中交集团会计科目体试行版v3

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1、 科目表OLE_LINK1 间接费用 合同毛利工程施工（疏浚吹填）疏浚吹填基本生产成本人工费备注资产 其他 股票投资 债券投资 成本 公允价值变动 租赁收益 利息收益 固定资产大修理支出 开办费负债2 销货款 其他221103010122110301022211030202 长期借款利息 债券利息供应商往来个人往来权益部门核算损益损益类职工薪酬3工会经费劳动保护费劳动保险费4养老保险金5基本养老保险金其他医疗保险费失业保险费工伤保险费生育保险费住房公积金住房补贴办公费用会议费翻译费差旅交通费差旅费市内交通费探亲路费燃油费养路费车辆通行费牌照费业务招待费维修费无形资产摊销其他长期资产摊销房产税车

2、船使用税印花税土地使用税取暖费广告费媒体广告费企业宣传费上级管理费技术开发费技术转让费招投标费合同公证鉴证费董事会费诉讼费合同预计损失利息净支出处置固定资产净损失处置无形资产净损失处置临时设施净损失处置在建工程净损失处置其他长期资产净损失非货币性资产交易损失债务重组损失罚没及滞纳金支出捐赠支出非常损失子弟学校经费固定资产减值准备在建工程减值准备无形资产减值准备固定资产盘亏其他营业外收入销售费用管理费用财务费用营业外支出234负债应付股利应交税费其他应付款供应商往来预计负债预付账款长期应付款专项应付款主营业务收入1本年利润应付票据应付账款 工程款 材料款预收账款 设备款按种类明细核算人民币美元港

3、币欧元日元科目级次辅助核算内容应用板块英镑澳元马克瑞士法郎加元国家开发银行中国工商银行中国建设银行交通银行中信实业银行深圳发展银行广东发展银行华夏银行上海浦东发展银行光大银行中国民生银行天津市商业银行广州市商业银行武汉市商业银行中国银行中国进出口银行招商银行兴业银行北京市银行上海市银行深圳市商业银行重庆市商业银行成都市商业银行昆明市商业银行西安市商业银行兰州市商业银行南京市商业银行乌鲁木齐市商业银行珠海市商业银行北京农村商业银行恒丰银行浙商银行中国农业发展银行北京结算中心天津结算中心上海结算中心武汉结算中心广州结算中心汇丰银行花旗银行渣打银行外埠存款保函保证金存出投资款在途资金USDHKDEC

4、UJPYGBPAUDDEMCHFCAD澳门币MOP10011299按货币的标准名称自定义中国农业银行RMB1002010199按（账户名称帐号）方式定义资产10020201991002030199100204019910020501991002060199100207019910020801991002090199100290019910026001991002500199（10020149）科目下明细科目同（100201）科目的设置其他债券投资股票投资权证投资成本公允价值变动基金投资银行承兑汇票商业承兑汇票被投资对象客户往来客户往来工程进度款工程奖励款销货款质保金供应商往来客户往来要求在摘要

5、中写明应收款项性质备用金单位往来履约保证金投标保证金押金赔款罚款工程款材料款设备租赁款设备更新改造款修理费其他现金股利应收利润个人往来住院押金差旅费借款应收账款其他应收款预付账款应收利息长期应收款证券投资受托贷款工业制造主要材料燃润料结构件机械配件电气件原材料材料类别商品进销差价项目合同客户往来、项目合同客户往来、产品合同在库在用摊销存货减值准备合同预计损失准备投资成本溢折价应计利息被投资对象变动指定计入当期损益的金融资产 其他被投资对象减值准备股票投资投资成本损益调整所有者权益其他变动其他股权投资投资项目应收租赁款递延应收款建筑工程安装工程在安装设备待摊支出在建工程项目在建工程项目专用材料专

6、用设备工器具专利权商标权土地使用权著作权特许权非专利技术差异性项目差异性项目原材料库存商品固定资产债券变动指定计入当期损益的金融负债投资对象供应商往来工程款保留金材料款设备购置款设备租赁款修理费债务重组供应商往来、项目合同客户往来、项目合同 客户往来 计提数转入数工资上年结余数增加数支出数社会保险费养老保险金基本养老保险补充养老保险（年金）医疗保险金基本医疗保险保险补充医疗保险失业保险金工伤保险生育保险住房公积金工会经费职工教育经费工效挂钩工资节余职工工资奖金津贴补贴应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额转出多交增值税未交增值税应交

7、营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加应交河道费其他地方基金应交堤防 防洪 费矿产资源补偿费保险保障基金现金股利应付利润项目合同供应商往来供应商往来、项目合同个人往来以现金结算的股份支付其他对外提供担保商业承兑票据贴现未决诉讼产品质量保证重组义务本金金融机构、借款合同面值债券合同债券合同应付引进设备款应付融资租赁费技术开发费在建工程无形资产研发支出技术装备费四、所有者权益类资产类科目类型会计科目名称会计科目编码资产现金银行存款外币核算通过三级科目逐个设置辅助币实现其他货币资金交易性金融资产10025

8、359按政策性银行的名称自定义10026089按国际商业性银行的名称自定义（10026089）明细科目下三级明细科目同（100260）二级明细科目的设置资产应收票据设置“应收票据备查簿”应收账款分单位设置应收股利应收利息其他应收款坏账准备代理业务资产材料采购在途物资材料成本差异库存商品发出商品委托加工物资供应商往来周转材料存货跌价准备持有至到期投资按品种和类别核算持有至到期投资减值准备可出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产长期应收款资产未实现融资收益资产固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用 按新会计准则

9、，经营租入固定资产改良支出在“固定资产”科目核算递延所得税资产待处理资产损溢二、负债类负债短期借款金融机构1交易性金融负债应付职工薪酬应付利息代理业务负债递延收益按照政府补助的种类,下设二级明细科目进行核算长期借款长期借款的应计利息在“应付利息”科目核算企业应当设置“企业债券备查簿”，详细登记每一企业债券的票面金额，债券票面利率、还本付息期限与方式、发行总额、发行日期和编号、委托代售单位、转换股份等资料。未确认融资费用递延所得税负债权益资本公积实收资本（股本）股份应将本科目改为“4001 股本”普通股国家资本集体资本法人资本国有法人资本集体法人资本外商资本个人资本优先股资本（或股本）溢价其他资

10、本公积接受现金捐款接受捐赠非现金资产准备被投资单位所有者权益其他变动资产评估增值准备外币资本折算差额拨款转入其他资本公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资权益权益利润分配提取法定盈余公积应付现金股利转作股本的股利盈余公积补亏提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金补充流动资本未分配利润?瘀库存股五、成本类六、损益类自营收入分包收入损益项目合同材料销售产品销售代理销售物业管理其他损益类其他业务收入技术、服务咨询公允价值变动损益损益类交易性金融资产投资性房地产投资收益长期股权投资可供出售金融资产持有至到期投资处置无形资产利得处置临时设施利得处置在建工程利得处

11、置其他长期资产利得非货币性交易利得债务重组利得罚没利得政府补助利得税费返还销售废弃物料保险赔款收入经批准无法支付的应付款项固定资产盘盈存货盘盈损益类主营业务成本处置固定资产利得自营成本分包成本材料销售产品销售代理销售物业管理其他固定资产出租无形资产出租6403营业税金及附加营业税消费税城市维护建设税资源税土地增值税教育费附加项目合同，客户往来包装费运输费装卸费保险费展览费招投标费广告宣传费预计产品质量保证损失合同鉴证费委托代销手续费职工薪酬业务费折旧费办公费差旅费资产减值损失基本医疗保险费补充养老保险金 年金 其他租赁费固定资产使用费折旧费行车补助财产保险费认证费咨询费包含顾问费团体会费物业管

12、理费预算内预算外防暑降温费劳保用品费制装费残疾人就业保障金离退休人员统筹外补贴离休干部经费福利费职工福利费在岗从业人员其他人员包括借调外聘人员、保留劳动关系人员、长病假人员。解除职工合同补偿费投标保证金履约保证金水电费押金未发放工资奖金暂收其他单位款暂收个人款通讯费邮资费文具费书报资料费水电燃气费印刷装订制作费低值易耗品摊销长期待摊费用摊销税金劳务费刊物出版费商业保险费绿化费排污费保卫费保洁费信息化费用软件外包开发费软件购置费计算机设备维护费互联网使用费软件维护费计算机耗材费系统集成维护费办公设备耗材费聘请中介机构费用包括三位一体认证体系发生的费用解除职工合同补偿费招解聘费用仓储保管费维修费医

13、疗卫生费转出数集体福利设施集体福利补贴生活困难补助文体宣传费计划生育补贴丧葬抚恤补助费冬季取暖补贴费软件软件存货盘亏和毁损考察联络费反映每年度临时发生的无法指定管理费用科目的费用或预算外专项批准的费用车辆运营维护费660206060101660206060102利息收入银行存款利息收入内部结算中心存款利息收入自其他的关联方取得的利息收入其他利息收入利息支出短期借款银行借款利息支出内部结算中心借款利息支出向其他的关联方借款的利息支出其他利息支出 长期借款五年内长期借款利息支出其他的关联方借款的利息支出其他利息支出五年以上长期借款利息支出汇兑损益汇兑损失汇兑收益贴现息担保费承诺费现金折扣其他利息支

14、出6603010201026603010201036603010201996603010201016603010202016603010202010166030102020102660301020201036603010202019966030102020266030102020201660301020202026603010202020366030102020299其他费用金融机构手续费坏账损失存货跌价损失长期投资减值损失固定资产减值损失无形资产减值损失在建工程减值损失工程物资减值损失持有至到期投资减值损失所得税以前年度损益调整递延所得税费用当期所得税费用成本生产成本工业制造 辅助生产成本部

15、门核算成本劳务成本勘察设计研发支出 费用化支出 资本化支出建造工程利润归还投资原材料费进口件成本付款手续费进口关税附加费进口件外协加工费用其他直接费运输费安装调试费保险费监造费中标服务费合同协议费其他项目差旅费考察联络费制造费用分摊辅助生产成本分摊? 成本制造费用劳动保护费办公费水电费福利费固定资产使用费辅助材料费用工资文具费通讯费邮递费印刷耗材费书刊资料费会务费绿化保洁费其他制造费 折旧费 租赁费 修理费差旅交通费探亲路费误餐费差旅费车辆使用费合同成本人工费工资 养老保险统筹补充养老保险 医疗保险费基本医疗保险补充医疗保险 失业保险费商业保险费用住房补贴劳动保护费其他福利费材料费机械使用费租

16、赁费折旧费维修费项目合同分包费用差旅费其他直接费出版复印费办公费保险费劳务费车辆税费燃油费现场费用其他间接费用工资补充养老保险养老保险统筹医疗保险费补充医疗保险失业保险费生育保险商业保险费用材料费折旧费维修费差旅费办公费车辆税费燃油费采暖费水电费其他辅助劳务成本人工费工资养老保险统筹基本养老保险医疗保险费基本医疗保险补充医疗保险失业保险费住房公积金职工教育经费材料费折旧费维修费差旅费办公费车辆税费燃油费采暖费出版复印费核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出核算国内外差旅费借方反映借方反映借方反映人工费工资补充医疗保险失业保险费工会经费福利费其他材料费船机使用费医疗保险费补充医疗保险

17、折旧费燃料费修理及配件费安装拆卸设施费分包费用其他直接费冬雨季施工增加费夜间施工增加费施工进退场费 生产工具用具使用费检验试验费文明施工费 工程定位点交清理费工程保护费其他现场施工费间接费用商业保险费劳动保护费物料消耗费办公费保险费燃气/燃油费车辆税费合同毛利工伤保险费生育保险费工伤保险费工伤保险费生育保险费工伤保险费生育保险费工伤保险费生育保险费工伤保险费部门核算成本归集科目，核算无法直接分配的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用人工费补充医疗保险工伤保险费生育保险费福利费材料费船机使用费工资医疗保险费劳动保护费润料费材料费靠泊补给费分包费

18、用租船费其他直接费医疗保险费补充医疗保险生育保险费住房补贴排泥设备摊销费修理费设备租赁费差旅交通费安拆费测量费工资养老保险统筹补充养老保险医疗保险费补充医疗保险工伤保险住房公积金修理费差旅交通费办公费租赁费临时设施费间接费用医疗保险费工伤保险生育保险商业保险费用住房公积金工会经费取暖费工属具及材料费管线费排泥管线费监理费调遣费场储费部门核算成本工程结算项目合同机械作业部门核算专项拨款已归还投资中外合作企业适用出口收入预付款转入材料项目办公楼租赁费衍生工具三、共同类应付债券其他业务成本补充医疗保险费待摊费用摊销银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存款设备购置款其他保证金代垫款客户往来提

19、取任意盈余公积损益按集团内部新成立的结算中心自定义1002910199100292019910029301991002940199西安结算中心100295019910029699（10029699）科目下明细科目同（100295）科目的设置包装物低值易耗品共同合同毛利 劳务结算勘察设计出口成本工业制造工业制造按（账户名称帐号）方式定义部门往来借款汇兑收益其他汇兑收益应收劳务款客户往来、项目合同离退休人员精算费用维修金船舶建造在建工程项目动力费部门核算备用金疏浚吹填 远期外汇公允价值 利率掉期合同 其他材料类别手续费3保育费离退休人员医药费借款汇兑损失其他汇兑损失票据贴现息应收款项贴现息应付款项

20、贴现息其他贴现息内部往来物流运输其他需要对工资进行分类的单位可进行四级明细核算临时设施临时设施摊销临时设施清理疗养费按固定资产方式管理如使用固定资产管理系统，设一级科目核算；如尚未使用固定资产管理系统，设二级明细科目核算，按集团下发的固定资产分类设置明细科目。经营租入固定资产改良和融资租入固定资产在本科目中核算。住房公积金渤海银行10023449按商业性银行的名称自定义代扣代缴个人款资产在建工程减值准备资产工程物资减值准备中 交 集 团 会 计 科 目 体 系安全检查评价支出安全设备设施支出安全培训演练支出其他支出安全生产费用节余数安全防护救援支出安全评估整改监控支出2利息调整安全生产费工程施

21、工（建造工程）基本医疗保险周转材料共同货币兑换采用分账制核算外币时产生不同币种之间的兑换投资性房地产累计折旧投资项目投资性房地产减值准备成本计量模式公允价值模式安全生产费工伤保险费生育保险费船机使用费分包费用其他直接费冬雨季施工增加费检验试验费安全措施费间接费用拆放系统内款项结算中心专用内部资金占用负债系统内拆入款项结算中心专用企业存款损益类内部资金占用利息收入短期占用利息收入长期占用利息收入五年内长期占用利息收入五年以上长期占用利息收入拆放系统内款项利息收入损益类企业存款利息支出结算中心专用企业活期存款利息支出企业定期存款利息支出企业通知存款利息支出系统内拆入款项利息支出项目合同勘察设计无形

22、资产摊消财务费用 / .00.00.00.00.00.00.00.00.00.0000000.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0

23、0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0

24、0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0

25、0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0

26、0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0

27、0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00

28、.00.00.00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.000.00E+00.000.00E+

29、00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0

30、0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.000.00E+00.000.00E+00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.000.00E+00.000.00E+00.000.00E+

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