财政与金融课件B

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1、1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日主讲主讲浙江农林大学经济管理学院1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日教材与教学参考书教材与教学参考书1 1、教材教材：朱青：朱青 庄毓敏主编，财政金融学教程，中国人庄毓敏主编，财政金融学教程，中国人民大学出版社，民大学出版社，200720072 2参考书目参考书目:陈共，财政学（第五版），中国人民大学出版社，陈共，财政学（第五版），中国人民大学出版社，朱明熙，西方财政研究，西南财金大学出版社，朱明熙，西方财政研究，西南财金大学出版社，哈维哈维S S罗森罗森 美美 ，财政学（第六版），中国人民大学，财

2、政学（第六版），中国人民大学出版社，出版社，弗雷德里克弗雷德里克S S米什金米什金 美美 ，货币金融学，中国人民大，货币金融学，中国人民大学出版社学出版社黄达，金融学（精编版），中国人民大学出版社，黄达，金融学（精编版），中国人民大学出版社，美美 兹维兹维博迪、罗伯特博迪、罗伯特C C莫顿，金融学，首都经济出莫顿，金融学，首都经济出版社，版社，2005 2005 1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日课程简介课程简介 财政与金融财政与金融是一门经济学方面的基是一门经济学方面的基础理论课程。包括础理论课程。包括财政学财政学和和金融学金融学两个两个组成部分，都是研究社会

3、经济运行中资组成部分，都是研究社会经济运行中资金运动的。区别：金运动的。区别：财政财政 研究以政府为中心的资金收支。研究以政府为中心的资金收支。金融金融 研究社会货币资金的相互融通。研究社会货币资金的相互融通。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日第一章第一章 财政财政与财政学与财政学第二章第二章 财政收入财政收入第三章第三章 税收与税制税收与税制 第四章第四章 国债及国债管理国债及国债管理第五章第五章 财政支出概述财政支出概述第六章第六章 财政支出分析财政支出分析第七章第七章 国家预算与预算国家预算与预算管理体制管理体制第八章第八章 财政平衡与财政平衡与财政财政政

4、策政策第九章第九章 金融概论金融概论 第十章第十章 货币货币第十一章第十一章 信用信用第十二章第十二章 利息与利息率利息与利息率第十三章第十三章 金融体系金融体系第十四章第十四章 金融业务金融业务第十五章第十五章 金融市场金融市场第十六章第十六章 货币供求与货币货币供求与货币政策政策 1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 研究国家（政研究国家（政府）参与一部分社府）参与一部分社会总产品或国民收会总产品或国民收入分配所进行的一入分配所进行的一系列分配活动及其系列分配活动及其发展规律的学科。发展规律的学

5、科。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日财政现象、财政活动、财政政策等财政现象、财政活动、财政政策等其他：财政制度、财政史等从属性领域。其他：财政制度、财政史等从属性领域。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日(国民生产总值国民生产总值)社会总产品社会总产品补偿补偿消耗消耗国民国民收入收入生产过程中消耗的原材料、燃料等（流动资金形态）生产过程中消耗的原材料、燃料等（流动资金形态）生产过程中消耗的厂房、机器设备等（固定资金形态）生产过程中消耗的厂房、机器设备等（固定资金形态

6、）补偿补偿基金基金劳动者劳动者报酬报酬工资、奖金工资、奖金津贴、福利津贴、福利：个人个人消费消费社会社会纯收入纯收入留归留归企业企业上缴上缴国家国家公积金公积金公益金公益金国国 家家 预预 算算税收税收利润利润行政行政管理基金管理基金事业费事业费抚恤救济抚恤救济社会社会消费消费消费消费基金基金生产性生产性基本建设基本建设流动资金流动资金非生产性非生产性基本建设基本建设国家国家物资储备物资储备扩大扩大再生产再生产非生产非生产基本建设基本建设社会社会后备后备积累积累基金基金1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日（1）财政的分配主体主体：国家（政府）（2）财政分配的客体客

7、体：一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）。（3）财政分配的形式形式：包括实物、力役形式和价值形式（4）财政分配的目的目的：满足国家实现其职能的公共需要。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日财政是一种国家（政府）的经济行为或经济现象，是以国家（政府）为主体的分配活动。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、国家主体性：2、阶级性与公共性：（财政是阶级社会的产物；财政与国家互为基础和前提）3、强制性与无直接偿还性：4、收入与支出的平衡性：（一般要求）1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1 1、财政产

8、生的条件：、财政产生的条件：经济条件经济条件剩余产品剩余产品首要条件首要条件 政治条件政治条件国家国家必要条件必要条件 五、财政产生：五、财政产生：（财政是一个古（财政是一个古老的历史范畴，老的历史范畴，是人类社会发展是人类社会发展到一定历史阶段到一定历史阶段的产物）的产物）2、财政的产生：社会生产力发展、财政的产生：社会生产力发展-剩余产品剩余产品-私有私有制制-阶级阶级-国家国家-财政分配关系财政分配关系1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1 1、奴隶制国家财政：、奴隶制国家财政：2 2、封建制国家财政：、封建制国家财政：3 3、资本主义国家财政：、资本主义国

9、家财政：4 4、社会主义国家财政：、社会主义国家财政：六、不同社会形态下的国家财政：六、不同社会形态下的国家财政：1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、政府：一个国家的中央和地方行政机关的总合。政府具有职权、职责和职能。一、政府与财政：一、政府与财政：1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日2、政府的职能：（维护国家安全、维持社会秩序、提供基础设施、提供社会保障、保持经济稳定、促进社会公平等）（联合国政府功能分类法COFOG：10大类功能）（1）政府的政治职能（2）政府的

10、社会职能（3）政府的经济职能3、政府职能的实现须有一定的经济力量：1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、公共需求：公共需求：与私人需求对应，是社会公众在生产、生活和工作中共同的需要。2、公共需求分类：公共需求分类：（1）纯社会公共需要（2）准社会公共需要二、财政与公共需求：二、财政与公共需求：1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日3、公共需求的特征：公共需求的特征：（1）社会集中性（2）非排他性（3）非竞争性（4）具有外部效应（5）满足社会公共需要的物质来自剩余产品4、公共需求与财政：公共需求与财政：1st Edition wsl.s

11、oea2022年年8月月31日日1、市场经济是当代最基本的特征 2、市场失灵（1）市场势力：垄断和自然垄断等。（2）市场残缺：公共产品、外部性、信息不对称等（3）市场功能不足：分配不公平、经济波动等。三、财政与市场经济：三、财政与市场经济：1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日3、政府（财政）干预：市场失灵政府经济活动的起因，政府（财政）经济作用，政府干预，弥补市场机制的缺陷。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日稳定经济收入分配资源配置1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日资源配置的含义：是指国家通过对现有的

12、人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日收入分配的含义：指政府为了实现公平收入分配的含义：指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。格局予以调整的职责和功能。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日稳定和发展经济职能的含义：稳定和发展经济职能的含义：（1）充分就业（2）物价稳定（3）国际收支平衡等1st Edition wsl.soea2022年年8月月3

13、1日日1、什么是财政?什么是财政学？2、如何理解财政的公共性?3、简述市场失灵的表现。你是否认为社会主义市场经济会存在失灵？主要依据何在？4、市场经济制度下为什么需要政府来实现部分资源的配置?5.如何全面理解市场经济中的政府作用？6、财政怎样对经济稳定发挥作用?7、论述市场经济条件下的财政职能。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日指政府为实现其职能，依据其行政和经济权力，采取各种形式所筹集、占有的一切资金的总和。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition

14、 wsl.soea2022年年8月月31日日收入作用收入作用调节作用调节作用获取财政资金稳定经济改善资源配置收入再分配1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、发展经济，广开财源原则2、兼顾三者和两级利益原则3、合理负担原则1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日按财政收入形式划分：（1）税收收入：（2）非税收收入：债务收入等（其他见下表）1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日（1）、税收收入（2）、债务收入（3）、国有资产收入（4）、其他收入附录：其他收入附录：其他收入1、政府收费收入：政府收费是指政府公共部门

15、中的一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或事业服务时，以供应者的身份向被管理对象或服务的消费者收取的费用。一般由行政管理性收费、事业服务性收费和专项收费构成。2、罚没收入3、国家资源管理收入4、公产收入等。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日2、按财政收入来自境内外分类、按财政收入来自境内外分类：（1）国内收入（2）国外收入3、按财政收入的管理权属分类、按财政收入的管理权属分类：（1）中央财政收入（2）地方财政收入。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日4、按财政收入管理的要求分类：、按财政收入管理的要求分类：（1）预算内财政收入

16、（2）预算外财政收入5、其他分类：、其他分类：社会经济成份（所有制）、社会产品价值构成以及国民经济部门构成等。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日指不同形式的财政收入在财政总收入的比重。一、一、税收国有经济收入政府收费国债1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日liuyiLecture-137财政收入种类财政收入种类收入收入比比2006年年增收额增收额增长率增长率(%)占财政总收入占财政总收入的比重的比重税收收入税收收入45612.9911487.1133.788.9非税收入非税收入5691.041056.7222.811.1 专项收入专

17、项收入1239.5162152.4 其中其中:排污费收入排污费收入179.2834.2923.6 水资源费收入水资源费收入55.516.1512.5 教育费附加收入教育费附加收入556.66109.8124.6 矿产资源补偿费收入矿产资源补偿费收入89.883255.3 探矿权采矿权使用费及价款收入探矿权采矿权使用费及价款收入235.28-16.32-6.5 国家留成油销售后收入国家留成油销售后收入38.354.5513.5 行政事业费收入行政事业费收入1892.26273.2116.93.7 罚没收入罚没收入839.61104.3614.21.6 国有资本经营收入国有资本经营收入726272

18、.0459.51.4 国有资源国有资源(资产资产)有偿使用收入有偿使用收入355.91208.68141.70.7 其他收入其他收入637.7636.426.11.2附录：2007年我国财政收入构成1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 含义：不同所有制的经营单位各自上缴的利润、税金和费用等情况。研究意义：国家制定财政政策、制度，正确处理国家同各种所有制经济之间财政关系的依据。二、二、财政收入的所有制构成财政收入的所有制构成1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、第一产业-财政收入的基础2、第二产业-财政收入的主导3、第三产业-财政收入

19、的重要成分三、财政收入的部门构成三、财政收入的部门构成1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、M是财政收入的主要来源 2、V是财政收入的补充3、C中的个别部分构成财政收入四、四、财政收入的经济来源财政收入的经济来源1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日东部11个省市的土地面积占全国的14.2%，人口占全国的41.3%,工农业总产值占全国的55%以上。中部地带9个省,土地面积占全国的34.3%,人口占全国的41.9%,工农业总产值占全国的38%。西部地带9个省，土地面积占全国的51%，人口占全国的11%，工农业总产值只占全国的6%。五、我

20、国财政收入的地区结构五、我国财政收入的地区结构1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1 （1）财政收入占GDP的比例 （2）税收收入占GDP的比例 （3）非税收收入占GDP的比例一、财政收入规模的衡量：一、财政收入规模的衡量：1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日年份年份财政收财政收入入（亿元（亿元）国内生产总值（国内生产总值（亿元）亿元）财政收入占国内生产财政收入占国内生产总值的比重（总值的比重（%）1952年年1958年年1960年年1965年年1968年年1978年年1980年年1985年年1990年年1995年年2000年年200

21、3年年124.96379.62572.29473.32361.251132.261159.932004.822937.106242.2013395.2321715.25679.001307.001457.001716.101723.103624.104517.808964.4018547.9058478.1089468.10116748.6525.629.039.327.621.031.225.722.415.810.715.018.6数据帝国数据帝国 表表2 24 4 我国财政收入占国内生产总值的比重我国财政收入占国内生产总值的比重 1st Edition wsl.soea2022年年8月月

22、31日日 1、经济因素、经济因素 主要影响财政收入的绝对额主要影响财政收入的绝对额2、制度因素、制度因素 主要影响财政收入相对规模。主要影响财政收入相对规模。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日其他：其他：经济发展水平经济发展水平价格因素价格因素生产技术水平生产技术水平战争等特殊因素战争等特殊因素管理水平等管理水平等1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、财政收入规模是衡量一国政府财力的重要指标，反映了政府为社会提供公共产品和服务的能力。财政收入规模既影响公共需求的满足，又影响个别需求的满足。2、财政收入规模影响资源有效配置，影响经济

23、结构的优化，财政收入的规模既要满足政府支出的需要，又要保证经济的持续发展。因此，财政收入的规模要适当，既不能过大，也不能过小。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、什么是财政收入？它有哪些作用？2、我国组织财政收入应遵循哪些原则？3、财政收入的主要形式。4、什么是财政收入的所有制结构？分析财政的所有制结构有什么意义？5、财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？6、合理确定财政收入的规模有什么重要意义？1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日国家为了实现其职能，凭借政治

24、权力，依法无偿地取得实物或货币的一种特殊分配活动。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、无偿性、无偿性2、强制性、强制性3、固定性、固定性1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 1、公平原则：、公平原则：税收要公平对待所有税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应与纳纳税人，国家征税的比例或数额应与纳税人的负担能力相适应。税人的负担能力相适应。横向公平；纵向公平 经济公平；社会公平1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日2、税收的效率原则：、税收的效率原则：（1）行政效率（2）经济效率1st Editi

25、on wsl.soea2022年年8月月31日日3、税收公平与效率的两难选择：（1）“效率型”税制（2）“公平型”税制（3）“兼顾型”税制1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1 1、税收制度简称税制：、税收制度简称税制：指国家以法律形式规定的征税依据和规范，是各种税收法律、法规、条例、实施细则等的总称。2 2、对税收制度的理解：、对税收制度的理解：（1）税制是指国家总的税收体系及税收法律制度。（2）对于每一个税种来说都是一部单行税制，形成了具体的单项税收制度。1st Edition wsl.soea

26、2022年年8月月31日日1、纳税人：、纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。2、征税对象：、征税对象：课税对象或课税客体,征税的标的物3、税率：、税率：应纳税额与征税对象数额之间的法定比例。比例、累进、定额税率等。4、其他：、其他：纳税环节，纳税期限，附加、加成和减免税，违章处理。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日我国目前有23种税，见下图：1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日liuyiLecture-158增增值值税税营营业业税税消消费费税税关关税税流转税类企企业业所所得得税税个个人人所所得得税税所得税类车车辆辆购购置

27、置税税印印花花税税契契税税行为税类资资源源税税城城镇镇土土地地使使用用税税资源税类房房产产税税车车船船税税财产税类城城市市维维护护建建设设税税耕耕地地占占用用税税土土地地增增值值税税特定目的税类烟烟叶叶税税农业税类中国现行税制体系1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、商品课税的定义：是以流转额为课税对象的税种。流转额包括商品流转额和非商品流转额。2、商品课税包括：增值税、营业税、消费税、关税等3、商品课税的特征：（1）课征普遍（2）以商品和非商品的流转额为计税依据（3）实现比例税率（4）计征简便1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1

28、 1、增值税：、增值税：以生产过程和流通过程创造的增值额为征税对象的一种税。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日以某些特定消费品（或消费行为）的流转额为课税对象的税种。我国16个。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日3、营业税：、营业税：对经营商品或劳务取得经营收入的单位和个人,就其营业额（流转额）征收的一种税。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日4、关税：、关税：对进出国境（关境）的货物和物品征收的税种。（2009年我国关税总额：9200亿元）1st Edition wsl.soea2022年年8月月3

29、1日日1、所得税的定义：是指对纳税人的所得额或利润课征的税收。2、所得税的特征：（1）税额直接与有无收益和收益的多少有关（2）属于直接税，不易转嫁。（3）易受经济波动、企业管理水平等影响（4）征管工作复杂1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、企业所得税：企业所得税：国家对境内的内资企业就其生产经营所得和其他所得征收的一个税种。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 2、外商投资企业和外国企业所得税：外商投资企业和外国企业所得税：是国家对在我国境内设立机构的外商投资企业和外国企业的境内外所得以及未在中国境内设立机构的外国企业来源于境内的

30、所得征收的税种。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日3、个人所得税：个人所得税：国家对个人的劳动和非劳动所得征收的一种税。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日4、农农(牧牧)业税：业税：国家对从事农牧业生产、有农牧业收益的单位和个人征收的一种税。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、资源税与财产税的一般特征：（1）课税比较公平（2）具有促进社会节约的效能（3）课税不普遍1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日2、资源课税与财产课税情况：（1）资源课税：资源税、城镇土地使用税、土

31、地增值税等；（2）财产税：房产税、车辆购置税、遗产税；（3）行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、社会公共费用的筹集和补偿为什么有必要通过税收来实现？2、如何理解税收的三个特征？3、如何理解税收的二大原则及相互关系。4、简述税收制度的三个基本构成要素？5、简述增值税的优越性？6、什么是流转税、什么是收益所得税？1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 国债是国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，依据信用

32、原则，筹集财政资金时形成的国家债务。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、有偿性2、自愿性3、灵活性1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日按举债形式：国家借款和发行债券按举债形式：国家借款和发行债券按地域：内债与外债按地域：内债与外债按发行本位：货币国债与实物国债按发行本位：货币国债与实物国债按期限：长期、中期、短期国债。按期限：长期、中期、短期国债。强制国债与自由国债强制国债与自由国债按利率变化：固定利率国债与浮动利率国债按利率变化：固定利率国债与浮动利率国债上市（可流通）与非上市（不可流通）国债上市（可流通）与非上市（不可流通）国

33、债特种与一般性国债。特种与一般性国债。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 1 1、弥补财政赤字：、弥补财政赤字：（1 1）国债融资与税收相比）国债融资与税收相比（2 2）国债融资与货币创造相比）国债融资与货币创造相比2 2、筹集建设资金：、筹集建设资金：3 3、调节经济：、调节经济：1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、财政角度:财政收入的补充形式。2、经济角度:（1）调节积累与消费（2）调节投资结构、促进产业结构优化。（3）调节金融市场、维持经济稳定。（4）调节社会总需求1st Edition wsl.soea2022年年8月月

34、31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日债务收入用途社会资金状况其他因素市场利息率国债期限政府信用政府财政货币政策国债发行的规模国债发行的规模国债期限的确立国债期限的确立国债利息率的确定国债利息率的确定国债的发行价格国债的发行价格国债的发行方式国债的发行方式1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日债券市场债券市场二级市场的作用二级市场的作用1 1、发行市场（一级市场）、发行市场（一级市场）2 2、流通市场（二级市场）、流通市场（二级市场）促进国债发行。促进国债发行。央银买卖国债调节货币央银买卖国债调节货币债务偿还债务偿还注：一般国债多

35、为可流通国债注：一般国债多为可流通国债特种国债通常不允许流通特种国债通常不允许流通1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1 1、国债使用的基本要求：、国债使用的基本要求：尽可能集中在资本项目上尽可能集中在资本项目上更加讲求效益更加讲求效益2 2、实现要求的手段：、实现要求的手段：建立复式预算体系建立复式预算体系专门的管理制度专门的管理制度1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 3 3、国债的使用原则：、国债的使用原则：补充性补充性 生产性生产性 效益性效益性1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 1 1、国债的

36、利息支付、国债的利息支付 一次性付息 按期付息 不付息，市场差价获利1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 2 2、国债的偿还：、国债的偿还：直接偿还法 市场购销法 调换偿还法等1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、国债活动过程包括哪些内容？2、国债产生和发展的条件是什么？3、决定国债期限的因素有哪些？4、决定国债利息率的因素有哪些？5、国债有哪些作用？6、国债使用应坚持哪些原则？1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日基本定义：指可供社会成员

37、共同消费的产品，这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他社会成员对该产品消费的减少。（注：私人产品）1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日（1）消费中的非竞争性、非排他性、非拒绝性、外部经济性、非价格性。（2）生产中的规模性、自然垄断性。（3）生产与消费中的法律保护性和强制性（4）搭便车现象 2、公共产品的主要特征：1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日3、公共产品的分类：（1）纯公共产品（特殊意义上的：收入分配、政府经济措施等；现实意义上的：国防、外交）（2）准公共产品即混合产品（自然垄断型：供水、公交等；优效型：邮政、教育等）1st

38、Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 1、财政支出主要是提供公共产品：2、我国财政支出：我国处于生产型财政向公共财政过渡时期，因而财政支出模式只能是既提供公共产品，又适当支持经济增长。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动。2、也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。财政支出财政支出定义定义1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日（市场机制不能解决、政府职能）1、国家机构的正常运转2、科教文卫

39、事业3、公共工程 4、社会公平等二、财政支出的范围财政支出的范围1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、财政支出的公平：公平含义：指公开、公正、平等、平均等 公平的衡量：经济公平，社会公平（基尼系数）财政支出的公平：实现社会公平是财政支出的基本目标。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日财政支出的效率：（1）效率：一般是指投入与产出的比例。（2）财政支出的效率：指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日3、财政支出效率与公平的矛盾关系：（1）坚持效率优先,兼顾

40、公平（2）怎样兼顾：既要提倡奉献精神,又要落实分配政策；既要反对平均主义,又要防止两极分化；初次分配注重效率，再分配注重公平。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、：2、3、4、1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1 1、补偿性支出：、补偿性支出：用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。2 2、消费性支出：、消费性支出：财政用于社会共同消费方面的支出。3 3、积累性支出：、积累性支出：财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、基本建设支出 2、流动资金3、

41、改造资金和科技三项费 4、地质勘探费5、工交商部门事业费 6、支农和农业事业费7、文教科学卫生事业费 8、抚恤和社会救济费9、国防费 10、行政管理费11、价格补贴费等。二、按财政支出用途分类二、按财政支出用途分类1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、经济建设支出2、社会文教支出3、国防支出4、行政管理支出5、保护环境和自然资源支出、政府债务支出等1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日年年 份份经济建设经济建设支支 出出社会文教社会文教支支 出出国防支出国防支出 行政管行政管 理支出理支出其其 他他支支 出出1950196019701

42、980199019952000200125.570.460.555.344.841.8536.1834.2411.113.28.016.421.425.73 27.627.5841.18.922.416.08.49.37.67.619.34.84.96.212.014.617.4218.582.91.04.23.77.98.4711.1911.971st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 1、购买性支出：2、转移性支出：社会消费性支出 财政投资性支出社会保障支出 财政补贴支出1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、财政购买性支出：是指政府

43、遵循有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。政府在付出时，获得了相应的商品和劳务的所有权。它是政府对经济资源的一种消耗，因此又称消耗性支出。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日2、财政转移性支出：指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。政府在付出资金时，没有获得相应的回报。“中间人”的角色。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日绝对量指标：指一国在一定时期内（通常为一个财政年度）财政支出的货币价值总额。相对量指标：指一国在一定时期内财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比率。（

44、1）财政收入占GDP的比重：（2）财政支出占GDP的比重：1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日（1）改革开放前，财政支出规模占GDP比重较大。（2）改革开放后，财政支出占GDP的比重下降。（3）市场经济时，财政支出规模占GDP的比重开始上升。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日（经济性因素、政治性因素、社会性因素）（经济性因素、政治性因素、社会性因素）经济发展、政府干预经济发展、政府干预 国家职能、社会活动规模、政局稳定；国家职能、社会活动规模、政局稳定；人口增长人口增

45、长 社会福利社会福利 物价影响物价影响 国际关系国际关系1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、什么是公共产品？公共产品有哪些基本特征？2、怎样理解财政支出的量入为出与量出为入原则？在财政支出中应怎样实现公平原则?3、简述财政支出按国家职能分类的内容及作用。4、怎样理解购买支出与转移支出的社会经济影响？5

46、、什么是财政支出的结构？6、我国安排财政支出应该遵循哪些原则？1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、社会消费性支出的定义：政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。2、社会消费性支出具体内容：行政管理费、国防费、文教科卫事业费及工交商农事业费等1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日政府机关支出、公共安全和国家安全支出、立法机构支出、外交支出、党派团体补助支出等。行政支出是指为保证国家权力机关和行政管理机关的正常运行而必须安排

47、的经费开支。特点:（1）非生产性（2）连续性（3）增长刚性。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 国防支出是指国家用于陆、海、空军及国防建设的各种费用。具有纯粹的社会消费性质。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1 1、含义：、含义：财政用于科学、教育、文化、财政用于科学、教育、文化、卫生、体育及广播、电台、电影、电视等卫生、体育及广播、电台、电影、电视等各种社会事业支出的总称。各种社会事业支出的总称。2 2、性质：、性质：非生产性非生产性1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日3、文教科卫支出与社会经济发展

48、：、文教科卫支出与社会经济发展：科学技术与社会生产力的发展互为条件教育是社会经济发展的基础文化、卫生事业在社会经济发展中的地位1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日（1）正确区分各类事业所提供的服务的属性；（2）确定文教科卫事业支出的重点；（3）加强文教科卫支出的管理：定额管理、事业单位改革、完善财务制度、收支统一。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 投资是经济主体以获得未来收益为目的，预先垫付一定量的货币或实物，以经营某项产业的行为。一、什么是投资一、什么是投资1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1 1

49、、财政投资的含义：、财政投资的含义：政府作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，利用财政支出对一些特定的社会经济部门和需要进行的投资活动。二、财政投资的含义与特征二、财政投资的含义与特征1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日2、财政投资和私人投资的区别：、财政投资和私人投资的区别：（1）投资主体不同（2）投资客体不同（3）投资目的不同1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 财政投资是社会总投资的一个特殊的组成部分：财政投资是社会总投资的一个特殊的组成部分：受社会经济制度及经济发展阶段影响受社会经济制度及经济发展阶段影响 发展中

50、国家比重大，发达国家比重小发展中国家比重大，发达国家比重小 计划经济国家大，市场经济国家比重小计划经济国家大，市场经济国家比重小 国家出于干预经济的需要，财政投资的比重可能有国家出于干预经济的需要，财政投资的比重可能有较大上升较大上升三、财政投资与社会总投资关系三、财政投资与社会总投资关系1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 1、弥补市场失效 2、维护市场配置功能 3、调节国民经济运行四四、财政投资的原则、财政投资的原则1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 基础产业、农业、国家战略物资储备基础产业、农业、国家战略物资储备五五、我国财政

51、投资的范围、我国财政投资的范围1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 一般指能为国民经济实现正常运行和持续发展提供基本保障的特定经济部门的总称。包括：基础设施、基础工业。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 农业是关系国计民生的物质生产部门，是国民经济其他部门发展的重要条件。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日3 3、国家为防备因各种难以预见因素所造国家为防备因各种难以预见因素所造成的重大意外事故和国民经济的重大成的重大意外事故和国民经济的重大脱节而形成的物资缺口，有计划地建脱节而形成的物资缺口，有计划地建

52、立国家物资后备所安排的财政支出。立国家物资后备所安排的财政支出。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1 1、社会保障、社会保障：指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。2 2、社会保障的本质、社会保障的本质：维护社会公平，促进社会稳定发展。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日保障功能保障功能分配功能分配功能调节功能调节功能福利功能福利功能社会保障制度的基本功能社会保障制度的基本功能1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日社会保

53、障制度的基本内容：社会保障制度的基本内容：社 会 保 障 支 出社 会 保 险社 会 福 利（P141狭 义 上）社 会 救 济（助）社 会 优 抚养 老 保 险医 疗 保 险失 业 保 险工 伤 保 险生 育 保 险孤 儿 院养 老 院贫 困 人 口 救 济自 然 灾 害 救 济军 烈 属 抚 恤退 伍 安 置1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、社会保险社会保险：养老、医疗、失业、工伤、生育保险等。2、社会救济（助）社会救济（助）：政府对贫困线以下的居民和因自然灾害和其他不幸事故而生活困难者提供援助的一种社会保障制度。1st Edition wsl.soea

54、2022年年8月月31日日3 3、社会福利社会福利：（1）国家或社会团体兴办的以全体社会成员为对象的公益性事业和社会服务。（2）特殊社会福利，也称民政福利。福利工厂、敬老院、孤儿院等。4 4、社会优抚社会优抚：对现役、退伍、残废军人及烈军属等。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日表表 8-2 中国社会保障支出及占财政支出的比例中国社会保障支出及占财政支出的比例 单位：亿元单位：亿元 年份年份 社会社会保障保障支出支出合计合计 基本基本养老养老保险保险 支出支出 失业失业 保险保险 支出支出 医疗医疗 保险保险 支出支出 工伤工伤保险保险 支出支出 生育生育保险保险

55、 支出支出 社会社会救济救济福利福利费支费支出出 社会社会抚恤抚恤支出支出 中国社中国社保支出保支出占财政占财政支出的支出的比例比例（%）19951995 930.50 847.6847.6 18.918.9 7.37.3 1.81.8 1.61.6 24.1924.19 29.1129.11 13.64 19961996 1144.16 1031.91031.9 27.327.3 16.216.2 3.73.7 3.33.3 28.9828.98 32.32.7878 14.41 19971997 1413.29 1251.31251.3 36.336.3 40.540.5 6.16.1 4

56、.94.9 36.5736.57 37.6237.62 15.31 19981998 1712.47 1511.61511.6 56.156.1 53.353.3 9 9 6.86.8 35.2935.29 40.3840.38 15.86 19991999 2210.79 1924.91924.9 91.691.6 69.169.1 1515 7.17.1 48.5248.52 54.5754.57 16.76 20002000 2505.13 2115.52115.5 123.4123.4 124.5124.5 1414 8.38.3 59.7159.71 59.7259.72 15.77

57、 20012001 2908.45 232321.321.3 156.6156.6 244.1244.1 1717 9.69.6 89.9989.99 69.8669.86 15.39 20022002 3673.36 2842.92842.9 186.6186.6 409.4409.4 2020 12.812.8 141.63141.63 60.0360.03 16.66 20032003 4333.14 3122.13122.1 199.8199.8 653.9653.9 2727 13.513.5 217.69217.69 99.1599.15 17.58 20042004 4627.1

58、0 3502.13502.1 211211 862.2862.2 3333 18.818.8 数据来源数据来源:中国统计年鉴中国统计年鉴20042004，中国财政年鉴，中国财政年鉴20042004，中国财政部网站。中国财政部网站。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、财政补贴的含义：国家为实现特定的政治经济任务和社会目标，在一定时期内向某些特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。2、财政补贴的性质：它是国家协调经济运行中各方面利益分配关系的经济杠杆，是调节社会经济生活的一种特定手段，体现财政的收入分配职能。1st Edition wsl.soea2022年年8月月3

59、1日日1、政策性2、时效性3、灵活性4、特定性1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 1、价格补贴 2、企业亏损补贴 3、财政贴息 4、税收补贴 5、进出口补贴等1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日表表 8-3 中国财政补贴主要项目支出中国财政补贴主要项目支出及占财政支出的比例及占财政支出的比例 单位：单位：亿亿元元 年份年份 项目项目 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 粮棉油价粮棉油价 补贴补贴 228.91 311.39 413.67 565.04 492.29 758.74

60、605.44 535.24 550.15 平抑物价平抑物价 等补贴等补贴 50.17 53.38 43.2 28.1 14.25 17.71 16.74 5.32 5.15 肉食品肉食品 价格补贴价格补贴 24.17 27.46 28.25 26.09 20.55 19.39 4.55 1.6 1.28 其他价格其他价格 补贴补贴 61.64 61.68 66.84 92.89 170.55 246.44 114.78 102.91 60.70 企业亏损企业亏损 补贴补贴 327.77 337.40 368.49 333.49 290.03 278.78 300.04 259.60 226.3

61、8 合计合计 692.66 791.31 920.45 1045.61 987.67 1321.06 1041.55 904.67 843.66 财政支出财政支出 6823.7 7937.6 9233.6 10798.2 13187.7 15886.5 18902.6 22053.2 24650.0 占支出百占支出百分比分比%10.15 9.97 9.97 9.68 7.49 8.31 5.51 4.10 3.43 数据来源：中国财政年鉴数据来源：中国财政年鉴2004 ，中国财政部网站，中国财政部网站 1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 稳定物价，保证经济平稳运

62、行和社会安定 促进产业结构调整，优化资源配置 促进对外贸易增长，增进技术交流与合作1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、正确认识财政补贴的积极作用和消极作用2、财政补贴要具有专向性，合理确定财政补贴的范围、形式与标准。3、财政补贴的规范化4、财政补贴的规模要充分考虑国家财政的承受能力。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、怎样提高行政管理支出的效率？2、分析影响国防支出确定的因素？3、为什么说教育是社会经济发展的基础？4、财政应怎样实现对科教文卫事业发展的支持？5、政府投资有哪些重要特点？6、政府为什么有必要扶持农业？7、什么是社

63、会保障，具体内容是什么？8、财政补贴有何基本特征？1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、概念：按照一定的法律程序编制和执行的国家年度财政收支计划。2、国家预算的含义：（1）它是国家年度的财政收支计划（2）它是具有法律效力的文件（3）它是民主政治的产物（4）它是国家调节经济的重要工具1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、预测性2、法律性3、集中性4、公开性（透明性）1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、单位预算、部门预算和总预算2、中央

64、预算和地方预算3、增量预算和零基预算4、单式预算和复式预算5、赤字预算、赢余预算和平衡预算1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日附录：附录：单式预算：单式预算：政府财政收支计划通过一个统一的计划表格来反映的预算。复式预算：复式预算：政府财政收支计划通过两个或两个以上的计划表格来反映的预算。零基预算：零基预算：对预算期内所有预算收支，不考虑以往年度的预算基数和水平，一律以零为起点重新编制的预算。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、国家预算级次：中央；省、自治区、直辖市；设区的市、自治州；县、自治县、不设区的市、市辖区；乡、民族乡、镇。

65、（五级）2、国家预算管理权限：人民代表大会；人民代表大会常务委员会；政府；财政部门。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日预算编制：3、国家预算执行：执行机关：4、政府决算：是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是政府预算执行结果的总结和终结。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日广义：广义：规定各级政府之间以及国家同企业、事业单位之间在财政资金分配和管理职权方面的制度。狭义狭义：在中央与地方政府之间、地方各级政府之间划分预算收支范围、财政资金支配权和财政管理权限的一项重要制度。实质：实质：财政资金分配上的集权与分权问题。1st

66、Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 预算管理体制属于上层建筑，是一项财权财力划分制度。1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 1、集权型 2、分权型（分行政性、经济性）1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 高度集中的预算管理体制 “包干”制预算管理体制 分税制 1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日1、分税制的含义：、分税制的含义：指按事权划分各级政府间的财政支出，依据事权与财权相结合的原则，主要按税种来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节的预算管理体制。分税制分税制1st Edition wsl.soea2022年年8月月31日日 2 2、分税制的主要内容：分税制的主要内容：（1 1）一级政权，一级预算主体，各级预算相）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。对独立，自求平衡。（2 2）划分各级预算支出职责（即财权）范围）划分各级预算支出职责（即财权）范围（3 3）收入划分实行分税制）收入划分实行分税制（4 4）