财经法规考试真题-税收法律制度

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1、第三章 税收法律制度一、单项选择题 1、有关税收的概念，下列表述中正确的是()。A税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 C税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 D税收是政府取得财政收入的一种形式 答案：B至诚会计试题解析：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收人的一种形式。 2、下列税种中，采用从量税的是()。A营业税B车船税C增值税D消费税 答案：B 3、制定税收法律的部门是()。 A国务院B财政部 C国家税务总局D全国人大及其常委会 答案：D 3、按照规定不需要在工

2、商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为()。 A自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内B自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内 答案：A答疑 Q Q 群 167503357 4、无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是()。 A企业所得税B消费税 C财产税D营业税 答案：A至诚会计试题解析：企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款。而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。 5、生产型消

3、费税的税基是（） A销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额 B销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额 C销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额 D销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额 答案：B至诚会计会计从业初级会计师课件咨询刘老师：QQ：102309599至诚会计试题解析：生产型税基最大，税负最重6、商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于()万元的，可以认定为一般纳税人。 A30 B80 C100 D50 答案：B至诚会计试题解析：商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为一般纳税人。 7、下列企业

4、中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是()。 A个体经营者B工业企业C销售免税货物的企业 D总机构为一般纳税人的工业性分支机构 答案：C至诚会计试题解析： 下列纳税人不属于一般纳税人： (1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业(以下简称小规模企业)。 (2)个人(除个体经营者以外的其他个人)。 (3)非企业性单位。 (4)不经常发生增值税应税行为的企业 8、饲料、化肥、农药、农机、农膜应征收的增值税率是() A17%B13%C5%D11% 答案：B至诚会计试题解析：低税率（主要涉及民生必需品、普通文化和农业产品）。低税率为l3。 (1)粮食、食用植物油、鲜奶。 (2)自来水、暖气

5、、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 (3)图书、报纸、杂志。 (4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。 (5)国务院及其有关部门规定的其他货物。 9、以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在()以上。 A80B60C50D90 答案：C 10、采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。 A收到预收款的当天B货物发出的当天 C货物送达购货方的当天D签订购销合同的当天 答案：B 至诚会计 会计从业考试课件 ：Q Q : 102309599至诚会计试题解析： 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否

6、发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但销售生产工期超过l2个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；答疑 Q Q 群 167503357 销售应税劳务，为提供

7、劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； 纳税人发生税收法规中所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。 11、增值税纳税人以l日、3日、5日、l0日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()日内预缴税款，于次月l日起()日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A3，10 B5，10 C5，10 D5，15 答案：D 12、下列项目中，不属于定额税率的是()。A啤酒B汽油 C粮食白酒D黄酒 答案：C至诚会计会计从业初级会计师课件咨询刘老师：QQ：102309599至诚会计试题解析：粮食白酒同时适用比例税率和定额税率 13、下列应税劳务中，应征营业税的是()。A加工劳务 B聘用人员为雇主提供的

8、劳务C金融保险业 D修理修配劳务 答案：C 14、个人出租设备的营业税纳税地点为()。A设备所在地B个人居住地C个人户口所在地D设备运送地 答案：B 15、我国对居民企业所得税的征税税率为() A15%B10%C20%D25%答案：D 16、按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A7 B10 C15 D30 答案：C至诚会计试题解析：按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（增值税、所得税自期满之日起5日内预缴税款，于次月l日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款

9、）至诚会计 会计从业考试课件 ：Q Q : 102309599 17、我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为()。A520B530 C545D550 答案：C 18、对符合附加减除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应纳税所得额时，应在每月工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础上，再减除()元。 A1 000 B2 400 C2 800 D3 600 答案：C答疑 Q Q 群 167503357至诚会计试题解析：符合附件减除费用使用范围的人员，扣除数是4800 19、对于年所得l2万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后()内向主管税务机关办理纳税申报。 A15日B1个月C两个月D3个月

10、答案：D 至诚会计试题解析：对于年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 20、企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为()。 A10日之内B15日之内C30日之内D60日之内 答案：C至诚会计试题解析：开业登记和变更登记的时间都是30日 21、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为()。 A自收到之日起15日内 B自纳税人填报之日起l5日内C自收到之日起30日内D自纳税人填报之日起30日内 答案：C 多项选择题二、多项选择题 1、税收的形式特征通常概

11、括为税收“三性”，即() A强制性 B无偿性 C固定性 D有偿性 答案：ABC 2、下列税种中，属于流转税的有()。A营业税B房产税C关税D消费税 答案：ACD至诚会计试题解析：流转税是以流转额为征税对象的税种。房产税是财产税。 3、税收按照征收管理的分工体系进行分类，可以分为工商税和关税类，其中，工商税类主要包括()。 A增值税B车船税C关税D印花税 答案：ABD 4、下列税种中，属于地方税的是()。A个人所得税B屠宰税C增值税D消费税 答案：AB至诚会计试题解析：资源税、增值税是中央与地方共享税，消费税和关税是中央税类。 5、下列税种中，属于中央地方共享税的有()。 A资源税B关税 C增值

12、税D消费税 答案：AC至诚会计试题解析：资源税、增值税是中央与地方共享税，消费税和关税是中央税类。 6、税收程序法的主要内容包括()。至诚会计 会计从业考试课件 ：Q Q : 102309599A纳税主体确定程序B税务争议解决程序 C税收征收程序D税收检查程序 答案：BCD至诚会计会计从业初级会计师课件咨询刘老师：QQ：102309599 7、征税主体的税收征管权，具体包括()。A税收征收权B税收入库权C税收制定权D税收管理权 答案：ABD至诚会计试题解析：征税主体在税收征纳活动中行使的税权的内容是税收征管权，具体包括税收征收权、税收管理权和税收入库权。 8、我国现行的税率主要有()。 A比例

13、税率B累进税率C定额税率D定率税率 答案：ABC 9、销售方同时符合以下条件的代垫运费可以不作为价外费用征收增值税() A承运部门将运费发票开具给购货方的。 B纳税人将该项发票转交给购货方的。 C承运部门将运输发票开具给销售方的 D纳税人自己保留运输发票的 答案:AB 10、增值税的纳税期限分别为()。 A1日、3日、5日 B15日或一个月 C一个季度 D8日 答案：ABC至诚会计试题解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、l0日、l5日、1个月或者1个季度。具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。至诚会计 会计从业考试课件 ：

14、Q Q : 102309599 11、下列消费品中，需要在零售环节纳税的有()。A金首饰B钻石 C银首饰D手表 答案：ABC多项选择题12、下列行业或类别中，营业税征收适用5税率的有()。A建筑业B转让无形资产 C服务业D娱乐业 答案：BC至诚会计试题解析：金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，营业税税率为5 13、下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有()。 A为收讫营业收入款项的当天 B为取得索取营业收入款项凭据的当天C为书面合同确定的付款日期的当天D未签订书面合同的，为应税行为完成的次日 答案：ABC至诚会计试题解析：未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行

15、为完成的当天。 14、下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有()。A原则上采取属地征收的方法 B从事运输业务为居住地 C单位出租不动产为不动产所在地 D个人出租物品为个人居住地 答案：ACD至诚会计试题解析：从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税 15、企业所得税的征税对象包括()。 A个人承包所得B其他所得C生产经营所得D清算所得 答案：BCD至诚会计试题解析：个人承包所征收个人所得税。 16、在计算企业所得税应纳税额时扣除的不征税收入，主要包括()。 A财政拨款B行政事业性收费C政府性基金D接受捐赠收入 答案：ABC 17、在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，

16、主要包括()。A利息收入 B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C国债利息收入 D符合条件的非营利组织的收入 答案：BCD至诚会计试题解析： 免税收入有： (1)国债利息收入。为鼓励企业积极购买国债，支援国家建设，税法规定，企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。 (2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 (3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 (4)符合条件的非营利组织的收入。 18、在计算企业所得税时准予扣除的税金主要有() A增值税B消费税

17、 C营业税D印花税 答案：BCD 19、下列所得中，个人所得税适用于税率20的有()。A特许权使用费所得B劳务报酬所得 C财产租赁所得D财产转让所得 答案：ACD至诚会计试题解析：劳务报酬所得，虽然适用的个人所得税税率为20，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 20、下列属于纳税人应当办理税务登记的有()。A应税收入B应税财产 C应税行为D任何行为 答案：ABC至诚会计试题解析： 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 21、发票一般包括的三个联次有()。 A发票联

18、B抵扣联C存根联D记账联 答案：ACD至诚会计试题解析：发票一般分为存根联、发票联、记账联三个联次,增值税专用发票还包括一个抵扣联。 22、下列发票中，属于普通发票的有()。A增值税专用发票B商业零售统一发票 C商品房销售发票D邮票 答案：BC至诚会计试题解析：邮票属于专业发票。23、纳税申报的形式主要有()。 A直接申报B邮寄申报C简易申报D数据电文申报 答案：ABCD至诚会计试题解析：纳税申报的形式五种，包括直接申报、邮寄申报、简易申报、数据电文申报、其他方式（纳税人委托他人代理向税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴报告表） 24、目前，我国税款征收的方式主要有()。A查账征收B查

19、定征收C查验征收D定期定额征收 答案：ABCD至诚会计试题解析：税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他征收方式如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。判断题三、判断题 1、征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。() 答案：至诚会计试题解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税。2、税收是国家组织财政收入的主要形式。() 答案： 3、所得税是以纳税人的各种应纳税收入为征税对象的税种。征税对象是收入扣除成本费用后的净额。 答案：至诚会计试题解析：所得税是以纳税人的各种应纳税所得额为征税对象的税种

20、。征税对象是收入扣除成本费用后的净额。 4、一般而言，国内税法的效力要高于国际税法，因为按照属地原则首先要遵守国内的税法。() 答案： 5、零税率即对出口商品免税。() 答案：至诚会计试题解析：零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。税率为零不是简单地等同于免税。 6、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中冲减。() 答案： 7、纳税人土地使用权无偿赠送个人使用的，免征营业税。() 答案：至诚会计试题解析：纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产

21、所有权、土地使用权转移的当天。 8、营业税的纳税期限，分别为1日、3日、5日、l0日、l5日、1个月或1个季度。()至诚会计试题解析：营业税的纳税期限，分别为5日、l0日、l5日、1个月或1个季度。 9、非居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。() 答案： 至诚会计 会计从业考试课件 ：Q Q : 102309599至诚会计试题解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税（税率为25%）。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（税率为20%）。 10、税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。() 答案： 11、应聘在中国境内的企业、事业单位中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在计算个人应纳税所得额时适用附加减除费用，但在国家机关和社会团体中工作不适用附加减除费用。() 答案：至诚会计试题解析：应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家可以扣减附加减除费用。