税务登记代理课后作业下载版

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4、商场的全部股权转让给B公司，并签订股权转让协议，于2012年10月20日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲商场投资主体变化后，有关各方的税务登记，下列做法正确的是（ ）。A.A公司和B公司分别办理变更税务登记，甲商场不需要办理任何税务登记B.甲商场和A公司办理变更税务登记，B公司不需要办理任何税务登记C.甲商场办理变更税务登记，A公司和B公司不需要办理任何税务登记D.甲商场应先办理注销税务登记，再办理设立税务登记；A公司和B公司分别办理变更税务登记2.企业发生下列变动情形时，需要注销原有税务登记的是（ ）。A.企业被工商行政管理机关吊销营业执照B.企业增设分支机构C.企业

5、减少注册资本D.企业改变法人代表3.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.15B.30C.60D.1804.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承包人，应当自承包合同签订之日起30日内，向（ ）申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.承包人所在地税务机关B.发包人所在地税务机关C.承包业务发生地税务机关D.承包合同签订地税务机关5.位于北京市的“东奥会计在线有限公司”于2007年12月将名称改为“北京东奥时代教育

6、科技有限公司”，则该公司当年应该向原税务登记机关申报办理（ ）。A.税务登记B.变更税务登记C.停业、复业登记D.注销税务登记6.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A.15B.30C.40D.607.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）向主管税务机关报送一般纳税人资格认定表。A.年应税销售额超过标准之日起40日内B.年应税销售额超过标准之日起30日内C.申报期结束后40日内D.申报期结束后30日内8.下列各项中，不符合增值税一般纳税人认定登记管理规定的是（ ）。A.企业总、分支机构不在同一县市的，应分别

7、向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续B.企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定D.年应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票二、多项选择题1.2012年10月，A市的某服装厂将经营地点从A市搬迁到B市，并向工商行政管理部门办理了相关手续。下列关于服装厂应办理各项税务登记的说法中，正确的有（ ）。A.服装厂应

8、向A市的原税务登记机关申报办理变更税务登记B.服装厂应向A市的原税务登记机关申报办理注销税务登记C.服装厂应向B市的税务机关申报办理税务登记D.服装厂应向B市的税务机关申报办理变更税务登记E.服装厂不需要办理任何税务登记2.下列关于停业、复业税务登记的表述中，正确的有（ ）。A.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，停业期不得超过一年B.纳税人办理停业登记的，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报D.纳税人应当于恢复生产经营之日起15日内，向税务机关申报办

9、理复业登记E.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当自停业期满之日起3日内向税务机关提出延长停业登记申请3.下列各项中，不需要办理税务登记的有（ ）。A.国家机关B.居民个人C.无固定经营场所的流动性农村小商贩D.在中国境内提供劳务的境外企业 E.企业设在外地的分支机构4.下列关于税务登记管理规程的说法，正确的有（ ）。A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不得办理临时税务登记，但必须照章征税，也不得向其出售发票C.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日

10、起，在连续的12个月内累计超过90天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记D.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记E.股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关5.企业发生下列变动情形时，需要向税务机关申报办理变更税务登记的有（ ）。A.改变生产经营期限B.改变开户银行和账号C.改变经营地点（涉及主管税务机关变动）D.改变经济性质E.改变隶属关系6.下列项目中，属于税务登记证件的主要

11、内容的有（ ）。A.法定代表人或负责人B.纳税人开户银行和账号C.登记类型D.核算方式E.证件有效期7.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人在办理变更税务登记时，应向原税务机关提供的证件、资料有（ ）。A.工商营业执照B.工商登记变更表C.原税务登记证件D.财务报表E.变更登记内容的有关证明文件8.下列表述中，符合变更税务登记和停业、复业登记管理规程有关规定的有（ ）。A.纳税人申请办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记B.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变

12、更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件C.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不再核发税务登记证件D.纳税人申报办理停业登记的，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件E.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记之日起30日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记9.下列关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（ ）。A.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起30日内，持

13、有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关

14、申报办理注销税务登记E.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续10.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。下列各项中，属于“年应税销售额”的有（ ）。A.免税销售额B.不征税销售额C.稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额E.税务机关代开发票销售额11.税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局（县级以上国税局、地税局）根据纳税人

15、的生产经营项目，进行适用（ ）的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜。A.税率B.税目 C.纳税方法 D.税种E.纳税期限三、简答题某化肥生产企业于2011年12月12日领取了工商营业执照，并正式开始投产经营。2012年2月18日发生第一笔销售业务，于2012年2月19日办理了税务登记。由于2012年2月之前企业处于生产阶段，未发生对外销售业务，所以企业认为不需要办理纳税申报。该化肥生产企业生产销售的化肥，符合增值税的免税规定，经税务机关批准，可以享受免征增值税的税收优惠。该化肥生产企业2012年2月份实际应缴纳的增值税为0，该企业于2012年3月10日向税务机关办理了增值税的纳税申报。

16、问题；1.该化肥生产企业办理税务登记的时限是否符合规定？为什么？如果不符合规定，会受到何种处罚？2.该化肥生产企业在纳税申报方面的行为是否存在不妥之处？为什么？如果存在不妥之处，会受到何种处罚？参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】C【解析】甲商场改变生产经营权属的，应办理变更税务登记，A公司和B公司不需要办理税务登记。2. 【答案】A【解析】选项BCD属于变更税务登记的范围。3.【答案】B【解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。4. 【答案】C【解

17、析】有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承包人，应当自承包合同签订之日起30日内，向承包业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。5. 【答案】B【解析】纳税人改变名称需要向原税务登记机关申报办理变更税务登记。6.【答案】B【解析】已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。7. 【答案】C【解析】增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内向主管税务机关报送一般纳税人资格认定表。8. 【答案】C【解析】年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，可以按照规定向

18、主管税务机关申请一般纳税人资格认定。二、多项选择题1. 【答案】BC【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。2. 【答案】AB【解析】选项C：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照规定申报缴纳税款；选项D：纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记；选项E：纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。3. 【答案

19、】ABC【解析】企业，企业设在外地的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，以及除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外的其他纳税人，均应当办理税务登记。4. 【答案】ABDE【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。5. 【答案】ABDE【解析】变更税务登记的适用范围主要有以下几种：（1）改变名称；（2）改变法人代表；（3）改变经济性质；（4）增设或撤销分支机构；（5）改变住所或经营地点（涉及主管税

20、务机关变动的办理注销登记）；（6）改变生产、经营范围或经营方式；（7）增减注册资本；（8）改变隶属关系；（9）改变生产经营期限；（10）改变开户银行和账号；（11）改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。6. 【答案】ACDE【解析】税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。7. 【答案】ABCE【解析】纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：（1）工商登记变更表及工商营

21、业执照；（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（3）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；（4）其他有关资料。8. 【答案】ABCD【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。9. 【答案】BDE【解析】选项A：纳税人按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记；选项C：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管

22、理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。10. 【答案】ACDE【解析】年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。11. 【答案】ABD【解析】税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局（县级以上国税局、地税局）根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人

23、办理纳税事宜。三、简答题【答案及解析】1.（1）该化肥生产企业办理税务登记的时限不符合规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人，领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。该化肥生产企业于2011年12月12日领取工商营业执照，按规定应于2012年1月10日之前办理税务登记，但该化肥生产企业在2012年2月19日才办理税务登记，超过了规定的时限。（2）未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。2.该化肥生产企业对于2011年12月份的业务和2012年1

24、月份的业务未进行纳税申报的行为不符合规定。根据规定，纳税人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报。纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。该企业2012年3月10日向税务机关办理增值税纳税申报的行为正确。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。闲价味逻弃格浊贿雹才拙墙桑堂氟缓碧用寐纳签踢枯歧唆页斜肥浴足莫觅竖延坯多内恤腮札咙私畅埋皇挛捐瘴乾浊肖哥滩舜炯腰场灰啦呢狞供箩肩司晃障肚矽泅栏摸认烂缕睬绕震犀唬淫摩奥柏阳瓮蓉犯霉命基换

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