ST创智审计报告一

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1、四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司审计报告四川华信(集团)会计师事务所SICHUAN HUAXIN(GROUP)CPAFIRM川华信审(2012)158 号审 计 报 告创智信息科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的创智信息科技股份有限公司（以下简称创智科技公司）财务报表，包括 2012 年 3 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2012 年 1-3 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是创智科技公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实

2、现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程

3、序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。1四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司审计报告三、审计意见我们认为，创智科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了创智科技公司 2012 年 3 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2012 年 1-3 月的合并及母公司经营成果和现金流量。四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注：创智科技公司的重大资产重组方案被股东大会否决后，创智科技公司正与股东进行沟通并

4、调整重组方案，创智科技公司已在财务报表附注九中披露了恢复持续经营能力采取的措施。由于重组工作尚在进行中，调整后的重组方案能否获得批准尚不确定，创智科技公司持续经营能力存在不确定性。原大股东湖南创智集团有限公司欠创智科技公司款项 14,068.23 万元（创智科技公司已对该款项计提坏账准备 7,737.53 万元），四川大地实业集团有限公司为该项欠款承担连带保证责任，上述欠款的偿还在创智科技公司重组过程中一并解决。广东省深圳市中级人民法院于 2011年 5 月 27 日批准的创智信息科技股份有限公司重整计划中规定，重组方在重组过程中应向创智科技公司注入等值资产或现金，以解决原大股东湖南创智集团有

5、限公司拖欠创智科技公司的债务。目前，创智科技公司的重组工作尚在进行中。上述内容不影响已发表的审计意见。四川华信(集团)会计师事务所有限责任公司中国 成都中国注册会计师：徐家敏中国注册会计师：袁广明二一二年六月二十五日2四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司合并资产负债表审计报告2012 年 3 月 31 日编制单位：创智信息科技股份有限公司会合 01 表单位：人民币元项目附注年末余额年初余额流动资产：货币资金五.13,859,140.305,574,893.13结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息五.2应收股利其他应收款五.3

6、五.43,345,260.0063,966,996.813,345,260.0064,614,881.01买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款71,171,397.1173,535,034.14长期股权投资五.512,375,081.4713,237,091.62投资性房地产固定资产五.6172,279.32152,804.62在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产五.7五.8非流动资产合计资产总计法定代表人：贾鹏12,54

7、7,360.7983,718,757.90主管会计工作负责人：李倩313,389,896.2486,924,930.38会计机构负责人：刘昱呈四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司合并资产负债表（续）2012 年 3 月 31 日编制单位：创智信息科技股份有限公司审计报告会合 02 表单位：人民币元项目附注年末余额年初余额流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项五.10五.111,184,143.791,164,701.921,184,143.791,164,701.92卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费五.12五.

8、131,567,719.761,931,985.761,584,867.401,930,035.30应付利息应付股利其他应付款五.142,678,823.932,678,823.93应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：8,527,375.168,527,375.168,542,572.348,542,572.34实收资本（或股本）资本公积五.15五.16378,614,243.71423,896,33

9、6.05378,614,243.71423,896,336.05减：库存股专项储备盈余公积五.1735,202,469.4735,202,469.47一般风险准备未分配利润五.18-753,605,521.40-750,425,699.98外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计84,107,527.83-8,916,145.0975,191,382.7483,718,757.9087,287,349.25-8,904,991.2178,382,358.0486,924,930.38法定代表人：贾鹏主管会计工作负责人：李倩4会计机构负责人：刘昱呈

10、四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司合并利润表2012 年 1 月-3 月审计报告编制单位：创智信息科技股份有限公司单位：人民币元项目附注本年金额上年金额一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用2,328,965.155,189,529.83管理费用财务费用资产减值损失五.19五.20五.211,071,403.96-3,956.511,261,517.705,106,748.849,227.4673,553.53加：公允价值变动收益（损

11、失以号填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益五.22五.22-862,010.15-862,010.15912,877.58912,877.58汇兑收益（损失以-号填列）三、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失四、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：五.23五.24五.24-3,190,975.30-3,190,975.30-3,190,975.30-3,179,821.42-11,153.88-4,276,652.256,142,744.5

12、11,000.001,865,092.261,865,092.261,784,752.1580,340.11（一）基本每股收益（二）稀释每股收益五.25五.25-0.0084-0.00840.00470.0047七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额-3,190,975.30-3,179,821.42-11,153.881,865,092.261,784,752.1580,340.11法定代表人：贾鹏主管会计工作负责人：李倩合并现金流量表5会计机构负责人：刘昱呈四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司2012 年 1 月-3 月审计报告编制

13、单位：创智信息科技股份有限公司单位：人民币元项目附注本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处臵交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计五.267,527.577,527.579,477,220.599,477,220.59购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额

14、支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费385,929.621,025,423.97支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额五.261,316,550.781,702,480.40-1,694,952.832,960,290.213,985,714.185,491,506.41二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固

15、定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响20,800.0020,800.00-20,800

16、.00五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额-1,715,752.835,574,893.133,859,140.305,491,506.4183,386.725,574,893.13法定代表人：贾鹏主管会计工作负责人：李倩6会计机构负责人：刘昱呈四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司合并所有者权益变动表2012 年 1 月-3 月编制单位：创智信息科技股份有限公司归属于母公司所有者权益本年金额单位：人民币元归属于母公司所有者权益项 目实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准未分配利润其他少数股东权益所有者权益合计实收资本（或股本）

17、资本公积减：库存股备一、上年金额378,614,243.71369,563,388.3435,202,469.47-752,210,452.13-8,985,331.3222,184,318.07378,614,243.71369,563,388.34加：会计政策变更前期差错更正其他54,332,947.711,784,752.1580,340.1156,198,039.97二、本年年初金额378,614,243.71423,896,336.0535,202,469.47-750,425,699.98-8,904,991.2178,382,358.04378,614,243.71369,563

18、,388.34三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润-3,179,821.42-3,179,821.42-11,153.88-11,153.88-3,190,975.30-3,190,975.3054,332,947.71（二）直接计入所有者权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响4.其他54,332,947.7154,332,947.71上述（一）和（二）小计-3,179,821.42-11,153.88-3,190,975.3054,332,947.71（三）所有者投入和减少资

19、本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本年计提2.本年使用（七）其他四、本年年末余额378,614,243.71423,896,336.0535,202,469.47-753,605,521.40-8,916,145.0975,191,382.74378,614,243.71423,896,336.05法定代表人：贾鹏主管会计工作负责人：李倩7会计机构负责人：

20、刘昱呈四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司母公司资产负债表2012 年 3 月 31 日编制单位：创智信息科技股份有限公司审计报告表 01单位：人民币元项目附注年末余额年初余额流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利十二.13,858,574.453,345,260.005,574,327.283,345,260.00其他应收款十二.263,969,496.8164,059,687.01存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款71,173,331.2672,979,274.29长期股权投资十二.3

21、16,675,081.4717,537,091.62投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计法定代表人：贾鹏172,279.3216,847,360.7988,020,692.05主管会计工作负责人：李倩8152,804.6217,689,896.2490,669,170.53会计机构负责人：刘昱呈四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司母公司资产负债表（续）2012 年 3 月 31 日编制单位：创智信息科技股份有限公司审计报告表 02单位：人民币元项目附注年末余额年初余额流动负债

22、：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益总计1,567,719.761,488,996.484,224,723.497,281,439.737,281,439.73378,614,243.71424,246,680.8535,202,469.47-7

23、57,324,141.7180,739,252.3288,020,692.051,584,867.401,487,046.024,224,723.497,296,636.917,296,636.91378,614,243.71424,246,680.8535,202,469.47-754,690,860.4183,372,533.6290,669,170.53法定代表人：贾鹏主管会计工作负责人：李倩9会计机构负责人：刘昱呈四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司母公司利润表2012 年 1 月-3 月审计报告编制单位：创智信息科技股份有限公司单位：人民币元项目附注本年金额上年金额一、营业收入减

24、：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以号填列）1,071,403.96-3,956.51703,823.705,106,748.849,227.465,240,214.23投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出十二.4十二.4-862,010.15-862,010.15-2,633,281.30912,877.58912,877.58-9,443,312.9512,041,399.711,000.00其中：非流动资产处臵损失三、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费

25、用四、净利润（净亏损以号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额-2,633,281.30-2,633,281.30-2,633,281.302,597,086.762,597,086.762,597,086.76法定代表人：贾鹏主管会计工作负责人：李倩10会计机构负责人：刘昱呈四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司母公司现金流量表2012 年 1 月-3 月编制单位：创智信息科技股份有限公司审计报告单位：人民币元项目附注本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现

26、金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行

27、债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额7,527.577,527.57385,929.621,316,550.781,702,480.40-1,694,952.8320,800.0020,800.00-20,800.00-1,715,752.835,574,327.283,858,574.459,477,220.599,477,

28、220.591,025,423.972,960,290.213,985,714.185,491,506.415,491,506.4182,820.875,574,327.28法定代表人：贾鹏主管会计工作负责人：李倩11会计机构负责人：刘昱呈四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司母公司所有者权益变动表2012 年 1 月-3 月编制单位：创智信息科技股份有限公司本年金额单位：人民币元项目实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股一、上年金额378,614,243.71424,246,680.8535,202,469.

29、47-754,690,860.4183,372,533.62378,614,243.71369,563,388.34加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初金额378,614,243.71424,246,680.8535,202,469.47-754,690,860.4183,372,533.62378,614,243.71369,563,388.34三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润-2,633,281.30-2,633,281.30-2,633,281.30-2,633,281.3054,683,292.51（二）直接计入所有者权益的利得和损失1.可供出售金融资产公

30、允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响4.其他54,683,292.5154,683,292.51上述（一）和（二）小计-2,633,281.30-2,633,281.3054,683,292.51（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本年计提2.本年使用（七）其他四、本年年

31、末余额378,614,243.71424,246,680.8535,202,469.47-757,324,141.7180,739,252.32378,614,243.71424,246,680.85法定代表人：贾鹏主管会计工作负责人：李倩12会计机构负责人：刘昱呈创智信息科技股份有限公司会计报表附注会计报表附注一、公司基本情况（一）历史沿革创智信息科技股份有限公司是 1993 年 3 月经湖南省人民政府湘体改（1993）70 号文件批准由主要发起人长沙五一文化用品商场与长沙市工矿综合商业公司、长沙市调料食品公司、中国工商银行长沙市信托投资公司和中国农业银行湖南省信托投资公司通过定向募集方式成

32、立的股份制公司。公司原名湖南五一文实业股份有限公司，1999 年 10 月经湖南省工商行政管理局批准公司更名为湖南创智信息科技股份有限公司，2001 年 3 月经国家工商行政管理局批准和深圳市工商行政管理局核准，公司更名为创智信息科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）。公司经中国证监会证监发字（1997）296、297 号文批准，公开发行 2500 万股 A 股新股，并于 1997 年 6 月 26 日在深交所上市交易，上市时股本总额为 8,935.01 万元，其中：法人股5,435.01 万元，社会公众股 2500 万元，内部职工股 1000 万元。1999 年 11 月经中国证监

33、会证监上字（1999）10 号文批准，公司向全体股东按 10：3 的比例配售股票，配股价格每股 12元，法人股东放弃配股。经此次配售后，公司股本总额变更为 9,985.01 万元，其中：法人股5,435.01 万元，社会公众股 3250 万元，内部职工股 1300 万元。2000 年 2 月 29 日，经公司1999 年度股东大会决议通过以资本公积金每 10 股转增 10 股，经此次转增股本后，公司股本总额变更为 19,970.02 万元,其中：法人股 10,870.02 万元，社会公众股 6500 万元，内部职工股 2600 万元。2000 年 6 月 15 日经申请公司内部职工股开始上市流

34、通。2002 年 5 月，经中国证监会证监发行字2001109 号文核准，公司以每股发行价格人民币 9.40 元，增发每股面值人民币 1.00 元的 5106 万股 A 股股票，增加股本 5106 万股，变更后的总股本为 25,076.02 万元。2007 年 2 月，公司进行了股权分臵改革，用资本公积金向股权分臵日在册的流通股东每10 股转增 9 股，转增后，股本由 25,076.02 万股增至 37,861.42 万股。公司营业执照注册号：440301103266163；公司注册地址：深圳市南山区高新技术工业村管理楼 207 号；法定代表人：贾鹏。（二）行业性质和经营范围公司所处的行业：应

35、用软件服务行业。经营范围：研制、开发、销售计算机软件及配套系统、提供软件制作及软件售后服务。二、重要会计政策和会计估计1、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。13创智信息科技股份有限公司会计报表附注2、遵循企业会计准则的声明、遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间、会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。4、记账本位币、记账

36、本位币以人民币为记账本位币。5、计量属性、计量属性除在附注中特别说明的计量属性外，均以历史成本为计量属性。在采用重臵成本、可变现净值、现值或公允价值为计量属性时，保证需要所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括

37、为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交换交易分步实现的企业合并，在合并财务报表中，合并成本为购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日新增的被购买方股权在购买日的公允价值之和。即在

38、合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损14创智信息科技股份有限公司会计报表附注益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件

39、的，不予确认。在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，应当计入当期损益。7、合并财务报表的编制方法、合并财务报表的编制方法公司对具有控制权的被投资单位确认其为会计报表的合并范围。公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制合并会计报表。在编制合并报表时，公司之间的重大内部交易和往来余额予以抵销。子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务

40、报表时，按照母公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整。母公司在报告期内因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，调整合并财务报表的期初数和上年数。母公司在报告期内因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，不调整合并财务报表的期初数和上年数，但该子公司购买日至报告年末的收入、费用、利润和现金流量纳入合并财务报表。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，作为少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分

41、担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额的，仍冲减少数股东权益。因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。8、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定标准将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等

42、价物。9、外币业务核算方法、外币业务核算方法外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，以公允价值计量的非货币性项目采用公允价值确定日15创智信息科技股份有限公司会计报表附注的即期汇率折算为记账本位币金额，以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额。外币专门借款账户年末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定进行资本化，计入相关资产成本，其余的外币账户折算差额均计入当期损益。10、金融工具、金融工具（1）金融资产和金融负债

43、的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类：第一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)；第二、持有至到期投资；第三、贷款和应收款项；第四、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类：第一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)；第二、其他金融负债。（2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认：初始确认金融资产或负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计

44、入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。后续计量：A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处臵时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。B、可供出售金融资产资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处臵时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收益。C、贷款和应收款项采用实际利率法，以摊余成本计

45、量。根据公司本年实际情况，按双方合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处臵应收款项时，按取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。D、持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。持有期间按实际利率及摊余成本计算利息收入计入投资收益。该金融资产处臵时取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。16创智信息科技股份有限公司会计报表附注E、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。F、其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。（3）金融资产转移的确认依据和计量方法公司将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬已转移给了转入

46、方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：第一、放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；第二、未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：第一、所转移金融资产的账面价值；第二、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体

47、的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：第一、终止确认部分的账面价值；第二、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。（4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负

48、债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。（5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，年末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确

49、定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价17创智信息科技股份有限公司会计报表附注值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。11、应收款项、应收款项（1）坏账损失的确认标准公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：对有确

50、凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准确认为坏账，冲销提取的坏账准备。（2）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额 单项金额在 500 万元（含 500 万元）以上的应收款项标准对单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收单项金额重大的应收款项坏账准 款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额备的计提方法计提坏账准备。对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按组合计提坏账准备。（3）按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据1

51、 年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征3%5%10%40%50%100%（4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备12、存货、存货（1）分类存货分为原材料、库存商品、发出商品、开发成本等。18创智信息科技股份有限公司会计报表附注（2）计量方法存货在取得时按实际成本计价。领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法核算。（3

52、）存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备备。产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

53、和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。（4）存货的盘存制度存货的盘存实行永续盘存制。13、长期股权投资、长期股权投资（1）投资成本确定企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并：按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为投资成本。非同一控制下的企业合并：按照购买日确定的合并成本确认为投资成本。其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性

54、证券的公允价值作为投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值作为基础确定其投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换长期股权投资的投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照公允价值为基础确定。（2）后续计量及损益确认方法长期股权投资后续计量分别采用

55、权益法或成本法。公司对子公司或对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、19创智信息科技股份有限公司会计报表附注公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益，当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位

56、净投资的长期权益减记至零为限。按照投资合同或协议约定公司仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，确定为对被投资单位具有共同控制的依据；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，确定为对被投资单位具有重大影响的依据。（4）减值测试方法及减值准备计提方法对于采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，如发现对预计未来现

57、金流量有影响且公司能够对其进行可靠计量的客观证据，则表明该项投资发生减值。对于其他长期股权投资，如发现长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资的账面价值时，则表明该项投资发生减值，按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。14、投资性房地产、投资性房地产投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。对于出租的建筑物，采用与固定

58、资产相同的方法计提折旧；对于土地使用权，采用直线法按土地使用权的使用年限进行摊销。资产负债日有迹象表明投资性房地产发生减值的，相应计提减值准备。15、固定资产、固定资产（1）固定资产确认条件、计价和折旧方法固定资产是指同时具有以下特征，指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、办公设备、运输设备和其他设备。20创智信息科技股份有限公司会计报表附注固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法提取折旧。（2）各类固定资产的折旧方法类别预计使用年限预计残值率年折旧率房屋建筑物机器设备办公设备

59、运输设备其他设备2540 年10 年5 年8 年4 年333332.425-3.889.7019.4012.12524.25（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，按照固定资产账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,计提固定资产减值准备。在报告年末,对固定资产逐项进行检查,如果由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲臵等原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。16、在建工程、在建工程（1）计量在建工程按实际发生的工程支出计价，包括需要安装设备的价值、为工

60、程建设而借入的专门借款或资产支出超出专门借款的一般借款所发生的借款费用等。在建工程结转为固定资产的时点为在建工程达到预定可使用状态。（2）在建工程减值准备资产负债表日，对有证据表明在建工程已经发生了减值的，按单项在建工程预计可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。17、借款费用、借款费用（1）借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能

61、达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。（2）借款费用资本化期间当同时满足下列条件时，开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资21创智信息科技股份有限公司会计报表附注产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。（3）借款费用资本化金额为购建或者

62、生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合

63、资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。18、无形资产、无形资产（1）无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等。（2）无形资产在取得时按照实际成本计价。（3）对使用寿命确定的无形资产，自无形资产可供使用时起，在使用寿命内采用直线法摊销；对使用寿命不确定的无形资产不摊销；公司于年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和摊销方法，并按会计估计变更处理。（4）资产负债表日，根据各项无形资产预计给企业带来未来经

64、济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益，则将其一次性转入当期费用。19、长期待摊费用、长期待摊费用长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。20、商誉、商誉非同一控制下企业合并时，对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价22创智信息科技股份有限公司会计报表附注值份额的差额，确认为商誉。初始确认后，商誉按照成本扣除累计减值准

65、备后的金额计量。资产负债日，结合与商誉相关的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。21、职工薪酬、职工薪酬职工薪酬是为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括：工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系补偿等。公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；应由

66、在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；其他职工薪酬，计入当期损益。22、预计负债、预计负债（1）与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：该义务是公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠的计量。（2）公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时，才能作为资产单独确认，同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不超过对应的预计负债的账面金额。23、股份支付及权益工具、股份支付及权益工具（1）股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。（2）权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支