注册会计师《税法》考试试题测试卷和答案（第31版）

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1、注册会计师税法考试试题测试卷和答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2014年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（）。A.4940.17元B.5270元C.7264.96元D.7594.79元【正确答案】B2.我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国

2、已签订税收协定），2017年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20%的所得税税率但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元。A.675B.750C.775D.825【正确答案】C3.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3.800元和一次性补偿收入60.000元。王某6月份应缴纳个人所得税（）。A.5.985元B.5.995元C.6.155元D.6.145元【正确答案】B4.自2011年11月1日起，

3、增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。A.150-200元B.200-300元C.300-500元D.500-1000元【正确答案】C5.以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是（）。A.税收征收管理法B.个人所得税法C.企业所得税法D.资源税暂行条例【正确答案】D6.按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人应缴纳税款之日起（）内追征。A.一年B.三年C.五年D.十年【正确答案】B7.某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴纳资源税（）

4、万元。A.10.8B.14C.22D.30【正确答案】D8.甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。(烟丝成本利润率为5)A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税1757143元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D9.下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（）。A.房产税B.

5、土地增值税C.工资、薪金所得的个人所得税D.资源税【正确答案】C10.【真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()。A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元【正确答案】C11.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.3年B.4年

6、C.5年D.6年【正确答案】A12.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【正确答案】D13.【真题】甲企业批发一批卷烟500箱，其中：批发给企业300箱，批发给零售专卖店150箱、个体烟草销售点50箱，每箱不含税价为13000元，消费税税率5%。甲应缴纳的消费税为()元。A.3.25万B.9.75万C.13万D.32.5万【正确答案】C14.下列各项中，可以作为纳税保证人的是（）。A.国家机关B.与纳税人存在担保关联关系的企业C.纳税信誉等级被评

7、为A级的企业D.限制民事行为能力的自然人【正确答案】C15.某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）A.0B.19.33C.26.03D.33.97【正确答案】C16.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年【正确答案】C17.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照

8、研究开发费用的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%【正确答案】C18.王某与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（）元贴花。A.0.8B.1.6C.1D.5【正确答案】C19.下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。A.科教用品B.保税区进出口货物C.出口加工区进出口货物D.进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料、饮食用品【正确答案】D20.某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，

9、该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A.22592元B.22600元C.23376元D.23400元【正确答案】C21.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国税局购买的自用小汽车B.某大学购买的自用小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】D22.某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）万元。A.0B.4

10、C.4.25D.5.6【正确答案】B23.下列项目中，应征收房产税的是()。A.高校的学生公寓B.个人拥有的营业用房C.公园里的办公用房D.经营公租房的租金收入【正确答案】B24.在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其（）归类。A.用途B.属性C.主要材质D.销售对象【正确答案】A25.【真题】下列税费的征收管理,适用中华人民共和国税收征收管理法的是().A.关税B.房产税C.海关代征增值税D.教育费附加【正确答案】B26.某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，

11、支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（）元。A.450B.940C.400D.105?【正确答案】D27.【真题】某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2015年实缴的车船税总计为().A.192元B.2280元C.2400元D.2320元【正确答案】D28.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其

12、要求合理的D.作为申请人的公民下落不明【正确答案】A29.【真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）.A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见D.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告【正确答案】C30.某企业职员王某2014年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.5505B.2

13、350C.340D.330【正确答案】D31.下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。A.耕地占用税B.利息支出C.取得土地使用权时缴纳的过户手续费D.地价款【正确答案】A32.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A.489.19B.425.18C.495.23D.477.18【正确答案】D33.依据关税法的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（）向货物出境地海关进行出口申报

14、。A.24小时以前B.24小时以后C.14日D.15日?【正确答案】A34.以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请C.申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议【正确答案】D35.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A.个人的房屋租赁所得B.个人根据遗嘱继承房产的所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取

15、得的股票增值权所得【正确答案】B36.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下【正确答案】C37.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费【正确答案】C38.【真题】201年11月20日，甲公司购进台需要安装的

16、A设备。取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为1615万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元(不含增值税额)，支付安装人员工资14万元。201年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答各题。15.甲公司A设备的人账价值是（）。查看材料A.950万元B.986万元C.1000万元D.1111.5万元【正确答案】C39.征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。A.海关总署B.国务院关税税则委员会C.国

17、家税务总局D.财政部【正确答案】B40.以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。A.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B.权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地原则C.税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的【正确答案】D41.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业【正确答案】

18、C42.某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A.45B.50C.53.5D.58.5【正确答案】C43.根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除B.企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，

19、可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【正确答案】B44.【真题】下列征收印花税的有()。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询服务合同【正确答案】B45.对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是（）。A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D.涉及补偿调整的，

20、应追溯以前年度调整应纳税所得额【正确答案】D46.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元【正确答案】C47.关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）。A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.年金基金投资运

21、营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税【正确答案】A48.位于北京市海淀区的某保险营销员2014年8月取得佣金收入3000元，不考虑营业税及附加，则该营销员应缴纳个人所得税为（）元。A.200B.203C.231D.176【正确答案】A49.下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（）。A.动产转让所得按照动产所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定D.租金所得，按照出租人所在地确定【正确答案】B50.张某2014年6月以100万元购入

22、大华公司拍卖的打包债权200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。A.1.6万元B.2万元C.4万元D.10万元【正确答案】A51.税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以()A.5000元以上10000元以下罚款B.10000元以上50000元以下罚款C.未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款【正确答案】C52.计算个

23、人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。A.用于对科研机构研究经费的资助B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠C.个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠D.个人通过非营利性的社会团体向革命老区的捐赠【正确答案】B53.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。A.直接申报B.间接申报C.简并征期D.简易申报【正确答案】D54.下列做法不能够降低企业所得税负担的有()。A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C

24、.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法【正确答案】A55.下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款D.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值【正确答案】D56.应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处（）罚款。A.2000元以上3万元以下

25、B.2000元以上1万元以下C.2000元以上5000元以下D.5000元以上2万元以下【正确答案】A57.个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报（）。A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表【正确答案】C58.下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有()。A.消费税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.增值税【正确答案】A59.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应

26、征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D60.【真题】下列需要缴纳增值税的是().A.获得保险赔偿B.取得存款利息C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴【正确答案】C61.某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各l000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2012年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供

27、热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）。A.8.4万元B.12.6万元C.14.4万元D.24万元【正确答案】B62.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，必须先申请行政复议，对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼。A.没收财物B.确认抵扣税款C.不予开具完税凭证D.不予认定为增值税一般纳税人【正确答案】B63.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应

28、对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以末代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【正确答案】B64.某企业符合减免税条件的车辆更改了使用用途后，减免税条件消失，该车辆已使用5年，规定使用年限为10年，同类型新车的最低计税价格为30万元，则应补缴的车辆购置税为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.3【正确答案】A65.纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在（）内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，对纳税担保人采取强制执行措施。A.45日B.30日C.15日D.10日【正确答案】C66.个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，

29、将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.被投资企业D.原股东【正确答案】B67.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。A.所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣B.按照液体盐、固体盐征两道资源税C.按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税D.按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税【正确答案】D68.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件面未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是l6万元，国产车辆使用年限按l0年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。A.0.96万元B.1.5万元C.1.6万元D.2

30、.5万元【正确答案】A69.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2014年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。A.288元B.576元C.840元D.864元【正确答案】A70.以下关于税收立法权的表述，正确的是（）。A.我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定B.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权D.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力【

31、正确答案】C71.【真题】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1曰以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为1404万元,合同约定于9月5曰,11月5曰咅支付50%价款,9月5曰按照约定收到50%的价款,但并未给客户幵具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为跳,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(）.A.15万元B.12C.1404D.0【正确答案】A72.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费D.进口关税及其他国内税收【正确答案】B73.根据规定，进出口货物放行后，如因纳

32、税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C74.某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2014年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。A.168B.72C.24D.0【正确答案】C75.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳三税的，其城建税税率按（）执行。A.经营地适用税率B.居住地适用税率C.7%税率D.1%税率【正确答案】A76.某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体

33、盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元吨和12元吨)A.198B.243C.195D.150.【正确答案】D77.下列车船应计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.法院的警用车辆C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车【正确答案】D78.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元台(均已取得增值税专用发票)。将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元

34、与人民币比价为1：7，退税率为15)。该笔出口业务应退增值税为（）。A.15750元B.17640元C.1168.50元D.15690元【正确答案】D79.下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B.对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收C.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收D.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位【正确答案】C80.下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（

35、）。A.停止出口退税权B.没收财务非法所得C.注销税务登记D.罚款【正确答案】C81.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税B.即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还C.纳税人偷漏三税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据D.因减免税而实行三税退库的，城建税不得同时退库【正确答案】A82.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务

36、机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）A.0B.22.04C.29.00D.72.80【正确答案】B83.以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

37、D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理【正确答案】C84.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。A.购买者支付的控购费不应计人计税价格B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格D.销售汽车的纳税人代收的保险费一律不计入计税依据中征收车辆购置税【正确答案】A85.下列关于关税征收管理相关表述，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计

38、算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征【正确答案】A86.下列各项关于车船税的表述，不正确的是（）。A.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0,67吨计算B.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算C.拖船按照机动船舶税额的50%计算D.船舶净吨位在半吨以下的按半吨计算【正确答案】D87.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【正确答案】A8

39、8.税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章【正确答案】A89.某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费8,4万元,该企业2017年计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513,4B.503,4C.495,2D.497,2【正确答案】C90.下列适用的政策陈述，不正确的是（）

40、。A.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C.企业在资产重组过程中将全部资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，其中涉及的应税货物转让不征收增值税D.一般纳税人2014年购入用于生产经营的应征消费税的小汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣【正确答案】A91.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，进口之日是指（）。A.成交的当天B.报关进口的当天C.交易合同上注明的日期D.登记注册的当天【正确答案】B92.下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

41、A.有权要求税务机关对企业的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D.负责税收征收管理工作【正确答案】D93.【真题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁【正确答案】A94.【真题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D

42、.主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力【正确答案】C95.中国公民王某2014年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。王某2014年应纳个人所得税（）元。A.896B.868C.1280D.1008【正确答案】B96.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B.位于县城的内资企业C.在城市占有土地的企业D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业【正确答案】D97.下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是（）。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的

43、权利B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督D.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励?【正确答案】C98.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资【正确答案】C99.2013年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2013年8月1日，该企业实施第

44、二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2014年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（）元。A.4450B.33000C.30375D.37450【正确答案】D100.【真题】206年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。206年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于206年6月30E1到账。206年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元(不

45、含增值税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对206年度损益的影响金额为（）。A.40万元B.80万元C.410万元D.460万元【正确答案】A二.多选题(共70题)1.根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是

46、不包括合伙企业当年的留存收益【正确答案】ABC2.企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品【正确答案】AD3.下列关于印花税计税依据的陈述，正确的是（）。A.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用B.权力、许可证照按件计税C.营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额D.仓储保管合同的计税依据为保管货物的价值【正确答案】AB4.以下对企事业单位

47、的承包经营、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（）。A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011年9月1日起每月为3500元B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除C.在一个纳税年度内，纳税人承包经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税D.承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按工资、薪金所得项目征收个人所得税【正确答案】ABD5.下列关于关税减免的表述，正确的有（）。A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，

48、已征收的出口关税准予退还B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还D.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还【正确答案】BD6.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税由财政局负责征收B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税D.获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税【正确答案】BC

49、7.下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。A.将资产用于市场推广B.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为自用【正确答案】CD8.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。A.分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税B.未分别核算的，所有收入均缴纳增值税C.未分别核算的，所有收入均缴纳营业税D.未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额【正确答案】AD9.以下属于城市维护建设税纳税义务人的有()。A.从事经营活动的事业单位B.集体所有制企业C.流动经营的小商贩D.外商投资企业

50、【正确答案】ABCD10.以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的是（）。A.境外机构或个人从境内获得的6万美元融资租赁租金B.境内旅行社从事出境旅游业务的6万美元团费C.境内机构在境外发生的6万美元的商品展销费用D.外国投资者以境内直接投资合法所得6万美元在境内的再投资【正确答案】AD11.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。A.车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地B.税源分散、税额较少、税务部门实行集中征收管理的地区，车辆购置税采用集中征收缴纳的缴税方法C.车辆购置税实行一车一申报制D.受赠取得并自用的车辆，自登记注册之日起60日内申报纳税【正确答案】ABC12.

51、【真题】下列措施中,属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有（）.A.补征税额B.强制扣缴C.变价抵缴D.征收关税滞纳金【正确答案】BCD13.根据税收征管法的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。A.税收强制执行措施仅适用从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后【正确答案】BCD14.下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）。A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天C.扣缴义务人代扣的资源

52、税应向收购地税务机关缴纳D.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户【正确答案】AC15.下列关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口关税不计入完税价格B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C.出口货物完税价格不包含增值税销项税额D.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格【正确答案】ABC16.某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（）。A.法人合伙人缴纳企业所得税B.如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C.合伙协议可以约定将全部利润分配给法人企业D.法人企业合伙人在

53、计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利【正确答案】AB17.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚主要种类的有（）。A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.没收财务非法所得【正确答案】ACD18.以下符合车辆购置税征收管理规定的有（）。A.进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税B.购买免税轿车的使用期限已超过8年，免税条件消失的不再征收车辆购置税C.进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税D.车辆购置税采用一车一申报制度【正确答案】ACD19.下列有关关税处理的表述中，正确的有（）。A.运往境外修理的机械器具，以境外修理费和料件费为基础审查确

54、定完税价格B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格C.内销来料加工的进口料件，以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格D.以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税价格【正确答案】ABD20.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.翡翠手镯B.钻石胸针C.镀金项链D.18K金镶嵌翡翠耳钉【正确答案】BD21.下列项目中，应征收土地增值税的有（）。A.纳税人采取预售方式出售商品房的B.某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业C.因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的D.建造普通标准

55、住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的【正确答案】AD22.下列房产中，可以免征房产税的有（）。A.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产B.老年公寓自用的房产C.企业因季节性停用的房产D.企业停产后出租给娱乐企业的房产【正确答案】AB23.关于租赁船舶缴纳车船税的表述中，正确的有（）。A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的，不征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税【正确答案】AD24.下列不需要办理一般纳税人资格认定的纳税人有（）。A.个体工商户以外的其他个人B.选择按照小规模纳税

56、人纳税的非企业性单位C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D.从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人【正确答案】ABC25.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收【正确答案】ABCD26.下列有关消费税的表述正确的有（）。A.进口环节消费税除国务院另有规定外，一律不得给予减免税B.委托加工的已税烟丝已由受托方代收代缴的消费税，准予按规定从连续生产卷烟应缴纳的消费税税额中扣减C.纳税人委托个体经营者加工应税消费品的，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税D.进口的应税消费品直接在国内销售时征收消费税【正确答案】ABC27.下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个所得税【正确答案】BC28.根据规定，税务筹划的切入点有（）。A.选择税