审计模拟实验报告

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1、实验报告实验名称审计信息化模拟实验课程名称 审计模拟院系部：经济与管理学院学生姓名：李娟娟同组人：无指导教师：余中福专业班级：会计0902学 号：实验台号：教一 115（114. 124）#机成 绩：实验日期：2012年7月2日一7月6日华北电力大学一、实验目的:通过审计模拟实验课程的教学，使学生能够掌握审计信息化的基本理论，学会对审计软件 的基本操作，并初步具备利用现代审计软件技术对会计信息进行审计的能力。二、实验内容与实验要求：1、审计软件概述（1）教学内容：审计的概念、审计的种类、审计的程序、审计的方法、Internet对审计的影响、审计软件的 基本功能、审计软件的工作流程（2）教学要求

2、：掌握：审计软件的基本功能理解：审计软件的工作流程了解：审计信息化的发展史与网络审计2、软件安装和基本操作（1）教学内容：软件安装方法、审计软件组织机构管理功能、审计软件的操作界面、审计软件的系统设置、 审计软件的综合设置（2）教学要求：掌握：软件安装方法；审计软件组织机构管理功能；审计软件的操作界面理解：审计软件的系统设置了解：审计软件的综合设置3、审计准备与项目管理（1）教学内容：审计软件在审计准备阶段的应用方法、利用审计软件进行项目管理、电子财务数据转换为 审计软件标准的数据格式、利用审计软件的预警功能，确定审计重点（2）教学要求：掌握：审计软件在审计准备阶段的应用方法理解：利用审计软件

3、进行项目管理了解：电子财务数据转换为审计软件标准的数据格式4、审计检查工具的应用科目变动、科目对冲的审计检查方法、凭证查询、金额查询、科目余额表、现金和银行存 款日记账的检查方法、科目日记账、多栏账、辅助账核算与账龄分析工具的应用（2）教学要求：掌握：科目变动、科目对冲的审计检查方法理解：凭证查询、金额查询、辅助账核算了解：科目余额表、现金和银行存款日记账的检查方法5、审计查询工具的应用（1）教学内容：科目查询工具的应用、查账工具的应用、综合查询工具的应用、PPS抽样工具的应用、审 计方法库的应用（2）教学要求：掌握：查账工具的应用；综合查询工具的应用理解：PPS抽样工具的应用了解：审计方法库

4、的应用6、审计分析工具的应用（1）教学内容：审计分析的基本方法、审计分析的基本工具、使用报表公式向导编制并测试资产负债表、经济指标分析（2）教学要求：掌握：审计分析的基本方法；审计分析的基本工具理解：使用报表公式向导编制并测试资产负债表了解：经济指标分析7、审计记录和审计报告（1）教学内容：工作底稿编制平台、审计日记的编制方法、调整分录的编制方法和审定表的应用方法、复 核工作底稿、检查审计作业、编制审计报告（2）教学要求：掌握：工作底稿编制平台；审计日记的编制方法理解：调整分录的编制方法和审定表的应用方法了解：复核工作底稿，检查审计作业，编制审计报告8、数据采集工具的应用(1) 教学内容：数据

5、采集原理、常用采集工具的操作方法、数据转换模板制作的基本方法和过程(2) 教学要求：掌握：数据采集原理理解：常用采集工具的操作方法了解：数据转换模板制作的基本方法和过程三、仪器用具:仪器名称规格/型号数量备注计算机1有网络环境用友审易A5.5 “多媒体 审计模拟实验室”系统1单机四、实验方法与步骤：上机练习操作实验一：为会计师事务所进行机构设置实验二：运用审计软件项目管理功能和预警功能实验三：练习科目检查和凭证检查的方法实验四：账表检查和往来辅助账检查实验五：掌握科目查询的方法实验六：掌握查账工具实验七：掌握综合查询工具实验八：运用审计分析工具实施检查实验九：运用会计报表分析工具编制审核报表实

6、验十：掌握经济指标分析工具实验十一：编制审计工作底稿实验十二：编制调整分录和审计报告实验十三：制作数据转换模板五、实验结果与数据处理：要求练习并提交以下测试内容：（一）简述题1、角色为“系统管理员”的用户能否参与审计项目？2、简述内控调查与内控测试的区别，为什么要进行内控测试？3、简述审计软件中审计查询和审计分析的常用工具有哪些？4、简述审计终结阶段可能需要做的审计工作底稿有哪些？（二）上机操作题1、查找ABC公司2008年度名称中含“普莱克斯”的客户应收账款明细情况，并发询证函。2、查看ABC公司2008年度科目各月发生额，要求只显示借、贷方累计发生额和余额。3、利用“综合查询”，显示银行支

7、出项目金额大于500,000元所有凭证，并将所查询凭证的结 果保存至中间库中，命名“大金额预警结果”。4、利用“综合查询”功能查找被审计单位“招待费大于1000元”的所有凭证，对金额进行“降 序”排列，找到支出金额较大的凭证，将凭证“发送至底稿一发送至空白审计工作底稿”中， 将底稿存放于“审计实施”阶段，底稿名称自行命名。同时添加审计问题（其它）、审计成 果（自行选择）等，添加某原始凭证照片附件。5、利用账龄分析工具，查询ABC公司2008年年末应收账款的账龄情况。6、利用“审计预警”功能查询“资金出借”疑点。（审计预警一分录模型预警一财务收支审计一异常资金收支一资金出借”）。选择金额最大的分

8、录，进行“发送选中条目到疑点库”处理后，进入“审计成果一疑点管 理平台”中，完善“疑点类别”、“涉及金额/数量”、“疑点记述”等信息后，勾选“确定为 问题”。7、查找借方金额500，000且摘要为“转款”的预收账款的具体凭证，并将该凭证发送至疑点 问题。8、利用“科目趋势分析”功能，分析收入、支出情况。要求对“产品销售收入”“产品销售成 本”、“产品销售费用”同时分析，关注收入与成本走势不一致的月份，将分析图形结果发送 至底稿，底稿保存在实施阶段，待进一步审查。9、使用PPS抽样工具抽查ABC公司发生应收账款大于5000元的凭证。10、对比分析流动比率、速动比率、资产负债率三项财务指标。11编

9、制一个2011年7月5日“查看货币资金”审计日记，并创建关联底稿。12、编制调整分录：借：银行存款20000，贷：固定资产10000，应收账款10000，并在审定表中查看调整分录结果。13、为ABC公司2008年度项目编制一份审计报告，并对发现问题建立关联。六、实验打印输出结果：（一）简述题1、角色为“系统管理员”的用户能否参与审计项目？答：不可以。系统管理员可以强制把任意一个或几个项目的管理权力分配给用户列表中的 任何一个用户。也可以把用户列表中的任意一个或几个用户升级为系统管理员。但是系统管理 员在没有被加入为审计项目组成员时，他对任何项目没有参与的权力（查阅、修改等）。2、简述内控调查与

10、内控测试的区别，为什么要进行内控测试？答：内控调查的功能是为审计人员提供了一个内部控制测试评价工具。该功能通过评价计 分的方法对被审计单位的内控控制设计和执行情况进行测试和评价，可按经济业务循环设置树 状测试节点。除系统内置测评模板外，更支持用户自由定义需测评的关键控制点，并支持将其 存储为模板。内控测评分为内控调查和内控测试两部分，包括测试目标和测试指引（方法），操 作结果自动汇总评价，并能生成相应底稿。同时内控调查是用于了解被审计单位的基本情况， 并指引审计人员下一步的审计工作性质，即是否需要进行内控测试还是直接进行详细的实质性 测试，或者二者均做，并确定哪个轻哪个重。系统提供调查内容的平

11、台并内嵌相应不同审计情 况的内控调查模板，另外审计人员根据实际工作需要和审计经验可增减调查内容，模板可自由 维护。但内控测评是根据了解被审计单位的基本情况基础上进行的。系统提供测试内容的平台并 内嵌相应不同审计情况的内控测试模板，模板框架内容包括测试目标、弱点分析、内控测试方 法。另外审计人员根据实际工作需要和审计经验可增减测试模板内容，模板可自由维护。点“内 控测评”，进入该项目的“内控测试”，选中某一测试目标“适用否”，根据模板中的弱点分析、 测试方法及被审计单位的实际情况指导审计人员选择内控运行结果、风险高低评估以及可随时 进行测试记录，系统根据风险高低结果计算出总的风险评估结论，其结论

12、是：风险综合评价高、 较高、较低。3、简述审计软件中审计查询和审计分析的常用工具有哪些？答：审计查询常用工具：“账表查询”菜单中包括“科目余额表、“科目明细账”、“现金日 记账”、“银行日记账”、“多栏账”、辅助账、账龄、询证函、凭证快速查询、凭证高级查询、 综合查询、银行对账。审计分析常用工具：科目分析是一组帮助审计人员做财务数据分析的一系列工具的集 合，包括：科目趋势分析、科目明细结构分析、科目对比分析、对方科目分析、摘要汇总分析、 报表-结构分析报表-趋势分析。4、简述审计终结阶段可能需要做的审计工作底稿有哪些？答：草拟审计报告里的交换意见表，审计审核报告，审计报告征求意见里德审计报告征

13、求 意见书；报告征求意见回复里德审计报告征求意见回复书；审计报告定稿；草拟审计意见里的 审计意见书；下发审计意见及决定里的审计出发决议书，审计建议书，审计结果检查督办书， 审计决定书，审计意见书终稿。（二）上机操作题七、讨论与结论（请对实验现象、实验故障及处理方法、实验中存在的问题等进行分析和讨论，对实验的进一步想法或改进意见。）本实验操作从审计部门的设置到审计计划的制定、实施、审计结果及审计底稿、审计报告 的生成，一系列的过程是相互联系相互影响的。关于使用人员权限的问题，我们需要先通过系统管理员来设置部门及人员。其次才有使用人 员登陆后对审计客户的财务收支进行一系列的审计工作，在审计的过程中

14、出现了一系列的问题。 例如对于帐证的查询，通过输入条件便可得到需要的查看的科目资料，通过数据的比对发现其 中的问题。我们一般都会审计的应收账款，金额数目较大，原因是什么；账龄分析中，还款期 限的设置等一系列数据的比对则会发现其中问题。如下：记账凭证卞-目苛书科目编号1c用金削1DD1DL根衍存就-工行CA舄币尸）11：|201K DOO.00丰厂弱晖惜款宜它应收款-个人应收款1D3SDZ苹厂张晖借款皿金-入局币lljQlUl25. DOO. 00% niw. aaEDj, no El. OVAtL制人+仕主甘人可lll；F* 疑点统计序号：被审计单位*XXX企业J标题+扮录翰查疑点P未源#分录

15、植查结果P审计人吊，1创建时间 2011-07-0415:33:01内审结果:资金出惜 凭证张数盗凭证日期:200S0930凭证貌号:9W凭证类型：记喉凭证兵E匚珏003眼5再昉与1OT旋关型 卜_* 犯技要科目君粉：村目绒号厕嘛款-预收帐款ZOO0O1EiTATEm. DO传款应垠依款-屈成依款10L301t. gw 四.co1,979,720001,070,729. 0D垣刮4 草棉八 主堂八皿名序号：R被审计单位:XXX企业口标题干记账凭证7来源4账内P审计人员#RTO厂创建时间# 2011-07-04 15:44:50内容:凭证日期:300S0125凭证编号:1咯7凭证类型:小凭证日期

16、：20081031凭证编号：1029凭证类型：摘要科目名称科目编号借方金额贷方金额张晖报业务招待 费管理费用-业务招待费5021056,100.000.00张晖报业务招待 费现金-人民币1001010.006,100.00张绍田报差旅费制造费用-差旅费4005108.000.00张绍田报差旅费现金-人民币1001010.008.006,108.006,108.00本次试验学到了关于利用审计软件来进行一系列的审计操作，该实验过程中步骤相对来说比 较严谨，但是还是在操作有些细节问题需要注意。需要我们有明锐的洞察力，对数据的分析能 力要加强，每一步的审计工作都是需要严谨的认真的工作态度。八、附录操作

17、日志数据来源:操作 日志编号项目人员时间内容类型1,562.00momo2011-07-04-14:10:13用户：momo服务器：(local)进入1,563.00momo2011-07-04-14:10:38用户：momo退 出1,564.00momo2011-07-04-14:10:38用友审易系统退 出1,565.00momo2011-07-04-14:11:21用户：momo服务器：(local)进入1,566.00momo2011-07-04-14:11:21项目：abc200801200812进入1,567.00abcmomo2011-07-04-14:13:52综合查询进入1,

18、568.00abcmomo2011-07-04-14:14:37综合查询退 出1,569.00abcmomo2011-07-04-14:14:41明细账进入1,570.00abcmomo2011-07-04-14:14:45分类明细账退 出1,571.00abcmomo2011-07-04-14:14:46凭证高级查询进入1,572.00abcmomo2011-07-04-14:14:51凭证高级查询退 出1,573.00abcmomo2011-07-04-14:15:25明细账进入1,574.00abcmomo2011-07-04-14:15:37明细账101301-应收帐款-应收帐 款退

19、出1,575.00abcmomo2011-07-04-14:15:38综合查询进入1,576.00abcmomo2011-07-04-14:22:53询证函进入1,577.00abcmomo2011-07-04-14:24:00询证函进入1,579.00abcmomo2011-07-04-14:24:31询证函1,580.00abcmomo2011-07-04-14:26:44询证函退出进入1,581.00abcmomo2011-07-04-14:27:38询证函1,582.00abcmomo2011-07-04-14:27:42询证函退出进入1,583.00abcmomo2011-07-04

20、-14:29:37询证函1,584.00abcmomo2011-07-04-14:29:55momo-(128)XXX 企业2008-应收帐 款-应收帐款-客户-北京普莱克斯 化实二氧化碳有限公司.doc1,585.00abcmomo2011-07-04-14:30:19底稿管理平台1,586.00abcmomo2011-07-04-14:30:20momo-(129)XXX 企业2008-应收帐 款-应收帐款-客户-北京普莱克斯 实用气体有限公司.doc1,587.00abcmomo2011-07-04-14:30:34底稿管理平台1,588.00abcmomo2011-07-04-14:3

21、0:36momo-(130)XXX 企业2008-预收帐 款-预收帐款-供应商-北京普莱克 斯化实二氧化碳有限公司.doc1,589.00abcmomo2011-07-04-14:30:43底稿管理平台1,590.00abcmomo2011-07-04-14:31:02综合查询1,591.00abcmomo2011-07-04-14:31:17余额表1,592.00abcmomo2011-07-04-14:31:44明细账退 出 进 入进 入1,593.00abcmomo2011-07-04-14:33:05明细账1001-现金1,594.00abcmomo2011-07-04-14:37:2

22、0科目余额表1,595.00abcmomo2011-07-04-14:37:26综合查询退出进入1,596.00abcmomo2011-07-04-14:40:24综合查询1,597.00abcmomo2011-07-04-14:40:27余额表退出进入1,598.00abcmomo2011-07-04-14:46:06科目余额表1,600.00abcmomo2011-07-04-14:46:45综合查询1,601.00abcmomo2011-07-04-14:46:52综合查询1,602.00abcmomo2011-07-04-14:50:14审计工作底稿退 出 进 入进 入1,603.00

23、abcmomo2011-07-04-14:58:20momo-(128)XXX 企业2008-应收帐 款-应收帐款-客户-北京普莱克斯 化实二氧化碳有限公司.doc1,604.00abcmomo2011-07-04-14:58:27底稿管理平台1,605.00abcmomo2011-07-04-14:58:30审计工作底稿1,606.00abcmomo2011-07-04-14:59:05审计工作底稿退 出 进 入1,607.00abcmomo2011-07-04-14:59:45审计工作底稿1,608.00abcmomo2011-07-04-15:00:12审计工作底稿1,609.00abc

24、momo2011-07-04-15:01:35明细账退 出 进 入进 入1,610.00abcmomo2011-07-04-15:01:41分类明细账1,611.00abcmomo2011-07-04-15:02:33momo-(133)记账凭证审计工作底稿 20110704-150006.doc退出进入1,612.00abcmomo2011-07-04-15:02:52底稿管理平台1,613.00abcmomo2011-07-04-15:04:10综合查询1,614.00abcmomo2011-07-04-15:04:18审计工作底稿1,615.00abcmomo2011-07-04-15:

25、04:20综合查询退出进入1,616.00abcmomo2011-07-04-15:04:23综合查询1,617.00abcmomo2011-07-04-15:04:38总账退出进入1,618.00abcmomo2011-07-04-15:10:42账龄1,619.00abcmomo2011-07-04-15:11:00分录检查模型管理退 出 进 入1,620.00abcmomo2011-07-04-15:23:10分录模型预警1,622.00abcmomo2011-07-04-15:23:28分录组模型管理1,623.00abcmomo2011-07-04-15:23:41分录检查模型管理1

26、,624.00abcmomo2011-07-04-15:26:34分录检查结果1,625.00abcmomo2011-07-04-15:27:30综合查询退 出 进 入 进 入 进入1,626.00abcmomo2011-07-04-15:28:17综合查询1,627.00abcmomo2011-07-04-15:33:20分录模型预警1,628.00abcmomo2011-07-04-15:33:30疑点管理平台1,629.00abcmomo2011-07-04-15:35:25审计工作底稿退 出 进 入 进入1,630.00abcmomo2011-07-04-15:35:39momo-(1

27、34)问题底稿-分录检查_记 账凭证(20080930,9 4)-0704-153507.doc1,631.00abcmomo2011-07-04-15:35:56底稿管理平台1,632.00abcmomo2011-07-04-15:36:28审计工作底稿1,633.00abcmomo2011-07-04-15:36:30疑点管理平台1,634.00abcmomo2011-07-04-15:36:41分录组模型管理1,635.00abcmomo2011-07-04-15:37:10疑点管理平台退出进入1,636.00abcmomo2011-07-04-15:37:33疑点管理平台1,637.0

28、0abcmomo2011-07-04-15:38:08疑点管理平台退出进入1,638.00abcmomo2011-07-04-15:40:14疑点管理平台1,639.00abcmomo2011-07-04-15:40:27综合查询退出进入1,640.00abcmomo2011-07-04-15:44:58综合查询1,641.00abcmomo2011-07-04-15:45:02疑点管理平台1,642.00abcmomo2011-07-04-15:46:05momo-(136)记账凭证_Word底稿20110704-154558.doc退 出 进 入 进 入1,644.00abcmomo201

29、1-07-04-15:46:28疑点管理平台1,645.00abcmomo2011-07-04-15:46:47科目趋势分析1,646.00abcmomo2011-07-04-15:51:20momo-(137 )科目趋势分析 20110704-155054.xls退 出 进 入进 入1,647.00abcmomo2011-07-04-15:51:42科目趋势分析20110704-1550541,648.00abcmomo2011-07-04-15:51:45科目趋势分析1,649.00abcmomo2011-07-04-15:51:57抽样向导退出进入1,650.00abcmomo2011-

30、07-04-15:51:59抽样向导1,651.00abcmomo2011-07-04-15:52:10抽样向导退 出 进 入1,652.00abcmomo2011-07-04-15:57:02抽样向导1,653.00abcmomo2011-07-04-15:57:28科目比照分析退出进入1,654.00abcmomo2011-07-04-16:01:20科目对比分析1,655.00abcmomo2011-07-04-16:01:22报表结构分析退出进入1,656.00abcmomo2011-07-04-16:03:11报表结构分析1,657.00abcmomo2011-07-04-16:03

31、:31科目比照分析退出进入1,658.00abcmomo2011-07-04-16:03:43科目对比分析1,659.00abcmomo2011-07-04-16:04:03科目比照分析退出进入1,660.00abcmomo2011-07-04-16:04:06科目对比分析1,661.00abcmomo2011-07-04-16:04:10科目结构检查退出进入1,662.00abcmomo2011-07-04-16:04:34科目结构分析1,663.00abcmomo2011-07-04-16:04:39科目比照分析退出进入1,664.00abcmomo2011-07-04-16:04:44科

32、目对比分析1,666.00abcmomo2011-07-04-16:05:21momo-(138)报表结构分析 20110704-160516.xls1,667.00abcmomo2011-07-04-16:05:25报表结构分析20110704-1605161,668.00abcmomo2011-07-04-16:06:13报表结构分析1,669.00abcmomo2011-07-04-16:06:44报表结构分析退 出 退 出 进入1,670.00abcmomo2011-07-04-16:11:18报表结构分析1,671.00abcmomo2011-07-04-16:11:32日记1,67

33、2.00abcmomo2011-07-04-16:14:35余额表1,673.00abcmomo2011-07-04-16:14:41明细账退 出 进 入 进 入 进 入1,674.00abcmomo2011-07-04-16:16:02明细账1002-银行存款1,675.00abcmomo2011-07-04-16:16:04科目余额表1,676.00abcmomo2011-07-04-16:17:25momo-(5)01 货币资金.xls退 出 退 出 进 入1,677.00abcmomo2011-07-04-16:17:29明细账1,678.00abcmomo2011-07-04-16:

34、20:39审计日记1,679.00abcmomo2011-07-04-16:20:42日记退 出 退 出 进入1,680.00abcmomo2011-07-04-16:20:51审计日记1,681.00abcmomo2011-07-04-16:20:53日记退出进入1,682.00abcmomo2011-07-04-16:20:59审计日记1,683.00abcmomo2011-07-04-16:21:05日记1,684.00abcmomo2011-07-04-16:21:07审计日记1,685.00abcmomo2011-07-04-16:21:22momo-(141)审计日记_ momo.

35、xls1,686.00abcmomo2011-07-04-16:21:35明细账退 出 进 入 退 出 进 入 退 出 进 入1,689.00 abc momo 2011-07-04-16:26:27审计调整分录1,690.00 abc momo 2011-07-04-16:26:52审定表退出进入1,691.00 abc momo 2011-07-04-16:29:04科目审定表1,692.00 abc momo 2011-07-04-16:29:33momo-(135)疑点证据-分录检查_记 账凭证(20080930,9 4)-0704-153919.doc1,693.00 abc momo2011-07-04-16:30:06 底稿管理平台1,694.00 abc momo2011-07-04-16:31:18momo-(142)审计报告素材.doc1,695.00 abc momo2011-07-04-16:32:08 底稿管理平台1,696.00 momo2011-07-04-16:33:11 用户：momo服务器：(local)1,697.00momo2011-07-04-16:33:12 项目：abc200801200812退 出 进 入退 出 进 入进 入