税审工作底稿共10页

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1、 索引委托单位名称：委托单位联系电话:页码索引号项目名称一、综合类索引号项目名称页码3A-133A-143A-153A-163A-17资产盘亏、毁损和报废审核表租金支出审核表35363738391-11-21-31-41-51-6审计整体工作计划34567三级复核工作底稿研究开发费用审核表审计过程中重大问题请示报告与客户交换意见记录企业内部控制制度调查问卷企业提供资料清单其他扣除费用项目审核表不允许扣除项目类审核表B、调减项目类8-93B纳税调减项目审核表401-71-81-91-10企业基本情况会计根据抽查表通用工作记录表审计表识说明10111213四、资产、负债、所有者权益类货币资金审核表

2、银行存款帐户金额调节表存货审核表4-14-1-14-24-2-14-34-44-54-64-74-84142434445464748495051525354二、收入、成本、费用类主营业务收入审核表销售折扣与折让审核表收入（收益）审核表主营业务成本审核表生产成本及主营成本审核表主营业务税金及附加审核表支出（费用）审核表财务费用审核表存货抽查表2-12-22-32-42-52-62-72-82-9141516171819202122短期投资审核表长期投资审核表应收款项审核表待摊费用审核表应付款预审核表预提费用审核表4-9短期借款 长期借款 长期应付款审核表/4-104-114-12应付薪水 应付福

3、利费审核表/以前年度调整损益表实收资本审核表资本公积审核表三、纳税调整项目类五、其他类提 高 广 告 费 税 前 扣 除 比 例 审 核表A、调增项目类5-15-25556薪水薪金和职工福利等三项经费3A-123缩短年限或加速折旧方法审核表审核表3A-23A-33A-43A-5利息支出审核表业务招待费审核表公益救济性捐赠支出审核表24252627六、审计结果类审核项目汇总表6-16-257-5960固定资产及折旧审核表无形资产（递延资产）及摊销审核表增值税审核汇总表3A-6286-3企业各税审核汇总表613A-73A-83A-9广告支出审核表2930316-46-56-6企业所得税纳税申报审核

4、表62-636465业务宣传费审核表企业所得税纳税调整项目审核表上缴总机构管理费审核表企业所得税减免项目审核表联营股份中外合资投资企业收入纳税审核表3A-10 业务佣金审核表326-76-866673A-11 社会保险缴款审核表3A-12 坏账损失、坏账准备金审核表3334影响企业所得税税款情况统计表 工 作 底 稿 有 关 事 项 说 明本 套 工 作 底 稿 适 用 于 北 京 市 地 方 税 务 局 规 定 的 企 业 所 得 税 所 有 代 理 审核 事 项 。 使 用 者 可 按 下 列 说 明 编 制 工 作 底 稿 。一、工作底稿使用说明2002 年度企业所得税代理审核事项：（

5、一 ） 税 前 弥 补 亏 损 的 审 核 事 项 ；（ 二 ） 企 业 发 生 亏 损 在 10 万 元 以 上 （ 含 10 万 ） 的 审 核 事 项 ；（ 三 ）企 业 年 度 申 请 退 企 业 所 得 税 税 款 2 万 元 以 上 （ 含 2 万 元 ）的 审 核事 项 ；（ 四 ）企 业 发 生 研 究 开 发 新 产 品 、新 技 术 、新 工 艺 发 生 费 用 需 抵 扣 当 年应 纳 所 得 额 的 审 核 事 项 ；（ 五 ） 企 业 发 生 国 产 设 备 投 资 抵 免 企 业 所 得 税 的 审 核 事 项 ；（ 六 ） 销 售 收 入 5000 万 元 以 上

6、 （ 含 5000 万 元 ） 的 建 筑 施 工 房 地 产 开发 企 业 , 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 事 项 ；（ 七 ）2002 年 度 销 售 收 入 1 亿 元 以 上 （ 含 1 亿 元 ）的 商 业 零售企 业 , 企业 所 得 税 税 前 扣 除 事 项 。上 述 代 理 审 核 事 项 工 作 底 稿 除 不 使 用 索 引 中 第 五 部 分 “ 其 他 类 审 核 表 ” ,其 他 所 有 表 格 都 适 用 。（ 八 ）企 业 因 行 业 特 点 需 提 高 广 告 费 税 前 扣 除 比 例 审 核 事 项 , 工 作 底 稿使 用 索 引 中“ 综 合

7、类 所 有 表 格 、主 营 业 务 收 入 审 核 表 、其 他 业 务 收 入 审 核 表 、提 高 广 告 费 支 出 比 例 审 核 表 ” 。（ 九 ）企 业 缩 短 年 限 或 加 速 折 旧 方 法 审 核 事 项 ,工 作 底 稿 使 用 索 引 中“ 综合 类 所 有 表 格 、 缩 短 年 限 或 加 速 折 旧 方 法 审 核 表 ” 。（ 十 ） 企 业 发 生 的 财 产 损 失 未 经 财 政 部 门 及 其 授 权 单 位 批 准 的 税 前 扣 除审 核 事 项 , 工 作 底 稿 使 用 索 引 中 “ 综 合 类 所 有 表 格 , 资 产 盘 亏 、 毁

8、损 和 报 废审 核 表 ” 。二 、 编 制 工 作 底 稿 需 注 意 的 事 项（ 一 ） 各 项 目 审 核 表 所 需 用 的 明 细 表 、 程 序 表 , 使 用 者 可 自 定 。（ 二 ）对 收 入 、成 本 、费 用 类 及 资 产 、负 债 、所 有 者 权 益 类 项 目 的 审 核 ,其 审 核 表 中 “ 审 核 调 整 额 ” , 反 映 的 是 未 按 财 务 会 计 制 度 要 求 , 造 成 核 算 不正 确 的 调 整 额 。 此 数 是 调 增 、 调 减 相 抵 后 的 净 额 （ 调 减 用 “ ” 号 表 示 ）。未 按 税 法 规 定 标 准 执

9、 行 的 纳 税 调 整 项 目 , 其 调 整 额 反 映 在 纳 税 调 整 项 目类 审 核 表 中 。（ 三 ） 审 核 表 中 “ 索 引 号 ” 是 指 各 项 目 审 核 中 所 引 用 与 审 核 相 关 的 数 据 来源 。（ 四 ） 每 张 审 核 表 后 附 列 “ 会 计 凭 证 抽 查 表 ” 。 审核整体工作计划索引号：11 页次委托单位名称会计期间编制人日期一、审核项目二、审核目标三、计划审核日期约定工作日开始日年月日外勤工作日自年月日至年月日共计日人次编写报告自年月日至年月日审核截止日期年月日四、审核小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注公司（所）领导意见：

10、 三级复核工作底稿索引号 12 页次：委托单位名称：纳税所属年度：编制人日期复核与否复核人复核要点复核意见处理情况1、 预定审计程序完成是否适当；2、 审计证据是否充分、适当；3、 审计工作底稿的填写是否完整；4、 审计工作底稿的记录、审计标识是否清晰；项目负责人复核人：日期：5、 审计工作底稿的勾稽关系是否清晰；6、 审计工作底稿的规类整理是否适当；7、 审核结论是否明确。1、 重要审计程序的制定执行是否已经实现审计目标；2、 审计项目的审计证据是否充分、适当；3、 各审计项目之间的衔接是否充分合理,是否存在重要漏审项目；4、 项目负责人对业务经理人员的部门经理意见复核人：日期：监督、指导是

11、否恰当；5、 所有调整项目或未予调整项目是否恰当；6、 审计意见的确定是否恰当,相关的披露是否一致。1、 审计约定事项是否已实现；2、 重要审计程序的制定与实施是否恰当；3、 重点审计领域的测试是否充分；4、 重点审计依据是否充分、适当；5、 重要审计事项是否恰当；公司（所）领导意见6、 审计意见的确定是否恰当,审计报告的表述是否规范。 审计过程中重大问题请示报告索引号 13 页次：年月日金额单位：元委托单位名称：执行的会计制度所属会计年度承办部门项目负责人业务类型提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见公司（所）领导意见 与客户交换意见记录年月日索引号 14 页次委托方名称：委托方参加人

12、员受托方参加人员姓名职务姓名职务审核中发现问题及处理意见与委托方交换后的处理结果 企业内部控制制度调查问卷索引号：15 次委托单位名称会计期间编制人日期日期复核人是否建立执行情况一般 不好项目是否不适用很好会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及审批制度发票管理制度产品销售及劳务提供制度存货采购、收、发、保管制度固定资产管理制度内部审计制度编制说明：企业除上述列举项目外,还有未包括进去的制度,应在空白行列示；企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。 企业提供资料清单索引号：16 页次序号资料名称份页一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料12单位设立时的合同

13、契约 章程及营业执照副本复印件、单位设立时和以后变更登记时的批文 验资报告复印件、3单位现在执行的相关行业会计制度单位内部管理制度及相关的内控制度税务登记证复印件456享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件7本年度资产负债表 利润表、8未经审核的年度纳税申报表及附表报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件9101112、单位关联企业名单其他应提供的资料重要经营合同 契约复印件二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外,还要提供如下资料：市级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；购置设备的增值税专用发票或普通发票；实际购

14、买的国产设备的有关资料,包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；技术改造国产设备抵免企业所得税审核表。三、研究开发新产品、新技术、新工艺费用审核需提供的资料除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外,还要提供上年和本年技术开发费用使用情况审批表四、企业提高广告费税前扣除比例审核需提供的资料1234单位设立时的合同 契约 章程及营业执照副本复印件、单位设立时和以后变更登记时的批文 验资报告复印件、税务登记证复印件重要经营合同 契约复印件、 企业所属行业特点的描述及需提高广告费的文字说明（包括企业营业收入、实际支付广告费金额、需要提高广告费扣除比例等）56789广告专业机构制作的证明材料已实际支付广告费用的相应发票复印件已通过媒体传播的证明材料其他应提供的材料五、企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核需提供的资料1234单位设立时的合同 契约 章程及营业执照副本复印件、单位设立时和以后变更登记时的批文 验资报告复印件、税务登记证复印件重要经营合同 契约复印件、企业关于申请缩短折旧年限或采取加速折旧方法的固定资产是否属于促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备、是否是常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀状态的机械设备以及其性能用途的详细说明,并附有关专家的鉴定成果56其他应提供的材料六、企业财产损失审核需提供的资料12345知识改变命运10