注册会计师《税法》考试试题（模拟测试）及答案（第43卷）

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1、注册会计师税法考试试题（模拟测试）及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。A.县以上税务局（分局）党组书记B.县以上税务局（分局）局长C.省级税务局党组书记D.省级税务局局长【正确答案】B2.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）

2、。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元【正确答案】C3.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，当月一次性预收1年不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）。A.178280元B.2780元C.8360元D.82

3、80元【正确答案】D4.下列车辆中，应缴纳车船税的是（）。A.纯电动汽车B.挂车C.武装警察专用的车辆D.外国驻华使领馆人员使用的车辆【正确答案】B5.【真题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是().A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天【正确答案】C6.企业发生的公益性捐赠支出，不超过()的部分，准予扣除。A.收入总额的8B.收入总额的12C.利润总额的12D.利润总额的8【正确答案】C7.下列各项描述中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A.无固定纳税地点的

4、个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地B.纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税C.纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税【正确答案】C8.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议C.纳税人对税务机关作出的罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议【正确答案】D9.销售下列自产货物，实行增值税即征

5、即退80%政策的是（）。A.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品B.利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白D.以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板【正确答案】D10.一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D.受托加工农机零件的加工费收入【正确答案】A11.设在某县城的某建筑公司，6月份收取建筑收入200000元，其中包括分包给其他建筑公司的分包款150000元，收取提前竣工奖10000元。该建筑公司应缴纳城建税（）。A.

6、135元B.120元C.75元D.90元【正确答案】D12.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税【正确答案】D13.【真题】202年12月1日，甲公司与乙公司签订项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为

7、500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至202年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，202年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（）。A.20万元B.60万元C.80万元D.100万元【正确答案】B14.2014年9月1日，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（）以上，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报居民企业参股外国企业信息报告表。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】A15.【真题】甲企业为增值税一般纳税人，2014

8、年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元【正确答案】D16.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其

9、申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【正确答案】B17.【真题】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800

10、元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。【正确答案】B18.下列关于增值税的税务筹划，说法错误的是（）。A.当纳税人实际增值率低于无差别平衡点的增值率时，一般纳税人的税负高于小规模纳税人的税负B.纳税人生产产品或提供劳务增值率比较高时适合选择小规模纳税人有利C.根据进项税额抵扣时间的规定，对于取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在取得发票后尽快到税务机关进行认证D.对于兼营高低不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售额，杜绝从高适用税率的情况发生【正确答案】A19.某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万

11、，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费8,4万元,该企业2017年计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513,4B.503,4C.495,2D.497,2【正确答案】C20.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【正确答案】D21.外商投资企业外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是()。A.2011年1月1日B.2010年12月1日C.2

12、010年10月1日D.2012年1月1日【正确答案】B22.下列不属于关税征税对象的是（）。A.准许出境的贸易性商品B.入境旅客随身携带的准许进境行李物品C.准许出境的个人邮递物品D.境内个人之间转让的位于境外的不动产【正确答案】D23.某市一家酒店2015年3月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元。当月销售非现场消费的手工月饼，取得含税收入25000元。则该酒店3月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（）元。（假设酒店不经常发生增值税应税行为）A.275B.550C.417.38D.330?【正确答案】D24.关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是（）。A.出口货物的完

13、税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸价格来审查确定B.出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格C.出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当根据比例进行扣除D.出口货物的完税价格，不应含出口关税【正确答案】D25.某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付的相关交通费、资料费等办案费用为其分成收入的35%。计算2014年2月甲应该缴纳的个人所得税为（）元。A.1807.5B

14、.2350C.1970D.2340【正确答案】A26.【真题】下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是()。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用已成立四年的食品加工厂用地D.占用鱼塘建房【正确答案】D27.【真题】下列项目中，免征土地增值税的是()。A.个人继承的房产B.国有土地使用权的出让C.因国家建设被征用的房地产D.合作建房建成后转让的房地产【正确答案】C28.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企

15、业当月应缴纳城市维护建设税（）。A.4.90万元B.4.20万元C.2.80万元D.2万元【正确答案】A29.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人【正确答案】D30.某企业（不符合房改政策）2014年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2014

16、年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。A.175B.21625C.8990D.26510【正确答案】D31.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.学校占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事设施占用耕地?【正确答案】C32.2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。A.3.15B.49.50C

17、.58.50D.70.00【正确答案】C33.根据税收征收管理法的有关规定，下列选项中，税务机关不得对其采取税收保全措施的是（）。A.作为个人唯一交通工具的小汽车B.作为家庭唯一居住用房的豪华别墅C.单价为500元的自行车D.祖传古董【正确答案】C34.下列各项中，可以作为纳税保证人的是（）。A.国家机关B.与纳税人存在担保关联关系的企业C.纳税信誉等级被评为A级的企业D.限制民事行为能力的自然人【正确答案】C35.纳税人外出经营活动结束，应当持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续的时限是外管证有效期届满后（）内。A.3日B.10日C.15日D.30日【正确答案】B36.我国一居民企

18、业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2017年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20%的所得税税率但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元。A.675B.750C.775D.825【正确答案】C37.依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A.提供劳务所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得【正确答案】D38.某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地

19、省政府规定，载客4人乘用车车船税年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。A.80B.180C.200D.280【正确答案】A39.某独立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（）。A.矿产品原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额【正确答案】B40.北京宏大化工企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70。该企业在缴纳土地增值

20、税时计算的增值额为()万元(不考虑地方教育附加)。A.1210B.1215C.1390D.1400.【正确答案】A41.某企业符合减免税条件的车辆更改了使用用途后，减免税条件消失，该车辆已使用5年，规定使用年限为10年，同类型新车的最低计税价格为30万元，则应补缴的车辆购置税为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.3【正确答案】A42.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒B.从工业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握

21、把为原料生产的高尔夫球杆【正确答案】D43.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是()。A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入【正确答案】A44.某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元。A.5B.800C.805D.2400【正确答案】D45.下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取

22、得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的【正确答案】D46.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年【正确答案】B47.人民法院对当场不能判定是否符合行政诉讼法规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内【正确答案】B48.下列情况中免征房产税的是（）。A.外贸企业的

23、仓库用房B.个人无租使用免税单位的房屋用于经营C.个人出租的房屋D.个人自住的200平方米的别墅【正确答案】D49.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的是（）。A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格【正确答案】A50.【真题】下列需要缴纳增值税的是().A.获得保险赔偿B.取得存款利息C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴【正确答案】C5

24、1.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。A.关税税额B.消费税税额C.房产税税额D.城镇土地使用税税额【正确答案】B52.依据关税法的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（）向货物出境地海关进行出口申报。A.24小时以前B.24小时以后C.14日D.15日?【正确答案】A53.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A.个人的房屋租赁所得B.个人根据遗嘱继承房产的所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得【正确答案】B54.某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以

25、2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）A.0B.19.33C.26.03D.33.97【正确答案】C55.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内【正确答案】B56.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金支出D.非广告性质的赞助支出【正确答案】A57.根据税收征收管理法

26、及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以EB.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上【正确答案】B58.【真题】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是().A.永久性住所.重要利益中心.习惯性居处.国籍B.国籍.永久性住所.重要利益.习惯性居处C.重要利益中心.习惯性居处.永久性住所D.习惯性居处.国籍.永久性住所.重要利益中心【正确答案】A59.【真题】下列有关会计估计不确定性的说法中,错误的是A.会计估计所使用的不可观察输入值越多,估计不确定性越高B.会计估计涉

27、及的预测期越长,估计不确定性越高C.历史数据与会计估计时,预测未来事项的相关性越小,估计不确定性越高D.会计估计与实际结果之间的差异越大,估计不确定性越高【正确答案】D60.下列属于区分不同税种的主要标准的是（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税目【正确答案】B61.【真题】下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()。A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修【正确答案】A62.2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场

28、所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A.9B.17C.23D.29【正确答案】B63.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免【正确答案】B64.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施

29、工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。A.1.78万元B.1.90万元C.2.10万元D.2.14万元【正确答案】C65.【真题】下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。A.个人拥有的营业用房免征房产税B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税【正确答案】B66.【真题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注

30、明价款650万元,税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元,国际运输收入288.6万元,飞机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳的增值税为（）.A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【正确答案】A67.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A.产权出典的，由出典人纳税B.产权属于国家所有的，由集体单位和个人纳税C.纳税单位和个人无租使用房产管理部门,免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税D.房屋出租的由承租人纳税【正确答案】C68.【真题】年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填

31、写个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得【正确答案】D69.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元平方米。甲公司应

32、缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.40000B.42000C.41000D.44100【正确答案】D70.甲房地产企业于2017年初开发建设办公楼一栋，1月份其支出情况如下；购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额100万元；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元；购进混凝土，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元，上述发票在2月份经税务机关认证通过，则2月份甲房地产企业可以抵扣的进项税额为（）万元。A.68B.40,8C.27,2D.0【正确答案】A71.汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国

33、探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2014年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元。A.3338.04B.3313.60C.9558.47D.9940.81【正确答案】A72.以下项目中，转让新建房地产和转让存量房产，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格【正确答案】C73.某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（）。A.学校和公司各负担一半的契税B

34、.学校在转让时不缴纳契税C.应当由受让公司缴纳契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税【正确答案】D74.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。A.外汇收支鉴证B.企业会计报表鉴证C.银行储蓄存款鉴证D.企业所得税财产损失鉴证【正确答案】D75.在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（）。A.企业法人的职能部门B.因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人C.纳税信誉等级被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的企业法人的分支机构【正确答案】D76.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石l5万吨。本月销售提炼的锰精矿40

35、万吨，选矿比为20；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元吨，锰矿2元吨)A.3030B.3400C.4030D.6030【正确答案】B77.某商贸公司，2014年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。A.312500B.322500C.332500D.352500【正确答案】D78.位于某市甲地板厂为外商投资企业，20

36、10年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂交代收代缴城市维护建设税（）。A.1250元B.1750元C.2500元D.3500元【正确答案】A79.【真题】甲公司为增值税般纳税人，适用的增值税税率为17。206年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价

37、格(不含增值税额)为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（）。A.15万元B.100万元C.150万元D.200万元【正确答案】A80.甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5%）A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳

38、增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D81.下列不属于我国税务行政处罚种类的是（）。A.罚金B.罚款C.收缴发票和暂停供应发票D.没收非法所得?【正确答案】A82.下列关于关税税率适用的表述，正确的是（）。A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税B.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，由海关负责，不再重新确定税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，应按货物批准之日实施

39、的税率征税【正确答案】A83.某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【正确答案】C84.【真题】2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳

40、税事项的表述中，正确的是()。A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元【正确答案】B85.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】A86.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产

41、成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格确定转让房地产的收入【正确答案】D87.下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款D.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值【正确答案】D88.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）。A.税务

42、机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款【正确答案】C89.下列车船应计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.法院的警用车辆C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车【正确答案】D90.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.劳务报酬所得D.个体工商户生产、经营所得【正确答案】D91.根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直

43、辖市人民政府决定C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税D.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税【正确答案】C92.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税()元。A.150B.250C.1350D.1500【正确答案】A93.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在规定时间之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。这一规定时间是（）。A.1日之内B.3日之

44、内C.5日之内D.7日之内【正确答案】A94.某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知人选后的精矿数量为500吨，选矿比为1:20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为（）元。A.500B.700C.24000D.14000【正确答案】C95.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件面未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是l6万元，国产车辆使用年限按l0年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。A.0.96万元B.1.5万元C.1.

45、6万元D.2.5万元【正确答案】A96.【真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件【正确答案】A97.【真题】企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖【正确答案】B98.下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【正确答案】C99.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一

46、占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答案】D100.关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税B.对煤炭企业的排土场用地需缴纳城镇土地使用税C.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地免征土地使用税D.个人兴办幼儿园用地享受法定免缴土地使用税的优惠【正确答案】C二.多选题

47、(共70题)1.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买应税车辆自用的行为B.销售应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为【正确答案】ACD2.下列合同中，适用万分之三的印花税税率的有（）。A.加工承揽合同B.货物运输合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同【正确答案】CD3.税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。一般税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。另外，税负弹性还取决于的要素构成，主要包括（）。A.纳税期限B.扣除项目C.税率D.税收优惠【正确答案】BCD4.某企业享受所得税获利年度起两年免税政策，2014年进入获利

48、年度。该企业在当年购入了固定资产，其所使用的原材料属于价格不断上涨阶段，则该企业采用的筹划方法应该有（）。A.采用先进先出法对原材料计价B.采用移动平均法对原材料计价C.固定资产的折旧年限尽可能缩短D.固定资产的折旧年限尽可能延长【正确答案】AD5.下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。A.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款B.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C.通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值D.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费【正确答案】ABD6.下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有（）。A.收购

49、未税矿产品的联合企业B.收购未税矿产品的集体炼铁厂C.收购未税矿产品的个体户D.收购未税矿产品的独立矿山【正确答案】ABCD7.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用P不含增值税)B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据【正确答案】BCD8.【真题】某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）。A.小轿车B.写字楼C.库存钢材D.土地所有权【正确答案】ABC9.下列情形中，纳税人应当进行

50、土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的【正确答案】ABC10.【真题】税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的有（）。A.罚款B.收缴发票C.没收违法所得D.停止出口退税权【正确答案】ACD11.【真题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有（）.A.协议停止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配B.按照协议分摊的成本,应在协

51、议规定的各年度税前扣除C.退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额【正确答案】ABC12.下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个人办的各类学校用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地【正确答案】ABC13.我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（）。A.依法申请减免税权B.控告税务人员的违法违纪行为C.对税务机关作出的决定享有申辩权D.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密【正确答案】ABCD14.在计算转让旧房的土

52、地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C.房地产开发成本D.房地产开发费用【正确答案】AB15.下列关于累进税率的陈述，正确的有（）。A.累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高B.累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题C.全额累进税率计算方法简便，但税收负担不合理D.一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多【正确答案】ABCD16.下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A

53、.寺庙内宗教人员的宿舍用地B.国家机关职工家属的宿舍用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.养殖基地专业用地【正确答案】AD17.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。A.核定税额B.行政处罚C.税收保全措施D.确定应税所得率【正确答案】ABD18.行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的C.申请人撤回行政复议申请D.申请人死亡，无近亲属【正确答案】AB19.【真题】下列各项中，符合城市为何建设税征收管理规定的有（）。A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先

54、征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据【正确答案】CD20.关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税【正确答案】BCD21.关于

55、税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有权制定在全国范围内征收的地方税税法B.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力D.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定中央税税法【正确答案】BC22.下列机构场所，属于常设机构的有（）。A.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施B.既用于储存货物同时也兼营商品销售的设施C.持续建设1年的建筑工地D.专为本企业进行其它准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所【正确答案】BC23.下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行

56、政处罚决定所需要遵循的程序的有（）。A.向当事人出示税务行政执法身份证件B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权C.听取当事人陈述申辩意见D.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人【正确答案】ABCD24.如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在的问题有（）。A.少计收入问题B.多列成本问题C.多计收入问题D.少列成本问题【正确答案】AB25.某烟厂为增值税一般纳税人，2014年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元C.烟厂可以抵扣的进项税85.8万元D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元【正确答案】BC26.生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）。A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜【正确答案】ABCD27.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳C.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应向开采地申报缴纳D.省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳【正确答案】ABC