《会计师事务所执业质量检验工作总结》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计师事务所执业质量检验工作总结（5页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、会计师事务所执业质量检验工作总结 是一篇好的范文，以为有用就收藏了，这里给大家转摘到XX。各会计师事务所：依据中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检验制度 试行 的要求和中国注册会计师协会有关开展会计师事务所执业质量检验工作的通知精神，我们于7月4日至8月30日对50家会计师事务所 包含分所 进行了检验，13家事务所给予复查。现从以下四个方面进行汇报：一、今年检验工作的特点和基础做法开展执业质量的监督检验工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。此次检验工作由协会领导总体部署，监管部详细组织实施，在借鉴以往开展检验工作经验的基础上，对的检验工作从计划、组织、实施等方面全部进行了认真预备和精心
2、安排。一 认真做好检验前的各项预备工作。中注协检验工作部署会后，我们修订了执业质量检验工作计划，确定了检验对象、范围、检验的方法和方法等内容；召开了执业质量检验工作部署会，布署了今年业务质量检验工作。举行了检验人员培训班，对40名检验人员进行检验前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检验工作底稿。二 检验工作的特点和基础做法根据中注协要求，结合我会和财政局监督处不反复检验的标准，对50家事务所进行检验，其中后新设置的45家、含有证券期货业务资格的2家、5年内未接收过协会自律性检验的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。务流失的趋势，这种情况势必加剧同行
3、间的不正当竞争。三、详细审计项目存在的问题分析一 法律责任问题1、对会计责任和审计责任重视不够。如搜集的财务汇报未经单位责任人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未根据企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将关键报表项目内容给予列示；未披露财务报表的同意报出日期；治理当局申明书不签日期或签署日期和审计汇报日期不一致等问题普遍存在。2、底稿中存档的审计汇报没有严格实施签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计汇报附件的内容作为附件。如在汇报正文有附送会计报表的情况。3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约
4、定书、约定书要素不完整或内容不适当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具汇报日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于汇报日期，不适当限定年度审计汇报的使用范围等。法律意识不强是今年业务检验发觉的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务假如包括法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会造成事务所及注册会计师负担无须要的法律责任。二 综合类项目存在的问题1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或详细审计计划固定化，没有依据项目标实际进行调整以适应项目标需要。对审计程序表实施情况的说明通常不予重视，降低审计程序未经相关责任人同意，在实际实施过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险
5、原因进行分析，范文写作对主要性水平确实定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对主要的审计领域和科目标审计程序没有说明。2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取能够信赖的期初余额的有利证据，也没有实施对应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充足考虑期初余额对会计报表的影响。3、没有审计总结。未编制符合性测试统计、审计差异汇总表、试算平衡表。4、符合性测试目标不明确，符合性测试的结果和实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，表现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充足的说明。5、未单独建立永久性档案，对首次接
6、收委托项目标，搜集长久档案资料不齐。三 实质性测试存在问题1、对往来款项的函证情况普遍实施不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账查对、账表查对，缺乏必须的账龄分析和函证程序；有的即使发函但在回函极少的情况下，没有实施任何替*程序即给予确定。如某事务所对某物资企业的审计，企业其它应收款金额为7225万元，占资产总额%，未实施函证的审计程序，也未实施任何替*程序即给予确定。2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，通常只取得了用户提供的明细表或盘点表，XX没有事务所的监盘或抽盘统计，有的即使有盘点或抽盘统计，但没有将盘点日的数据倒扎至汇报日进行查对，使实施的审计程序不能达成审计
7、目标；对因客观原因不能实施监盘或抽盘的实物资产，没有实施相关的替*程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的*、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋和土地使用权证及其相关的抵押事项等。如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。3、长久投资底稿未标明投资百分比及核实方法。对于协议约定所占百分比较大的投资，没有检验长久投资是否采取权益法核实，没有对当期损益的调整是否正确，和是否应编制合并报表进行判定。4、收入确定不符合相关准则的要求。如
8、某施工企业当期会计报表确定收入亿元。注册会计师没有取得工程结算收入确实认依据，没有结合工程协议、工程进度等进行收入确定的判定，没有考虑收入确定方法队会计报表的影响。5、被检验的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充足问题。6、搜集的审计证据不充足、不适当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析和职业判定轨迹和统计；最全方面的范文参考写作网站有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充足且目标性不强，凭证抽查百分比过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于主要事项没有取得审计证据，检验人员无法深入判定对审计意见的影响。
会计师事务所执业质量检验工作总结
