北京-会计基础-(14)对账

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1、会计账簿对账会计基础主讲人：姚晓媛本单元目录 本章知识点课程内容历年真题课程回顾知识结构导图账簿概念种类会计账簿各类账簿格式及登记方法账簿内容、启用与登记规则错帐更正方法结账及账簿的更换与保管对账账账核对账账核对对账对账知识结构账证核对账证核对账实核对账实核对对账的定义指核对账目，对账簿记录的正确与否进行核对工作。在会计核算中，记账时会发生各种差错，造成账实不符，账证不符，为了保证账簿记录正确性，必须进行对账工作。账证核对 指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证符号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符账账核对 指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符账实核对 指各项财产物资、债权

2、债务等账面余额与实有数额之间的核对对账的主要内容定义：是指对会计账簿记录与原始凭证，记账凭证的时间，凭证字号，内容，金额是否一致，记账方向是否相符。一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。账证核对账账核对1.总分类账簿有关账户的余额核对。总分类账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应该核对相等。2.总分类账簿与其所属明细分类账簿核对。总分类账的借，贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借，贷方本期发生额和期末余额之和应核对相等。3.总分类账簿与序时账簿核对。现金和银行日记账期末余额应与总分类账的库存现金，银行存款期末余额核对相符。4.明细分类账簿之间的核对。会计部门和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。账实核对现金日记帐账面余额与库存现金数额是否相符银行存款日记帐账面余额与银行对账单的月是否相符各项财产物资明细账面余额与财产物资的实有数额是否相符有关债权债务明细帐账面余额与对方单位的账面记录是否相符历年真题1.对账时，账账核对不包括（）(2005 单选）A.总账各账户的余额核对B.总账与明细账之间的核对C.总账与备查账之间的核对D.总账与日记账的核对 答案：C单选课程的回顾对账