流动资金运营中的问题与对策

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1、题目：企业流动资金运营中的问题与对策 姓 名：专 业： 班 级： 学 号： 联系电话： 指导老师： 2008年4月6日目 录目录1摘要2关键词2企业流动资金中的主要问题21、债券资金膨胀22、存货资金沉淀23、资产明失暗流34、产品成本高居不下35、固定资产投资抵占流动资金3针对流动资金运营中的问题应采取的对策31、转变观念，树立资金运营观32、实行资金跟踪管理，建立资金监控机制43、树立市场营销观，强化应收账款管理44、对不良债权进行重整45、清陈欠，解债链，“死钱”变“活钱” 46、抓限产压库，防止资金的新沉淀5 7、处理积压物资，“闲钱”变“现钱” 58、强化投资管理，做到投而有效59、

2、多渠道“开源”全方位“节流” 510、严肃结算纪律，完善结算方式5总结6参考文献6企业流动资金运营中的问题与对策摘要：流动资金是企业进行持续性经营活动所必需的运转资金。流动资金周转快，且多数是现金或能较快变成现金，所以流动资金的多少，直接影响企业的安全性。而流动资金的紧缺是当前企业的一种通病和顽症。流动资金不流或缓流，是企业处于恶性循环中，资金的这种呆滞严重的制约了企业的生产和发展，因此，深化流动资金管理也成为企业的当务之急和资金管理的“重头戏”。针对这种情况必须采取相应对策进行综合治理，标本兼治。关键词：企业 流动资金 问题 对策一、企业流动资金中的主要问题在我国当代企业中，流动资金运营中的

3、问题主要表现在：1、债券资金膨胀;2、存货资金沉淀；3、资产明失暗流；4、产品成本高居不下；5、固定资产投资抵占流动资金等五各方面。1、 债券资金膨胀债券资金是指企业为了更好的经营和促销，运用商业信用，以赊销方式向客户提供的产品或劳务和其他原因借垫方式向其他单位与本企业内部应收取的款项，包括应收账款、营收票据和其他应收款等。债券资金膨胀是当前企业流动资金运营中的一个突出而亟待解决的问题，已办企业不仅债券膨胀，而且不良债权居多，企业债券资金的膨胀可以概括为“三超”和“一潜”。“三超”是指债权资金超额超期和超损。超额是指企业债权资金明显超过原来核定的额度；超期是指企业债券远远超过信用期；超损是指企

4、业应收账款列为坏账损失大大超过国家规定的35。“一潜”是指企业不仅在账面上有较大的债权，而且还存在相当数额潜在的债权。潜在的债权危害更大，因为这个容易被企业当局所忽视，造成较多的坏账损失，进而导致中观和宏观有观决策的失误。2、 存货资金沉淀有些企业产品，材料等存活超储积压严重，大量存货资金沉淀严重，不能正常周转，导致了企业资金紧缺。当前成品资金沉淀尤为严重。3、 资产明失暗流企业流动资金流失有时是难免的，但目前一些企业流动资金不仅明失严重，而且暗流数额也不小，已成为企业流动资金运营汇总一个不容忽视的问题。企业流动资金明失暗流主要表现在：一是由于对应收账款管理不善，造成大量流动资金在外，成为呆死

5、账;二是“耗子”多，内偷外盗严重，甚至里应外合，大量资产流失；三是公有企业办第三产业，无偿划转，花大公为小公，甚至化公为私；四是中外合资企业，联营企业或企业进行股份制改造时，对资产不评估或低估，使资产暗中流失。4、 产品成本高居不下企业产品成本长期居高不下，除原材料、燃料、动力，运费等不断涨价。职工工资刚性递增等客观原因外还有人为因素，一是奢侈摆阔风气在一些企业盛行，花钱大手大脚，铺张浪费严重，“跑，冒，滴，漏”现象到处可见，造成了产品成本持续升高，不仅导致经济效益低下，也会使其存货资金升高。5、 固定资产投资抵占流动资金有些企业投资没作或没有认真做可行性研究，盲目立项，结果投资失败，造成了重

6、大经济损失。有的企业固定资产投资虽然定向正确，但因资金没及时到位，只好抵占流动资金。二、针对流动资金运营中的问题应采取的对策财务管理应以资金管理为中心，二资金管理应以流动资金管理为重点。但当前企业资金管理普遍粗放，管理力度也不够，所以流动资金患上了呆滞症，是企业经营陷入困境。因此强化流动资金管理已成为企业的当务之急和资金管理的“重头戏”。针对这些问题应采取一下十个对策：1、转变观念，树立资金运营观资金管理是资金运作效果的关键。资金与营销亦应体现资金的安全性，周转性和增值性上。三者是相互联系相互依存和相互促进的关系。资金的安全性很重要，没有安全性就谈不上周转性和增值性，而加速资金周转就能促进资金

7、回收的安全，提高资金的使用效益，使其增值，资金的增值反过来则能是更多的资金参加周转，有利于良性循环。在市场经济中，企业必须抛弃传统的资金观念，树立资金运营的新观念。资金运营观，是指企业的生产经营活动要以企业的快速流动和最大增值为目标来运营资金。企业只有树立资金运营观才能做到流向正，流向当和流速快，达到流效佳的目的。2、实行资金跟踪管理，建立资金监控机制资金跟踪管理是指对企业各阶段，个环节的资金行为都紧抓不放，使其处于受控状态，以实现资金的最快流动和最大增值。实行资金跟踪管理必须建立健全与之相应的监控机制，之以机制应以自控为主，互控为辅和专控把关。实行资金跟踪管理和建立起监控机制，能使资金管理横

8、向到边，纵向到底，做到步步紧抓不放，环环严管不舍，项项监督不漏，能避免或减少管理的误区，控区和弱区，使资金运营效果更加，达到环节当前资金紧缺目的。3、树立市场营销观，强化应收账款管理市场营销观是指企业要以市场为导向，以回款为销售标志，通过商品交易满足消费需求，来组织营销及管理活动，以达到促销及增值的目的。其主要内涵是：一是企业应以营销为轴，把其作为生产经营的中心线做到营销围着市场转，企业为着营销转；二是以效定销，以销增值；三是以管求效，通过强化管理，实现资金增值。应收账款管理是使市场经济中资金管理的“重中之重”，特别是在当前债券资金膨胀的条件下，强化其管理，更有其现实意义。加强应收账款管理能及

9、早环节资金紧缺，使其摆脱逆境，重振雄风。应收账款的收回是应收账款适中管理最重要的一环。企业一定要加大跟踪催款力度，以催到底，款回为止。4、对不良债权进行重整债权重整是之债权人因债务人发生财务困难，不能按约履行偿债义务时，根据有关规定和实际情况对债务人所做的非正常让步的一种经济行为，以避免因不做让步而受到更大的经济损失。债权重整通常是指不良债权的重整，这是避免或减少更大经济损失的一种明志选择和最现实的做法。5、清陈欠，解债链，“死钱”变“活钱”现在有些企业陈欠债不仅额大期长而且不良债权居多，经手人不管，领导也不问津，逐渐成为呆死账，损失严重，后果不堪设想。因此，企业必须高度重视清债工作，大力组织

10、回收，债务只有讨才有可能回收，不讨逼近呆账讨不回，活账也有可能变成死账。6、 抓限产压库，防止资金的新沉淀队友大量产成品积压的企业应限产，以降低库存，防止资金发生新的沉淀。对于生产周期短，易于装配的产品和购货，容易又能就近采购的材料等可行临近库存，风险储备的办法，来缓解资金紧缺。7、 处理积压物资，“闲钱”变“现钱”有些企业对积压物资长期不做处理，这样不仅容易损坏变质，也占压资金。因此，对积压物资要积极处理，并及时收回货款。必要时应作降价处理，要算好经济账，减价处理比长期积压更划算，“闲钱”变“现钱”，可参加周转，是资金进入良性循环，以其增值补其损失。8、 强化投资管理，做到投而有效企业投资要

11、搞好市场调查和预测，科学论证后做出投资决策。企业立项后，还要搞好投中和投后管理，才能投而有效或投而效高，实现资金的最佳增值。9、 多渠道“开源”全方位“节流”市场经济为企业广开财源，多渠道筹资创造了条件。多渠道“开源”，首先要抓住渠道，企业面向市场，要背靠金融。背靠金融是指企业要以银行作为资金的后盾。银行一般都资金雄厚，可随时为企业提供所需的贷款。其次，企业还要广开其他渠道的财源，如发行债权和股票等多渠道筹资，以解决资金不足。因此，“开源”应立足于促销增收，尽量减少负债，以较少筹资成本。企业在多渠道“开源”的同时还要全方位“节流”。开源节流是企业缓解资金供求矛盾和将本增利的根本途径。10、严肃

12、结算纪律，完善结算方式银行应严肃结算纪律，提高业务素质，做到不压票，不压汇，不办无理拒付，为企业贷款及时回笼，缓解资金紧缺提供快捷、方便、周到的服务。并建议中国人民银行：一是对异地托收的金融起点应无限制，或将每笔10万元的起点降到1万，为企业及时回收贷款提供良好的结算业务服务；二是没有出台出台更方便有效的方式之前，可暂时恢复“其他托收款”这一结算方式。综合以上分析，流动资金在构成上需要改变当前紧缺的现状，实行较为宽松的政策，在运用上应快速灵活，这样才能有效的解决流动资金运营中存在的普遍问题，使企业健康快速的发展。参考文献：1、中级财务会计，李明主编，科学出版社，2004年2、会计报表分析，杜晓光主编，高等教育出版社，2004年3、财务与会计，注册税务师考试研究组主编，经济科学出版社，2006年4、财政管理，中国机械教育协会主编，机械工业出版社，2005年5、预算资金管理，贾艺民主编，商务印书馆出版，2003年6、集团企业资金管理，王浩明主编，清华大学出版社，2006年