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1、现代税收原则效率和公平是现代财政理论中 强调的两大重要的税收原则。(1) 效率原则税收效率原则要求政府征税要 有利于资源的有效配置和经济机制 的有效运行，提高税务行政的管理效 率。税收效率原则包括经济效率和 行政效率两方面的内容。税收经济效 率原则是指政府征税应尽可能保持 税收对市场机制运行的“中性”；税 收行政效率原则是指政府应该以尽 可能小的税收成本获得税收收入。(2) 公平原则税收公平原则是指政府征税要 使各个纳税人承受的负担与其经济 状况相适应，并使各个纳税人之间的 负担水平保持均衡。如何衡量征税和 纳税是否公平，一般有两种主张一一 受益原则和能力原则。受益原则只能解决税收公平的 一部
2、分问题，而不能解决税收公平的 所有问题。能力原则要求根据纳税能力来 确定税收总额在社会成员之间分配 的比例。包括横向公平和纵向公平。 横向公平是指纳税能力相同的纳税 人应缴纳相同的税收。纵向公平是指 纳税能力不同的纳税人应缴纳不同的税收。纳税人支付能力的测量可具 体分为收入、财产和消费支出三种尺 度。【例题1多选题】现代税收原 则包括（）。A.税收效率原则B.税收公平原则C.财政政策原则D.国民经济原则E.税务行政原则答疑编号911120120：针对该题 提问【答案】AB【例题2单选题】政府征税应 尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”，是税收（）的要求。A.效率原则B.公平原则C.最少征收费用原则D.确实原则答疑编号911120121：针对该题 提问【答案】A【例题3单选题】（）是指 政府应该以尽可能小的税收成本获 得税收收入。A.税收行政效率原则B.税收经济效率原则C.受益原则D.能力原则答疑编号911120122：针对该题 提问【答案】A【例题4 单选题】（2006年、 2008年）对具有相同纳税能力的纳税 人，不分经济成分、经济形式和经营 方式，实行统一税收政策，征收相同 的税收。这样征税所体现的税收公平 称为（）公平。A.纵向 B.横向 C.机会 D.名义答疑编号911120123：针对该题 提问【答案】B
现代税收原则
