天津注册税务师考试试卷

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1、天津注册税务师考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。A承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税C企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税D公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税 2、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为_。A18%B15%C13%D10.5%3、银行销售金银的业务，应

2、当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税 4、李某12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某应申报缴纳个人所得税额为_元。A8023.52B8425.88C8323.53D70755、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何_A应负赔偿责任，因为方某将货物交

3、给了他B应和方某共同承担损失C对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益D以上都不对 6、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是_万元。A11840

4、B11832.5C9625D11225 7、根据现行契税的规定，下列表述正确的是_。A对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税B非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑，免征契税C在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税D国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税 8、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法

5、院。在此案的审理过程中，出现_，适用缺席判决。A县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭B县工商局未经法庭许可中途退庭的C王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭 9、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为_。A1650元B16500元C3300元D0元 10、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过_年A3B4C5D1011、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是_。A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权

6、，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 12、关于税务行政规范，下列表述正确的是_。A税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚B税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征D按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目 13、6C标准原则的内容不包括_。A品德B实力C资本D担保14、王

7、某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同_。A有效B无效C效力待定D可撤销 15、企业在持有可供出售金融资产期间收到的属于取得时支付价款中包含的已宣告发放的债券利息或现金股利，借记“银行存款”科目，贷记“_”科目。A投资收益B可供出售金融资产公允价值变动C资本公积D可供出售金融资产成本 16、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元

8、，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂 5月份应退增值税税额为_万元。A35.12B92.10C99.60D68 17、某外贸进出口公司5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税_万元。A6.18B7.37C6D13.85 18、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是_。A骗取出口退税罪B伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C虚开增值税专用发票罪D出售非法制造的发票罪 19、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定

9、，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是_。A分项不分国原则B分项分国原则C分国不分项原则D不分国不分项原则 20、某外籍专家9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=8.25元人民币)。该专家一直工作到11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为_元。A8425.00B7020.83C7206.27D4270.83 21、下列各项符合房产税

10、规定的是_。A对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值B对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定D对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税 22、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。则该项目的净现值为（）万元。A-100.00B-6.26C6.26D100.0023、该外国投资者应缴回已退税额为_万元。A310.1B129.6C60.8D324 24、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式

11、运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按_征税。A工资薪金B承包转包C劳务报酬D个体户经营所得25、下列职权中不属于税务机关职权的是_A税收法律立法权B税务行政立法权C税务违法处理权D代位权和撤销权二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于资源税的下列表述中，正确的有_。A独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B对未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照

12、邻近矿山的税额标准，在上下浮动40%的幅度内核定C独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天E应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气 2、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有_。A烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B商贸公司销售农膜C纳税人销售旧货D国有粮食购销企业销售救灾救济粮E销售报关出口的货物3、当月甲企业应纳的增值税为：_A4.54万元B3.18万元C3

13、.68万元D3.86万元当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元) 4、该工程师全年共计应缴纳个人所得税_元。A8424B8672C9499D86595、下列属于普通发票的有_。A建筑安装企业统一发票B废旧物资收购发票C国有邮政、电信企业的电报收据D国有铁路运输企业的客票 6、该企业计算企业所得税的收入总额合计是_万元。A12105B12130C13030D14030 7、计算“销售商品、提供劳务收到的现金”时，应考虑的项目有_。A主营业务收入B收到的增值税销项税额C应收账款的变动额D应付账款的变动额E预收账款的变动额 8、美林公司因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利

14、息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为_万元。A59.68B60.46C61.85D67.75 9、进口应税消费品计征消费税的依据有_。A海关核定的数额B合同规定的数量C商品到岸价格D组成计税价格 10、下列关于财务预算编制方法的表述正确的有_。A定期预算下，预算期与会计期间相等，便于利用预算管理和考核企业B增量预算是在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润间关系为依据编制的预算C弹性预算的使用范围宽、可比性强D零基预算下，需要考虑每一项的收入及支出是否合理，而不考虑以前的情况E固定预算适用于非盈利组织，但是它的缺点是工作量大11、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收

15、取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，支付给电视台的广告发布费55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价 1.4万元。下列表述正确的是_。A广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元B广告公司应纳营业税7.25万元，厂家增值税销项税额0.204万元C广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元D广告公司应纳营业税7.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元 12、该企业可享受到的税收优惠措施有_。A从开始获利年度起，两年免税，三年减半征税B地区生产性税率优惠，为15%C地区税率优惠，为24%D再投资退

16、税 13、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对_，可以申请行政复议。A认为行政机关侵犯合法的经营自主权的B行政机关作出的行政处分不服C行政机关对民事纠纷作出的调解不服D行政机关作出的行政强制措施不服的E认为行政机关违法要求履行义务的14、下列各项中，不应计入相关资产成本的有_。A按规定计算缴纳的房产税B按规定计算缴纳的车船税C收购未税矿产品代扣代缴的资源税D按规定应缴纳的耕地占用税E委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税 15、按照企业会计准则的规定，“资本公积”应设下列明细科目项目中_。A资本(或股本)溢价B外币资本折算差额C其他资本公积D股权投资

17、准备E接受捐赠非现金资产-准备 16、主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括_。A申报扣除的广告费支出是否已经实际支付B申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票C纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限D具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除 17、我国民法通则中的非法人组织这一类主体有_。A个人独资企业B合伙企业C有限责任公司的分公司D筹备中的法人 18、该公民全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为_元。A3060B8625C6225D4225 19、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确

18、定其最低计税价格的方法是_。A同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%B同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%C同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限D同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限 20、以下项目中，免征印花税的是_。A机构投资者买卖封闭式证券投资基金B与某企业签订的货物加工合同C与银行签订的借款合同D与某单位签订建设工程勘察设计合同 21、下列税收文件属于税法行政解释的有_。A最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释B国家税务总局消费税问题解答C全国人大常委会关于惩治

19、虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定D国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 22、注册税务师审核应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有_。A合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税B已税合同修订后改变主体名称的，是否补贴印花C未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花D以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花E当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税23、下列选项中，刑事诉讼中的被害人无权申请回避的有_。A审判人员B检察人员C证人D辩护人E侦查人员 24、下列所得项目中，只适用定额扣除费用方式征收个人所得税的是_。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D财产转让所得25、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有_。A转让国有土地使用权B存量房地产买卖C房地产的代建房行为D以赠与方式转让房地产的