会计内部控制制度2

《会计内部控制制度2》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计内部控制制度2（14页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、会计内部控制制度2 K+ u9 r6 k5 r/ e: 1.会计内部控制定义:是指本公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 6 ?% i2.本制度适用于各分公司、各部门。 3.会计内部控制基本目标& N$ O9 w$ ) e+ H. y0 (1) 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。(2) 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。. D/ j x4 v* J. (3) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。4 E$ B/ U1 4.会计内部控制基

2、本原则 0 m U( 0 e% m3 m# l+ u0 J+ p! d: X% v: + N0 X; (1)会计内部控制遵循国家有关法律法规，符合公司的实际情况。 ! J& P+ T. a- n(2)会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。 6 A0 M2 d/ K6 # C(3)会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 8 8 U0 b& _% R( o. Z) (4)会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分

3、，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 (5)会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (6)会计内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 9 O* C$ 7 5.会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用等经济业务的会计控制。 6.公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。 ! _) ! 6 B2 a- B! N+ O. A , d: |)

4、a; f4 W1 B7.公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。 / m8 G6 w% g : o5 8. 公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。 . G6 U9 8 o2 Y+ L* 9.公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。 s. d

5、y! n$ a10.公司建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。 - d) D5 J( i# q; B8 N11.会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。9.10.11.12. % _5 h;13. 14.15.16.12.不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 # A:

6、|1 b ?9 v b1 V* l, $ 7 . F( l9 S6 m: A+ g1 U不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 $ I8 F% T5 k/ j9 l) M$ R$ E5 l% i5 6 d* J# e. H: l+ B# t13.授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。 3 F5 V3 14.会计系统控制要求公司依据会计法和国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报

7、告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。 3 h A& K8 17.18.19.20.21.22.23. 24.25.26.27.28.29. 30. 31.32.33.34. . d6 G1 V8 , U y. s* W. 1515预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，制度预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 % 预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。16.1616 .财产保全控制要求

8、公司限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。 . W y! q, X3 资金内部控制制度1 q t% L: _1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。7 G+ s) S) A+ o. K) a- X2.公司总经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 I9 s2 m9 _0 3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。: W8 V7 m; j( s5 |, v4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案

9、保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。. c# s0 g% W* s* V5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。 ) d7 P6 , W0 ?4 y, q4 F/ ; W0 U, C* s: O! O$ n! : Z6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。 k3 z# . Q5 K, c$ m. n 办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。- : R+ do# Y& L/ w7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、

10、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 1 D. s5 Y7 b, 8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 % X% r8 |. p2 k0 U, R Qo- L$ |* 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 0 P(9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。（1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相

11、关证明。 5 Z3 |; # H2 n; w(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。 ! M! + ; k# Z. o L(3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 : H, _7 / A- / h* M; p(4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 10.公司对于重要货币资金支付业务，实行

12、集体讨论和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 ( P8 , Z7 b1 ?3 f5 T) a# S) m/ n+ k6 H 11.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 & x; O% f4 p d. Y; ( E! E4 v- x) Z$ r12.财务中心加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时存入银行。 2 M3 i5 T% i: J13. 财务中心必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。 / f( r3 H3 G* U7 Y! y) 14.现

13、金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理审查批准。4 D- H2 u3 X8 I$ n( p4 a借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 : v% M/ _/ 15. 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 16.严格按照有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 . S, p3 l Q6 定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 17.严格遵守银行结算纪律

14、，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 18.财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。 4 ?$ H& 19.财务中心定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 K9 M0 R; mZ$ F* Z- Q8 V9 o3 L / o& |4 f! N1 n20.财务中心加强与货币资金相关的

15、票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 6 R! 3 N0 b( q2 U& S5 I, D* 7 v( T. * i. d7 T0 Z# p3 j% G21.财务中心加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 & F8 L( |: L# Q6 A- S! e) p5 D5 O按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 22.财务中心建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限

16、，定期和不定期地进行检查。 ) 3 z7 Z8 J. C! Y; 0 g- x $ % V6 S7 f6 G Z% yL8 Z% J23.货币资金监督检查的内容主要包括： (1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 # E6 (2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 / s& q- a5 x# h& 5 9 z, v J# ! p3 (3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 # s, G (4)票据的保管情况。重点检查票据的购买

17、、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。 % G # Q( 6 V/ n1 y+ X2 b0 a24.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。资金管理办法! L5 ) 6 K * B% H- O1管理机构2 u! V Z9 e* P+ R0 D财务中心负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督分公司的资金运行。分公司财务负责其所在公司的资金结算、往来等管理工作。 X- C. l; d* Q+ p- D% O$ ) _+ q4 T2 D* X5 S c2. 账户管理) Q: f! w% , E) hj& p: C* t7 y0 a

18、开立、变更账户，须经总经理同意，由财务中心门具体执行。原则上各公司只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理各种结算业务。开设账户情况及变更情形及时向财务中心书面呈报、备案。; Iy7 b/ k* / A7 3.现金管理3 O4 J$ n; sL9 i（1）下列范围内可以使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为 元，如需调整由总经理确定。& ; b- D8 w2 z7 P7 3 M7 . S/ p（2） 公司购置固定资采取转帐结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过

19、元的，采取转帐结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于 元的，可以使用现金结算，也可以使用支票结算。# Z9 k) ?: f# a B# X4 K W5 N E$ H; （3）库存限额经总经理审批核准，现金超额部分送存银行。4 9 X9 # i3 p Q z+ B% x A（4） 收入现金及时入帐，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。0 u6 C) K7 p j( 5 T$ 0 3 x7 T2 2 p# r（5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。) - G&

20、 T6 _$ f% vt. f; pi 9 U. b! Q. J% j9 z+ z* X, I（6）公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务负责人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。（7） 报销时凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，财务负责人批准，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。. d! OY K, u/ Z* s* H1 c, Q, m. Y9 P1 N（8）收付业务款发生时出纳人员及时登记日记帐。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调节表”，书面呈报财务

21、中心经理。（8） 工资由财务人员依据总经理提供的核发工资资料按月编制工资表，交财务负责人审核，总经理签字，财务人员按时提款，月末发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。* m& k% c$ |0 x/ C+ I5 n. 2 u6 2 - a( T9 Fz# （9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单“及有关凭证，分别由经办人、部门负责人、财务负责人、公司总经理签字，出纳人员到银行办理。( N! E) M; - U0 C6 K% Z& * W$ V& o: k3 n6 - r（10）出纳人员当建立健全现金帐目，逐笔按顺序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。, 1 ! y, i9 z8 L

22、; J. i I_5 F# b& z. （11）不准超范围、超限额使用现金。# t) I0 ! n1 p. n（12） 不准白条抵库。1 8 d; o1 d6 G/ ?% r（13） 不准挪用现金。. U. i h& i; R（14） 不准利用账户替他人或其他单位套取现金。（15） 财务负责人不定期对库存现金进行抽查。主管会计经常与出纳核对库存现金情况。: : ) _. u6 o4 x( J, 8 t（16） 每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报财务中心经理。8 g+ S3 z5 D( s& O8 y& ?7

23、G- |7 X6 l- Z4. 备用金管理+ ?* Hw$ m. M, T（1） 各部门由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，经公司总经理批准。6 J3 K) J2 k- 9 b（2）根据公司总经理通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务负责人审核，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报送各公司财务中心门备案。（3）部门领取备用金累计一般不超过 元。( u, 7 i5 7 Z+ l（4）备用金管理人员每周与财务中心门结算一次，及时补充备用金。财务中心门按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。2 u* & j+ 4 V% u2 e+ 7 e+ i) O, A7

24、 P（5）因业务发展或部门调整，不再需要使用备用金的部门及时办理相关手续，归还备用金。财务支款及报销办法; W) J+ Q! D+ W) b; F一、目的：为了使财务支款及报销流程明晰化、规范化。二、范围：适用于总部、分公司、各部门。三、支款办法& |3 M& m! k$ P1 u: m! a$ S3 x; q% n |, C D( B支款范围商品类采购(指商品等)、办公用品类采购(包括文化用品、劳保用品、花卉等)、固定资产采购(包括汽车、电脑、打印机、办公家具等)、图书音像资料、差旅费、运费、广告费、其他(如业务招待费、伙食费、零星支出等)。+ k1 rP6 7 O) d支款凭证, A Y*

25、 e5 . m h! x9 I$ Q7 _支款时应提供购货合同书、购货协议书、购货订单、物品申购审批单、出差申请审批表及其他相应资料。4 c, L+ X0 N6 M1 K# z+ b0 3.支款流程& 0 z0 7 e. 4 M! N. A6 Q6 I2 k支款人填写借款单或报销单，经部门经理签认后，送财务负责领导、公司领导进行签核，至出纳员处领款，交财务中心会计账务处理。, T3 n S; S) u5 _+ _, U5 t1 流程图# v s5 i# k3 ) * v; j7 V3 |支款人部门经理财务公司领导出纳员会计- e; av0 Z; q K% x. ? 4.特别规定- D$ i3

26、K% r% n9 G9 m: s6 G（1）员工因公出差可以借差旅费。由出差人填写“借款单”，注明出差地点、时限、事由，并由部门主管批准，人力资源部备案，由财务中心批准，到出纳处办理借款。+ yl2 f5 c& （2）出差较为频繁（如外围业务员）及业务费较多（如分公司经理），可采用定额备用金方式。其中分公司经理、品牌经理不超过 元，外围业务员不超过 元，当其岗位变动时或年终放假时扣回。3 u# _) E s$ M3 t3 0 o% P/ K! b! U# I- W; R（3）当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予再借款。试用期不足一月人员单独出差，不予借差旅费。特殊情况经部门主管同意可借不

27、超过本人半个月的工资。 k7 l9 Z! T5 |1（4）借款人员终结事务，在报销时扣回借款，当时不能扣回的，在本月开资时就借款总额一并扣回。7 / Kh; N2 w* A7 5 (5）大额借款（达到3000元）需经总经理批准。9 d! T$ R& b u Xa) c4 x0 c) i- ?四、报销办法% x, V. b0 9 y+ ?$ x. T; Y0 x& + re/ Q- u$ A$ d1、差旅费报销办法 c$ G% b. q# . L) e q! ?（1）员工出差交通工具标准为：火车硬坐、汽车普客、轮船三等舱位。/ M# F+ : ; ; 2 F& + V% b/ f% / q# j

28、. O. _在晚上8：00到次日7：00之间出差，乘车船超过6小时，可以乘坐火车卧铺、汽车卧铺或豪华空调、轮船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴。! H4 B; v, |) g* X% x员工符合乘坐卧铺或豪华空调，轮船二等舱的，非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三等舱票价的40%发给补贴。( 2 ) A6 4 b$ G3 b5 p（2）公司领导（含正副经理、总监）因公出差，所发生的招待费、车资费、住宿费等合理费用凭票据报销；远距离出差，可乘坐火车硬卧或经总经理批准可以乘坐飞机普通舱。; 0 p* m7 i _/ j部门主管出差期间发生的车费、住宿费等合理费用可凭票报销，远距离出差可乘座火车硬

29、卧，特殊情况下，经总经理同意可乘坐飞机普通舱。( E( J0 G2 F8 e. a! J; V, c4 / k7 M4 _. V4 ) y如果员工与公司领导一起出差，所有与业务相关的开支均由公司统一支付。8 X# . i1 z6 y& I( S3 u（3）出差期间补助标准：公司领导为早餐 元、中餐 元、晚餐 元，即伙食补助 元/天，住宿标准 元/天；# + q6 V/ w7 $ Q$ g: S: J) M: X部门主管为早餐 元、中餐 元、晚餐 元，即伙食补助 元/天，住宿标准 元/天；# + q6 V/ w7 0 1 N0 W! f+ N) G) K普通员工伙食补助标准为早餐 元、中餐 元、

30、晚餐 元，即伙食补助 元/天，住宿标准 元/天；公交车补 元/天（不得报销出租车费）。% J$ 6 R- kO/ z+ Y4 P8 K( p+ p1 E# Le7 w0 ? c出差到经济发达地区如深圳、广州、上海、南京等地，住宿标准可上浮 元/天。# 5 e7 ?5 l8 Y1 # ?7 |出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内（含市内），不享受伙食补助。# nX: V+ h. d/ 如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在标准内报销餐费（不含对外宴请，宴请需要直接领导批准），则不享受对应伙食补助。3 S4多人共同出差，同住一间房的，可按同住人中职务最高的人员标准报销住宿费。9

31、Q& t$ E# Gy* w$ t- I4 v* E% ) c7 ?8 L3 I 6 : L G（4）出差人员出差回来，凭有效车船票据实报销。有效车船票指出发点到目的地区间车票，时间上符合出差时限，中途不得绕路办其他事宜。0 u6 ) C; u! f3 * Q. 4 j9 E7 g0 WEY( h# 外联业务员可每月报销当地城市郊区公交车月票（或磁卡月票）一张（由公司统一办理），并发放交通补助 元（打入个人工资），不再报销其他交通费用。: A% a8 v/ h. O$ o8 D应优先选择出差地分公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。2 q5 M, a0

32、B4 mB2 Y) f; Z; N/ T2、办公用品、低值易耗品报销办法5 L. M9 n% p. * g（1）每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交公司办公室汇总，提请公司领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。（2）所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。* i& h/ k4 S& x%（3）购买后由办公室有关经办人按财务规定粘贴有关报销单据，经有关领导签字批准、财务审核后，予以报销。 U M5 Y j4 W! Q. C* Y! D& h5 o. b! V( J3、固定资产购置费用报销办法: E. _% r

33、E$ M( I/ W7 k& b6 c5 J% 3 n, 1 h! l0 z3 D（1）由有关部门提出书面申请，并做出可行性分析报告，经公司领导批准后，到财务中心开据支票购买。/ 9 E. f+ * w, |- 3 O0 v5 I( n2 P/ h) i) v# M重大项目固定资产（ 万元以上的），得经过公司领导集体研究决定后组织购买。. L* X& （2）固定资产购买、安装、调试、验收合格后，主管部门应尽快将有关单据到财务中心办理报销手续。9 # ( A8 $ （3）所购固定资产纳入公司，统一管理。& K+ D2 |8 b0 o0 P! D7 l* Z$ u9 k4、业务招待费报销办法1 w

34、# q C4 z: u: v! G2 8 公司因工作、业务需要，经公司领导安排，接待客户及相关人员，本着不浪费的前提下，所发生的招待费，经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数，经部门领导审核，报财务顾问签字，总经理批准后，予以报销。7 b+ ?( Q5 M5 o5 H( Ew 5、交通费报销办法4 s! T; r3 s, K8 0 a& s, Z5 H7 B0 n3 S7 c8 n. （1）原则上应优先坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。 ; j/ a1 K+ v: , a0 m* _9 Y （2）车票上需背书从哪里到哪里，做什么事，经部门领导审核，报主管领导签

35、字批准后，予以报销。: z6 E! P3 E5 P6 X; H1 I# Wx, U) . s4 X. y1 Z6、通讯费报销办法3 4 L5 MR* K9 Y: c4 , o- q1 # |% n. R（1）手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销。凡由公司委托银行代扣手机费的，在其工资中自动扣减相关费用。! S7 l, A. q2 8（2） 固定电话实行定额制。具有IP功能电话拨打长途时必须使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通话费全额扣除，自己负担。) C2 8 q; c; I0 i: F. a# H5 o3 Y （3）每月电话费交纳后由行政部抽查某些电话费明细，定额内个人电话费超过 元

36、以上的部分从工资扣除，并予以处罚。M& S: . L9 $ B& W4 m# U* / s# w/ Y（4）非承包自营店通讯费执行“定额+销量提取数”，最高限额为 元。超额时由部门工资中扣回。& R& P2 q& m. T. p/ B% R- Iw, Y) _4 _* i. Z! I7、广告费（不含公益性广告）报销办法$ W, l3 d! N9 u7 A（1）根据年度广告预算与计划，由各业务经理或宣传策划部提出申请，注明广告方式、内容、预期效果、预算金额，由总经理批准实施。 ( J, ) G/ W- t+ P（2）临时性单项广告，由总经理批准实施。( 2 f2 Y - _7 X（3）原则上广告

37、费用由总部负担。单项不超过 元的，列支分公司费用。% m+ s, X8 g9 P（4）由总部宣传策划部承办相关手续，并保存相关资料。; : / i% 8、其它费用报销办法1 z T3 D& . l& p i （1）采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提供经物品管理人员签字的验收单或入库单。 （2）未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由公司领导酌情处理。3 |# A, B! 0 W7 + P8 i2 r/ * M. d+ o i7 p; s: O$ i五、核签流程; v X7 c7 v/ - $ k, ?& H 经办人将相关的报销凭证备齐，经部门经理核签后，送至财务中心会计处进行稽核，

38、然后送财务中心负责领导、财务顾问、公司领导进行核签，最后出纳员付款。; k, t# j( N. 7 Z8 S% x8 N+ Y) o, ch; a! W, c3 ?5 G9 : D领款人部门经理 财务出纳员, H( k: i. z+ Y, - n3 p 6 % k& e/ S! L9 l( j6 d; 六、注意事项/ W1 5 h3 U5 N8 |8 2 E2 z3 H7 J9 h6 Q1、凭证填写要求* Z: G8 B2 A+ V% m0 I4 C（1）应用蓝色或黑色签字逐项填写，禁止使用红色笔、圆珠笔或铅笔； . j* n7 s6 z V% L& （2）字迹要清晰，不得涂改。- wt+ k

39、% Z2 x Y6 u* d5 h3 o+ B* Q, + L2 x2、发票规定3 G ) 5 F& g1 e! L f5 w（1）通过银行结算(如：转账支票、电汇等)的款项，申请人在申请款项同时需向财务中心提供详细的收款单位名称、帐号、开户行。! : p( o7 J; d& u; N# Z4 g（2）公司员工采购商品所取得的发票必须符合税务局相关规定。发票取得人应对其所取得发票的真实性、合法性负责。对不符合财务规定的票据，财务人员有权拒绝接受，予以退回，并向有关领导报告。 x$ E2 g, j6 u: a. E; W$ F E: I2 N# ?. + G% M$ P a（3）购货单位：要填写

40、全称，应准确无误。（4）发票日期：应如实填写。4 w1 9 C! Y2 I （5）金额：大小写数字应一致、无误。& V; |1 q# 7 E0 （6）发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用章”。如是增值税专用发票，必须符合国家有关规定。& M n; v4 A2 b* I|3 n8 t% D8 p% Z. T3、结算规定6 Z9 S8 S# B: k) K1 _ |8 6 O（1）财务对所有公司经济业务负审核和签署责任，分公司经理对分公司经济业务负审核和签署责任。当其超越权限或不符合制度规定签署时，财务人员有权拒绝报销付款，并以适当渠道反映。7 b8 q/ ;（2）公司员工在其编制机构报销，

41、对于新调人员，调入机构除调遣差旅费外不得报销调入人员调入前发生的一切费用。（3）原则上由经办人本人报销费用，一事一报，严禁混合报销、伙同报销或代替报销。（4）报销时须注明费用发生原因、地点，准确计算金额和单据张数或联系方式。（5）费用报销在终结事由三个工作日内办完签字手续，固定时间财务报销。（6）3000元（含）以上的费用需向总经理报告，按总经理的指示处理。（7）严格遵守一支笔制度，未按规定执行的，财务中心不予以支款和报销。5 b6 X资产管理办法2 j) A$ . F8 i9 z) A I! X: r5 N8 e b1.本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。固定资产指使

42、用期限在二年以上，单位价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗等。* S( l% u4 F% q N 2.公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盈盘亏等应履行登记和报账手续。! Q2 b# x& 3.实物管理部门 , f$ g* a3 C3 z1 a# Y) , (1)房屋建筑物、电气设备由公司总经理办公室指定专人负责管理。; k& e3 L/ F: o, G% U/ A! K9

43、D& B/ q1 _$ d! s(2) 机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专人负责管理。3 M: z# x6 z3 s) T9 (3) 所有物品档案材料由公司总经理办公室指派专人负责，定期归档。3 d. n: h+ t$ m! q t) N ( k- w5 P+ E ( P1 s(4) 财务中心指定专人（暂由出纳岗位兼任）就各公司资产进行汇总管理，主管会计应定期进行盘点，并就盘点情况做出书面报告，财务中心不定期派人抽查。 f8 F0 o e 9 U (5) 每年财务中心安排专人进行专项财务检查时，资产核实是其中一项重要内容。 8 L4.固定资产编号! N( P3 f2 L6 d0 g)

44、 5 k0 _/ k2 A5 A3 i9 d6 m; D固定资产取得后即归资产管理部门管理，财务中心依其类别及会计科目关系，予以分类编号，并粘贴标签。7 f0 u; y) m) H0 Z- T2 - Z: 5.固定资产购置及登记: q+ U7 m* N- y) r8 l(1)购置手续/ c& T+ r& K* e1 9 h各公司、业务部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报总经理审批，按审批后的标准、数量，由商务部具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务中心结算。$ S7 Y5 s0 (2)登记, V. T4 e G# d( b 8 Z; h hL/ o财务中心在入账同

45、时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项目填列，并请验收人、保管人签字，由财务中心存档保管。4 V _8 / W; T; S6.固定资产修理 c3 P, n& M8 P9 O% D; z9 d0 I5 y1 X/ K! E- y2 p9 |0 F各公司固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门负责人签署意见，报总经理审批。修理完毕，经验收合格，财务中心予以付款。0 M4 n17. 7.固定资产减损报废5 c( c4 e0 G# j ?0 8 1 Q$ R固定资产由于减损而报废的，由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，送财务中心签注处理意见，报总经理批准。财务中心据此进行相应财务处理。8. 存货

46、的购进0 Z# 9. A- , u* 4 T$ F) B 业务部门根据业务需要购进原料、商品等，应向公司提出书面申请，经部门负责人签署意见，报总经理审批后，由采购部门执行。财务中心根据合同约定进行付款。+ p7 1存货的入库. N) Z- E% X2 _. n7 R$ T; f $ r0 7 w; 1 HU购进的存货，入库前应办理验收入库手续：, p6 j+ ) w4 d# r o5 7 3 o$ g1 q+ U t/ d# W, N1 q8 O8 K& G( E(1)核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。. o# Y3 p/ g- n) q5 w6 f2 T; (2)观察包装是否完好。

47、6 u9 pv* o q H4 B(3)清点实物数量。. C8 i! 5 k3 t3 R5 ?(4)完成品质检测。7 I/ E: s- d; t. H% e+ Z/ C9 Qf3 S. 7 o& q$ N- H! y9 H+ O(5)填制“入库单”，记录实物账卡。: p) b! l, S# _: E5 B! K5 P% g# n* b i2.存货的出库2 G2 D T1 O* u4 A$ m0 M* 9 E! j7 A# (1)根据公司领导指令发出存货前，领货人必须填制“出库单”。出库单是报告存货保管人已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货；

48、禁止以白条抵库。, GP$ S2 L3 ( q a3 , g8 % it8 Z; ) E- K(2)出库单以存货保管人为主体，分年度编号和按顺序标号。( T3 / u) D1 F5 c v0 k$ A(3)按规定填写出出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章，或划线(4)存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。9 U5 V7 a5 k* u( P1 p& # h* O0 l% L* i3 N1 G4 G7 q3 w* j9 q5 c# h, Y3.存货的仓储5 e+ y( 5 G. 1 d, 4 V5 ?* d3 t (1)存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架

49、应达到安全要求。 D8 L, Y! & j9 k2 _- N& 0 A5 0 z+ DES, m J(2)仓储商品应严格按照规定存放，有条件的应分类挂卡。% j+ m3 lG$ w1 K( f2 |. u; k0 s1 x* w5 / E( # e9 D0 g4.保管人员应履行以下基本职责：3 |4 j& o2 ( k* _* R$ 6 d! R0 b9 ?4 |(1)应妥善保管公司资产。6 n1 # 4 r; M7 O$ c8 U* - 2 , U# (2)若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。& q. | Y K& ) A$ o N: Z#

50、 |; m) r w. a% M(3)向公司申请配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患。: r# 2 c! |5 4 d+ q. g1 J) T(4)经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。) k Z3 X( k; T7 r H% a: M, E/ t5.存货减损处理1 W- $ Q6 O8 h5 & t1 D+ D# (1)存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。+ k9 F0 |( V! h5 d+ Y1 $ : z(2)根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务中心分别不同情况进行财务处理。: l: U) R# gQ( ( 5.

51、实物账册管理/ L1 4 3 Z. x$ U! m: d$ O/ t; b! z * & L$ | - wr* W) w(1)存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册，至少保管5年； * A1 x7 b7 O M4 G$(2)记账应有合法凭证，凭证应完整，并遵守以下规则：# u8 c9 E7 W- ; m$ 7 D/ N3 E根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料作为其附件，分别按顺序编号，作为记帐索引号，按月装订成册，以便月后查询。% e, p3 T u! o9 K* x# m$ k0 b3 V# m2 a& z6 ?账面不准撕

52、毁，遇有差错，可以划红线加盖私章校正。账面记帐严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。$ e5 & 0 J1 z- Q5 L2 X4 w账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时结存余额启用帐簿，应在帐簿封面载明公司名称、年度，在启用页上载明帐簿名称、启用时间，由记帐人员签名或盖章，并加盖公章。! i% S+ W;.调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。( |4 N F5 Y$ w. b4 O W2 x ( z$ O8 b3 m2 MX6.财产盘点方式4 M( # e* N L r* ?( o(1)年终盘点 g/ Z. |9 F: f0 l2 - m. y7 d0 # o6

53、( $ u& h( g) 2 财务中心会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对固定资产、存货、货币资金等进行全面清查盘点。2 |* l1 C2 _7 O* 6 K- D( W4 S& t, p& G/ 8 ?(2)年中盘点% j# p u3 m! W7 C2 ( l6 G4 _9 i# n c财务中心会同管理部门于每年6月30日对公司资产进行盘点一次。5 E6 j, i0 Z! i1 p: W(3)月末盘点6 di2 C0 r$ s财务中心会同管理部门于月份终了对公司贵重物品及常用财务进行盘查清点。: H|. q7 t6 O2(4)不定期抽点& z* K8 I# p: t+ F) m. t由

54、财务中心及公司指定部门，经领导批准，对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预先通知为原则。1 O, Q$ , U1 L( u0 3 l$ F6 D) G8 Fn$ R3 y 7.盘点人员及其职责. z- F; o* w; I- & * m. Z (1)总盘人：由公司总经理担任，负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 ) e7 P1 s/ l J(2)主盘人：由财务担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。; E& n C# S! D& Q! H (3)复盘人：由财务根据需要指定专人担任，负责盘点工作的监督。2 4 b, P, h8 D& ( q; ! J& q-

55、 j o0 Y9 y(4)盘点人：由公司财务中心指派专人担任，负责点计数量。5 W: p; f3 J8 V2 1 G#(5)会点人：由仓储经理指派，负责会点及记录，与盘点人核对，确实数据工作，盘点时料品搬运及整理工作。, 7 B# u5 P, K5 x(6)所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项。8 p( e7 / t- W f: s8 t/ V8.盘点准备2 Y8 C6 I7 T* n; w i y . d! c9 l! A4 l& & Z+ V& : i(1)盘点编组：由财务中心负责人于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈公司总经理核定后，公布实施。5

56、 a$ k! 0 P3 e& w) X. E) D% Wy, F, n(2)盘点物品准备$ o; L8 t. / k& . gJ3 a) ?7 Y7 P- z& y. m保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当。存货应堆放整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券等应按类别整理并列清单；各项财务帐册应于盘点前登记完毕；盘点期间已收到料件而未办妥入帐手续的，应分开存放，并予以标示。, G2 ?9 Y q+ 6 8.盘点实施. L, _d（1）财务中心应就年度、年中，抽查项目、部门、时间等情况呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划，限期办

57、理盘点工作。9 r8 $ E$（2） 盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。+ Z1 O9 m$ A2 W1 Q7 A6 z! s: a% _1 9 U) , F（3）盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方式。8 + D7 n7 Y( N% B) C% L; fE7 R6 Z Y: i- X（4）盘点过程应按指定顺序进行，不得遗漏、重复。4 U1 E Z5（5）盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，核对无误的，在表上互相签名确认。0 O2 O7 U( I9 WL: K（6）盘点完毕，盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘存

58、表”，一式两份，一份由保管部门自存，一份送交财务中心，供核算盘点盈亏金额。3 O, # u3 y o9 q; d. Y3 A9.盘点报告. v! V6 b; $ |+ F9 s(1)财务中心应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填写差异原由，说明情况，提出处理意见及对策，报总经理签核。_5 . J5 D(2)盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅。财务中心依据审批后意见进行帐项调整。% 1 1 Z( g# ) H+ * ) m$ g 10.盘点工作奖惩; Q2 v. ?P- v; ; v- u 0 D0 i7 D Bx0 ! (1)盘点工作人员要依据规定，尽职尽责，认真做好盘点工作，表现优异者，经由主盘人签报，经公司总经理批准，给予相应嘉奖 o6 (2)违反规定，阻碍盘点的，视情节轻重，由主盘人签报公司有关部门给予处理。