待处理财产损溢审计程序执行情况表

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1、索引号:(审计机关名称)待解决财产损溢审计程序表被审计公司: 页次:审计程序执行状况阐明工作底稿索引号1获得流动资产盘亏、毁损、盘盈明细表，获得固定资产盘亏、毁损、盘盈明细表；复核其加计数与否精确，并与待解决流动资产损溢明细账、待解决固定资产损溢明细账、待解决财产损溢总账和报表有关项目进行核对。2实行分析性复核。3抽查待解决流动资产损溢明细账、待解决固定资产损溢明细账、记账凭证及原始凭证（1）核对有关的盘点记录，检查数量、金额和内容与否相符。（2）检查损溢因素与否真实，对于异常、大额的盘盈、盘亏和毁损，追查盈亏因素和报批、审批手续。（3）检查待解决财产损溢转销审批手续与否完备。（4）检查此前年

2、度结转本年，应予解决而未解决、长期挂账的待解决财产损溢。（5）检查待解决财产损溢有关会计解决与否对的检查流动资产的盘亏、毁损，与否已扣除残料价值、可以收回的保险补偿和过错人的补偿。检查材料在运送途中的短缺与损耗与否属于合理的途耗或能拟定由过错人负责。检查因自然灾害等非常因素导致的损失，与否已扣除残料价值和过错人、保险公司的补偿。检查盘盈固定资产的计价，与否按重置完全价值和估计折旧之差计算。检查盘亏固定资产的计价，与否按固定资产净值计算。检查有无不应记入本科目的有关财产盘盈、盘亏项目，重点检查筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常因素导致的固定资产清理净损失等。 7检查待解决财产损溢与否已在资产负债表和报表附注上恰当披露。待解决财产损溢在资产负债表上，按照待解决流动资产损溢和待解决固定资产损溢两个项目分别列示。8完毕待解决财产损溢审定表。