注册会计师《税法》考试试题强化卷（答案）[60]

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1、注册会计师税法考试试题强化卷（答案）答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.某酒业制造公司生产各种白酒，2014年12月领用上月外购的低档白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的低档白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%低档白酒。该公司应缴消费税（）万元。A.100.25B.147.48C.130.80D.154.59【正确答案】A2.【真题】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1曰以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为1404万元,合同约定于

2、9月5曰,11月5曰咅支付50%价款,9月5曰按照约定收到50%的价款,但并未给客户幵具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为跳,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(）.A.15万元B.12C.1404D.0【正确答案】A3.某房地产开发企业2014年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。A.108500B.108405C.107505D.108400【正确答案】C4.甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销

3、售给乙企业300套服装，不含税价格为700元套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【正确答案】B5.2015年3月份，某汽车生产企业当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税税额（）。（汽车消费税税率9%）A.108.21万元B.118.21万元C.98.78万元D.96.08万元【正确答案】B6.国际重复征税产生的根本原因是（）。A.纳税人所得或收益的国际化B.

4、各国所得税制的普遍化C.各国行使的税收管辖权的重叠D.货币结算的普及化【正确答案】C7.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B.位于县城的内资企业C.在城市占有土地的企业D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业【正确答案】D8.某市一家酒店2015年3月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元。当月销售非现场消费的手工月饼，取得含税收入25000元。则该酒店3月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（）元。（假设酒店不经常发生增值税应税行为）A.275B.550C.417.38D.330?【正确答案】D9.某企业2014年书立了以下

5、合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（）元。A.450B.940C.400D.105?【正确答案】D10.下列行为属于增值税视同销售的是（）。A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.以外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利【正确答案】C11.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的（）。A.60

6、%B.50%C.40%D.30%【正确答案】A12.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280?【正确答案】D13.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税

7、务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人（）。A.以偷税论罪B.处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款C.处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款D.处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款【正确答案】B14.下列不属于我国税务行政处罚种类的是（）。A.罚金B.罚款C.收缴发票和暂停供应发票D.没收非法所得?【正确答案】A15.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序法优于实体法原则【正确答案】B16.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（

8、）。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【正确答案】C17.【真题】2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是()。A.税务机关核定的单位税额B.镍矿石收购地适用的单位税额C.镍矿石原产地适用的单位税额D.该联合企业适用的镍矿石单位税额【正确答案】D18.某航运公司2014年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3.000吨；拖船1

9、艘，发动机功率为1.800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2.000吨以下的，每吨4元；2.00110.000吨的，每吨5元。该航运公司2014年应缴纳车船税（）。A.60.000元B.61.800元C.63.600元D.65.400元【正确答案】B19.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元台(均已取得增值税专用发票)。将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：7，退税率为15)。该笔出口业务应退增值税为（）。A.15750元B.17640元C

10、.1168.50元D.15690元【正确答案】D20.下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的是（）。A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C.在澳大利亚出生并饲养的袋鼠，其原产地为澳大利亚D.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为新加坡【正确答案】D21.下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（）。A.停止出口退税权B.没收财务非法所得C.注销税务登记D.罚款【正确答案】C22.车船税法规定，车辆的具体适用税额由（）依据车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定。A.省、自治区、

11、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政局【正确答案】A23.【真题】某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2015年实缴的车船税总计为().A.192元B.2280元C.2400元D.2320元【正确答案】D24.符合一般纳税人资格认定标准的纳税人，向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表的时限规定是（）。A.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后15日（工作日）内B.

12、年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后40日（工作日）内C.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份（或季度）所属申报期结束后60日（工作日）内D.年应税销售额达到一般纳税人标准的次年1月底之前【正确答案】B25.某房地产企业2013年开发一个住宅项目，当年竣工验收。2013年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2014年3月，销售了可售建筑面积的86%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2013年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2013年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2014年3月进行土地增值税的清算D.

13、该企业应该在2014年3月进行土地增值税的清算【正确答案】C26.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石l5万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元吨，锰矿2元吨)A.3030B.3400C.4030D.6030【正确答案】B27.股东以股份有限公司的资金购买车辆并将车辆所有权办到自己个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股

14、息、红利所得【正确答案】D28.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费【正确答案】C29.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，经（）核准，可以延期申报。A.县级以上税务机关B.市级以上税务机关C.国务院税务主管部门D.地方税务局【正确答案】A30.下列关于车辆购置税计税依据的陈述，不正确的是（）。A.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格B.进口旧车凡纳税人能出具有效证明的，计税

15、依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格C.纳税人受赠取得并自用的应税车辆，一律按照主管税务机关规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定D.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%【正确答案】C31.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。A.确认纳税主体B.确定征税对象C.收缴发票D.确定应税所得率【正确答案】D32.【真题】甲公司为增值税般纳税人，适用的增值税税率为17。206年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协

16、议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格(不含增值税额)为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（）。A.15万元B.100万元C.150万元D.200万元【正确答案】A33.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600【正确答案】A34.下列关于股票

17、期权表述，不正确的是（）。A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于工资、薪金所得【正确答案】D35.下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力C.特别法优于普通法原则

18、打破了税法效力等级的限制D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力【正确答案】D36.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3.800元和一次性补偿收入60.000元。王某6月份应缴纳个人所得税（）。A.5.985元B.5.995元C.6.155元D.6.145元【正确答案】B37.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤【正确答案】D38.某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价

19、格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）A.0B.19.33C.26.03D.33.97【正确答案】C39.某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为（）元。A.1500B.1800C.2000D.2100【正确答案】D40.某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为

20、（）。A.22592元B.22600元C.23376元D.23400元【正确答案】C41.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元；被查补消费税10万元，支付消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税3万元、免抵增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。A.4,55B.4C.4,25D.5,6【正确答案】D42.下列各项关于车船税的表述，不正确的是（）。A.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0,67吨计算B.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算C.拖船

21、按照机动船舶税额的50%计算D.船舶净吨位在半吨以下的按半吨计算【正确答案】D43.以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理【正确答案】C44.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议C.纳税人对税务机关作出的罚款和加处

22、罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议【正确答案】D45.某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2015年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（）元。A.29059.82B.29230.77C.30769.23D.30940.17【正确答案】B46.某大学教授2015年2月编写一本教材并出版，获得稿

23、酬5000元。2015年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税（）元。A.560B.593.6C.672D.960【正确答案】B47.下列属于特定目的税的是()。A.车辆购置税B.房产税C.印花税D.关税【正确答案】A48.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件面未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是l6万元，国产车辆使用年限按l0年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。A.0.96万元B.1.5万元C.1.6万元D.2.5万元【正确答案】A49.2015年3月某房地

24、产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.73.5B.150C.157.5D.300【正确答案】C50.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.劳务报酬所得D.个体工商户生产、经营所得【正确答案】D51.代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后（），持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10日内B.15日

25、内C.30日内D.60日内【正确答案】A52.下列情况中应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.某县城军事仓库用地B.某工厂仓库用地C.某村农产品种植用地D.市政街道、广场等公共用地【正确答案】B53.税务代理试行办法的法律级次属于（）。A.国务院制定的税收行政法规B.全国人大授权国务院立法C.国家税务总局颁布的税收部门规章D.全国人大制定的税收法律【正确答案】C54.位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()A.30000元B.35000元C.42000

26、元D.46200元【正确答案】C55.某金店（一般纳税人）采取以旧换新方式向消费者零售金戒指一批，该批金戒指的零售价为24.5万元，换入的旧戒指折价18.5万元，实际收取的差价收入为6万元，则该金店此项业务应纳的消费税为（）万元。A.1.05B.0.79C.0.26D.0.3【正确答案】C56.某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2014年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。A.168B.72C.24D.0【正确答案】C57.2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独

27、立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A.0.95B.1.15C.1.26D.1.89【正确答案】C58.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2014年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A

28、.3月18日B.4月10日C.4月28日D.5月30日【正确答案】D59.【真题】下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中正确的是().A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型车辆的平均计税价格C.最低计税是参照企业生产成本价格核定的D.最低计税价格是参照市场平均贸易价格核定的【正确答案】D60.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.0.32万元B.0

29、.21万元C.0.27万元D.0.16万元【正确答案】C61.【真题】年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得【正确答案】D62.【真题】某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,缴纳契税60万元,用于建造面积为4万平方米的厂房,建造成本和

30、费用为2000万元,2016年能竣工验收并投入使用,对该厂房征收房产税所确定的房产原值是().A.3500万元B.3200万元C.3560万元D.3000万元【正确答案】C63.张某将自有住房市场价格为100万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的是()。A.张某应缴纳契税3万元B.李某应缴纳契税3万元C.张某应按产权转移书据缴纳印花税D.李某应按产权转移书据缴纳印花税【正确答案】A64.【真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B

31、.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件【正确答案】A65.某居民企业在A国的分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2014年4月1日至2015年3月31日期间（即A国20142015年度）的营业利润及其已纳税额，应在我国（）年度计算纳税及境外税额抵免。A.2014B.2015C.按月份划分在2014年和2015年D.免税【正确答案】B66.以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议

32、，只能向人民法院提请行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请C.申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议【正确答案】D67.某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【正确答案】C68.【真题】税务所可以在一定限额

33、以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。A.50元B.2000元C.10000元D.50000元【正确答案】B69.下列关于消费税税目的陈述，正确的是（）。A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒，但不包含其他酒C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目D.实木地板包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，但不包括未经涂饰的素板【正确答案】A70.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，

34、也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】A71.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。A.50%B.60%C.75%D.85%【正确答案】A72.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城市维护建设税适用税率的表述，正确的是（）。A.按最高税率执行B.

35、由纳税人自行选择税率执行C.按经营地适用税率执行D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行?【正确答案】C73.个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.被投资企业D.原股东【正确答案】B74.下列车辆中，应缴纳车船税的是（）。A.纯电动汽车B.挂车C.武装警察专用的车辆D.外国驻华使领馆人员使用的车辆【正确答案】B75.位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪

36、茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。A.810B.1120.24C.1265.63D.1334.23【正确答案】C76.2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00【正确答案】C77.大新盐场2014年4月份以自产液体盐20.000吨和外购液体盐10.000吨(每吨已纳资源税5元)，加工固

37、体盐10.000吨对外出售，取得销售收人500万元。已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（）元。A.100.000B.250.000C.300.000D.350.000【正确答案】B78.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A.缝纫B.发行体育彩票C.转让二手房D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务【正确答案】A79.以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。A.提供商标权使用权取得的所得B.提供非专利技术使用权取得的所得C.提供专利权使用权取得的所得D.转让土地使用权取得的所得【正确答案】D80.下列各项中，不适用税收征收管理法的是（）。A.城市维护建设税B.海关代征的增值税C.消

38、费税D.房产税【正确答案】B81.甲房地产企业于2017年初开发建设办公楼一栋，1月份其支出情况如下；购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额100万元；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元；购进混凝土，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元，上述发票在2月份经税务机关认证通过，则2月份甲房地产企业可以抵扣的进项税额为（）万元。A.68B.40,8C.27,2D.0【正确答案】A82.营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额【正确答案】D83.纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产

39、单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（）缴纳资源税。A.开采地B.核算地C.销售地D.主管税务机关所在地?【正确答案】A84.关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算C.总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库【正确答案】C85.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除

40、的是（）。A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金支出D.非广告性质的赞助支出【正确答案】A86.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元辆、相关费用1万元辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元辆、保险费用1万元辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A.99.9万元B.128.37万元C.149.57万元D.150.15万元【正确答案】A87.【真题】某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部房产原值5000万元，租金每年1000万元

41、，当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税()。A.288万元B.340万元C.348万元D.360万元【正确答案】C88.设在某县城的某建筑公司，6月份收取建筑收入200000元，其中包括分包给其他建筑公司的分包款150000元，收取提前竣工奖10000元。该建筑公司应缴纳城建税（）。A.135元B.120元C.75元D.90元【正确答案】D89.甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地占地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次，甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.1125B

42、.2250C.6750D.3375【正确答案】D90.中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（）。A.8000元B.6800元C.6000元D.5800元【正确答案】B91.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格【正确答案】A92.以下关于印花税、契税的表述正确的是（）。A.由国家财政部门拨付事业经费、

43、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税C.承受破产企业土地、房屋权属的免纳契税D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税【正确答案】A93.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答案】D94.某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A.10.8B.14C

44、.22D.30【正确答案】D95.下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。A.工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围【正确答案】C96.在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其（）归类。A.用途B.属性C.主要材质D.销售对象【正确答案】A97.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付一般纳税人运输企业的不含税运输费1250

45、元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该生产企业可以抵扣的进项税为（）元。A.2940,25B.17137,5C.79400,35D.12584,03【正确答案】B98.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%【正确答案】C99.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2014年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份在我国境内工作天数为18天，其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付，月工资折合人民币30000元（塞米尔适用附加费用扣除标准）。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税（）。A.5295元B.3177元C.2

46、975元D.2750元【正确答案】B100.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【正确答案】C二.多选题(共70题)1.以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的是（）。A.境外机构或个人从境内获得的6万美元融资租赁租金B.境内旅行社

47、从事出境旅游业务的6万美元团费C.境内机构在境外发生的6万美元的商品展销费用D.外国投资者以境内直接投资合法所得6万美元在境内的再投资【正确答案】AD2.根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益【正确答案】ABC3.以下符合车辆购置税征收管理规定的有

48、（）。A.进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税B.购买免税轿车的使用期限已超过8年，免税条件消失的不再征收车辆购置税C.进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税D.车辆购置税采用一车一申报制度【正确答案】ACD4.下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个人办的各类学校用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地【正确答案】ABC5.下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.对国有企

49、业进行评估增值的房产D.因为国家建设需要而被政府征用的房产【正确答案】CD6.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式【正确答案】ABCD7.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。A.企业高管人员在行使认购权时的行权价低于购

50、买日市场价之间的差额B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.出租企业经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.企业为员工支付各项免税之外的保险金【正确答案】ABCD8.【真题】加油站通过加油机加注的下列汽油，在计算增值税时允许扣除的有()。A.加油站检测用油B.加油站本身倒库油C.为客户车辆加注的汽油D.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油【正确答案】ABD9.根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数C.按年签订的流动资金周转性借款合同，规定

51、最高限额的，以其规定的最高限额为计税依据D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用【正确答案】BCD10.根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花B.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，税率从高计税贴花C.国际货运，外国运输企业所持有的运输进出口货物的运费结算凭证免税D.国际货运，托运方所持的运费结算凭证应缴纳印花税【正确答案】BCD11.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，下列说法正确的有

52、（）。A.分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除B.分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除C.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税D.已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税【正确答案】BCD12.税收保全措施终止的情况有（）。A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B.纳税人提请税务行政复议的C.纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D.纳税人提请税务行政诉讼的【正确答案】AC13.纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的

53、有（）。A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【正确答案】ACD14.下列各项中，应当计算缴纳房产税的有（）。A.城市居民出租的房产B.城市居民对外投资联营收取固定收入的房产C.城市居民所有的自用住房D.城市居民拥有的营业用房【正确答案】ABD15.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。A.优质费B.包

54、装物租金C.品牌使用费D.包装物押金【正确答案】ABCD16.某商场(增值税一般纳税人)与国内知名的电视机生产厂家有长期的业务合作关系，双方约定，商场每月收取固定金额的进场费和推广费用10万元，商场销售该品牌电视机全部采用进货价格平价销售，生产厂家按每月销售的不含税售价的4支付返利。2013年5月向厂家购进3D数码电视取得税控增值税专用发票，注明价款l20万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证；月末厂家按约定向该商场支付进场费10万元和返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A.商场应按10万元计算缴纳营业税B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进

55、项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为l9.7万元【正确答案】AD17.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额【正确答案】CD18.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。A.个人所有的非营业用房产免征房产税B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D.在基建工地为基建服务的

56、临时性工棚在施工期间免征房产税【正确答案】ABD19.下列合同中，按照产权转移书据项目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.版权转让合同【正确答案】ABCD20.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税的有（）。A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦)D.属于增值税一一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液【正确答案】ABD21.增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额

57、的有（）。A.从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费D.为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费【正确答案】ABCD22.【真题】下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有()。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实、法律依据C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖D.原告认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织【正确答案】ABCD23.根据征管法的规定，下列可以作为抵押财产的有（）。A.土地所有权B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产C.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物D.依