出纳岗位实务第2版教案四

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1、教案四一、教学内容：项目二模块2二、教学课时：6课时（理论课时2.5，实践课时3.5）三、教学目标：会填制常用的原始凭证四、教学重点：常用原始凭证的填制五、教学难点：常用原始凭证各联的用途及其适用情形六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、实践法七、实验项目：实验二至七八、英语词汇：支票（CHECK）、收据（RECEIPT）、解款单（CASKREMITTAMCENOTE）、进账单（PAY-INSLIP）、托收凭证（COLLECTIONNOTE）、信汇（MAILTEANSFER）、电汇（TELEGRAPHIC）汇票（DRAF）九、教学环境与课前热身学习环境：本节教学内容，应在模拟实习教室进行。（应

2、采用多媒体教学）需准备的教具：现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证、汇兑结算凭证、银行汇票委托书；学生应带好圆珠笔、碳素墨水的钢笔）。在教学过程中，教师通过引入经济业务，让学生分析应填制何种原始凭证，在这基础上出示原始凭证的格式（学生人手一份），指导学生填制原始凭证（可填在教材空白表式上，有条件的应另行准备各种真实的票据）。课前热身：学生应在课前温习原始凭证填制的要求。十、导入魏华同学在实习中，发现师傅在进行款项收付过程中，还需填制各种不同的原始凭证，那么不同的业务需要填制何种的原始凭证呢？怎样填制呢？魏华同学带着两个问题观察着师傅的工作。一、授新课

3、项目二原始凭证的填制现以无锡市江南公司为例说明各种原始凭证的填制方法（单位名称：无锡市江南公司账号：2043153开4户4银5行：工商银行城南分理处法人代表：洪凯生出纳员姓名：张敏）：现金支票填制实例（教师讲解时填在教材样张上，下同）2005年5月16日，企业因库存现金不足，准备到银行提取备用金5000元。企业到银行提取现金应先填制现金支票（见表2-11）；现金支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分是提取现金的凭证，支票存根部分是企业入账的依据。表2-11无锡市工商银行现金支票存根（苏）W007366345附加信息无锡市工商银行现金支票（苏）W007366345出票日期年月日单位主管会计本

4、支票付款期十支出附单据D张人民币十万千百十元角分（大写）出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账现金支票的填制（见表2-12，需用碳素墨水钢笔填写）：主体部分：出票日期（大写）一付款行名称和出票人账号一收款人（本单位）一人民币大写、小写f用途f加盖单位财务专用章和法人代表章。存根部分：出票日期（小写）f收款人f金额（小写）f用途表2-12无锡市工商银行现金支票存根（苏）V007366345无锡市工商银行现金支票（苏）VI附加信息出票日期（大写）皿收款人：江南公司年伍月壹拾陆日付款行名称：工商银行城南分理处出票人账号：204315344

5、0十万千百十元角分D000000收款人：本单位用途备用金江南公司生洪金额：D00H00上列款项请从财务专用章印凯用途：备用金我账户内支付玖十单位主管会计出票人签章人民币（大写）皿年0月16日复核记账实验二：现金支票填制收据填制实例2005年5月16日，收到业务员单明交来多余备用金175元。收到非销售业务的现金，出纳员应开具收据（见表2-13）；收据一般一式三联：第一联收据存根、第二联代收款凭证、第三联交给付款单位。表2-13二代收款凭证收据年月曰交款单位收款方式人民币（大写）收款事由年月日单位盖章：财会主管：记账：审核：出纳：经办:收据的填制（见表2-14、需用圆珠笔填制）：时间交款单位收款方

6、式人民币大写、小写收款事由时间经办、出纳员签名第三联上加盖财务专用章并交交款人。交款单位皿明收款方式现金人民币（大写）rrrrrrn170.00收款事由收回多余备金2000年0月日表收据2005年5月16日单位盖章：无锡市江南公司才会主管:财务专用章三交给付款单位记账:审核:出纳：张敏经办：敏实验三：收据的填制现金解款单填制实例2005年5月16日，将当日销售收入现金2660元解存银行（其中壹佰元票面20张、伍拾元票面8张、贰拾元票面8张、拾元票面10张）。企业将销售收入现金解存银行应填制现金解款单（见表2-15）；现金解款单一式二联：第一联回单、第二联收入凭证。表2-15现金解款单（回单）收

7、款单位全称款项来源账号解款部门金额（大写）亿千百十万千百十元角分票面张数十万千百十元种类千百十元角分收款员：复点员（收款单位盖章）壹佰元二元伍拾元元贰拾元角票十元分币伍元残损币年月日联由银行盖章后退回单位解款单的填制（见表2-16，需用圆珠笔填制）：时间一收款单位全称、账号一款项来源、解款部门一人民币大写、小写一票面的张数、金额。表2-16现金解款单（收入凭证）收款单位全称款项来源账号2043(53445解款部门金额（大写）亿千百十万千百十元角分266000票面张数十万千百十元种类千百十元角分收款员：复点员（收款单位盖章）壹佰元202000二元伍拾元8400元贰拾元8160角票十元10100分

8、币伍元残损币2005年5月16日实验四：现金解款单的填制转账支票填制实例2005年5月16日，江南公司以转账支票支付无锡日报社广告费12000元（广告费发票见表2-17）。表江苏省梁纳税人识别号：312444563074531国统-广票国江苏票锡市*地方税务局监专用发票发票号码：232020672211客户名称：江南公司发票号码：00031985开票日期：2005年5月16日项目单位数量单价金额备注广告费皿皿转账支票合计人民币5,壹万贰仟元整:川皿川（大写）机打票号：0030980税控防伪码：无锡日报社加盖开票单位发票专用章有效L发票专用章税控编号：企业以转账支票支付广告费应签发转账支票（见表

9、2-18）；转账支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分给收款单位作为办理进账的依据，支票存根部分连同广告费发票及费用报销单是企业入账的依据。表2-18无锡市工商银行转账支票存根（苏）W007366657附加信息无锡市工商银行转账支票（办）W007366657出票日期年月日单位主管会计本支票付款期十支出附单据D人民币十万千百十元角分（大写）出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账转账支票的填制（见表2-19，需用碳素墨水钢笔填写）：正本部分：出票日期（大写）一付款行名称和出票人账号一收款人一人民币大写、小写f用途f加盖单位财务专用章

10、和法人代表章。存根部分：出票日期（小写）f收款人f金额（小写）f用途。表2-19无锡市工商银行无锡市工商银行转账支票W007366658转账支票存根（苏）W007366658附加信息支票付款期人民币壹万贰仟元整十万千百十元角分（大写）1200000出票日期（大写）贰领领伍年伍月壹拾陆收款人：皿日付款行名称：工商皿支行出票人账号：2043CC344D日玖出票日期2005年5月16单位主管会计用途皿上列款项请从我账户内支付出票人签章江南公司财务专用章复核记账实验五：转账支票的填制进账单填制实例2005年5月16日，企业向永乐公司销售装订机一批（见表2-20），收到永乐公司签发的转账支票一张（见表2

11、-21）名称:纳税人识别号:地址、电话:开户行及账户:rrrrn川行川处皿号TTTTTTTl厂发票监开票日期：皿年5月16日货物或应税劳务名称装订机合计价税合计（大写）规格型号单位数量单价金额税率税额20025050000皿8500500008500nTrnrrn（小写）壬585H0名称:皿纳税人识别号：32446043备注地址、电话：人民路38号IIIIIIIII开户行及账户：工银城分理处IIIIIIIIIII收款人：复核人：王凯开票人：杨芳表2-21无锡市交通银行转账支票V786345534支票付款期十人民币IIIIIIIII（大写）十万千百十元角分D5850000出票日期（大写）皿年伍月

12、壹拾叁日付款行名称：交通银行城南分理处收款人：市江南公司出票人账号：4036用途上列款项请从我账户内支付出票人签章无锡市永乐公司财务专用章利莫印胜复核记账企业销售产品收到购货单位的转账支票（或银行汇票）应先填制进账单（见表2-22），然后连同支票（或银行汇票）到开户银行办理进账手续。进账单一式三联：第一联回单（开户银行交给持票人的回单），第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证），第三联收账通知（收款人开户银行交给收款人的收账通知）表2-22工商银行进账单（回单）1出票人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行第号人民币千百十万千百十元角分年月日联开户银行交给持票人的回单（大写）票据种类票据张数

13、单位主管会计复核记账开户银行签章进账单的填制方法（见表2-23，需用圆珠笔填制）时间一出票人全称、账号、开户银行一持票人全称、账号、开户银行一人民币大写、小写一票据种类、张数。表2-23出全称永乐川司工商银行进账单（收账通知）3皿年5月DD日第号无锡市江南公司联收款人开户银行给票票人账号4036411334款人账号2043153445开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分5850000票据种类收款人开户行签章票据张数1单位主管会计复核记账实验六：进账单的填制托收承付结算凭证填制实例2005年5月16日，销售部门业务员送来企业向异地石河子公司销售装订机的销货发票（见表2-24、2-2

14、5）和销售部门根据合同已委托市铁路运输公司发货的运单（见表2-26），要求出纳员按合同约定采用托收承付结算方式办理货款结算。表2-24国家发J务总局联制开票日期:2005年5月15日名称：纳税人识别号：431254456147211地址、电话：34547608434开户行及账户：645646411774规格单位数量单价金额税率税额货物或应税劳务名称型号3002507500017%12750合计7500012750厂发票监（小写）87750.00价税合计（大写）名称：纳税人识别号：31244456307453地址、电话：38开户行及账户：854335762043153445备注收款人：复核人：开

15、票人：销货单位：（章）05029无锡市江南公司发票专用章货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量300单价250金额7500075000税率17%税额1275012750价税合计（大写）（小写）壬87750.00销货单位名称：纳税人识别号：31244456307453地址、电话：38854芙576开户行及账户：2043153445备注05029无锡市江南公司发票专用章收款人：复核人：王凯开票人：杨芳销货单位：（章）发货单位：备注：收货单位承运单位里程：1600货物件数12运费：680人民币（大写）承运单位（章）上海铁路局无锡火车站发票专用章表第022号8采用托收承付结算方式应符合一定的条件，本业

16、务符合采用托收承付结算条件的规定，出纳员应根据销售发票、运单（保险单）和购销合同填制托收承付结算凭证（见表2-27），并持上述材料到开户银行办理托收手续。托收承付结算款项分邮寄划回和电报划回两种，托收承付结算凭证（邮）一式五联：第一联回单（收款人开户银行给收款人的回单）、第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证、第三联借方凭证（付款人开户银行作借方凭证）、第四联收款通知（收款人开户银行在款项收妥后给收款人的收账通知）、第五联承付支款通知（付款人开户银行通知付款人按期承付货款的承付通知）。表2-27邮托收承付凭证（回单）1托收号码：付款人全称收款人全称账号或住址账号开户银行开户银行托收金额人民币

17、（大写）千百十万千百十元角分附件商品发运情况合同名称号码委托日期年月日联附寄单证张数或册数备注：款项收妥日期20年月日收款人开户银行盖章月日托收承付结算凭证的填制方法（见表2-28，需用圆珠笔填写）：委托日期一付款人全称、账号、开户银行（见增值税发票）一收款人全称、账号、开户银行一人民币大写、小写一附件一商品发运情况一合同名称号码。表2-28托收承付凭证（贷方凭证）2托收号码:付全称收全称款账号或住址645645411774款账号2043153445人开户银行人开户银行托收人民币千百十万千百十元角分金额（大写）8843000附件商品发运情况合同名称号码附寄单证22005-352505029张数

18、或册数备注：上列托收款项随附有关单科目（贷）证等件,请予办理托收。对方科目（借）转账年月日（收款人盖章）复核记账委托日期2005年5月16日收款人开户银行收到日期年月日收款人开户银行作贷方凭证实验七：托收凭证的填制委托银行收款结算凭证填制实例委托银行收款结算凭证（见表2-29）的格式与托收承付结算凭证格式基本相同，其填制方法也基本相同，这里不再赘述。表2-29委电委托收款凭证（回单）1托收号码：付款人全称收款人全称账号或住址账号开户银行开户银行托收金额人民币（大写）千百十-万千百十元；角分委托日期年月日收款单位开户银行给收款单款项内容委托收款凭据名称附寄单证张数备注：电划款项收妥日期20年月日

19、收款人开户银行盖章月日费用报销单汇兑结算凭证填制实例2005年5月16日，业务员沈欣持经领导批准的费用报销单（见表2-30），要求归还前欠东海市海牛公司货款。购物（或业务往来）日期：年月日背面附原始凭证张内容发票号单价数量金额123备注：实报金额（大写）审批稽核验收经手人表出纳员审核费用报销单并查阅应付账款明细账后，填制汇兑结算凭证，再前往开户银行办理汇款手续。汇兑结算凭证分为信汇和电汇两种，费用报销单中要求采用信汇汇款，出纳员应填制信汇结算凭证，信汇结算凭证一式四联（见表2-31）：第一联为银行给汇款单位的回单；第二联为汇款单位开户行办理信汇的支款凭证；第三联为收款单位银行的收款凭证；第四联

20、为收款单位的收款通知。表2-31中国工商银行信汇凭证（回单）1收款人全称汇款人全称账号或住址账号或住址汇入地点汇入行名称汇出地点汇出行名称金人民币千百十万千百十元角分委托日期：20年0月55月1日6第003425号此联汇出行给汇款人的回单附单据贰张信汇结算凭证的填制（见表2-，3需2用圆珠笔填写）：委托日期f收款人全称、账号、汇入地点及汇入行名称（见报销单）f汇款人全称、账号、汇入地点及汇入行名称f人民币大写、小写f汇款用途。表2-32中国工商银行信汇凭证回单）1收款人全称汇款人全称账号或住址账号或住址汇入地点汇入行名称汇出地点汇出行名称金额人民币（大写）千百十万千百十元角分委托日期：年05月

21、5月1日6第号4单贰汇出行盖章汇款用途:汇出行给汇款人的回单单位主管会计复核记账实验八:信汇（电汇）凭证的填制银行汇票办理实例2005年5月16日，业务员沈欣持经部门主管同意的采购资金借款单（见表2-33），要求办理银行汇票，准备前往淮北第二钢铁公司采购生铁。表2-33无锡江南公司采购资金借款单借款部门:供应科20年05月1日5物资名称及型号规格单位单价数量金额供应单位全称：账号：开户银行：请款数（大写）贰付款方式电汇、信汇、汇票实付数（大写）出纳：审核：部门主管：借款人：企业办理银行汇票应先填制银行汇票申请书，然后持银行汇票委托书前往开户银行办理并取得银行汇票（银行汇票一式四联，企业取得第二

22、、三联）。银行汇票委托书（见表2-34）一式三联：第一联存根（由申请人留存）、第二联（借方凭证）申请人盖章后交出票行作借方凭证（申请人交现金办理银行汇票时，第二联注销）、第三联贷方凭证（由申请人填好后交出票行作汇出汇款贷方凭证）。表2-34工商银行汇票申请书（存根）或第号申请人收款人账号或地址账号或地址用途代理付款行汇票金额人民币（大写）百十万千百十元角分科目对方科目财务主管备注申请日期年月复核经办银行汇票申请书的填制方法（见表2-35，需用圆珠笔填写）申请时间一申请人及账号、用途f收款人及账号、代理付款行f汇票金额大写、小写f申请人盖章。表2-35工商银行汇票申请书（借方凭证）申请人收款人账号或地址2043153445账号或地址4043153635用途代理付款行汇票金额人民币（大写）百十万千百十元角分25000000申请日期2005年5月16日申请人盖章第号科目对方科目财务主管无锡市江南公司财务专用章复核经办实验九：银行汇票委托书填制