审计范围本次审计以贵公司的资产负债表

《审计范围本次审计以贵公司的资产负债表》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计范围本次审计以贵公司的资产负债表（24页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、XXXX有限公司内部审计报告 XXXXXX有限责任公司审计部XXXXX医院经经营管理理情况审审计调查查XXXXX医院有有限公司司：我们接受受贵公司司监事会会的委托托，于220066年9月11日至至9月21日对XXXXX医医院有限限公司（以下简简称“XX医院院”）20005年11月1日日至20006年年8月331日期期间的经经营管理理情况进进行了就就地审计计。审计范围围：本次次审计以以贵公司司的资产产负债表表、损益益表以及及与经济济责任有有关的相相关资料料为起点点，重点点审计XXX医院院改制后后单位内内部控制制制度的的合理性性、合规规性、真真实性；经营制制度建设设及管理理的有效效性；相相关法律律

2、法规及及公司章章程的遵遵循性；高级管管理层对对委托责责任的执执行情况况以及职职工新酬酬分配的的合理性性。审计目标标：提高高XX医院院的经营营管理水水平，规规范医院院经营行行为，理理顺投资资关系、完善公公司治理理结构，以最大大限度的的降低XXX医院院经营风风险。审计方式式：我们们的审计计是依据据中国国内部审审计准则则。在在审计过过程中，我们结结合XXX医院的的实际情情况，实实施了包包括抽查查会计记记录、听取XXX医院有有关人员员情况汇汇报，调查了了解XXX医院内内部控制制制度的的制订及及执行情情况，审审阅会计计账簿、会计报报表，延延伸审计计期间等等我们认认为必要要的审计计程序。审计责任任：会计计

3、报表、合同、帐册、协议等等相关资资料的真真实性、完整性性、合法法性由石石油医院院负责，我们的的责任是是对这些些会计报报表、相相关资料料、经营营管理行行为的合合法性和和适当性性发表审审计意见见。审计局限限：本次次审计我我们只对对XX医院院进行了了就地审审计，因因专业因因素和客客观条件件限制，对XX医院院药品采采购价格格无法进进行审查查、核对对，对此此我们无无法发表表意见。现将审计计情况报报告如下下：一、基本本情况1、产权权结构XX医院院前身系系XXXXX的职职工医院院，20002年年改制成成为有限限责任公公司，由由XX厂厂、YY有限限公司、医院带带资分流流职工、其他自自然人共共同出资资，XXX市

4、卫生生局批准准的二级级甲等医医院，公公司注册册资本为为1299989915.84元元。其中中：XXX厂出资资额为3324445299.399元，占公公司总注注册资本本的244.966%；YYY有限公公司出资资额为3352222755.455元，占公公司总注注册资本本的277.100%；1008名带带资分流流人员持持股额为为605571111.000人，占公公司总注注册资本本的466.599%，其他自自然人出出资额11750000元元，占公公司总注注册资本本的1.35%。2、股权权变动情情况20044年至220055年，AABCDDEF等六六人出资资未到位位，并书书面表示示放弃认认购，股股本金额

5、额600000元元，医院院已于220055年代为为付清认认购额，20005年度度该部分分股本应付付股利556933.833由医院院转入未未分配利利润留存存。按照照公司司法第第三十一一条规定定，股东东不按规规定缴纳纳所认缴缴的出资资额，应应当向已已足额交交纳出资资额的股股东承担担违约责责任，公公司成立立后该六六人未到到位资金金应该由由公司设设立时的的其他股股东对其其承担连连带责任任。按照照公司司法规规定，建建议xxx医院追追究退股股股东违违约责任任，按银银行同期期最低借款款利息（年利率率5.331%）追讨3年年期资金金成本995588.000元；同同时，xxx医院院会计处处理不符符合公公司法及企

6、企业会计计制度相关规规定，应应报请董董事会批批准，由由石油医医院回购购该部分分股份减减少注册册资本或或公司成成立时的的其他股股东认购购。3、组织织结构及及经营模模式作为综合合性二级级甲等医医院，现现有员工工1811人，拥拥有住院院床位1140张张，专业业科室221个，包括泌尿科、手外科科、乳腺腺科、皮皮肤科、康复科科等5个个联办科科室，临临床科室室比较齐齐全，近近年来，医院开开展了大大量的新新技术、新项目目研究工工作，在在临床应应用上初初见成效效。此外外，xxx医院也也是省、市医疗疗保险定定点单位位，陕西西省职业业健康体体检定点点单位，担负周周围社区区医疗保保健卫生生工作，是xx市唯唯一一家家

7、具有从从业人员员体检资资质的医医疗单位位。作为一家家非事业业型的公公司制医医院，xxx医院院把提高高医疗质质量放在在一切工工作的首首位，在在国家要要求和行行业规范范下按照照企业模模式进行行市场化化经营，其主要要业务收收入为医医疗收入入、药品品收入、体检收收入，兼兼营房屋屋租赁，在部分分业务方方面，采采取承包包、提供供场所等等多种形形式的合合作经营营，部分分专家及及医务人人员临时时聘请诊诊疗，经经营成果果的核算算执行“企业会会计准则则”和企企业会计计制度。XX医院院目前的的合作开开展医疗疗模式违违反了医疗机机构管理理条例，临时时聘请外外部专家家和医务务人员的的行为违违反了执业医医师法、医医师外出

8、出会诊管管理暂行行规定中“医师未未经所在在医疗机机构批准准，不得得擅自外外出会诊诊”及“邀请医医疗机构构支付会会诊费用用应当统统一支付付给会诊诊医疗机机构，不不得支付付给会诊诊医师本本人。会会诊医疗疗机构由由于会诊诊产生的的收入，应纳入入单位财财务部门门统一核核算”规定。此经营营模式在在出现医医疗纠纷纷时风险险较大，不利于于医院分分散经营营风险。二、财务务状况根据xxx医院提提供的相相关资料料，经审审计xxx医院资资产负债债的真实实性及经经营业绩绩情况如如下：1、xxx医院资资产状况况截止20006年年8月331日，xx医医院资本本结构和和损益情情况帐面面值和审审计调整整后实际际值如下下（审计

9、计调整项项目详见见本章节节最后的的“审计主主要调整整事项”部分）：xx医院院账面资资产总额额2122780025.08元元，经审审计调减减38227800.900元，审审计确认认资产总总额20089557577.388元；帐帐面负债债总额7723662055.588元（含含正常内内部单位位往来款款），经经审计调调增97748668.996元，审计确确认负债债总额8821110744.544元。账面权益益资本11365585225.440元，审审计调减减136642774.886元，审计确确认权益益资本11267775444.664元。在资产总总额中，固定资资产14475778044.722元，

10、占总总资产770.662%，应收款款项100621195.63元元，占资资产总额额的5.08%，长期期投资77892282.00元元，占总总资产的的3.777%，存货88054431.68元元，占总总资产33.855%，资产产结构基基本符合合xx医院院的企业业性质和和经营特特点，从从目前的的经营情情况分析析，xxx医院氩氩氦刀中中心投资资存在较较大风险险，应切切实关注注。在负债总总额中，应付款款项577665122.700元，占占负债总总额70.335%，预收账账款68810002.116元，占负债债总额88.299%，长期期借款1100000000元，占占负债总总额的112.117%。剔除职

11、工工集资购购房款2218000000元及其其资金占占用、长长期借款款100000000元，营运资资金-92884088.855元，在在收入增增长的情情况下出出现营运运资金不不足，经经审计查查证和分分析，一一是帐面面利润高高于实际际利润，出现虚虚盈，二二是投资资增长过过快，三是在在潜亏情况下下，进行了股股利分配配，自身身资金再再生与医医院的业业务增长长不协调调。2、xxx医院经经营效益益状况（1）xxx医院院20005年度度经营效效益状况况20055年度实实现主营营收入11222281771.779元，其中医医疗收入入823387883.777元，医疗收收入构成成如下：门诊治疗疗收入113522

12、5544.822元，占占主营收收入的111.006%；体检收收入144232241.50元元，占主主营收入入的111.644%；住住院收入入467743992.223元，占主营营收入的的38.22%；药品品收入3398993888.022元，占占主营收收入的332.663%；协作医医疗科室室管理费费收入66974405.80元元，占主主营业务务收入55.7%，其他他收入33955598.42元元，占主主营业务务收入00.755%。审审计核实实以上收收入符合合收入确确认原则则，真实实准确。xx医院院20005年度度主营业业务成本本及费用用支出审审计调整整：投资收益益长期期投资减减值准备备 866

13、40994.552元 医疗支出出折旧旧费13370000.000元医疗支出出修理理费 4668722.255元管理费用用坏帐帐损失 8853553.004元管理费用用税金金损失 11076621.71以上审计计调整220055年度损损益金额额124409441.552元。（2）xxx医院院20006年11月份至至8月份份经营状状况xx医院院20006年11月份至至8月份份实现主主营业务务收入8865004255.999元，其其中门诊诊治疗收收入80058110.667元，占主营营收入的的9.331%；体检收收入100836658.00元元，占主主营收入入的122.533%；住住院收入入3400

14、86447.559元，占主营营收入的的39.41%；药品品收入2268553811.177元，占占主营收收入的331.004%；协作医医疗科室室管理费费收入44579969.73元元，占主主营业务务收入的的5.229%，其他收收入22281888.883元，占主营营业务收收入的22.422%。以上收入入事项的的确认原原则是完完成医务务治疗，同时收收讫价款款或取得得收取价价款的凭凭据，经经审计核核实，收收入确认认基本遵遵循了会会计准则则要求。xx医院院20006年度度主营业业务成本本及费用用支出审审计调整整：医疗支出出折旧旧费 12333333.344元。依据现场场审计期期间与xxx医院院部分员

15、员工交流流得知，截止220066年8月月31日日仍有部部分本年年度及以以前年度度维修、采购事事项及内内部事项项未移交交财务进进行账务务处理，由于未未见到相相关资料料，审计计范围受受到限制制，对此此部分影影响利润润因素我我们未予予考虑，提请xxx医院董董事会、监事会会及管理理当局予予以关注注。经审计调调整后净净利润明明细表单位：人民币币元年度20055年20066年8月月31日日净利润160661911.5005558899.57审计调整整-124409441.552-12333333.344调整后净净利润3652249.984325566.233、xxx医院股股利分配配情况审计核实实，2000

16、4年年度实现现利润1152003088.144元，提提取100%盈余余公积和和10%公益金金各15520330.881元，其余全全部分配配给股东东，其中中：xx厂 30035775.112元yyyyy有限公公司 32295662.550元个人股 58331088.899元个人股代代扣个人人所得税税 11166621.78元元20055年股利利分配1128449533.200元：xx厂 32007244.322元yyyyy有限公公司 34881799.744元个人股 49228399.322元个人股代代扣个人人所得税税 11232209.82元元20066年7月月27日日，xx医院院分配以以前年

17、度度累积公公益金44870004.09元元，至此此，xxx医院留留存收益益全部分分配。根据公公司法和相关关会计制制度规定定，自220066年1月月1日起起企业不不再计提提“盈余公公积公益金金”，以前前年度余余额清查查后可转转至盈余余公积，直接用用于分配股股利不符符合相关关规定及及会计处处理程序序。审计主要要调整事事项：（1）固固定资产产调增2219770000.000元，累累计折旧旧调增22603333.34元，在在建工程程调减1137000000.000元，未未分配利利润调整整-26603333.334元，应付帐帐款调增增82770000元。其中：220055年：住住院楼装装修调增增1377

18、00000.000元，20116石蜡蜡切片机机和多参参数监护护仪调增增590000.00元元，20006年年：4月月份购百百胜全数数字彩超超仪调增增76880000元，调调增20005年年折旧11370000元元，20006年年折旧11233333.34元元（装修修折旧9913333.334元，彩超折折旧年限限8年，金额3320000.000元），调整整以前年年度损益益-13370000元。调整220066年度损损益-11233333.34元元。购置彩超超仪应付付帐款未未挂帐。（2）应应收款项项坏帐调调减8553533.044元，调调整以前前年度损损益-8853553.004元。（3）长长期股

19、权权投资其他他投资调调增166533376.52元元，应收收氩氦刀刀中心应应收款项项调减1165333766.522元，同同时计提提长期投投资减值值准备88640094.52元元（设备备以8年使用用寿命计计算，按按目前年年分利11315547.00元元计算，尚余66年使用用期限，投资额额与回收收额差额额即为减减值准备备），调调整以前前年度损损益-88640094.52元元。（4）资资本公积积调增666255.000元，应应付帐款款调减666255.000元。调调整山西西康健医医用导管管研究所所48000.000元，南京申申禾医疗疗设备有有限公司司18225.000元。（5）调调增应交交税金及及

20、其它应应交款11076621.71元元，调整整以前年年度损益益-10076221.771元。其中：220033-20005年年度营业业税及附附加、房房产税、土地使使用税5505550.551元，代缴个个人所得得税5770711.200元。（6）调调增应付付账款4468772.225元，调整以以前年度度损益-468872.25元元。20055年5项项维修工工程已竣竣工决算算，发票票由xxx医院工工程管理理人员保保管，未未交财务务入帐核核算。以上调整整主要遵遵循重要要性原则则，并不不代表所所有应调调因素已已在审计计调整中中反映，希望管管理当局局对审计计未列出出的调整整事项适适当关注注。三、经营营考

21、核情情况根据董事事会制定定的220055年院长长经营合合同规规定，对对院长xxxx220055年经营营管理业业绩激励励实行年年薪制和和超额指指标奖励励的办法法，根据据此办法法，xxxx绩效效考核兑兑现：年年薪6660000.000元，超超额指标标奖励：账面利利润166061191.50元元，超考考核指标标22661911.500元，分分段计提提奖金，超额11000000.00元元内按110%奖奖励，奖奖金1000000.000元，超超过10000000.000元部部分按118%计计提奖金金227714.47元元，总兑兑现金额额987714.47元元（以上上兑现按按照董事事会考核核绩效进进行，已

22、已对财务务数据进进行了修修正）。根据审计计调整后后的利润润指标分分析，xxxx院院长任职职期间影影响会计计损益的的因素55项，氩氩氦刀投投资中心心运营不不佳，xxx医院院投资决决策差xxxx院院长任前前责任，不予考考虑此部部分对其其绩效影影响，其其它4项项系xxxx同志志任职期期间所为为，根据据会计计法及及“xx医院院公司章章程”规定，xxxx同志负负有主要要责任，剔除以以上因素素后实际际利润指指标122293344.50元元，距董董事会考考核指标标尚差11506655.50元元。xxx同同志在其其任职期期间对医医院重大大投资氩氩氦刀中中心营运运效益低低下问题题没有采采取有效效措施，尽量降降低

23、损失失和投资资风险，致使该该部分收收入锐减减；对重重大固定定资产投投资延迟迟计提折折旧，部部分小额额投资未未及时纳纳入账内内核算，对此xxxx同志志负有领领导责任任和经营营责任。20055年度xxx医院正正式职工工1011人，支支付职工工工资3315226144.366元，人人均工资资315526.14元元，工资资总额占占费用性性支出330%，属于影影响利润润的最敏敏感因素素，根据据财务账账工资及及奖金提提取、发发放情况况，我们们抽取了了内科、检验科科、手麻麻科、妇妇产科、放射科科、儿科科6个科科室，核核实其220055年度至至20006年88月311日之间间奖金的的领取及及发放情情况，经经核

24、实，二级科科室奖金金管理存存在以下下问题：1、奖金金分配办办法自行行制定，未通过过医院审审批或备备案2、部分分科室对对领回奖奖金有奖奖金外支支付事项项，未能能专款专专用，体体现出对对职工的的有效激激励。如如内科奖奖金34450.00元元单列用用作支付付其人员员或事项项。3、部分分科室奖奖金管理理不严格格，人员员工作更更替时帐帐目交接接不全或或记录不不全，如如检验科科截止220066年8月月31日日余29992.90元元，妇产产科奖金金余额116199.000元，放射射科奖金金余额119411.000元，无无相关记记录。4、科室室奖金管管理人员员奖金发发放、结结余记录录不完善善，缺乏乏连续性性。

25、5、xxx医院对对科室主主任实行行单独奖奖励政策策，对是否否再分配科科室奖金金无明确确规定，各科室主主任基本本都参与与了科室室奖金分分配。6、xxx医院薪薪酬管理理缺乏系系统性和和全局性性，未形形成规范范的绩效效考核、薪酬管管理方法法与机制制。该奖金管管理方式式，现金金的安全全性、完完整性存存在一定定风险；奖金分分配模式式在一定定程度上上削弱了了xx医院院奖金支支出与绩绩效激励励的正相相关性；工资总总量与职职工对单单位的认认同感和和满意度度存在较较大落差差。四、关联联方交易易及担保保情况xx医院院关联方方主要是是xx厂厂和yyyyy有限限公司。20055年支付付购买xxxxxx有限责责任公司司

26、水电费费24009711.533元，医医疗点场场地租赁赁费6112000元；支支付yyyyy有有限公司司汽油款款211130.49元元，取得得xxxxx有限限责任公公司职工工体检收收入51178116.660元。20066年1至至8月份份支付xxxxxx有限责责任公司司水电费费17449433.722元，支支付购买买yyyyy有限限公司汽汽油款2223444.883元，取得xxxxx有有限责任任公司职职工体检检收入33100022.00元元。经审计，以上关关联方交交易价格格为市场场交易价价格，不不存在不不当定价价或转移移利润行行为。20033年4月月23日日，xx医院院投资购购买快尔尔克医学学

27、系统设设备，向xx厂（xxxxx有限限责任公公司母公公司）借借款100000000元元，借款款期限55年，前前2年免免息，后后三年按按年利率率5.331%支支付给xxxx（yyyyy有限限公司主主要出资资人），由yyyyy有限限公司以以保证方方式担保保本息。20005年44月200日至20006年44月200日利息息485527.50元元已支付付xxxx。20066年9月月22日日，yyyyy有限限公司向向zzzzz农村村信用合合作社联联社借款款43000000.000元，借借款期限限自20006年年9月222日起起至20007年年9月222日止止，由xx医院院与NNNNN社社会福利利厂以保保

28、证方式式担保本本金、利利息及贷贷款人实实现债权权的费用用，担保保人相互互承担连连带责任任。审计发现现XX医院院在没有有调查了了解借款款人的财财务状况况情况下下对其债债务进行行担保，也未经经董事会会同意，不符合合企业风风险管理理要求。按照公司法法规定定，董事事、高级级管理人人员未经经股东会会或者董董事会同同意，不不得将公公司资金金借贷给给他人或或者以公公司财产产为他人人提供担担保。YY公司司已于20004年后后更名为为YYYYY有限限公司，XX医院院担保合合同至今今未及时时办理与与更名有有关的补补充协议议。五、主要要投资项目目状况1、医疗疗专用设设备投资资情况20055年，XXX医院院购买医医疗

29、专用用设备114项，投资金额额117760000.000元，具体项项目如下下表：20066年医用用设备投投资项目目表设备名称称数量（台台）金额（元元）备注电脑胎儿儿监护仪仪1330000.000乳腺扫描描仪、治治疗仪285000.000多参数监监护仪3840000.000全自动生生化分析析仪14005500.00台式电子子血压计计1205000.000医用高浓浓度Q33发生器器1700000.000束光器、胸片架架等11130000.00大修医学影象象工作站站1300000.000数字脑电电图仪1199000.000麻醉机12330000.00洗片机1290000.000徕米20016石石腊切

30、片片机1310000.000婴儿培养养箱、黄黄疸测试试仪等4386000.000微量元素素分析仪仪1650000.00004年遗遗留合计20117660000.00020066年1-8月份份医疗专专用设备备投资66项，投投资额88939900.00元元，其中中：百胜胜全自动动数字彩彩超仪一一台，投投资额77680000.00元元，婴儿儿培养箱箱一台，投资额额104400.00元元，联想想多媒体体工作台台一台，投资额额350000.00元元，病理理图像分分析系统统一套，投资额额388800.00元元，机械械手术台台一台，投资额额280000.00元元，综合合产床一一台，投投资额1137000.0

31、00元。延伸审计计项目：XX医院院与其他他个人投投资的氩氩氦刀中中心，XX医院院出资额额191164770.552元，以该中中心收益益逐步收收回投资资额并分分红。石石油医院院投资规规划，以以氩氦刀刀为龙头头，全面面开展肿肿瘤高新新治疗，使肿瘤瘤中心目目标实现现“三个三三”，即日日住院人人数平均均超过330人，每月收收入300万，每每周氩氦氦刀手术术超过33台。实实际情况况是，自自20002年55月中心心成立以以来，003年收收入433.8万万元，004年收收入300万元，05年年收入66.3万万元，006年收收入2.2万元元，严重偏偏离投资资规划，以目前前经营效效果，考考虑国家家规定的的电子产

32、产品使用用年限（5年），新技技术的出出现等因素，该投资资未来可可收回金金额风险巨大大，希望XXX医院院采取积积极的经经营策略略或及时时处理，避免损失失进一步步扩大。2、维修修项目20055年XX医院院建筑维维修及装装修项目目19项项，包括括食堂装装修、房房屋维修修、体检检中心装装修、给给水抢修修、门诊诊楼儿科科病房装装修等项项目，总总投资额额20556555.099元。20006年年1-88月份，完成食食堂维修修、屋面面维修、妇产科科装修、门诊楼楼及行政政楼防水水工程等等项目44项，投投资额11636655.05元元。以上上项目根根据企企业会计计准则固定定资产准则相相关规定定，作为为收益性性支

33、出部部分计入入费用核核算，部部分项目目由于发发票及相相关资料料未及时时到达财财务，仍仍未入帐帐核算，影响到到利润及及负债的的真实性性。3、住院院楼装修修项目XX医院院自20004年年7月226日开开始至220044年底采取包包工包料料形式对对住院楼楼一楼大大厅、三三六层层病区进进行了装装修，工程由由宝鸡市市林玮五五星装饰饰有限公公司承担担，工程程造价预预算92242995元，合同工工期600天，实实际工程程造价1137000000元，工工程主体体直到220044年122月底结结束，超超过预算算及合同同价44457005.000元。该工程未未进行招招标，工工程竣工工验收资资料不完完整，决决算资料

34、料不完整整，无工工程量清清单，无无工程变变更与签签证单，工程增增加无补补充合同同。验收收由各科科室人员员分片验验收，无无后续整整改措施施、验收收报告等等资料。仅见到到部分工工程决算算书（造造价40084996.882元）及经甲甲乙双方方认可的的决算总总造价1137000000.000元的“XX医院院住院楼楼装修工工程结算算协议书书”一份。该项目于于20004年底底竣工后后，达到到可预定定使用状状态，符符合转资资条件，至今一一直在“在建工工程”挂帐。应提未未提折旧旧费用期期间200个月。4、车辆辆购置项项目20066年2月月16日日购买江江淮瑞风风HFCC6477A轻型型商务车车一辆，价值115

35、48800.00元元，各种种办证及及配件费费用7111.000元，车辆购购置税1133000.000元，车辆总总投资11688811.00元元，超过过20006年投投资计划划规定4488111.000元。该车辆于于20006年22月188日办理理完毕车车牌及入入户手续续，达到到转资条条件，XXX医院院于20006年年7月33日实际际纳入固固定资产产核算，延迟转转资时间间6个月月。在车辆的的产权审计计中，我我们发现现，产权权属于XXX医院院的牌号号为陕CC236629小小客车户户主为YYYYYY有限公公司，经经查，属属于XXX医院改改制时暂暂挂YYYYY有有限公司司，以后后一直未未变更。5、无形

36、形资产投投资20055年220066年8月月31日日，新增增无形资资产4项项，总投投资额7783555.000元。其中：体检管管理系统统24000.000元，开发医医保管理理软件系系统7221000.000元，体体检软件件7500.000元，妇妇产科管管理软件件31005.000元。开发医保保管理软软件无项目开开发方案案、竣工工决算及及验收资资料。六、财税税处理按照税法法相关规规定，XXX医院院改制后后前三年年经营期期其重要要税种营营业税、营业税税附加、企业所所得税、房产税税、城镇镇土地使使用税，但对其其非医疗疗收入涉涉及的相相关税种种不执行行免税政政策，医医院非医医疗收入入主要是是房屋租租赁

37、业务务收入，联办科科室上缴缴管理费费及提成成收入。20033年至220055年度，对以上上应税收收入涉及及的应交交税额医医院未按按时计提提上交，其中税税务稽查查出：营营业税1178003.000元，房产税税309967.20元元，城镇镇土地使使用税1100.00元元，城市市维护建建设税112466.222元，教教育费附附加5334.009元，水利建建设基金金2844.844元。补补税合计计509935.35元元。20055年度税税务稽查查未查出出营业税税涉税金金额3883577.322元。20033年度应应代扣未未扣XXXX工资资薪金所所得个人人所得税税116685.35元元，20004年年度

38、应代代扣未扣扣XXXX及其他他职工个个人工资资薪金所所得个人人所得税税453385.85元元，以上上税金由由XX医院院代个人人缴纳。20055、20006年年度支付付外聘医医师劳务务费、资资产使用用费无正正规发票票，未代代扣代缴缴个人所所得税。20055年度广广告费及及业务宣宣传费支支出24453880.440元，20006年度度支出11101108.00元元，广告告支出项项目资料料不全，无广告告发布时时间、媒媒体、广广告清样样。3年免税税期满后后，XXX医院涉涉及应交交税种有有：营业业税、增增值税、企业所所得税、车船税税、房产产税、城城镇土地地使用税税、城市市维护建建设税、教育费费附加、个人

39、所所得税、水利建建设基金金、印花花税。届届时，涉涉及的税税种多达达11个，每年缴缴纳的税税费占到到主营收入入的左右。以20005、20006年度度利润收收入比为为8.887%，基本与与税率/收入比比持平。考虑经经营中出出现的非非常规税税种及特特殊事项项的出现现，以后后的税负负可能比比测算的的更高。在审计计我们发发现，财财务处理理中大量量的涉税税业务和和事项财财务处理理资料不不完善，不符合合税务要要求，以以后面临临的税务务风险较较大。七、合同同管理情情况审计抽查查了20005、20006年度度XX医院院物资采采购、工程施施工、物物业管理理、借款款、担保保18份。合同条款款中存在在的问题题主要有有

40、：1、缺少少所购物物资关键键属性信息息。如2200660022号设备备采购合合同中“牌号商商标、型型号规格格、生产产厂家、交货时时间”未约定。2、质量量要求、技术标标准不符符合。在在抽查的的合同中中，大部部分合同同质量要要求和技技术标准准未按国国家标准准和行业业标准要要求执行行，部分分基建工工程和设设备质量量保证期期不明确确。3、部分分合同缺缺少验收收标准、方法，部分合合同验收收方法和和标准不不具有操操作性。合同中中大量存存在“以设备备运行良良好、现现场验收收”等模糊糊字眼和和不具有有操作性性的陈述述条款。4、违约约责任界界定不明明。对违违约责任任方式未未按照支支付违约约金、赔赔偿金、退款、重

41、作、降价等等标准约约定，条条款陈述述基本都都是“由违约约方负责责，双方方协商”。5、解决决合同纠纠纷方式式单一，约束力力不强，基本都都是双方方协商解解决。6、部分分大型医医疗设备备只有商商务合同同，缺少少技术协协议。7、少数数格式合合同和格格式条款款未要求求对方对对格式条条款予以以说明和和签定补补充协议议。8、合同同条款签签定不规规范，陈陈述未按按合同专专业术语语签写。合同履行行中存在在以下问问题：一一是未按按照相关关条款及及时履行行；二是安安装、施施工超过过合同约约定工期期；三是设设备或货货物验收收不规范范；四是对对合同履履行中出出现的问问题后续续管理不不严；五是合合同违约约和纠纷纷未按违违

42、约责任任条款执执行，履履行缺乏乏严肃性性，六是是个别经经济合同同条款不不能体现现平等互互利的原原则，责责、权、利不对对称等。八、债权权债务情情况1、应收收债权截止20006年年8月331日，XX医院院帐面应应收债权权280023115.559元。三年以上上其他应应收款坏坏账损失失：吴柏松8845.00元元，20002年年前工伤伤医疗费费用。刘宝山8800.00元元，医院院职工借借款，该该职工已已离开XXX医院院，无法法追讨。绿化押金金20000.000元，系XX医院院职工借借款交市市城建单单位押金金，因绿绿化不达达标等因因素未予予退款，未取得得相关财财务处理理资料，无法下下帐。三年以上上应收账

43、账款坏账账损失：20022年以前前住院处处698839.24元元，系住住院部历历史遗留留的坏账账。岐山县医医保5115.880元，债权纠纠纷，无无法收回回。新华人寿寿保险公公司1113533.000元，债债权纠纷纷，收回回存在一一定困难难。财务帐调调整：氩氦刀中中心166533376.52元元，长期期股权投投资挂其其他应收收款。以上因素素审计调调整177387729.56元元，调整整后实际际债权1106335866.033元。截止20006年年8月331日55大债务务人及其债务务情况：市医疗保保险款44216616.57元元，医疗疗保险定定点单位位，正常常结算，不存在在坏账风风险。XXXXX有

44、限责责任公司司体检22867780.20元元，XXX医院大大股东和和关联方方，正常常商业信信用，不不存在坏坏账风险险。XX市供供热中心心414402.36元元，职工工体检款款，长期期业务关关系，滚滚动结算算，坏账账风险较较小。XXXXX石油设设备制造造公司2291000.000元，职工体体检款，帐龄11年以内内，基本本不存在在坏账险险。XXX个个人借款款204426.13元元，属于于任职期期间预借借备用金金，审计计调查表表明，XXX医院院个别职职工代其其借款未未反映在在个人备备用金账账，离职时时未清理与与医院的的债权债债务关系系，存在在一定的的坏账风风险。2、应付付债权截止20006年年8月3

45、31日，账面应应付债务务673352776.881元。三年以上上应付未未付或无无法支付付债务：XX康健健医用导导管研究究所48800.00元元，XXXXX医医疗设备备有限公公司18825.00元元，以上上款项按按会计制制度规定定，转入入资本公公积。调增采购购XXXXX贸易易有限公公司设备备未挂帐帐76880000.000元。调增基建建维修未未挂帐：XX公司司：3336266.000元，XXXXX集团公公司：884411.255元，XX建司司一队：48000.000元，审计调整整后应付付债权7754335199.066元，比账账面增加加80882422.255元。截止20006年年8月331日1

46、10大债债权人及及其债权权情况：职工集资资购房款款：218800000.000元XXX市市医药总总公司万万方医药药药材站站212277006.557元，XX医院院药房托托管单位位，药房托管管押金44402240.27元元，药品品采购款款168874666.330元。XX厂1112115566.222元，其其中20002年年4月购购氩氦刀刀借款1100000000.000元，借借款期55年，220055年应付付股利余余额1215556.22元元。XXXXX贸易有有限公司司医疗设设备采购购付款余余额40000000.000元。XX市医医药经销销公司药药品采购购款21116559.000元。XX市区

47、区医药药药材公司司药品采采购款11471106.75元元。XX市医医药总公公司中山山药品站站药品采采购款11032264.90元元。氩氦刀中中心医疗疗款5557344.377元。XXX押押金5000000.000元。XXXXX医疗用用品有限限公司医医疗设备备采购款款376633.90元元。经审计，应付款款项业务务交易及及事项真真实，未未发现利利用虚拟拟单位转转移资金金或调节节利润。九、内控控制度建建设及执执行情况况1、制度度不健全全、有章章不循XX医院院改制后后，陆续续制订和和完善了了新药药引进审审批程序序、药品采采购工作作制度、关关于加强强药品管管理工作作的实施施意见、关关于加强强药政管管理

48、的规规定、医疗疗器械进进货验收收制度等规章章制度及及办法，但其中中的一些些并未真真正执行行，或执执行并不不严。如如加强药药政管理理的有关关规定中中明确表表示药品品采购实实行招标标制度，但实际际采购中中部分药药品并未未实行招招标，医医疗器械械采购并并未按制制度做好好相关验验收工作作，部分药药品科室室或个人人的自行行采购行行为不符符合统一一采购、专人办办理的相相关规定定。在制度建建设方面面，未制制定“投资项项目管理理办法”、“招投标标管理办办法”等重大大制度，部分现现有制度度普遍存存在责任任界定不不清或责责任不明明，可执执行性、约束性性不强。2、工程程建设缺缺乏相关关手续及及必要程程序为保证工工程

49、施工工质量及及合理控控制工程程造价，工程建建设单位位应按照照国家有有关方面面的规定定进行招招投标来来确定施施工单位位，并应应编制工工程预算算，不应应敞口建建设。XXX医院院进行施施工建设设时无预预算，有有部分施施工项目目未与施施工单位位签订合合同或后后续补充充合同，没有项目目变更增增减记录录和隐蔽蔽项目的的现场勘勘查过程程记录，涉及基基建、修修缮项目目的付款款，基本本未经决决算审计计程序，难以保证工工程质量量、进度度及工程程造价的的合理性性。3、投资资项目管管理不善善投资项目目前期论论证不充充分，忽忽视了对对项目的的前期考考察论证证和可行行性研究究，个别别项目存存在一定定的盲目目性，另另外，投

50、投资项目目数量多多且分散，投资分分散导致致效益低低下。基建、设设备投资资多头经经手，负负责人无无相关约约束机制制。投资项项目跨年年，跨期期结算现现象普遍遍存在，对已经经发生的的费用性性支出不不做账务务处理造造成账外外潜亏。存在账账外资产产和负债债，财务务账面不不能真实实反映医医院的债债权、债债务及经经营成果果。4、费用用开支的的相关手手续不健健全一些财务务报销凭凭证后附附的原始始单据不不完整，个别单单据与业业务不相相符；部部分税务务代开发发票无开开票方信信息，填填写不符符合财务务及税务务管理要要求。5、法制制观念淡淡薄审计核实实，20005年年度XXX医院发发生罚金金、罚款款、赔偿偿款支出出9

51、63380.00元元，其中中政府机机构罚金金90000元，医疗纠纠纷赔偿偿款8773800.000元。20066年度各各种罚金金、罚款款、赔偿偿款20018667.556元，其中政政府机构构罚金11568888.06元元，医疗疗纠纷赔赔偿款4449779.550元。以上政府府罚金涉涉及违反反医疗疗机构管管理条理理、中华人人民共和和国民事事诉讼法法、中华人人民共和和国水污污染防治治法、中华华人民共共和国税税收征管管法等等相关法法律规定定。以上上违法支支出除了了客观上上有政策策界限不不清、相相关人员员法律知知识贫乏乏等因素素外，主主要原因因是规章章制度不不健全，责任意意识不到到位，XXX医院院聘有

52、法法律咨询询机构，但未发发挥作用用，对违违法的后后续处理理重视不不够，造造成经济济损失继继续扩大大。6、货币币资金管管理不规规范根据国家家现金管管理制度度和结算算制度的的规定，企业收收支的各各种款项项必须按按照国务务院颁发发的现现金管理理暂行条条例的的规定，在规定定的8个个范围内内使用现现金，不不属于现现金结算算范围内内的款项项一律通通过银行行进行转转帐结算算，XXX医院大大量的现现金支付付明显超超范围，存在套套现、舞舞弊风险险。按照中国国人民银银行银银行帐户户管理办办法的的规定，XX医院院银行存存款帐户户基本帐帐户、专专用帐户户、社保保基金户户符合规规定，其其他基建建户、集集资建楼楼户、临临

53、时户、工资户户等不符符合银行行开户的的有关规规定。多帐户户不利于于提高货货币资金金的周转转速度和和使用效效益，存存在货币币资金管管理和控控制风险险。单位对货货币资金金相关的的票据的的保管、领用、注销等等环节管管理不太太规范，大量的的现金及及转帐支支票作废废未单独独造册登登记保管管。7、敏感感性支付付项目财财务处理理欠妥20066年支付付XX市卫卫生监督督局8778688.000元提成成款以现现金支付付，体检检协作费费形式入入帐，涉涉嫌商业业贿赂，风险较较大。十、审计计意见及及建议针对上述述问题，我们提提出以下下审计意意见及建建议：1、认真真研究医医院的组组织结构构、企业业文化和和人力资资源状况

54、况等内部部环境和和经营环环境，思思考生存和发发展的战战略问题题，准确确把握XXX医院院市场定定位，调调整目前前的经营营管理模模式，制制定医院院的战略目目标、实现目目标的经经营策略略、完整整的内部部控制体体系和风风险管理理机制。2、加强强对药品品、设备备、物资资购、销销、存的的管理，购销发票票、清单单及相关关资料及及时反馈馈到财务务，为财财务核算算提供准准确、可可靠的依依据，确确保账实实相符及及财务核核算的准准确性、及时性性。3、对基基建工程程核算方方面存在在的有关关问题，建议严严格按照照国家基基建核算算的有关关规定进进行工程程管理及及核算，以保证证各期工工程成本本的真实实性、完完整性及及工程造

55、造价的合合理性。4、加强强对费用用报销的的管理。应赋予予财务人人员一定定的权利利，对于于不合规规、不合合法、不不合手续续的原始始凭证不不予报销销，以保保证会计计基础工工作符合合国家的的有关规规定。5、重新新分析和和优化医医院工作作流程，提高控制制环境、控制过过程的效效率、效效果，扎扎扎实实实地落实实医院订立立的各项项规章制制度，确确保各项项经济业业务严格格按照制制度执行行，规范医医院的经经营行为为，做到到层层有有监督、项项有有人管，健全完善善企业内内部监督督制约机机制。6、加强强资金的的运作及及管理，合理使使用资金金，建立立资金预预算体系系。7、尽快快完成对对XX医院院车辆挂挂靠YYYYY有有

56、限公司司、YY公司司更名后后担保合合同的变变更等改改制后历历史遗留留问题；尽快完完成对原原XX医院院院长XXXX的的债权债债务清理理、经营营责任界界定问题题。8、加强强法制观观念，依依法经营营，XXX医院应应在联办办科室、外聘专专家等敏敏感事项项上根据据法律规规定及实实际情况况，寻求求平衡点点，在合合法经营营的前提提下规范范有序经经营。9、股利利分配应应兼顾股股东利益益和医院院发展的的长远利利益，分分配与积积累并重重，考虑虑医院的的盈利水水平及偿偿债能力力，制定适当当从紧的的股利分分配政策策，减少少财务风风险。10、规规范氩氦氦刀投资资的财务务处理，对氩氦氦刀中心心采取积积极的经经营策略略或相关关处理意意见，以以盘活存存量资产产，防止止损失进进一步扩扩大。声明：本报告仅仅供XXX医院内内部参考考使用，不作为为对外信信息披露露及经济济责任界界定依据据。赴XXXXX医院院审计组组20066年111月30日24