单单）申请日期 年 月 日申请人收款人账号或住址账号或住址用途代理付款行汇票金额人民币（大写）千百十万千百十元角分XI00578567 第 号付款期限壹 个 月中国银行银 行 汇汇 票 22贰零零捌 年 零叁 月 壹拾 日出票日期 代理理付款行：中中国银行长沙沙支行（大写） 行行号 ：5022收款人：长沙市市华地公司 账账号：00002424224335出票金额： 人民币币 （大写写）伍拾玖万万元整实际结算金额 人民币 （大写写）千百十万千百十元角分申请人：沧州通通达有限责任任公司 账号号或住址： 000056466780233 出票行：中国银银行沧州市人民路路支行 备注： 货款 科目（贷） 对方科目（借） 转账日期： 年 月 日复核 记记账多余金额千百十万千百十元角分代理付款行盖章章复核 经办中国银行银 行 汇汇 票 （解解讫通知）33贰零零捌 年 零叁 月 壹拾 日出票日期