负债管理与财务知识分析练习题

《负债管理与财务知识分析练习题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《负债管理与财务知识分析练习题（37页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、一、单项选择题一、单项选择题1 1、下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，、下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是按合同利率计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是（）。（）。A.A.借记借记“财务费用财务费用”科目，贷记科目，贷记“短期借款短期借款”科目科目B.B.借记借记“财务费用财务费用”科目，贷记科目，贷记“其他应付款其他应付款”科目科目C.C.借记借记“财务费用财务费用”科目，贷记科目，贷记“应付利息应付利息”科目科目D.D.借记借记“短期借款短期借款”科目，贷记科目，贷记“应付利息应付利息”科目科目【正确答案】：

2、【正确答案】：C C【答案解析】：企业在生产经营期间的资产负债表日，按【答案解析】：企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用应当记入合同利率计算的短期借款利息费用应当记入“财务费用财务费用”科目，同时作为一项负债记入科目，同时作为一项负债记入“应付利息应付利息”科目。科目。【该题针对【该题针对“利息的处理利息的处理”知识点进行考核知识点进行考核 2、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过（）核算。A.“应收账款”科目借方B.“应付账款”科目借方C.“应收账款”科目贷方D.“应付账款”科目贷方【正确答案】：C【答案解析】：预收账

3、款不多的企业，若不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款应通过“应收账款”科目贷方核算。【该题针对“预收账款的核算”知识点进行考核】3、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。A.商品价款B.增值税进项税额C.现金折扣D.销货方代垫运杂费【正确答案】：C【答案解析】：现金折扣是在实际发生时冲减财务费用。【该题针对“应付账款的核算”知识点进行考核】4、A公司为高管租赁公寓免费使用，按月以银行存款支付。应编制的会计分录是（）。A.借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；

4、同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目D.借记“资本公积”科目，贷记“银行存款”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“资本公积”科目【正确答案】：C【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】5、企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应当计入（）。A.应交税费应交增值税B.在建工程C.营业外支出D.管理费用【正确答案】：B【答案解析】：本题考核增值税的处理。企业为建造仓库而购进的工程物资，所支付的增值税额应计入在建工程。【该题针对“增值税的核算”知识点进行考核】补充知识v一、如果自建固定资产是机器、设备和生产线等动产（再销售时缴增值税的），购买工程物资时的增值税进项税额

5、可以抵扣。v二、如果自建固定资产是不动产（再销售时缴纳营业税），购买工程物资领用时，其增值税进项税额要转出，计入在建工程。v分录为：借：在建工程 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）6、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。（分录中的金额单位为万元）A.借记委托加工物资264，贷记银行存款264B.借记委托加工物资230，应交税费34，贷记银行存款264C.借记委托加工物资200，应交税费64，贷记银行存款264D.借记委

6、托加工物资264，贷记银行存款200，应交税费64【正确答案】：B【答案解析】：收回后直接用于销售的委托加工物资交纳的消费税应记入“委托加工物资”成本。【该题针对“委托加工的核算”知识点进行考核】7、某企业于2011年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额8 000万元，票面年利率为4，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2012年12月31日该应付债券的账面余额为（）万元。A.8 000B.8 160C.8 320D.8 480【正确答案】：D【答案解析】：应付债券账面余额8 000【面值】8 00041.5【应计利息】8 480（万元）

7、。【该题针对“应付债券的核算”知识点进行考核】8、某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。A.5 B.15 C.50 D.185【正确答案】：B【答案解析】：本题考核其他相关税费的核算。房产税和车船税在管理费用中核算，增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。因此应计入到管理费用中的金额=10+515（万元）。【该题针对“各种税费的核算”知识点进行考核】9、假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款

8、利息付款通知单时，应贷记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.财务费用 D.应付利息【正确答案】：B【答案解析】：企业计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；通过银行存款支付短期借款利息时，借记“财务费用”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”科目。【该题针对“短期借款的核算”知识点进行考核】10、某企业出售一栋自用房屋，应交的营业税应借记的会计科目是（）。A.营业外支出B.固定资产清理C.营业税金及附加D.其他业务成本【正确答案】：B【答案解析】：企业出售不动产应交的营业税，应借记固定资产清理科目，具体的会计处理为：借：固定资产清理贷：应交税费应交营业税【该题针对“营业税金及

9、附加的核算”知识点进行考核】11、某企业作为福利为高级管理人员配备汽车，对这些汽车计提折旧时，应编制的会计分录是（）。A.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目D.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目【正确答案】：C【答案解析】：【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】12、某公司向职工发放自产的加湿器作为福利，该产品的成本为每台150元，计税价格为200元，增值税税率为17

10、。共有职工500人，每人发放一台。则计入该公司应付职工薪酬的金额为（）元。A.117 000B.75 000C.100 000D.92 000【正确答案】：A【答案解析】：本题考核应付职工薪酬的核算。本题的分录是：借：管理费用117 000贷：应付职工薪酬117 000借：应付职工薪酬117 000贷：主营业务收入100 000应交税费应交增值税（销项税额）17 000借：主营业务成本75 000贷：库存商品75 000【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】13、甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为1 0

11、00元/台，市场售价为2 000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。A.40 000B.23 400C.43 400D.46 800【正确答案】：D【答案解析】：企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售，并确认收入，结转成本。实际发放时：借：应付职工薪酬 46 800贷：主营业务收入 40 000（202 000）应交税费应交增值税（销项税额）6 800（40 00017%）同时结转成本：借：主营业务成本 20 000贷：库存商品 20 000【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】14、下列各项中，关于应付票据的利息核算，说法正确的是（

12、）。A.通过“应付利息”科目核算B.通过“应付票据”科目核算C.通过“应付账款”科目核算D.通过“其他应付款”科目核算【正确答案】：B【答案解析】：应付票据的利息通过“应付票据”科目核算，不通过“应付利息”科目核算，要注意它的特殊性。【该题针对“应付票据的核算”知识点进行考核】二、多项选择题二、多项选择题 1、下列各项中，应通过“长期应付款”科目核算的有（）。A.融资租入固定资产，应支付的最低租赁付款额B.融资租入固定资产，租赁资产的公允价值C.购买固定资产，延期支付购买价款的现值D.购买固定资产，延期应付的价款总额【正确答案】：AD【答案解析】：选项B，融资租入固定资产时，按照租赁开始日租赁

13、资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者为基础确定入账价值；选项C，计入固定资产成本。【该题针对“长期应付款的核算”知识点进行考核】2、下列各项中，属于流动负债的有（）。A.预收账款B.其他应付款C.预付账款D.一年内到期的非流动负债【正确答案】：ABD【答案解析】：预付账款属于流动资产。【该题针对“负债的确认”知识点进行考核】3、下列选项中，属于长期负债的有（）。A.长期借款B.长期应付款C.应付债券D.应付票据【正确答案】：ABC【答案解析】：应付票据属于流动负债。【该题针对“负债的确认”知识点进行考核】4、下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。A.应付的租入包装物租金B.

14、应交的教育费附加C.应付的客户存入保证金D.应付的经营租入固定资产租金【正确答案】：ACD【答案解析】：选项B应该通过“应交税费”科目核算。【该题针对“其他应付款核算的内容”知识点进行考核】5、下列经济业务对于一般纳税企业而言要计算增值税销项税额的有（）。A.将自产产品用于集体福利设施建设B.将自产产品对外捐赠C.原材料发生自然灾害损失D.以自产产品对外投资【正确答案】：ABD【答案解析】：选项A、B、D为视同销售行为，因而应记增值税销项税额；选项C，原材料发生自然灾害损失，原增值税仍允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。【该题针对“视同销售的核算”知识点进行考核】v选项C只需做如下

15、分录：v批前的处理：借：待处理财产损益贷：原材料v批后的处理：借：营业外支出贷：待处理财产损益此时增值税不做处理6、下列各项中，应计入营业税金及附加的有（）。A.处置无形资产应交的营业税B.销售商品应交的增值税C.销售应税产品的资源税D.销售应税消费品应交的消费税【正确答案】：CD【答案解析】：选项A应计入营业外收入或营业外支出，选项B计入应交税费应交增值税（销项税额），增值税属于价外税，不通过营业税金及附加科目核算。【该题针对“营业税金及附加的核算”知识点进行考核】7、下列各项中，不应通过“其他应付款”科目核算的有（）。A.应交教育费附加B.应付销售人员工资C.应付现金股利D.应付租入包装物

16、租金【正确答案】：ABC【答案解析】：选项A应交教育费附加通过“应交税费”科目核算；选项B应付销售人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算；选项C应付现金股利通过“应付股利”科目核算；选项D应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算。【该题针对“其他应付款核算的内容”知识点进行考核】8、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年年12月甲公司董事会决定将本公司生产的月甲公司董事会决定将本公司生产的100件产品作为件产品作为福利发放给福利发放给100名管理人员，该批产品单件成本为名管理人员，该批产品单件成本为1.2万元，市万元，市场

17、销售价格为每件场销售价格为每件2万元万元(不含增值税不含增值税)，不考虑其他相关税费。，不考虑其他相关税费。则下列有关会计处理的表述正确是（）。则下列有关会计处理的表述正确是（）。A.应计入管理费用的金额为应计入管理费用的金额为234万元万元B.确认主营业务收入确认主营业务收入200万元万元C.确认主营业务成本确认主营业务成本120万元万元D.不通过不通过“应付职工薪酬应付职工薪酬”科目核算科目核算【正确答案】：【正确答案】：ABC【答案解析】：通过应付职工薪酬科目核算。会计分录如下：【答案解析】：通过应付职工薪酬科目核算。会计分录如下：借：管理费用借：管理费用 234(1001.172)贷：

18、应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 234 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 234 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 200（1002）应交税费应交税费应交增值税应交增值税(销项税额销项税额)34借：主营业务成本借：主营业务成本 120（1001.2）贷：库存商品贷：库存商品 120【该题针对【该题针对“应付职工薪酬的核算应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】知识点进行考核】三、判断题三、判断题 1、企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（、企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（）Y.对对N.错错【正确答案】：【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税的核算。企业自产自用

19、应税消费品【答案解析】：本题考核消费税的核算。企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。也应按规定交纳消费税。【该题针对【该题针对“营业税金及附加的核算营业税金及附加的核算”知识点进行考核】知识点进行考核】2、企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为、企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。（）职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。（）Y.对对N.错错【正确答案】：【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核职工薪酬的核算内容。企业为职工缴纳的【答案解析】：本题考核职工薪酬的核算内容。企业为职工缴纳的基本养老

20、保险金、失业保险、工伤保险和生育保险，以及补充养老基本养老保险金、失业保险、工伤保险和生育保险，以及补充养老保险费，和商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。保险费，和商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。【该题针对【该题针对“应付职工薪酬的核算应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】知识点进行考核】3、应付职工未按期领取的工资应该通过、应付职工未按期领取的工资应该通过“其他应付款其他应付款”科目科目核算。（）核算。（）Y.对对N.错错【正确答案】：【正确答案】：N【答案解析】：应付职工未按期领取的工资应通过【答案解析】：应付职工未按期领取的工资应通过“应付职应付职工薪酬工薪酬”核算。核算。【该

21、题针对【该题针对“应付职工薪酬的核算应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】知识点进行考核】4、应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应、应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。（）应在偿付应付账款时冲减财务费用。（）Y.对对N.错错【正确答案】：【正确答案】：Y【答案解析】：【答案解析】：【该题针对【该题针对“应付账款的核算应付账款的核算”知识点进行考核】知识点进行考核】5、预收账款不多的企业，可以不设置、预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款

22、预收账款”科目。企科目。企业预收客户货款时，直接将其记入业预收客户货款时，直接将其记入“应收账款应收账款”科目的借方。科目的借方。（）Y.对对N.错错【正确答案】：【正确答案】：N【答案解析】：应将其记入【答案解析】：应将其记入“应收账款应收账款”科目的贷方。科目的贷方。【该题针对【该题针对“预收账款的核算预收账款的核算”知识点进行考核】知识点进行考核】6、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，应确认为负债。（应确认为负债。（）Y.对对N.错错【正确答案】：【正确答案】：Y【答案解析】：【答案解析】：【该题针对【该题针对“应付股利

23、的处理应付股利的处理”知识点进行考核】知识点进行考核】四、计算题四、计算题1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。2011年10月的交易或事项如下:（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。（2）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.4万元。（3）月末，分配职工工资850万元，其中直接生产产品人员工资625万元，车间管理人员工资75万元，企业行政管理人员工资100万元，专设销售机构人员工资50万元。（4）将本公司生产的液晶电视作为福利发放给职工，其中生产工人100名，行政、管理人员20名，销售人员50名

24、。每台电视的市场销售价格为1万元，实际成本为0.7万元。（5）按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。（6）以现金支付职工王某生活困难补助5万元。（7）从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元。要求：编制甲公司2011年10月上述交易或事项（1）（7）的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）【正确答案】：本题考核应付职工薪酬的相关核算。（1 1）借：管理费用）借：管理费用 6 6 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工资工资 6 6（2 2）借：管理费用）借：管理费用 10 10（0.40.425 25）贷：应付职工薪酬贷：应付

25、职工薪酬非货币性福利非货币性福利 10 10 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬非货币性福利非货币性福利1010（0.40.42525）贷：累计折旧贷：累计折旧 10 10（3 3）分配职工工资）分配职工工资 借：生产成本借：生产成本 625 625 制造费用制造费用 75 75 管理费用管理费用 100 100 销售费用销售费用 50 50 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工资工资 850 850（4 4）借：生产成本）借：生产成本 117 117 管理费用管理费用 23.4 23.4 销售费用销售费用 58.5 58.5 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬非货币性福利非货币性福利 198.9

26、198.9 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬非货币性福利非货币性福利 198.9 198.9 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 170 170 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）28.9 28.9 借：主营业务成本借：主营业务成本 119 119 贷：库存商品贷：库存商品 119 119（5 5）借：应付职工薪酬）借：应付职工薪酬工资工资 4 4 贷：应交税费贷：应交税费应交个人所得税应交个人所得税 4 4（6 6）借：应付职工薪酬）借：应付职工薪酬职工补助职工补助 5 5 贷：库存现金贷：库存现金 5 5（7 7）借：应付职工薪酬）借：应付职工薪酬工资工资 4 4

27、贷：其他应收款贷：其他应收款 4 4【该题针对【该题针对“应付职工薪酬的核算应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】知识点进行考核】2 2、某企业、某企业20112011年发生下列经济业务：年发生下列经济业务：(1)1(1)1月月1 1日向银行借入日向银行借入800 000800 000元，用于某项工程，期限元，用于某项工程，期限5 5年，年，年利率年利率10%(10%(实际利率与合同利率一致实际利率与合同利率一致)，合同规定到期一次还，合同规定到期一次还本，每年末计提利息，本，每年末计提利息，1 1月月1 1日实际支付。该工程从日实际支付。该工程从20112011年年年年初开始，将于初开始，将于

28、20112011年年末完工，假设工程建造期间计提的利年年末完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。息费用均符合资本化条件。(2)(2)经批准于经批准于4 4月月1 1日按面值发行每张面值日按面值发行每张面值100100元，票面利率为元，票面利率为8%(8%(实际利率与票面利率一致实际利率与票面利率一致)，期限，期限5 5年的债券年的债券10 00010 000张，该张，该债券为到期一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行债券为到期一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建

29、设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于20132013年年完工，假设项目建设期间计提的利息费用均符合资本化条件。完工，假设项目建设期间计提的利息费用均符合资本化条件。要求：要求：(1)(1)编制取得长期借款及计提编制取得长期借款及计提20112011年利息的会计分录；年利息的会计分录；(2)(2)编制债券发行及计提编制债券发行及计提20112011年利息的会计分录。年利息的会计分录。(应付债券应付债券要求写出明细科目，金额单位用元表示要求写出明细科目，金额单位用元表示)【正确答案】：【正确答案】：(1)(1)长期借款业务有关的会计分长期借款业务

30、有关的会计分 录：录：20112011年年1 1月月1 1日取得借款：日取得借款：借：银行存款借：银行存款 800 000 800 000贷：长期借款贷：长期借款 800 000 800 0001212月月3131日计提利息日计提利息=800 000=800 00010%=80 000(10%=80 000(元元)借：在建工程借：在建工程 80 000 80 000贷：应付利息贷：应付利息 80 000 80 000(2)(2)发行债券业务有关会计分录：发行债券业务有关会计分录：20112011年年4 4月月1 1日收到发行债券价款：日收到发行债券价款：借：银行存款借：银行存款 1 000 0

31、00 1 000 000贷：应付债券贷：应付债券面值面值 1 000 000 1 000 0001212月月3131日应计提债券利息日应计提债券利息=1 000=1 000 0000008%8%9/12=60 000(9/12=60 000(元元)借：在建工程借：在建工程 60 000 60 000贷：应付债券贷：应付债券应计利息应计利息 60 000 60 000【答案解析】：【答案解析】：【该题针对【该题针对“长期借款的核算长期借款的核算”知识点进行考核】知识点进行考核】3 3、鑫鑫公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为、鑫鑫公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%17%。20

32、102010年年1010月的交易或事项如下月的交易或事项如下:（1 1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资内部维修人员工资6 6万元。万元。（2 2）为公司总部下属）为公司总部下属2525位部门经理每人配备汽车一辆免费位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.40.4万元。万元。（3 3）月末，分配职工工资）月末，分配职工工资850850万元，其中直接生产产品人万元，其中直接生产产品人员工资员工资625625万元，车间管理人员工资万元，车间管理人员工资7575万元，企

33、业行政管理万元，企业行政管理人员工资人员工资100100万元，专设销售机构人员工资万元，专设销售机构人员工资5050万元。万元。（4 4）按规定计算代扣代交职工个人所得税）按规定计算代扣代交职工个人所得税4 4万元。万元。（5 5）以现金支付职工王某生活困难补助）以现金支付职工王某生活困难补助5 5万元。万元。（6 6）从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人）从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费负担的医疗费4 4万元。万元。要求：编制鑫鑫公司要求：编制鑫鑫公司20102010年年1010月上述交易或事项（月上述交易或事项（1 1）（6 6）的会计分录。）的会计分录

34、。（“应交税费应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）中的金额单位用万元表示）【正确答案】：【正确答案】：（1 1）借：管理费用）借：管理费用 6 6 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工资工资 6 6（2 2）借：管理费用）借：管理费用 10 10（0.40.425 25）贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬非货币性福利非货币性福利 10 10 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬非货币性福利非货币性福利1010（0.40.42525）贷：累计折旧贷：累计折旧 10 10（3 3）分配职工工资）分配职工工资 借：生产成本借：生产成本工资

35、工资 625 625 制造费用制造费用工资工资 75 75 管理费用管理费用工资工资 100 100 销售费用销售费用工资工资 50 50 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工资工资 850 850（4 4）借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资工资 4 4 贷：应交税费贷：应交税费应交个人所得税应交个人所得税 4 4（5 5）借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬职工补助职工补助 5 5 贷：库存现金贷：库存现金 5 5（6 6）借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资工资 4 4 贷：其他应收款贷：其他应收款 4 4【答案解析】：【答案解析】：【该题针对【该题针对“应付职工薪酬的核算应付职工薪酬的核算”

36、知识点进行考核】知识点进行考核】4 4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。，原材料采用实际成本法进行日常核算。20102010年年6 6月份，该月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1 1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为上注明的价款为4040万元，增值税额为万元，增值税额为6.86.8万元（增值税允许抵万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。扣）。货款尚未支付

37、。（2 2）建造办公楼领用生产用库存原材料）建造办公楼领用生产用库存原材料5 5万元，应由该批原材万元，应由该批原材料负担的增值税额为料负担的增值税额为0.850.85万元。万元。（3 3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100100万元，万元，增值税额为增值税额为1717万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是是8080万元。万元。（4 4）由于管理不善被盗原材料一批，价值）由于管理不善

38、被盗原材料一批，价值2 2万元，应由该批原万元，应由该批原材料负担的增值税额为材料负担的增值税额为0.340.34万元，尚未经批准处理。万元，尚未经批准处理。（5 5）用银行存款）用银行存款1515万元缴纳当期应交增值税。万元缴纳当期应交增值税。要求：编制上述业务（要求：编制上述业务（1 1）（）（5 5）的会计分录。（）的会计分录。（“应交税费应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）表示）【正确答案】：【正确答案】：（1）购入设备）购入设备 借：固定资产借：固定资产 40 应交税费应交税费应交增值税（进项税额

39、）应交增值税（进项税额）6.8贷：应付账款贷：应付账款 46.8（2）在建工程领用生产用库存原材料）在建工程领用生产用库存原材料 借：在建工程借：在建工程 5.85贷：原材料贷：原材料 5应交税费应交税费应交增值税（进项税额转出）应交增值税（进项税额转出）0.85（3）销售商品）销售商品 借：应收票据借：应收票据 117贷：主营业务收入贷：主营业务收入 100应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）17 借：主营业务成本借：主营业务成本 80贷：库存商品贷：库存商品 80（4）盘亏原材料）盘亏原材料 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 2.34贷：原材料贷：原材料 2应交税费应交税费应交增值税（进项税额转出）应交增值税（进项税额转出）0.34（5）缴纳增值税）缴纳增值税 借：应交税费借：应交税费应交增值税（已交税金）应交增值税（已交税金）15贷：银行存款贷：银行存款 15【答案解析】：【答案解析】：【该题针对【该题针对“应付职工薪酬的核算应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】知识点进行考核】本章练习讲解结束