注册会计师《税法》考试试题（模拟测试）及答案（第43期）

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1、注册会计师税法考试试题（模拟测试）及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年【正确答案】B2.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格

2、为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）A.0B.22.04C.29.00D.72.80【正确答案】B3.某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人

3、2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。A.3.68B.4.6C.5.28D.6.08【正确答案】A4.个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报（）。A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表【正确答案】C5.【真题】下列有关项目合伙人复核的说法中,错误的是(）.A.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断B.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿C.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间D.项目合伙人应复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿【正确答案】D6.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或

4、183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。A.境内所得境内企业支付的纳税B.境内所得境外企业支付的部分不纳税C.境外所得境内企业支付的部分纳税D.境外所得境外企业支付的部分纳税【正确答案】A7.以下关于税收立法权的表述，正确的是（）。A.我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定B.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权D.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力【正确答案】C8.某居民

5、企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）A.0B.19.33C.26.03D.33.97【正确答案】C9.2014年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金6000元，双方已按定额贴花。11月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税（）元。A.8.5B.9C.10D.12.5【正确答案】C10.已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（）。A.应按修改后的金额重贴印花税

6、票B.应就增加部分补贴印花税票C.应贴印花税票5元D.一般不再补贴印花税票【正确答案】B11.下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算B.非机动驳船以船舶税额的50计算C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算【正确答案】B12.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳印花税（）元。A.400B.850C.350D.550【正确答案】D13.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用

7、权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A.37.76B.38.6C.38.12D.38.23【正确答案】A14.某企业符合减免税条件的车辆更改了使用用途后，减免税条件消失，该车辆已使用5年，规定使用年限为10年，同类型新车的最低计税价格为30万元，则应补缴的车辆购置税为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.3【正确答案】A15.某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费15

8、0000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A.253000B.311450C.225750D.237930【正确答案】B16.某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意情况下，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】D17.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国税局购买的自用小汽车B.某大学购买的自用小汽车C

9、.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】D18.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%【正确答案】C19.某工厂2015年4月25日签订合同购买一幢旧厂房，6月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。A.4B.5C.6D.7【正确答案】D20.某酒业制造公司生产各种白酒，2014年12月领用上月外购的低档白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的低档白酒不含税价185万元，取得专用发票，

10、本月生产领用外购80%低档白酒。该公司应缴消费税（）万元。A.100.25B.147.48C.130.80D.154.59【正确答案】A21.2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A.0.95B.1.15C.1.26D.1.89【正确答案】C22.车船税法规定，车辆的具体适用税额由（）依据车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规

11、定确定。A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政局【正确答案】A23.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税B.即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还C.纳税人偷漏三税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据D.因减免税而实行三税退库的，城建税不得同时退库【正确答案】A24.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征

12、税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。A.17.12万元B.1.99万元C.2.52万元D.0万元【正确答案】B25.某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退

13、给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。A.250498元B.250430元C.280772元D.248628元【正确答案】A26.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征

14、税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】A27.下列关于发票领购的表述，不正确的是（）。A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样C.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售【正确答案】A28.下列属于技术合同的是（）。A.专利申请权B.专利实施许可合同C.个人无偿赠与不动产登记表D.专有技术使用权【正确答案】A29.下列各项中，不属于印花税纳税人的是()。A.合同代理人B.合同担保人C.合同鉴定人D.合同证人【正确答案】D30.纳税人被工商行政管理

15、机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7日B.10日C.15日D.30日【正确答案】C31.个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（）。A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户B.个人租赁、承包经营企业C.名为集体实为个体经济业户D.有固定经营场所的私营经济业户【正确答案】A32.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税

16、依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额【正确答案】D33.下列各项中，应当征收房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的房产C.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房D.公共租赁住房经营单位未单独核算住房租金收入【正确答案】D34.李先生2013年3月达到法定年龄而退休，每月领取退休工资3200元，5月份被一家公司聘用，月工资4500元。2013年5月李先生应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.125C.30?D.265【正确答案】C35.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税不对外资企业征收C.农民出租农村的房屋也应

17、缴纳房产税D.纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税【正确答案】D36.税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。A.修改税法B.试行税法C.补充税法D.废止税法【正确答案】B37.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.非房地产企业之间用房地产进行投资B.被兼并企业将房产转让到兼并企业C.企业与个人之间进行的房地产交换D.房地产的出租【正确答案】C38.下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因

18、争议的发生而影响税款的及时、足额入库B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力【正确答案】D39.以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是（）。A.税收征收管理法B.个人所得税法C.企业所得税法D.资源税暂行条例【正确答案】D40.依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额B.纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额C.

19、以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额D.还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额【正确答案】B41.下列关于关税征收管理相关表述，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征【正确答案】A42.复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到

20、不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.515B.715C.530D.730【正确答案】A43.【真题】206年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的15，作为可供出售金融资产核算。206年12月31日，该股票市场价格为每股9元。207年2月5日，甲公司宣告发放现金股利1000万元。207年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。甲公司20X7年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为()。A.40万元B.55万元C.90万元D.105万元【正确答案】A44.下列关于城镇土地使用税的陈述

21、，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D45.以下关于税务行政复议申请材料规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正B.补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限C.无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请D.补正申请材料所用时间计入

22、行政复议审理期限【正确答案】D46.甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。(烟丝成本利润率为5)A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税1757143元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D47.某企业职员王某2014年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年

23、，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.5505B.2350C.340D.330【正确答案】D48.【真题】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1曰以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为1404万元,合同约定于9月5曰,11月5曰咅支付50%价款,9月5曰按照约定收到50%的价款,但并未给客户幵具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为跳,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(）.A.15万元B.12C.1404D.0【正确答案】A49.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.

24、生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业【正确答案】B50.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方都不缴纳【正确答案】D51.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免【正确答案】B

25、52.北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额B.A国所得的抵免限额是130万元C.B国所得的抵免限额是100万元D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元【正确答案】C53.关于企业年金个

26、人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）。A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税【正确答案】A54.我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2017年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20%的所得税税率

27、但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元。A.675B.750C.775D.825【正确答案】C55.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。A.购买者支付的控购费不应计人计税价格B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格D.销售汽车的纳税人代收的保险费一律不计入计税依据中征收车辆购置税【正确答案】A56.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为120.7吨、180.5吨，100马力的拖船1艘。该地船舶车船税税额为

28、：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。A.1630B.1755C.2500D.2000【正确答案】A57.某航运公司2014年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3.000吨；拖船1艘，发动机功率为1.800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2.000吨以下的，每吨4元；2.00110.000吨的，每吨5元。该航运公司2014年应缴纳车船税（）。A.60.000元B.61.800元C.63.600元D.65.400元【正确答案】B58.甲房地产企业于2017年初开发建设办公楼一栋，1月份其支出情况如下；购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额100万元；购进钢筋，取得增值税专用

29、发票上注明的不含税金额150万元；购进混凝土，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元，上述发票在2月份经税务机关认证通过，则2月份甲房地产企业可以抵扣的进项税额为（）万元。A.68B.40,8C.27,2D.0【正确答案】A59.某县城一运输公司为增值税一般纳税人，2016年9月份取得不含税运输收入120万元不含税装卸收入20万元，分别核算，该公司9月应缴纳的城市维护建设税为()万元。A.0,18B.0,72C.0,25D.0,21【正确答案】B60.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘

30、，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600【正确答案】A61.201年10月，某烟草公司向烟农收购烟叶10000公斤，款项已付并开具了收购凭证。已知该地区该类型的烟叶国家统一收购价为800元50公斤。该烟草公司应纳的烟叶税为()元。A.16000B.32000C.35200?D.17600【正确答案】C62.【真题】下列征收印花税的有()。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询服务合同【正确答案】B63.【真题】甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材

31、料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()。A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元D.14.6万元【正确答案】D64.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答案】D65.某厂家生产各种筷子，2014年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元，生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元，生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元，则该厂家2014年8月应纳的消费税为（）万元。A.2.25B.1.7

32、5C.1.25D.0.75【正确答案】D66.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格确定转让房地产的收入【正确答案】D67.【真题】年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨

33、年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得【正确答案】D68.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A.产权出典的，由出典人纳税B.产权属于国家所有的，由集体单位和个人纳税C.纳税单位和个人无租使用房产管理部门,免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税D.房屋出租的由承租人纳税【正确答案】C69.2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.73.5B.150C.1

34、57.5D.300【正确答案】C70.以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。A.提供商标权使用权取得的所得B.提供非专利技术使用权取得的所得C.提供专利权使用权取得的所得D.转让土地使用权取得的所得【正确答案】D71.某高校教师与民办大学签约，当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则关于其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。A.课程结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算【正确答案】C72.下列项目中属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A.演员用的油彩B.演员用的卸装油C.演员化妆用的上妆油D.演员

35、化妆用的眉笔【正确答案】D73.个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。A.工资、薪金B.劳务报酬C.对企事业单位的承包经营、承租经营D.个体工商户生产、经营【正确答案】A74.关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。A.可具体选择某一项目放弃免税权B.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放

36、弃免税权【正确答案】D75.下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（）。A.停止出口退税权B.没收财务非法所得C.注销税务登记D.罚款【正确答案】C76.下列关于税率的说法正确的是（）。A.营业税采用的是地区差别比例税率B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没有采用超率累进税率【正确答案】C77.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳

37、增值税（）。A.0.32万元B.0.21万元C.0.27万元D.0.16万元【正确答案】C78.【真题】下列项目中，免征土地增值税的是()。A.个人继承的房产B.国有土地使用权的出让C.因国家建设被征用的房地产D.合作建房建成后转让的房地产【正确答案】C79.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用【正确答案】A80.代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后（），持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内【正确答案】

38、A81.个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.被投资企业D.原股东【正确答案】B82.某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（）万元。A.32.18B.25C.27.5D.25.7【正确答案】C83.【真题】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。

39、下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。【正确答案】B84.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.因自然灾害损失的产品所对应的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.外购货物分配给股东D.纳

40、税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额【正确答案】D85.【真题】下列税费的征收管理,适用中华人民共和国税收征收管理法的是().A.关税B.房产税C.海关代征增值税D.教育费附加【正确答案】B86.设在某县城的某建筑公司，6月份收取建筑收入200000元，其中包括分包给其他建筑公司的分包款150000元，收取提前竣工奖10000元。该建筑公司应缴纳城建税（）。A.135元B.120元C.75元D.90元【正确答案】D87.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）。A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D

41、.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款【正确答案】C88.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。A.用于对科研机构研究经费的资助B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠C.个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠D.个人通过非营利性的社会团体向革命老区的捐赠【正确答案】B89.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A.50%B.70%C.85%D.95%【正确答案】C90.下列车船中不属于车船税征税范围的是()。A.拖船B.火车C.港口内部作业的船舶D.小汽车【正确

42、答案】B91.消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地?【正确答案】C92.按照计征方式划分，关税可分为（）。A.从量关税、从价关税、混合关税、选择性关税、滑动关税(滑准税)B.财政关税(收入关税)、保护关税C.进l21税、出口税、过境税(通过税)D.进口附加税、差价税、特惠税、普遍优惠制(普惠制)【正确答案】A93.下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的是（）。A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石

43、，其原产地为澳大利亚C.在澳大利亚出生并饲养的袋鼠，其原产地为澳大利亚D.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为新加坡【正确答案】D94.下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊

44、情况的，追征期可延长到10年【正确答案】A95.外商投资企业外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是()。A.2011年1月1日B.2010年12月1日C.2010年10月1日D.2012年1月1日【正确答案】B96.根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。A.10.000元以下B.1.000元以上5.000元以下C.应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下【正确答案】D97.某汽车修理公司会计核算健全，2013年取得销售额100万元，但一直

45、未向主管请增值税一般纳税人认定。2014年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的原材料等均取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税款合计6万元。该修理公司本月应缴纳增值税（）。A.8.5万元B.1.3万元C.2.5万元D.3.4万元?【正确答案】A98.【真题】下列需要缴纳增值税的是().A.获得保险赔偿B.取得存款利息C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴【正确答案】C99.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运

46、输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280?【正确答案】D100.下列关于关税征收管理相关表述，正确的是()。A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规

47、定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征【正确答案】A二.多选题(共70题)1.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金【正确答案】ABCD2.根据征管法的规定，下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业

48、之间的业务往来收取或者支付价款费用的【正确答案】ABC3.关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有权制定在全国范围内征收的地方税税法B.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力D.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定中央税税法【正确答案】BC4.对存在以下（）情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。A.前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的B.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的C.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

49、D.受到行政处罚的【正确答案】ABCD5.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。A.日化厂销售自产洗发水和沐浴露B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C.烟酒经销商店零售外购的已税烟酒D.从国外进口小轿车【正确答案】BD6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50征收城镇土地使用税D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额

50、不得超过规定最低税额的30【正确答案】ACD7.下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个人办的各类学校用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地【正确答案】ABC8.下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A.通过接受投资取得的固定资产B.通过债务重组取得的固定资产C.盘盈的固定资产D.通过非货币性资产交换取得的固定资产【正确答案】ABD9.下列关于税务行政诉讼管辖的说法正确的有（）。A.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖B.级别管辖是上下级

51、人民法院之间受理第一审税务案件的分工和权限C.经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件D.受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当移送给有管辖权的人民法院审理【正确答案】ABC10.【真题】下列各项中，符合城市为何建设税征收管理规定的有（）。A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据【正确答案】CD11.根据征管法的规定，

52、下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报【正确答案】ABC12.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。A.某酒厂销售自产药酒，价款50万元分期收款，其纳税义务发生时间为收款当天B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C.某化妆品厂采用托收承付结算方式销售产品，其纳税义务发生时间为发出产品并办妥托收手续的当天D.某鞭炮厂销售化妆品采用预收款方式，纳税义务发生时间为收到全部货款的当

53、天?【正确答案】BC13.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳C.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应向开采地申报缴纳D.省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳【正确答案】ABC14.下列货物属于特定减免税的有（）。A.残疾人专用品B.慈善性捐赠物资C.出口加工区进出口货物D.无商业价值的广告品和货样【正确答案】ABC15.下面进项税额不可以抵扣的有()。A.某高校购进书本，用于学生上课用，并取得符合规定的增值税专用发票B.一般纳税人购买

54、办公用品，该批办公用品用于一般计税方法和简易征收方法项目C.一般纳税人购进蛋糕，用于给员工过集体生日，取得符合规定的增值税专用发票D.一般纳税人购进劳保用品，取得符合规定的增值税专用发票【正确答案】AC16.下列关于烟叶税征收的表述中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人B.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶和烤烟叶，实行的比例税率为20C.烟叶税由地方税务机关征收，纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税税率的调整，由省级税务机关决定【正确答案】BC17.增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。A.从小规模纳税人处购进原材料所

55、发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费D.为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费【正确答案】ABCD18.【真题】下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。A.房屋产权未确定的B.房屋租典纠纷未解决的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋产权所有人不在房屋所在地的【正确答案】ABCD19.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴

56、纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%【正确答案】CD20.下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。A.个人所有的居住房屋及院落用地B.盐场的盐滩用地C.盐矿的矿井用地D.免税单位职工家属的宿舍用地【正确答案】AD21.下列各项中，在占用耕地时可免征或减征耕地占用税的有（）。A.纳税人临时占用耕地B.机场建设跑道占用的耕地C.农民新建住宅占用的

57、耕地D.企业新建办公楼占用的鱼塘【正确答案】BC22.以下关于税务登记的规定中，正确的表述有（）。A.有独立经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承租人，应当自纳税义务发生之日起30天内申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人外出经营的，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记D.境外企业在中国境内承包勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记【正确答案】CD23.下列行为中，需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加的有（）。A.政府机关出租房屋行为B.企业购买房屋行为C.油田开采天然原油并销售