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1、构建税源管理联动机制中存于问题及建议构建税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位壹体” 的税源管理联动机制，是借鉴流程再造等现代管理理论完善 税收管理体制、机制的再深化和再拓展，是征管数据省级集 中对转变税收管理方式提出的新要求，是推进国税系统税收 管理现代化建设的重要步骤。如何建立起扎实有效，便于提 高征管质量和效率的税源管理联动机制，以及建立起联动机 制后将产生那些效应，壹直是各级税源管理部门苦苦思考的 问题，本文于充分调研的基层上，结合我县及周边县市税源 联动机制建立情况及效应，就如何进壹步构建税源管理联动 机制，扎实有效加强税源管理，全面提高征管质量和效率， 谈壹点肤浅的见法，供大
2、家参考。壹、引入税源联动机制后产生的工作效应税务机关税源管理引入联动工作机制后，产生了明显的集合 效应，税源管理水平和工作效率明显增加，基层税源管理人 员反映强烈。以我县为例主要表现为如下几方面：促进了税源管理的理念提升。引入税源管理联动机机制后，广大税务干部的税源管理理念 有了进壹步提高，从过去的管理点，上升为通过点，从而管 理到线、到面，从单部门管理壹块税源源上升到多部门管理 整体税源，真正理解和感受到上下左右壹条心，全系统壹般 棋的管理效应。提高了税源管理的综合效能。各级、各部门、各环节于税源管理过程中克服职能导向，自 觉将各自的税源管理职能纳入到联动机制的框架内，各部门 各单位掌握的数
3、据信息得到了进壹步的整合和利用，相互工 作职能得到了进壹步的发挥，全员管理，协同管理的综合工 作效应得到体现，从而不断提高税源管理流程化、规范化水 平。基层管理人员的工作负担进壹步减轻，工作质量和工作效 率进壹步提高。于税源联动管理过程中，各级、各部门于服务基层、突出重 点、减负增效等方面均能积极寻求突破，减轻了基层工作负 担，尤其实行工作任务信息统壹发布后，减少了大量的重复 工作任务，节约了大量的工作时间，从而提高了工作效率和 工作质量，受到了基层管理人员的欢迎。二、税源联动管理中存于的问题和不足税源联动机制的初步建立虽然给税源管理带来了很好的工作 效率，基层反映也很强烈，但结合工作实际来见
4、，仍然存于 各部门配合不够协调、职责不够明确，联动整合不够到位、 工作进展不够平衡、工作成效不够明显等方面的主要问题和 不足，究其原因主要有以下几个方面：思想认识不统壹。部分单位、同志思想认识上仍有壹定的 差距，主观上对搞好部门联动管理税源的意义和方法仍然把 握不清，没有认识到这项工作的开展是全面提高征管质量和 征管工作效率的重要抓手。他们认为仅是做的形式工作，可 有可无，因而于工作上没有主动性，敷衍了事；少数基层税 务征管人员对联动管理工作依赖性过大，工作存于扯皮现象措施不够扎实。有的部门联动管理工作已经较为深入规范 或正走向规范化，但也有少数科室仅流于形式，没有实质性 的开展工作。部分科室
5、措施有所落实可是力度不够大，操作 程序不够规范，信息采集质量不高，仅满足于壹般性的工作 要求和部署，工作不主动，没有创新理念。于操作中漏洞较多，创新不够，税源流失日益突出。部门 联动管理税源涉及面广，工作量大，人员素质参差不齐，有 关部门创新理念不够，于具体操作中硬搬模式，没有因地制 宜，甚至因为没有“创新堵漏”而造成税源流失，如于征收 管理中存于“唯任务”的思想。认为壹些税种比较零星，管 理费时费力，形成了只见重大税源而忽视零散税源管理的现 象等。考核奖惩落实不到位，导致部门联动管理税源工作进展缓 慢。我县虽制定了考核办法，但各部门实际情况影响了 考核奖惩的落实程度。壹是由于认识的不到位影响
6、了考核的 不到位；二是考核力度不大。对由于涉税信息不准确，传递 不及时或对税源监控不力的没有动真碰硬，追究责任。三、强化税源联动管理工作的对策及建议于全系统范围内建立税源管理联动机制是壹项复杂的系统工 程，涉及系统上上下下、方方面面，如何进壹步建立健全税 源管理联动机制，全面提高征管质量和征管效率，加强税源 监控，夯实税收征管基础工作，促进依法治税、综合化税收 管理，本人认为应从以下几个方面开展工作。（壹）进壹步统壹思想，提高对联合管理税源工作重要性的 认识。工作的深化，首先需要认识的深化。认识上的提高， 必将推动工作更好地开展。针对我县各分局、各科室对联合 管理作认识的不壹致，进展的不平衡，
7、我们要从以下几个方 面进壹步统壹认识：壹方面，市场经济快速运行中，出现了 运营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、偷逃税智能化的新 特点，税源控管难度不断增加。另壹方面，由于税收面广量 大、零星分散、易漏难管，征管力量相对不足，征管手段比 较滞后，更增加了税源控管的难度。实行联合管理，借助各 部门的力量，强化税收源头控管，是从源头上控管税源的壹 项长期的治本之策。最后，实行联合管理也体现了依法治税的重要指导思想。加强综合治税是完善税源监控、加强税收征管的需要。从提高思想认识入手，变表层为深入，创造性地开展工作。能够通过开研讨会、交流会、分析会等形式提 高干部的思想认识，只有认识到位，才能自觉地，主
8、动地开 展工作，从而才能干成事。（二）紧紧把握基本原则，突出工作主线，提高工作的针对性紧紧把握以信息平台为支撑、减负增效为突破口、征管流程 为导向，依托 CTAIS2.0 江苏优化版建立起以整合数据分析 发布、税源管理职能为重点，实现部门联动、上下联动和税 源管理主要环节之间联动的税源管理联动机制，实现征管体 制、机制进壹步完善，征管能力进壹步增强，征管基础进壹 步夯实，征管质量和效率进壹步提高，征管现代化建设进壹 步推进（三）健全联动协调机制，形成完整高效的工作体系。联动管理税源是壹项复杂的系统工程，联动协调是整个工程 的基础， 要夯实这壹基础。 壹是要进壹步健全工作协调机制， 要建立健全联
9、席会议制度，各级税源管理领导小组均要定期 召开部门联席会议，及时通报联动管理进展情况，且通过联席会议协调处理各类重大问题。二是打破瓶颈，健全 联动机制，首先要信息共享，有关部门处理涉税方面事项不 得隐瞒，要及时向征管部门传递，供征管部门参考；其次通 过委托代征代扣、联合办公等手段，于壹些关键环节卡住口 子，促进税收应收尽收；三是做好税收工作的保障。这壹点 主要是针对稽查和后勤保障部门为征管部门提供后勤保障， 对少部分抗税，偷税的企业要严打，对部分违规避税的企业 要严查。（四）健全和落实考核奖惩机制，有效调动各部门参和力度。我们于推行联动管理税源的同时要切实贯彻落实考核奖惩 办法。壹是考核考评。
10、将信息采集、信息反馈的数量和质 量、委托代征税款情况，进行量化、细化，列入各单位、部 门年度目标责任考核考评的重要内容。对领导重视、工作得 力、成绩突出的，于评先选优，双百分考核中优先考虑。二 是责任追究。对于推进联动管理工作中控管不力、造成税收 流失的。于目标责任书考核中扣分，且取消其评先选优资格。（五）建立健全长效机制，保障联动管理税源工作持续健康 发展。缺乏长效机制必然导致联动管理税源工作流于形式。因此必须从内外三个方面加强长效机制建设。壹是建立内部机制。 制定从涉税信息采集、加工、整理、使用、监督考核等程序 文件，严格实行过程控制，按期进行内审和管理评审；二是 建立外部机制。定期召开通
11、报会，交流情况，及时研究和解 决工作中出现的问题，将联动管理税源贯穿到日常税收征管 工作中长期坚持，确保联动管理税源工作持久运行。三是建 立审计考核机制。提请纪检、监察部门将各关联部门社会综 合治税情况进行立项考核。通过三个机制的建立，逐步实现 联动管理税源工作协调制度化、税源监管职能化、考核奖惩 规范化，从而切实把税源联动管理作为壹项经常性、日常性、长期性的工作来抓，于机制上保障各部门联动管理税源工作 持续健康地向前发展。（六）是进壹步整合信息系统功能，提高征管数据综合应用能力壹是重点强化税收分析、预警监控、查询分析、数据发布、 报表处理等功能，增加联动综合管理功能，为各级管理层的 职能部门
12、提供数据处理应用、 数据提交整合发布的统壹平台， 进壹步提升监控决策管理系统对各级管理层的部门之间、层 级之间互联互动的支撑能力。二是完善流程管理系统功能，加快税收管理员平台的搭建， 强化支持税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查的基本 功能和环节间的联动功能。充分发挥工作流对税源管理各主 要环节之间进行良性互动的支撑作用；充分利用分发数据开 展切合本地实际的数据分析应用工作，为本地区联动机制的 良性运行提供丰富的数据信息。（七）规范统壹数据发布，提高整体工作效能壹是要于联动机制的框架内，统壹数据分析发布项目。二是 要统壹数据口径，计统部门承担数据口径定义的统壹工作， 及数据整合发布的统壹规范
13、工作，凡是对下发布数据必须数 据定义清楚、计算公式及计算单位明确。三是发布信息必须 按照任务类、预警类、参考类进行明确分类，便于下级机关 区别对待。四是要把监控决策系统作为联动机制数据整合发 布的统壹平台。（八）充分发挥税收分析引领工作导向作用。按照从宏观上发现问题，从微观上查找原因的方法，通过多 角度、全方位的税收分析，及时发现反映地区税源发展和税 收征管中存于的问题，为税源监控和纳税评估提供准确的线 索和导向，提高税源管理的整体效能。（九）进壹步提高税源监控水平。 壹是按照总局“革除弊端、发挥优势、明确职责、提高水平” 的要求，对税务责任区制度和税收管理员制度进行必要的修 订、补充和完善，
14、创新责任区制度、税收管理员制度的实现 形式。于坚持税源日常监控属地原则的基础上，根据企业规 模、行业特点、风险类别等因素，合理划分税源监控的职责 和重点，实施分级分类监控。二是规范管理员税源巡查的项目、内容、下户频率和工作底 稿制度，合理分解户管事项，进壹步分析、充实、调整和税 源管理联动机制运行要求相适应的岗位和职责，将税源监控 的工作要求落实到岗、分解到人。三是要依托信息化手段实现税源监控方式的转变，把税源管 理和税收分析紧密衔接起来，逐步实现主要依靠税收分析成 果开展有针对性的税源监控；四是要整合简化各类调查核查等事务性工作，避免涉税信息 重复采集和税收管理员重复下户，使税收管理员能够集
15、中精 力加强税源管理；五是要改变对异常票证、异常指标按单壹项目进行核查的简 单作法，实施按户归集分析异常项目，根据异常项目的发生 频度和风险度大小，把核查工作和税源监控分析结合起来。对于税源监控中发现的疑点和问题，要及时反馈到税收分析、 纳税评估和稽查环节，促进税收分析质量的提高，为纳税评 估和稽查选案提供准确的目标和方向。（十）全面提高纳税评估管理水平。按照“降低频率、加大深度、提高质量、注重效益”的工作 要求，全面提升纳税评估工作质量和效率，根据各税种管理、国际税务管理、出口退税管理的具体要求，充分应用税收征 管系统数据，不断充实、丰富纳税评估分析指标和评估分析 模型，通过部门间的联动、整
16、合，逐步形成具有针对性、系 统性和时效性，覆盖不同税收业务管理要求的评估分析指标 体系和评估模型体系。要进壹步完善评估工作的组织形式，改变全员评估效率低下 的现状，根据纳税评估对象的分类要求，不断提高纳税评估 工作的专业化水平。要进壹步理顺、规范纳税评估和税收分 析、税源监控、税务稽查主要环节之间的流程关系。壹是要 充分运用税收分析、税源监控的积极成果，减少纳税评估对 象选择随意性，提高纳税评估对象选择的科学性和规范性。 二是要进壹步规范纳税评估和税务稽查相互关系，明确纳税 评估和税务稽查于执法目的、执法主体、执法对象、执法程 序等方面的法理区别，规范纳税评估程序，防止查评混同、 以评代查等现
17、象。三是，严格评估移送稽查标准，对发现虚 开增值税专用发票和有明显偷逃骗税证据的，必须移送稽查 立案处理。四是，加强纳税评估案例分析，探索税负异常变化规律，且及时将分析成果反馈税收分析、税源监控环节，以改进税收分析方法，提高税源监控能力。要创新纳税评估方式、方法。以年度评估、行业评估为重点， 实施多税种联动、征退税联动评估；要结合风险点的核查开 展季度、月度评估；重视且认真做好案头分析工作，提高评估的实效性。要进壹步完善 退税评估工作机制，搞好出口退税预警分析， 实行征、退（免） 税信息交换机制，使征、退税工作的衔接真正落到实处。要 开展纳税评估案例点评、优秀案例评比活动，把工作考评和 案例交流培训结合起来，切实提高干部技能，促进评估的深 化。（十壹）积极发挥税务稽查的促进作用。按照准确选案、重 点打击、以查促管的要求，积极发挥税务稽查的促进作用， 形成以查促进分析、以查强化监控、以查深化评估的良性互 动。稽查部门对分析、监控、评估移送案件要向移送环节反 馈稽查结果，对不立案的移送案 件应说明原因
税务规划构建税源管理联动机制中存在问题及建议
