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1、一、对账一、对账第三节第三节 对账和结账对账和结账就是在有关经济业务入账以后，进行的账簿记录的核对和检查。账簿凭证实物款项账簿账证核对是保证账账相符、账实相符的基础。该工作平时是通过编制凭证和记账中的“复核”环节进行的。在结账时，对主要内容有疑问的，应进行重点抽查与核对。账簿凭证实物款项账簿账证核对账账核对总分类账中，全部账户的借方余额合计数应与贷方余额合计数相符。总分类账中，“现金”、“银行存款”账户的余额数应同相对应的日记账余额数核对相符。账簿凭证实物款项账簿账证核对账账核对总分类账中，各账户的月末余额，与所属明细分类账户月末余额之间核对相符。会计部门财产物资明细分类账的余额，与财产物资保
2、管部门或使用部门相应的明细账核对相符。账簿凭证实物款项账簿账证核对账账核对账物核对指有关财产物资明细账的结存量应定期同实存量核对相符。账簿凭证实物款项账簿账证核对账账核对账物核对账款核对指各种货币资金和结算款项的账面余额与实存数核对相符。现金日记账的账面余额应同现金的实际库存数每日核对相符。银行存款日记账的账面余额应同银行对账单核对相符，每月至少核对一次。账簿凭证实物款项账簿账证核对账账核对账物核对账款核对各种应收、应付款项等明细分类账各账户的余额，应定期与有关单位或个人核对相符；已上交的税金及其他预交款应按规定时间与有关监交部门核对相符。一、对账一、对账第三节第三节 对账和结账对账和结账就是
3、在一定时期内（如月份、季度、年度）将所发生的经济业务全部登记入账之后，计算出各账户借、贷方发生额及其余额的账务处理工作。二、结账二、结账结账结账前，先检查本期所发生的各类经济业务是否都已填制会计凭证并登记入账。对已经发生的债权、债务、所有者权益、费用，已实现的收入，已完工的产品成本，已查明的财产物资的盘盈、盘亏等，都应在结账前全部登记入账。结账按会计制度的规定和成本计算要求，结转各收入、成果账户和费用、成本账户，计算本期的产品成本、销售成本、营业成本和期间成本，并确定本期的财务成果。按国家税法和有关规定，结转本年利润及利润分配账户。结账月结：在各账户的最后一笔数字下，结出本月借方发生额、贷方发
4、生额和期末余额，在摘要栏内注明“本月发生额及期末余额”字样，并在数字的上端和下端各划一条红线。银行存款274 000借54 000328 0003112274 000借28 000收到营业款31246 000借16 000支付营业费用31262 000借20 000光大公司撤回投资29282 000借8 000偿还欠款15290 000借100 000取得短期借款（略）8190 000借10 000购入修配材料3200 000借200 000收到光大公司投资112日月余 额借/贷贷 方借 方摘 要凭证号数2004年本月发生额及余额结账月结：对需要逐月结转累计发生额的账户，在计算本月发生额及期末
5、余额后，应在下一行增加“本年累计发生额”，然后再在数字下端划一红线。结账年结：应将全年发生额的合计数填制于12月份结账记录的下面，在摘要栏内注明“全年发生额及年末余额”字样，并在数字下端划双红线，表示“封账”。银行存款274 000借54 000328 000本月发生额及余额3112274 000借28 000收到营业款31246 000借16 000支付营业费用31262 000借20 000光大公司撤回投资29282 000借8 000偿还欠款15290 000借100 000取得短期借款（略）8190 000借10 000购入修配材料3200 000借200 000收到光大公司投资112
6、日月余 额借/贷贷 方借 方摘 要凭证号数2004年4 203 000 840 000借3 363 000全年发生额及年末余额结账年结：年度结账后，根据各账户的年末余额，过入新账簿，结转下年度。负责人：负责人：盘点人：盘点人：出纳员：出纳员：表表8-1 8-1 库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表 年年 月月 日日 银行存款余额调节表银行存款余额调节表表表8-2 2001年年10月月31日日 银行存款余额调节表银行存款余额调节表表表8-3 20018-3 2001年年1010月月3131日日往来款项清查报告单往来款项清查报告单表表8-4 年年 月月 日日 负责人：负责人：制表人：制表人：表表8-5 盘存单盘存单单位名称：甲公司单位名称：甲公司 2000年年12月月30日日 编号：编号：0472财产类别：钢材财产类别：钢材 存放地点：存放地点：1号库号库 单位金额：元单位金额：元盘点人：盘点人：实物保管人：实物保管人：负责人：负责人：制表人：制表人：表表8-6 账存实存对比表账存实存对比表单位名称：单位名称：某公司某公司 2000年年12月月31日日 金额：元金额：元盘点人：盘点人：实物保管：实物保管：
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