第五章国际结算方式之三信用证

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1、国际结算方式之三国际结算方式之三本章内容本章内容一、信用证概述一、信用证概述二、信用证当事人的权利与义务二、信用证当事人的权利与义务三、信用证的种类三、信用证的种类四、信用证实务四、信用证实务第一节第一节 信用证概述信用证概述一、信用证的产生一、信用证的产生二、信用证二、信用证(letter of credit,L/C)它是银行它是银行(开证行开证行)根据买方根据买方(申请人申请人)的要求和的要求和指示向卖方指示向卖方(受益人受益人)开立的、在一定期限内凭开立的、在一定期限内凭规定的单据规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的以确定

2、的将来日期，兑付一定金额的书面承诺书面承诺。简言之，信用证是一种简言之，信用证是一种带有条件的银行付款书面承诺带有条件的银行付款书面承诺。信用证定义的理解信用证定义的理解1.1.信用证的基本关系人信用证的基本关系人2.2.付款承诺付款承诺3.3.有条件：有条件：(1)(1)信用证上规定要信用证上规定要提交的货运单据提交的货运单据(2)(2)一定的金额一定的金额(3)(3)规定的期限规定的期限开证申请人（进口商）开证行受益人（出口商）1申请开证2寄信用证通知行3将信用证通知受益人对付款的理解对付款的理解:(1)(1)即期付款即期付款(2)(2)对远期汇票的承兑对远期汇票的承兑(3)(3)对延期付

3、款提供保证对延期付款提供保证(4)(4)对货运单据的议付对货运单据的议付(结合书上结合书上p121)p121)凭规定的单据凭规定的单据(1)(1)主要单据主要单据 (2)(2)附属单据附属单据 注意:严格符合的原则 单单一致 单证一致货运单据货运单据商业发票商业发票保险单据保险单据原产地证书原产地证书装箱单重量单装箱单重量单海关发票海关发票商检证书商检证书4 4、银行承担第一性付款责任。、银行承担第一性付款责任。5 5、信用证属于逆汇、信用证属于逆汇.三、信用证的业务程序三、信用证的业务程序 p132p132收益人收益人（出口商）（出口商）通知行通知行/议付行议付行付款行付款行/开证行开证行开

4、证申请人开证申请人（进口商）（进口商）12交出提单交出提单36824111合同合同轮船轮船公司公司12提货提货105取得单据取得单据5发货发货79四、信用证性质特点四、信用证性质特点p1221 1、开证行负第一性的付款责任。、开证行负第一性的付款责任。2 2、信用证是一项独立文件。、信用证是一项独立文件。P123P123案例案例3 3、信用证结算方式仅以单据为处理对象、信用证结算方式仅以单据为处理对象。案例：案例：国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为：销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为：“均以

5、三夹板盛放，每箱净重均以三夹板盛放，每箱净重1010公斤，公斤，2 2箱一捆，箱一捆，外套麻袋外套麻袋”；信用证却规定：；信用证却规定：“均以三夹板盛放，均以三夹板盛放，每箱净重每箱净重1010公斤，公斤，2 2箱一捆箱一捆”。在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商在该交易背景下，开证行的付款责任独立于进口商的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证的付款责任，为信用证与销售合约互相独立，开证行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证行不受销售合约的约束。因此，当受益人在信用证效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就效期内提交严格符合信用证条款的单据，开证行就确立其第一性的付款责

6、任，即使受益人未完全履行确立其第一性的付款责任，即使受益人未完全履行在销售合约项下作为出口商的义务。在销售合约项下作为出口商的义务。信用证开证申请人 开证行受益人合同合同 开证申请书 五、信用证业务中存在的契约关系五、信用证业务中存在的契约关系六、信用证的作用六、信用证的作用1 1对进口商来说对进口商来说2 2对出口商来说对出口商来说3 3、对开证行来说、对开证行来说4 4、对出口地银行来说、对出口地银行来说 七、信用证的形式七、信用证的形式（一）信开本信用证（一）信开本信用证(Letter of Credit)（二）电开本信用证：（二）电开本信用证：1、简电本、简电本(Brief Cable

7、)“mail confirmation to follow”2、全电本、全电本(Full Cable)“this is operative instrument,no airmail confirmation to follow”3、SWIFT开证开证(p131)补充：补充：SwiftSwift信用证常用代码信用证常用代码40A40A Type of Documentary Credit Type of Documentary Credit（跟单信（跟单信用证类型）用证类型）20 20 Letter of Credit NumberLetter of Credit Number 31C31C

8、Date of Issue Date of Issue 31D31D Date and Place of Expiry Date and Place of Expiry （信用证到（信用证到期时间地点期时间地点 ）51D51D Applicant BankApplicant Bank （开证行）（开证行）5050 ApplicantApplicant（开证申请人）（开证申请人）5959 Beneficiary Beneficiary （受益人）（受益人）32B 32B Currency Code,AmountCurrency Code,Amount （信用证结算货（信用证结算货币和金额）币和金

9、额）41D41D Available with.by.Available with.by.（指定的有关（指定的有关银行和信用证兑付方式）银行和信用证兑付方式）42C42C Drafts at Drafts at （汇票付款期限）（汇票付款期限）45A45A Description of Goods or ServicesDescription of Goods or Services（货（货物描述）物描述）42D42D Drawee Drawee （汇票付款人受票人）（汇票付款人受票人）43P43P Partial Shipments Partial Shipments（分装条款）（分装条款）

10、43T43T Transhipment Transhipment （转运条款）（转运条款）44A44A Shipping on Shipping on Board/Dispatch/Packing in Charge Board/Dispatch/Packing in Charge at/fromat/from（装船、发送和货物接收监管（装船、发送和货物接收监管的地点）的地点）44B44B Transportation to Transportation to（货物发送的最（货物发送的最终地）终地）44C44C Latest Date of Shipment Latest Date of Sh

11、ipment（最迟装（最迟装运期）运期）45A45A Description of Goods or Description of Goods or ServicesServices（货物描述）（货物描述）46A46A Documents Required:Documents Required:（单据要求）（单据要求）47A47A ADDITIONAL INSTRUCTIONS ADDITIONAL INSTRUCTIONS （附加（附加指示）指示）71B71B Charges Charges （费用）（费用）4848 Period for Presentation Period for Pr

12、esentation（单据提（单据提示日期）示日期）4949 Confimation Instructions Confimation Instructions（保兑指（保兑指示）示）78 78 Instructions to the Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Paying/Accepting/Negotiating Bank:Bank:（对付款行、议付行、承兑（对付款行、议付行、承兑行的指示）行的指示）57A57A “Advising ThroughAdvising Through”Bank Bank（通（通知行）知行）

13、八、信用证内容八、信用证内容1 1信用证号码；信用证号码；开证行的信用证编号。开证行的信用证编号。2 2开证地点和日期；开证地点和日期；(1)(1)开证地点是指开证行所在地。开证地点是指开证行所在地。(2)(2)开证日期是指开证日期是指”信开证信开证”的邮寄信用证的日期。的邮寄信用证的日期。3 3有效日期和交单地点；有效日期和交单地点；如：如：98.04.06 at London;98.12.17 in China 有效地点应与指定银行所在地一致。有效地点应与指定银行所在地一致。4 4申请人；申请人；5 5受益人；受益人；6 6通知行；通知行；7 7金额；金额；(1)(1)金额应用大写和小写表

14、示；金额应用大写和小写表示；(2)(2)金额前加上金额前加上about、approximately、circa等词语等词语,允许有允许有10%10%的增减幅度；的增减幅度；(3)(3)使用国际标准化组织指定的货币代号如使用国际标准化组织指定的货币代号如:USD,GBP,DEMUSD,GBP,DEM表示。表示。8 8信用证的使用；信用证的使用；即信用证的可用性。即信用证的可用性。9 9分批装运；分批装运；在在”允许允许”或或”不允许不允许”的方格标上的方格标上”。10转运；转运；注意注意UCP600有关转运的定义，仅在情况适合时方可在有关转运的定义，仅在情况适合时方可在”允许允许”或或”不允许不

15、允许”前的方格标上前的方格标上”。11买方投保；买方投保；仅在信用证不要求提交保险单据，而且申请人表示他仅在信用证不要求提交保险单据，而且申请人表示他已经将要为货物投保时，方可在此方格内标上已经将要为货物投保时，方可在此方格内标上”。12UCP500中第四十六条所解释的装运；中第四十六条所解释的装运；避免缩写。不是每个人都知道缩写。避免缩写。不是每个人都知道缩写。避免模糊用语。松散笼统的词语诸如避免模糊用语。松散笼统的词语诸如Main Ports、West European Ports、Middle East Ports、Gulf of Mexico Ports 和类似用语不应使用。和类似用语

16、不应使用。装运国家。现代运输技术和机构鼓励表示装运国家胜装运国家。现代运输技术和机构鼓励表示装运国家胜过表示特定装运港口。过表示特定装运港口。不是海港。不是海港。信用证内规定一个到达日期是不正确的。信用证内规定一个到达日期是不正确的。1414货物的描述；货物的描述；货物描述不要罗列过多细节，要简短通俗，多拟定常识货物描述不要罗列过多细节，要简短通俗，多拟定常识性条款。性条款。货物数量前面有货物数量前面有aboutabout、approximatelyapproximately、circa circa 或类似或类似词语，则数量有词语，则数量有10%10%增减付款。如以重量、长度、容积作增减付款。

17、如以重量、长度、容积作为数量，则有为数量，则有5%5%的增减幅度。的增减幅度。1515单据描述；单据描述；单据的顺序是：商业发票；运输单据；其他单据，例如：单据的顺序是：商业发票；运输单据；其他单据，例如：产地证明书、分析证明书、包装单、重量单等。产地证明书、分析证明书、包装单、重量单等。要准确地说明单据名称、正本还是副本。要准确地说明单据名称、正本还是副本。规定单据如果是运输单据、保险单据、商业发票以外的单规定单据如果是运输单据、保险单据、商业发票以外的单据时，信用证应表明出单人、单据措辞，或资料内容。据时，信用证应表明出单人、单据措辞，或资料内容。1 15 5商业发票商业发票1 16 6运

18、输单据（普遍的）运输单据（普遍的）运输单据正面必须注明承运人或多式运输经营人的运输单据正面必须注明承运人或多式运输经营人的名称（租船合约提单或专递、或邮政收据除外）。名称（租船合约提单或专递、或邮政收据除外）。若指定国籍或国旗的船只装运，信用证应规定什么若指定国籍或国旗的船只装运，信用证应规定什么单据用来表示符合那项要求，不应列有非单据条件。单据用来表示符合那项要求，不应列有非单据条件。避免规定：快船装运，或按班轮条件装运。避免规定：快船装运，或按班轮条件装运。不能规定运输单据带有不能规定运输单据带有”清洁已装船清洁已装船”的批注。的批注。银行不接受不清洁的运输单据。银行不接受不清洁的运输单据

19、。1 17 7运输单据（特定的）运输单据（特定的）多式运输单据海运多式运输单据海运/远洋提单非转让的海运提单远洋提单非转让的海运提单租船合约提单租船合约提单航空运输单据公路、铁路或内河航空运输单据公路、铁路或内河运输单据邮政收据、邮寄证书或专递机构证书运运输单据邮政收据、邮寄证书或专递机构证书运输行出具的运输单据。输行出具的运输单据。18保险单据保险单据19其他单据其他单据20交单期限交单期限 不应使用不应使用”过期单据可以接受过期单据可以接受”（Stale Documents Acceptable）的词语。的词语。21通知指示（仅用于通知指示（仅用于”致通知行的通知书致通知行的通知书”）通知

20、行应注意当它通知信用证时，它是否保兑，有三通知行应注意当它通知信用证时，它是否保兑，有三种情况：种情况：不要加上它的保兑。不要加上它的保兑。加上它的保兑。加上它的保兑。如受益人要求时它被授权加上它的保兑。如受益人要求时它被授权加上它的保兑。2 22 2银行至银行的指示（仅用于银行至银行的指示（仅用于”致通知行的通知致通知行的通知书书”）开证行在此处规定付款、承兑或议付的银行向何处、开证行在此处规定付款、承兑或议付的银行向何处、如何的、当何时获得偿付。例如：如何的、当何时获得偿付。例如：借记我行账户开设在你行那里。借记我行账户开设在你行那里。我行将贷记你行账户开设在我行这里。我行将贷记你行账户开

21、设在我行这里。向某行索偿。向某行索偿。2 23 3信用证页数；信用证页数；开证行必须注明信用证开出的页数。开证行必须注明信用证开出的页数。2 24 4签字。签字。开证行在开证行在“致通知行的通知书致通知行的通知书”和和“致受益人通知书致受益人通知书”上都要签字上都要签字第二节第二节 信用证当事人及相互关系信用证当事人及相互关系（一）信用证的当事人：（一）信用证的当事人：开证申请人，开证行，受益人，通知行，开证申请人，开证行，受益人，通知行，议付行议付行保兑行，付款行，偿付行，承兑行，索偿行，保兑行，付款行，偿付行，承兑行，索偿行，寄单行，转让行寄单行，转让行1 1开证申请人开证申请人(appl

22、icant)在国际贸易中，信用证的开证申请人是在国际贸易中，信用证的开证申请人是importer、buyer、accountee party,opener，consignee,holder,order,customer。一般是买方一般是买方特殊特殊：买方为中间商：买方为中间商 买方将合同转让给第三方买方将合同转让给第三方 开证行开证行（1 1）进口商受两种契约关系的制约）进口商受两种契约关系的制约 买卖合同买卖合同与开证行之间的开证申请书与开证行之间的开证申请书和担保协议和担保协议了解信用证结算时买卖合同中了解信用证结算时买卖合同中需要明确的问题（需要明确的问题（139139）UCP600关于

23、约数与数量的规定a.a.“约约”或或“大约大约”用于信用证金额或信用于信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额或数量或单价有不超过许有关金额或数量或单价有不超过10%10%的的增减幅度。增减幅度。b.b.在信用证未以包装单位件数或货物自在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有量允许有5%5%的增减幅度，只要总支取金的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。额不超过信用证金额。现举数量条款实例如下：Quantity:100,000M/T,5%more or less,at Q

24、uantity:100,000M/T,5%more or less,at Buyers option and at contract price.Buyers option and at contract price.数量：数量：100000100000公吨，允许有公吨，允许有5%5%的增减幅度，由的增减幅度，由买方选择，增减部分按合同价格计算。买方选择，增减部分按合同价格计算。实务困境信用证根据合同条款对货物数量，作了溢短装条信用证根据合同条款对货物数量，作了溢短装条款的规定，但对信用证金额却没有作相应规定，款的规定，但对信用证金额却没有作相应规定，这就导致了信用证项下数量与金额的规定不相匹

25、这就导致了信用证项下数量与金额的规定不相匹配。配。按照按照ucp600ucp600第第1818条对商业发票的规定：条对商业发票的规定：“除非信除非信用证另有规定，银行可拒受其金额超过信用证允用证另有规定，银行可拒受其金额超过信用证允许金额的商业发票，但如根据信用证被授权付款、许金额的商业发票，但如根据信用证被授权付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付信用证的银承担延期付款责任、承兑汇票或议付信用证的银行接受了该发票，只要其付款、承担延期付款责行接受了该发票，只要其付款、承担延期付款责任、承兑或议付的金额未超过信用证允许的金额，任、承兑或议付的金额未超过信用证允许的金额，该银行的决定对各方均具有

26、约束力。该银行的决定对各方均具有约束力。”（2 2）开证申请人的责任和权利）开证申请人的责任和权利按合同规定的时间申请开证按合同规定的时间申请开证合理指示开证合理指示开证提供开证担保提供开证担保支付开证与修改的有关费用支付开证与修改的有关费用向开证行付款赎单向开证行付款赎单2开证行开证行(issuing bank,opening bank)接受开证申请人委托开立信用证的银行即接受开证申请人委托开立信用证的银行即是开证行。开证行也被称作授予人。是开证行。开证行也被称作授予人。遵照开证申请人指示开立和修改信用证。遵照开证申请人指示开立和修改信用证。合理、小心地审核单据。合理、小心地审核单据。承担第

27、一性、独立的不可推卸的付款责任。承担第一性、独立的不可推卸的付款责任。3、受益人、受益人(beneficiary)审核信用证条款。审核信用证条款。及时提交正确、完整的单据。及时提交正确、完整的单据。要求开证行付款、承兑或议付。要求开证行付款、承兑或议付。4、通知行、通知行(advising bank,notifying bank)通知行是开证行在出口国的代理人。通知行是开证行在出口国的代理人。通知行的责任是及时通知或转递信用证，证明通知行的责任是及时通知或转递信用证，证明信用证的真实性并及时澄清疑点。通知行对信信用证的真实性并及时澄清疑点。通知行对信用证内容不承担责任。用证内容不承担责任。5、

28、议付行、议付行(negotiating bank)议付行有权不议付。议付行有权不议付。议付行可以要求受益人将货权作抵押。议付行可以要求受益人将货权作抵押。议付行有权要求开证行、保兑行或付款行、议付行有权要求开证行、保兑行或付款行、偿付行偿付已向受益人垫付的款项。偿付行偿付已向受益人垫付的款项。6、保兑行保兑行(confirming bank)保兑行是应开证行的要求在不可撤销信用证上加具保保兑行是应开证行的要求在不可撤销信用证上加具保兑的银行。通常由通知行做保兑行。但是，保兑行有兑的银行。通常由通知行做保兑行。但是，保兑行有权做出是否加保的选择。权做出是否加保的选择。保兑行有权对信用证修改部分不

29、保兑，保兑行承担保兑行有权对信用证修改部分不保兑，保兑行承担与开证行相同的责任。保兑行一旦对该信用证加具与开证行相同的责任。保兑行一旦对该信用证加具了保兑，就对信用证负独立的确定的付款责任。了保兑，就对信用证负独立的确定的付款责任。保兑行付款后只能向开证行索偿，付款后无权向受保兑行付款后只能向开证行索偿，付款后无权向受益人或其它前手追索票款。益人或其它前手追索票款。保兑行有权拒收有不符点的单据，但必须明白无误保兑行有权拒收有不符点的单据，但必须明白无误地向受益人声明这一态度。地向受益人声明这一态度。7、承兑行、承兑行(accepting bank)远期信用证如要求受益人出具远期汇票的，远期信用

30、证如要求受益人出具远期汇票的，会指定一家银行作为受票行，由它对远期汇会指定一家银行作为受票行，由它对远期汇票做出承兑，这就是承兑行。票做出承兑，这就是承兑行。如果承兑行不是开证行，承兑后又最后不能如果承兑行不是开证行，承兑后又最后不能履行付款，开证行应负最后付款的责任。若履行付款，开证行应负最后付款的责任。若单证相符，而承兑行不承兑汇票，开证行可单证相符，而承兑行不承兑汇票，开证行可指示受益人另开具以开证行为受票人的远期指示受益人另开具以开证行为受票人的远期汇票，由开证行承兑并到期付款。汇票，由开证行承兑并到期付款。承兑行付承兑行付款后向开证行要求偿付款后向开证行要求偿付。8、付款行、付款行(

31、paying bank)付款行是开证行的付款代理人。付款行是开证行的付款代理人。开证行在信用证中指定另一家银行为信用证项下开证行在信用证中指定另一家银行为信用证项下汇票上的付款人，这银行就是付款行。它可以是汇票上的付款人，这银行就是付款行。它可以是通知行或其它银行。通知行或其它银行。如果开证行资信不佳，付款行有权拒绝代为付款。如果开证行资信不佳，付款行有权拒绝代为付款。但是，但是，付款行一旦付款，即不得向受益人追索，付款行一旦付款，即不得向受益人追索，而只能向开证行索偿而只能向开证行索偿。9、偿付行、偿付行(reimbursing bank)偿付行是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿偿

32、付行是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理人。为了方便结算，开证行有时委托另一家有账付的代理人。为了方便结算，开证行有时委托另一家有账户关系的银行代其向议付行、付款行或承兑行偿付，偿付户关系的银行代其向议付行、付款行或承兑行偿付，偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。偿付行的费用以及利息损失一般由开证行承担。偿付行的费用以及利息损失一般由开证行承担。偿付行不受单和审单偿付行不受单和审单，因此如事后开证行发现单证不符，因此如事后开证行发现单证

33、不符，只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。如果偿付行没只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。如果偿付行没有对索偿行履行付款义务，开证行有责任付款。有对索偿行履行付款义务，开证行有责任付款。（二）信用证当事人之间的关系（二）信用证当事人之间的关系150开证申请人与受益人开证申请人与受益人开证行与开证申请人开证行与开证申请人开证行与通知行开证行与通知行开证行与受益人开证行与受益人开证行与保兑行开证行与保兑行通知行与受益人通知行与受益人开证行与议付行开证行与议付行议付行与受益人议付行与受益人保兑行与受益人保兑行与受益人开证行与付款行开证行与付款行第三节第三节 信用证实务信用证实务一、一、信用证的开立信

34、用证的开立（一）信用证的开立基础（一）信用证的开立基础 当进出口人在买卖合同中规定以信用证为支付方式当进出口人在买卖合同中规定以信用证为支付方式时，应同时在合同的支付条款中对信用证的时，应同时在合同的支付条款中对信用证的开出时间、开出时间、开证行、信用证的种类、金额、到期日和到期地点开证行、信用证的种类、金额、到期日和到期地点等等作出明确规定。另外，买卖合同中应认真订好其它条作出明确规定。另外，买卖合同中应认真订好其它条款。款。（二）进口人申请开证（二）进口人申请开证 开证申请人应做的工作包括：开证申请人应做的工作包括：1 1、填写开证申请书、填写开证申请书 2 2、开证申请人提交保证金或抵押

35、品、开证申请人提交保证金或抵押品 3 3、开证申请人向开证行支付开证费用、开证申请人向开证行支付开证费用（三）开证行开立信用证（三）开证行开立信用证1 1、开证要求、开证要求2 2、审核并签发信用证、审核并签发信用证3 3、根据开证申请书的要求选择开证方法：、根据开证申请书的要求选择开证方法：电开或信开。电开或信开。二、信用证的通知二、信用证的通知 1 1、开证行选择通知行、开证行选择通知行 2 2、通知行核对信用证的真实性、通知行核对信用证的真实性 3 3、通知行对来证进行记录、通知行对来证进行记录 4 4、通知行通知信用证、通知行通知信用证 三、信用证的审核三、信用证的审核受益人收到信用证

36、后，必须对所收到的信用证受益人收到信用证后，必须对所收到的信用证以买卖合同为依据进行全面审查。虽然通知行以买卖合同为依据进行全面审查。虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无审核信用证的义务。但是实务中通知行往往为审核信用证的义务。但是实务中通知行往往为了受益人的利益而审核信用证。了受益人的利益而审核信用证。（一）银行的审证（一）银行的审证 对信用证的可靠性和有效性的审查，其审证对信用证的可靠性和有效性的审查，其审证的重点内容包括：的重点内容包括：1 1、审查开证行资信、审查开证行资信 2 2、审查信用证的有效性、审查信用证的有效性 3 3、审

37、查信用证的责任条款、审查信用证的责任条款 4 4、索汇路线和索汇方式的审查、索汇路线和索汇方式的审查 5 5、费用问题、费用问题（二）出口商的审证（二）出口商的审证1、审查信用证与合同的一致性、审查信用证与合同的一致性2、审查信用证条款的可接受性。、审查信用证条款的可接受性。（1 1）限制信用证生效的条款限制信用证生效的条款，如：，如：“本证生效须由开证行以本证生效须由开证行以修改书形式另行通知修改书形式另行通知”；“本证是否生效依进口人是否能取本证是否生效依进口人是否能取得进口许可证得进口许可证”；（2 2）限制出口人装运的条款限制出口人装运的条款，如：，如：“货物只能待收到申请人货物只能待

38、收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。受益人应将该修改书包括在每以信用证修改书的方式发出。受益人应将该修改书包括在每套单据中议付套单据中议付”；（3 3）限制出口人单据的条款限制出口人单据的条款，如：，如：“受益人所交单据中应包受益人所交单据中应包括：由开证申请人或其代表签署的检验证书一份括：由开证申请人或其代表签署的检验证书一份”，“受益受益人所交单据中应包括：由开证申请人手签的说明运输船名的人所交单据中应包括：由开证申请人手签的说明运输船名的信函一封信函一封”；（4 4）限制出口人交单的条

39、款限制出口人交单的条款，如：，如：“船样寄开证申请人确认船样寄开证申请人确认后受益人才可交单后受益人才可交单”；（5 5）开证行有条件付款责任的条款开证行有条件付款责任的条款，如：，如：“开证行在货到目开证行在货到目的港后通过进口商品检验后才付款的港后通过进口商品检验后才付款”，“在货物清关或由主在货物清关或由主管当局批准进口后才支付货款管当局批准进口后才支付货款”。（二）出口商的审证（二）出口商的审证 1 1、审查信用证与合同的一致性、审查信用证与合同的一致性 2 2、审查信用证条款的可接受性。、审查信用证条款的可接受性。3 3、价格条款的完整性、价格条款的完整性 4 4、其它审证内容、其它

40、审证内容（1 1）信用证的有效期和最后装运日信用证的有效期和最后装运日，如离最后装运日太近应要，如离最后装运日太近应要求展延装期、效期；信用证的装期和效期为同一天即求展延装期、效期；信用证的装期和效期为同一天即“双到期双到期”时，须自行将装期提前时，须自行将装期提前1010天办理托运；如信用证规定向银行交天办理托运；如信用证规定向银行交单的日期不得迟于装运日期若干天，要注意该期限是否合理，单的日期不得迟于装运日期若干天，要注意该期限是否合理，能否办到；能否办到；（2 2）信用证的到期日和到期地点信用证的到期日和到期地点：按：按UCP600UCP600，所有信用证均须所有信用证均须规定一个交单到

41、期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除规定一个交单到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外的一个议付交单的地点。据此，凡未注明了自由议付信用证外的一个议付交单的地点。据此，凡未注明到期日的信用证应视作无效。到期日的信用证应视作无效。规定的到期地点应在出口国规定的到期地点应在出口国。（3 3）货物的控制权货物的控制权：出口人在其交单后开证行付款以前应设法：出口人在其交单后开证行付款以前应设法保持对货物的控制权。下列情况是出口人在收到信用证时必须保持对货物的控制权。下列情况是出口人在收到信用证时必须注意的：信用证规定提单应以进口人作为收货人；信用证要求注意的：信用证规定提单应

42、以进口人作为收货人；信用证要求空运单或邮包收据，并以进口人为收货人；信用证规定出口人空运单或邮包收据，并以进口人为收货人；信用证规定出口人在货物装运后将部分提单或全套提单直接寄给进口人。在货物装运后将部分提单或全套提单直接寄给进口人。（三）审证工作的注意事项（三）审证工作的注意事项1、审证必须及时、审证必须及时2、审证必须全面、审证必须全面四、信用证的修改四、信用证的修改 如果受益人和如果受益人和/或银行在审证中发现信用证条或银行在审证中发现信用证条款不能接受和款不能接受和/或其中有与买卖合同不一致之处或其中有与买卖合同不一致之处和和/或含有不完整的条款等，受益人应要求修改或含有不完整的条款等

43、，受益人应要求修改信用证。有时，进口人也可能由于形势的变化而信用证。有时，进口人也可能由于形势的变化而要求修改信用证。要求修改信用证。（一）修改的原则（一）修改的原则在任何情况下，不可撤销信用证的修改应在任何情况下，不可撤销信用证的修改应由开证申请人提出，由开证行修改，并经由开证申请人提出，由开证行修改，并经开证行、保兑行（如已保兑）和受益人的开证行、保兑行（如已保兑）和受益人的同意，才能生效。同意，才能生效。（二）修改的程序和注意事项（二）修改的程序和注意事项1 1、开证申请人向开证行发出修改信用证的指示。、开证申请人向开证行发出修改信用证的指示。2 2、开证行审核同意后，向受益人发出信用证

44、、开证行审核同意后，向受益人发出信用证的修改书。的修改书。3 3、如开证行利用通知行的服务将原信用证通、如开证行利用通知行的服务将原信用证通知受益人，则它须仍利用同一银行的服务通知知受益人，则它须仍利用同一银行的服务通知修改书。修改书。4 4、通知行收到修改书后，先鉴别其真实性，、通知行收到修改书后，先鉴别其真实性，再通知受益人。再通知受益人。5 5、受益人收到修改书后，如果同意接受，则信、受益人收到修改书后，如果同意接受，则信用证项下的修改自此生效。如果受益人拒绝用证项下的修改自此生效。如果受益人拒绝接受修改，将修改通知书退回通知行，并附接受修改，将修改通知书退回通知行，并附表示拒绝接受修改

45、的书面文件，则信用证项表示拒绝接受修改的书面文件，则信用证项下的修改视为无效。但受益人应该注意：对下的修改视为无效。但受益人应该注意：对同一修改内容的部分接受是不允许的，因此同一修改内容的部分接受是不允许的，因此是无效的。是无效的。6 6、在转让信用证的使用中，第一受益人必须在、在转让信用证的使用中，第一受益人必须在要求转让而未转让前不可撤销地指示转让行，要求转让而未转让前不可撤销地指示转让行，转让行如同意在这些条件下办理转让，它必转让行如同意在这些条件下办理转让，它必须在转让时将第一受益人有关修改的指示通须在转让时将第一受益人有关修改的指示通知给第二受益人。知给第二受益人。（三）修改费的收取

46、（三）修改费的收取收取通常视具体情形收取通常视具体情形：如信用证修改是由开证行开证时失误引起的，开如信用证修改是由开证行开证时失误引起的，开证行负担改证费；证行负担改证费；修改是受益人提出的，由受益人与进口人协商；修改是受益人提出的，由受益人与进口人协商；如信用证修改是因为开证申请人在申请开证时未如信用证修改是因为开证申请人在申请开证时未按照合同填写开证申请书而导致的改证费，由开证按照合同填写开证申请书而导致的改证费，由开证申请人承担。申请人承担。五、审单五、审单（一）审单原则（一）审单原则 长期以来，银行在审单时既有采取长期以来，银行在审单时既有采取严格相符严格相符的原则，也有采取的原则，也

47、有采取实质一致实质一致的原则。的原则。1、严格一致、严格一致 所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就像是信用证的单据就像是信用证的“镜子影像镜子影像”。2、实质一致、实质一致所谓实质一致的原则，是允许单据有差所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要差异不损害申请人，或不违反法异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的庭自身对于的“合理、公平、善意合理、公平、善意”的概的概念

48、念即可。即可。（二）审单注意事项（二）审单注意事项1 1、在审核单据时，对信用证中没有特别规定的，可以依据、在审核单据时，对信用证中没有特别规定的，可以依据UCP600UCP600的相关条款进行衡量，以确定单据的合格性；如连的相关条款进行衡量，以确定单据的合格性；如连 UCP600UCP600中也没有相关条款的，则应按银行行业习惯来解释、中也没有相关条款的，则应按银行行业习惯来解释、处理。审单中应做到有依据的内容应处理。审单中应做到有依据的内容应“严格相符严格相符”，没有依，没有依据据的内容则的内容则“实质一致实质一致”。2 2、银行对信用证未规定的单据将不予审核。如果银行收到、银行对信用证未

49、规定的单据将不予审核。如果银行收到此类单据，应退还交单人或将其照转，并对此不承担责任。此类单据，应退还交单人或将其照转，并对此不承担责任。3 3、如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相符的、如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相符的单据，银行将视这些条件为未予规定而不予置理。单据，银行将视这些条件为未予规定而不予置理。(非单据非单据条款条款p140)p140)4 4、银行审单的合理时间是不超过收到单据、银行审单的合理时间是不超过收到单据次日起的次日起的5 5个银行工作日。个银行工作日。5 5、信用证加列非单据条件银行将认为这些、信用证加列非单据条件银行将认为这些条件未曾提及，并对这

50、些条件不予理会。条件未曾提及，并对这些条件不予理会。（三）审单工作方法（三）审单工作方法纵审法：纵审法：“纵审纵审”是根据信用证的条款逐字是根据信用证的条款逐字逐逐句地审核各种单据的内容，做到句地审核各种单据的内容，做到“单证一致单证一致”横审法：横审法：“横审横审”是以商业发票为中心，与是以商业发票为中心，与其其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即的项目相互一致，即“单单一致单单一致”。（四）信用证项下的不符点（四）信用证项下的不符点1 1、信用证项下的不符点、信用证项下的不符点不符点（不符点（DiscrepancyDiscrepan

51、cy）是指信用证项下受益是指信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。合信用证的条款或条件的错误。2、指定银行对于单据不符的处理、指定银行对于单据不符的处理(1)(1)将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单。期内和最迟交单期内再次交单。(2)(2)仅仅退还不符单据。让提交人更改，以便在信用证仅仅退还不符单据。让提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单。有效期内和最迟交单期内再次交单。(3)(3)在交单人授权下将信用证项下的不符单据

52、以等待批在交单人授权下将信用证项下的不符单据以等待批准方式寄送给开证行，要求他审查和批准接受单据或准方式寄送给开证行，要求他审查和批准接受单据或拒绝接受单据。拒绝接受单据。(4)(4)将所有单据退还交单人，请他采取直接行动寄单给将所有单据退还交单人，请他采取直接行动寄单给开证行。开证行。(5)(5)如果交单人准许，以电报、电传或电讯发至开证行，如果交单人准许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。(6)(6)从收益人或他的银行出具赔偿担保信，凭以从收益人或他的银行出具赔偿担保信，凭以议付、付款或承兑，该信保证如果开证行拒绝议付、付款

53、或承兑，该信保证如果开证行拒绝接受不符单据和拒绝偿付时，任何议付、付款、接受不符单据和拒绝偿付时，任何议付、付款、承兑金额连同利息和有关费用将被担保信出具承兑金额连同利息和有关费用将被担保信出具人偿还。人偿还。(7)(7)根据实际经验，并征得收益人同意，办理根据实际经验，并征得收益人同意，办理“保留权利保留权利”的付款、承兑或议付，即如果开的付款、承兑或议付，即如果开证行凭着不符单据而拒绝偿付时，银行保留对证行凭着不符单据而拒绝偿付时，银行保留对收益人的追索权。收益人的追索权。(8)(8)寄单托收。寄单托收。3 3、开证行对于单据不符的处理、开证行对于单据不符的处理(1)(1)拒付时必须以单据

54、作为依据。拒付时必须以单据作为依据。(2)(2)必须在必须在7 7个工作日内拒付。个工作日内拒付。(3)(3)以电讯方式通知寄单行。以电讯方式通知寄单行。(4)(4)说明全部不符点。说明全部不符点。(5)(5)说明单据听候处理或退回。说明单据听候处理或退回。第四节第四节 信用证的种类信用证的种类光票信用证与跟单信用证不可撤销与可撤销信用证保兑的与不保兑的信用证付款、承兑、议付信用证预支信用证可转让信用证背对背信用证对开信用证循环信用证软条款信用证一、按信用证项下的汇票是否附有货运一、按信用证项下的汇票是否附有货运单据单据跟单信用证跟单信用证。光票信用证光票信用证。国际贸易中使用的大部分是跟单信

55、用证国际贸易中使用的大部分是跟单信用证。二、按信用证的性质划分二、按信用证的性质划分可撤销信用证和不可撤销信用证可撤销信用证和不可撤销信用证。在跟单信用证统一惯例（在跟单信用证统一惯例（UCP600UCP600）取消取消了可撤销信用证了可撤销信用证三、按是否有另一家银行对之加以保兑三、按是否有另一家银行对之加以保兑划分划分（一）保兑信用证（一）保兑信用证保兑信用证的特点是：保兑信用证的特点是：（1 1）有开证行和保兑行双重确定的付款承）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。诺。（2 2）保兑行的确定的付款承诺。）保兑行的确定的付款承诺。保兑行对信用证加具保兑的具体做法是：保兑行对信用证加具保兑的

56、具体做法是：（1）开证行在给通知行的信用证通知书中授权另一家银行）开证行在给通知行的信用证通知书中授权另一家银行（通知行）在信用证上加保。如：（通知行）在信用证上加保。如：without adding your confirmation adding your confirmation adding your confirmation,if requested by the Beneficiary（2）通知行用加批注等的方法，表明保证兑付或保证对符通知行用加批注等的方法，表明保证兑付或保证对符合信用证条款规定的单据履行付款并签字。例如：合信用证条款规定的单据履行付款并签字。例如：This cr

57、edit is confirmed by us.We hereby added out confirmation to this credit.（此系由我行加保的信用证。此系由我行加保的信用证。我行因此给该信用证加具保兑。）我行因此给该信用证加具保兑。）（二）不保兑信用证（二）不保兑信用证不保兑信用证是未经另一家银行加保的信不保兑信用证是未经另一家银行加保的信用证。通知行在给受益人的信用证通知中用证。通知行在给受益人的信用证通知中一般会写上：一般会写上：This is merely an advice of credit issued by This is merely an advice o

58、f credit issued by the above mentioned bank which conveys no the above mentioned bank which conveys no engagement on the part of this bank.engagement on the part of this bank.（这是上这是上述述银行所开信用证的通知，我行只通知而不加保证。）银行所开信用证的通知，我行只通知而不加保证。）（三）沉默保兑（三）沉默保兑沉默保兑指的是虽然开证行并未授权指定银沉默保兑指的是虽然开证行并未授权指定银行对信用证进行保兑，而指定银行加具了

59、它行对信用证进行保兑，而指定银行加具了它的保兑的情况。的保兑的情况。这种保兑代表了保兑行和受益人之间的协议，这种保兑代表了保兑行和受益人之间的协议，仅对受益人和保兑行有效。仅对受益人和保兑行有效。实务：中行沉默保兑实务：中行沉默保兑沉默保兑的含义沉默保兑的含义：指在开证行未邀请我指在开证行未邀请我行对其开立的信用证加具保兑的情况下，行对其开立的信用证加具保兑的情况下，应受益人的请求，根据我行与受益人的应受益人的请求，根据我行与受益人的书面约定，我行单方面对信用证加具保书面约定，我行单方面对信用证加具保兑的授信业务。兑的授信业务。办理沉默保兑业务的对象：（主要为重点客户）在我行办理国际结算业务的

60、时间超过在我行办理国际结算业务的时间超过1 1年年以上；以上；企业经营和财务状况良好。企业经营和财务状况良好。结算业务量稳定增长。结算业务量稳定增长。申请办理沉默保兑业务的信用证必须满足申请办理沉默保兑业务的信用证必须满足的条件：的条件：1 1、信用证经我行通知；、信用证经我行通知；2 2、我行是信用证被指定银行或信用证为自由、我行是信用证被指定银行或信用证为自由议付信用证；议付信用证；3 3、信用证中不含有不利于确定开证行付款责、信用证中不含有不利于确定开证行付款责任或易引起我行与受益人纠纷的条款；任或易引起我行与受益人纠纷的条款；4 4、远期信用证原则上不得超过、远期信用证原则上不得超过1

61、80180天；天；5 5、对于即期信用证，开证行应允许我行电索、对于即期信用证，开证行应允许我行电索或授权我行向偿付行索偿，或授权我行主动借或授权我行向偿付行索偿，或授权我行主动借记其在我总行开立的帐户。记其在我总行开立的帐户。沉默保兑业务程序：1 1、受益人初次申请办理沉默保兑业务时，应首先、受益人初次申请办理沉默保兑业务时，应首先与我行签订与我行签订沉默保兑合同沉默保兑合同2 2、受益人收到国外开来的信用证申请办理沉默保、受益人收到国外开来的信用证申请办理沉默保兑业务时，应向我行提交兑业务时，应向我行提交沉默保兑申请书沉默保兑申请书3 3、我行接受申请，按规定核实开证行的足额授信、我行接受

62、申请，按规定核实开证行的足额授信额度后，确定收费标准并向受益人提交额度后，确定收费标准并向受益人提交沉默保沉默保兑条件书兑条件书4 4、银行在信用证正本上加盖、银行在信用证正本上加盖“此证我行已保兑，此证我行已保兑，单据必须交中国银行单据必须交中国银行”的图章或做类似的批注后的图章或做类似的批注后通知受益人。通知受益人。5 5、受益人提交单据，银行严格按照国际惯例及总、受益人提交单据，银行严格按照国际惯例及总行有关规定对各项单据进行审核。并根据行有关规定对各项单据进行审核。并根据沉默沉默保兑合同保兑合同叙办相应的沉默保兑业务。叙办相应的沉默保兑业务。客户叙办沉默保兑产品好处客户叙办沉默保兑产品

63、好处：降低风险：降低风险：国家风险：因国家发生战乱、金融危机等导致开证银行无法国家风险：因国家发生战乱、金融危机等导致开证银行无法按期付款的风险；按期付款的风险；汇率风险：提前收汇，规避远期汇率波动导致结汇金额减少汇率风险：提前收汇，规避远期汇率波动导致结汇金额减少的风险；的风险；信用风险：开证银行因为重组、破产等原因导致到期无法付信用风险：开证银行因为重组、破产等原因导致到期无法付款的风险；款的风险；单据风险单据风险融通资金：提交单证相符的单据后即可获得中国银行融通资金：提交单证相符的单据后即可获得中国银行100%100%的的融资、无需占用出口商的授信额度、中国银行放弃追索权、融资、无需占用

64、出口商的授信额度、中国银行放弃追索权、手续简便手续简便改善出口商财务状况改善出口商财务状况直接表现为应收账款现金回笼，帮助出口商缩短应收账款周直接表现为应收账款现金回笼，帮助出口商缩短应收账款周转天数，可将流动性差的应收账款转变为流动性强的现金，转天数，可将流动性差的应收账款转变为流动性强的现金，改善出口商财务状况改善出口商财务状况是福费廷业务期限上（福费廷业务仅限远期）的绝好补充；是福费廷业务期限上（福费廷业务仅限远期）的绝好补充；信用证上不需要加注保兑条款信用证上不需要加注保兑条款使用沉默保兑产品的时机：使用沉默保兑产品的时机：客户所在国家风险适中但系首次合作客户所在国家风险适中但系首次合

65、作信用证单据条款不苛刻，单证相符比较信用证单据条款不苛刻，单证相符比较容易做到容易做到开证行没有无理拒付记录开证行没有无理拒付记录即期付款信用证即期付款信用证 by payment at sightby payment at sight延期付款信用证延期付款信用证 by deferred payment at:by deferred payment at:承兑信用证承兑信用证 by acceptance of drafts at:by acceptance of drafts at:四、按兑现方式划分四、按兑现方式划分（一）即期付款信用证（一）即期付款信用证（159）信用证规定受益人信用证规定

66、受益人开立即期汇票、或不需即开立即期汇票、或不需即期汇票期汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。款的信用证。付款行可以是出口地银行，也可以是开证行付款行可以是出口地银行，也可以是开证行即期付款信用证的特点：交单付款即期付款信用证的特点：交单付款即期付款信用证对各当事人的影响即期付款信用证对各当事人的影响（二）延期付款信用证（二）延期付款信用证不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符确定银行承担不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符确定银行承担延期付款责任起，延长一段时间，及至到期日付款的信用延期付款责任起，延长一段时间，及至到期日付款的信用证。证。在业务处理上，延期付款信用证与承兑信用证类似，所不在业务处理上，延期付款信用证与承兑信用证类似，所不同的是同的是受益人不需要出具汇票受益人不需要出具汇票，只需将符合信用证规定的，只需将符合信用证规定的单据交到指定银行；指定银行在验单无误后收入单据，待单据交到指定银行；指定银行在验单无误后收入单据，待信用证到期再行付款。信用证到期再行付款。延期付款信用证由于没有汇票，也就没有银行承兑，对于延期付款信用证由