注册会计师《税法》考试试题强化卷含答案【56】

注册会计师《税法》考试试题强化卷含答案 答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号 一 二 三 合计 统分人 得分 一.单选题(共100题) 1.某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。 A.21.44 B.17.84 C.17.6 D.16.64 【正确答案】D 2.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）项目计征个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.劳务报酬所得 D.个体工商户生产、经营所得 【正确答案】D 3.根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适用的情形是（）。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人 【正确答案】A 4.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.股份制企业 B.合伙企业 C.外商投资企业 D.有经营所得的其他组织 【正确答案】B 5.【真题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为中,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是(). A.税收保全措施 B.强制执行措施 C.没收违法所得 D.计税依据确认 【正确答案】D 6.下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。 A.有权要求税务机关对企业的情况保密 B.依法享有申请减税、免税、退税的权利 C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D.负责税收征收管理工作 【正确答案】D 7.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（）。 A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 【正确答案】D 8.代理人为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（）。 A.资产负债表、损益表、现金流量表 B.资产负债表、应税所得表、损益表 C.资产负债表、留存利润表、现金流量表 D.资产负债表、应税所得表、留存利润表 【正确答案】D 9.房产税属于（　　）税法。 A.财产、行为税 B.资源税 C.特定目的税 D.商品和劳务税 【正确答案】A 10.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　　）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税 D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 【正确答案】D 11.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城市维护建设税适用税率的表述，正确的是（　　）。 A.按最高税率执行 B.由纳税人自行选择税率执行 C.按经营地适用税率执行 D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行? 【正确答案】C 12.某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。 A.250498元 B.250430元 C.280772元 D.248628元 【正确答案】A 13.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。 A.1年 B.2年 C.3年 D.10年 【正确答案】B 14.下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（　　）。 A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库 B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力 C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力 【正确答案】D 15.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。 A.从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒 B.从工业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰 C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 【正确答案】D 16.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按（）计征个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.利息、股息、红利所得 【正确答案】C 17.下列做法不能够降低企业所得税负担的有()。 A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法 B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法 C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负 D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法 【正确答案】A 18.下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是（　　）。 A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利 B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款 C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督 D.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励? 【正确答案】C 19.【真题】下列产品中,属于消费税征税范围的是(). A.轮胎 B.电池 C.卡丁车 D.酒精 【正确答案】B 20.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（　）万元。（消费税税率5％） A.5 B.20 C.4,5 D.8 【正确答案】D 21.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元；被查补消费税10万元，支付消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税3万元、免抵增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。 A.4,55 B.4 C.4,25 D.5,6 【正确答案】D 22.【真题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是(). A.税收滞纳金 B.非广告性赞助支出 C.按规定缴纳的财产保险费 D.企业所得税税费 【正确答案】C 23.下列车船中不属于车船税征税范围的是(　)。 A.拖船 B.火车 C.港口内部作业的船舶 D.小汽车 【正确答案】B 24.某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。 A.0.75 B.1.75 C.2 D.3 【正确答案】B 25.根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。 A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税 B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定 C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税 D.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税 【正确答案】C 26.下列项目中．属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（　　）。 A.演员用的油彩 B.演员用的卸装油 C.演员化妆用的上妆油 D.演员化妆用的眉笔 【正确答案】D 27.《税务代理试行办法》的法律级次属于（）。 A.国务院制定的税收行政法规 B.全国人大授权国务院立法 C.国家税务总局颁布的税收部门规章 D.全国人大制定的税收法律 【正确答案】C 28.某地板公司生产各种实木地板，2013年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80％。该地板公司应缴消费税（　　）万元。(消费税税率5％。) A.5 B.20 C.4.5 D.8 【正确答案】D 29.王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，注册会计师认为，上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。 A.300 B.600 C.1500 D.3000 【正确答案】A 30.已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（）。 A.应按修改后的金额重贴印花税票 B.应就增加部分补贴印花税票 C.应贴印花税票5元 D.一般不再补贴印花税票 【正确答案】B 31.2017年4月1日，某商场开业（所有房产均于3月建成），其房产包括地上三层及地下一层（地下房产与地上房产相连），地上房产原值3000万元，地下房产原值800万元。该商场还有一座独立的地下仓库，原价600万元。该商场所在省财政和地方税务部门确定的商业用途地下建筑物的房产原价折算比例为70%,省人民政府确定的房产原值减除比例为30%。该商场以上建筑物2017年4月至12月应缴纳房产税（）万元。 A.25.07 B.25.96 C.26.59 D.30.28 【正确答案】C 32.【真题】企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。 A.花卉种植 B.蔬菜种植 C.海水养殖 D.内陆养殖 【正确答案】B 33.,中、高级人民法院管辖的是（）。 A.一般的税务行政诉讼案件 B.本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件 C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件 D.各种税务行政复议活动 【正确答案】B 34.以下表述不符合《税收征管法》规定的是（）。 A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记 B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记 C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 【正确答案】D 35.自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。 A.150-200元 B.200-300元 C.300-500元 D.500-1000元 【正确答案】C 36.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（　　）。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 【正确答案】B 37.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（　　）的，免征土地增值税。 A.20％ B.30％ C.40％ D.50％? 【正确答案】A 38.按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。 A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月 【正确答案】D 39.以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。 A.房地产开发成本 B.房地产开发费用 C.与转让房地产有关的税金 D.旧房及建筑物的评估价格 【正确答案】C 40.某生产企业（增值税一般纳税人），2016年9月销售化工产品取得含税销售额99,45万元，为销售货物出借包装物收取押金18,21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3,51万元。该企业2016年9月上述业务计税销售额为（　）万元。 A.88 B.85 C.102,96 D.103,56 【正确答案】A 41.试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期之日之前（）。 A.按照现行营业税政策规定缴纳营业税 B.可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税 C.实施免税 D.实施减半征税 【正确答案】A 42.下列各项描述中，符合城市维护建设税相关规定的是(　)。 A.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地 B.纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税 C.纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税 D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税 【正确答案】C 43.应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处（）罚款。 A.2000元以上3万元以下 B.2000元以上1万元以下 C.2000元以上5000元以下 D.5000元以上2万元以下 【正确答案】A 44.根据增值税法的规定，下列项目不适用13%税率的是（　）。 A.居民用煤炭 B.果品公司批发水果 C.采矿企业销售的矿产品 D.燃气公司销售的天然气 【正确答案】C 45.以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是（）。 A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出 B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理 C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理 【正确答案】C 46.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（　　）。 A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格 B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格 D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格 【正确答案】A 47.【真题】某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。 A.16.8万元 B.18.9万元 C.18.98万元 D.19.3万元 【正确答案】B 48.某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。 A.45 B.50 C.53.5 D.58.5 【正确答案】C 49.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。 A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额 D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 【正确答案】C 50.某4S店2014年11月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%） A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04 【正确答案】C 51.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（　　）。 A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 【正确答案】B 52.【真题】证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为（）。 A.4854.4元 B.5222.4元 C.6593.6元 D.6608元 【正确答案】B 53.张某2014年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。 A.10060 B.10070 C.10150 D.10170 【正确答案】D 54.【真题】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。 A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元 B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元 C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元 D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。 【正确答案】B 55.2015年3月份，某汽车生产企业当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税税额（）。（汽车消费税税率9%） A.108.21万元 B.118.21万元 C.98.78万元 D.96.08万元 【正确答案】B 56.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳印花税（　）元。 A.400 B.850 C.350 D.550 【正确答案】D 57.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（　　）。 A.购买者支付的控购费不应计人计税价格 B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 C.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格 D.销售汽车的纳税人代收的保险费一律不计入计税依据中征收车辆购置税 【正确答案】A 58.下列情况中免征房产税的是（）。 A.外贸企业的仓库用房 B.个人无租使用免税单位的房屋用于经营 C.个人出租的房屋 D.个人自住的200平方米的别墅 【正确答案】D 59.某高校教师与民办大学签约，当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则关于其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。 A.课程结束时按三门课程分别计算 B.合计全部收入一并计算 C.按每个月取得的收入计算 D.平均每个月收入计算 【正确答案】C 60.根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 A.公益性捐赠支出 B.软件生产企业的职工培训费用 C.固定资产的减值准备 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 【正确答案】B 61.税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以() A.5000元以上10000元以下罚款 B.10000元以上50000元以下罚款 C.未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 D.未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款 【正确答案】C 62.某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。 A.5.21万元 B.7.43万元 C.16.57万元 D.34万元 【正确答案】A 63.某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（　　）元。 A.10975.90 B.9500 C.6076.28 D.5175.90? 【正确答案】D 64.甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5%） A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元 C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元 【正确答案】D 65.某企业（不符合房改政策）2014年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2014年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。 A.175 B.21625 C.8990 D.26510 【正确答案】D 66.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（　　）。 A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加 B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加 D.城市维护建设税原则上可以单独减免 【正确答案】B 67.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2014年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。 A.288元 B.576元 C.840元 D.864元 【正确答案】A 68.关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）。 A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税 B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除 C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 D.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税 【正确答案】A 69.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。 A.有商业价值的进口货样 B.外国政府无偿赠送的物资 C.福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品 D.科贸公司进口的科教用品 【正确答案】B 70.自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 【正确答案】C 71.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%） A.99.9万元 B.128.37万元 C.149.57万元 D.150.15万元 【正确答案】A 72.【真题】某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为()。 A.0.96万元 B.1.5万元 C.1.6万元 D.2.5万元 【正确答案】A 73.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。 A.确认纳税主体 B.确定征税对象 C.收缴发票 D.确定应税所得率 【正确答案】D 74.下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。 A.销售应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.获奖使用应税车辆的行为 【正确答案】A 75.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值（）的比例内扣除。 A.5% B.10% C.15% D.20% 【正确答案】C 76.某商贸公司，2014年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元／斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。 A.312500 B.322500 C.332500 D.352500 【正确答案】D 77.甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地占地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次，甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。 A.1125 B.2250 C.6750 D.3375 【正确答案】D 78.市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元和消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。 A.5,6 B.1,4 C.4,2 D.2 【正确答案】D 79.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税为60万元，进口消费税为90万元，进口增值税为51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（　　）万元。 A.28.2 B.72 C.5.78 D.0 【正确答案】A 80.下列关于土地增值税预征率（除保障性住房外）的规定，不正确的是（）。 A.全国平均预征率为5% B.东部地区省份预征率不得低于2% C.中部地区和东北地区省份预征率不得低于1.5% D.西部地区省份预征率不得低于1% 【正确答案】A 81.某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付的相关交通费、资料费等办案费用为其分成收入的35%。计算2014年2月甲应该缴纳的个人所得税为（）元。 A.1807.5 B.2350 C.1970 D.2340 【正确答案】A 82.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付一般纳税人运输企业的不含税运输费1250元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该生产企业可以抵扣的进项税为（　）元。 A.2940,25 B.17137,5 C.79400,35 D.12584,03 【正确答案】B 83.2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。 A.80万元 B.67.2万元 C.76.8万元 D.70.8万元 【正确答案】C 84.下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。 A.程序优于实体原则 B.法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原则 D.新法优于旧法原则 【正确答案】C 85.某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。 A.5000元 B.6600元 C.7200元 D.7500元 【正确答案】C 86.【真题】某船运公司2012年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000马力。2012年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该公司2012年度应缴纳的车船税为()。 A.87000元 B.99000元 C.105000元 D.123000元 【正确答案】A 87.李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元。李某当月应缴纳的个人所得税额为（　　）元。 A.5161.11 B.8200.29 C.8135.29 D.8831.49. 【正确答案】A 88.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。 A.16993.20 B.17340 C.19992 D.20400 【正确答案】B 89.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。 A.30天 B.90天 C.180天 D.1年 【正确答案】C 90.按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人应缴纳税款之日起（）内追征。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 【正确答案】B 91.张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的"打包债权"200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。 A.1.6万元 B.2万元 C.4万元 D.10万元 【正确答案】A 92.下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。 A.纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税 B.纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税 C.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税 【正确答案】D 93.某工厂2015年4月25日签订合同购买一幢旧厂房，6月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。 A.4 B.5 C.6 D.7 【正确答案】D 94.【真题】某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。 A.9万元 B.12.86万元 C.14.79万元 D.15.28万元 【正确答案】D 95.人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。 A.5日内 B.7日内 C.10日内 D.15日内 【正确答案】B 96.下列车辆中，应缴纳车船税的是（　　）。 A.纯电动汽车 B.挂车 C.武装警察专用的车辆 D.外国驻华使领馆人员使用的车辆 【正确答案】B 97.位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。 A.810 B.1120.24 C.1265.63 D.1334.23 【正确答案】C 98.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件面未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是l6万元，国产车辆使用年限按l0年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（　　）。 A.0.96万元 B.1.5万元 C.1.6万元 D.2.5万元 【正确答案】A 99.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向（　　）主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 A.扣缴义务人所在地 B.扣缴义务人总机构所在地 C.纳税义务人生产经营所在地 D.纳税义务人注册所在地 【正确答案】A 100.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。 A.职工福利费 B.工会经费 C.职工教育经费 D.社会保险费 【正确答案】C 二.多选题(共70题) 1.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）。 A.商业银行的房产 B.房地产开发企业建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品房 C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产 D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房 【正确答案】CD 2.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（）。 A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书 B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证 C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据 D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单 【正确答案】BCD 3.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（　）。 A.耕地占用税由财政局负责征收 B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税 D.获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税 【正确答案】BC 4.下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（）。 A.税收强制执行措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为 B.纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为 C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式 D.税款滞纳金征收制度是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度 【正确答案】ABCD 5.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为（）元。 A.城市维护建设税126,94 B.城市维护建设税223,11 C.教育费附加76,16 D.教育费附加133,87 【正确答案】AC 6.下列选项中采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天的有（）。 A.提供建筑业劳务 B.提供不动产租赁业劳务 C.销售不动产 D.转让土地使用权 【正确答案】ABCD 7.【真题】企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。 A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 D.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品 【正确答案】CD 8.下列能独立区分的项目不计入进口货物关税完税价格的有（）。 A.机械进口后的维修费 B.货物运抵境内输入地点前的运输费 C.进口关税 D.进口消费税 【正确答案】ACD 9.下列各项税法原则中，属于税法基本原则的有(　)。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.新法优于旧法原则 【正确答案】ABC 10.下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（）。 A.无形资产收入 B.货币收入 C.实物收入 D.租金收入 【正确答案】ABC 11.有以下()情形的，应该认定为买卖双方有特殊关系。 A.一方直接或间接地拥有,控制或持有对方3%或以上公开发行的有表决权的股票或股份 B.买卖双方共同直接或间接地控制第三方 C.一方是另一方的雇员 D.一方是另一方的独家代理 【正确答案】BCD 12.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。 A.按收入总额核定 B.按成本费用核定 C.按经费支出换算收入核定 D.按照上期应纳税所得额直接核定 【正确答案】ABC 13.下列货物属于特定减免税的有（）。 A.残疾人专用品 B.慈善性捐赠物资 C.出口加工区进出口货物 D.无商业价值的广告品和货样 【正确答案】ABC 14.【真题】下列房屋中，免征房产税的有（）。 A.居民个人出租的住房 B.公园管理部门自用的办公用房 C.专门经营农产品的批发市场用房 D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房 【正确答案】BC 15.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（　　）。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦) D.属于增值税一一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液 【正确答案】ABD 16.位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的"免抵退"税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。 A.该企业应缴纳的营业税4万元 B.应退该企业增值税税额为280万元 C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元 D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元 【正确答案】BD 17.下列关于车船税的说法，正确的有（　　）。 A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算 B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税 C.依法不需要在车船管理部门登记，只在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围 D.自2012年1月1日起，对节约能源的车辆，减半征收车船税? 【正确答案】ABD 18.下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（　　）。 A.张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元 B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C.王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元 D.杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元 【正确答案】ABD 19.下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（）。 A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额 B.查补的"三税"税额 C.享受税收优惠而减免的"三税"税额 D.出口产品征收的消费税税额 【正确答案】BD 20.以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（）。 A.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除 B.入会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入 C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 D.企业发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除 【正确答案】AC 21.下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。 A.将自产应税消费品用于投资的 B.将自产应税消费品用于集体福利的 C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的 D.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的 【正确答案】ABC 22.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。 A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法 【正确答案】ACD 23.下列选项中属于我国居民纳税人的有（）。 A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B.在我国工作三年的外籍专家 C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮 D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特 【正确答案】AB 24.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。 A.城市维护建设税适用于外商投资企业 B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率 D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免 【正确答案】BCD 25.下列不属于稿酬所得的项目有（）。 A.摄影作品以图书形式出版取得的所得 B.作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得 C.为非雇用企业写发展史取得的所得 D.受托为出版社审稿取得的所得 【正确答案】BCD